2017地稅系統(tǒng)崗位大練兵稅務(wù)稽查類(lèi)試卷

1、二一七年地稅系統(tǒng)“崗位大練兵 業(yè)務(wù)大比武”考試試卷（稅務(wù)稽查類(lèi)）注意事項(xiàng)： 請(qǐng)認(rèn)真閱讀下列注意事項(xiàng)，這對(duì)您獲得成功很重要。1請(qǐng)將所屬單位、姓名填在試卷密封線(xiàn)內(nèi)的左上角的指定位置上。2答題時(shí)間120分鐘，卷面滿(mǎn)分100分。3請(qǐng)按各題的要求作答，答案填寫(xiě)在試卷相應(yīng)位置上。4涉及計(jì)算的題目，計(jì)算過(guò)程、結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。題 號(hào)一二三四五總分分 數(shù)2030101525100得 分一、單項(xiàng)選擇題 得 分從每題的備選答案中選出一個(gè)正確的答案，將其代碼寫(xiě)在題干相應(yīng)位置的括號(hào)內(nèi)。答案正確的，每題得0.5分。本題型共20分。1、某稽查局2014年5月對(duì)該轄區(qū)某企業(yè)上年度的稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度計(jì)提職工

2、工資350000元，計(jì)入管理費(fèi)用中，但到當(dāng)年年末實(shí)際支付職工工資320000元，且在2015年6月1日前仍未發(fā)放。因企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)整，稽查局依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，按實(shí)際發(fā)放工資數(shù)在企業(yè)所得稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額30000元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅7500元。上述事例表明，在稅務(wù)稽查中要分清（ A ）的具體應(yīng)用。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制 B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C.合法性與合理性 D.會(huì)計(jì)基本原則2、 根據(jù)稽查工作規(guī)程規(guī)定，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（ C ）個(gè)月內(nèi)完整退還A.1 B.2 C.3 D.

3、63、 采取稅收保全措施期限一般不得超過(guò)（ C ）A.1個(gè)月 B.3個(gè)月 C.6個(gè)月 D.1年4、檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但（ B ）的除外。易A. 納稅人拒絕檢查預(yù)先通知有礙檢查 B. 泄露納稅人商業(yè)機(jī)密C. 國(guó)地稅聯(lián)合檢查5.檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（ D ）日內(nèi)完成；確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。易A.15 B.20 C.30 D.606、以下關(guān)于檢查人員實(shí)施檢查前說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ D ） A. 檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)查閱被查對(duì)象納稅檔案B. 了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況C. 熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應(yīng)的檢查方法D. 向局長(zhǎng)匯報(bào)7、 按照現(xiàn)行法律法規(guī)

4、規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（ B ）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽(tīng)證的權(quán)利，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。 A.1000 B.2000 C.50 D.50008、稅收違法行為涉嫌犯罪的，由稽查局審理部門(mén)填制涉嫌犯罪案件移送書(shū)，經(jīng)（ D ）批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)。 A. 所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)B. 縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C. 稽查局局長(zhǎng)D. 所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)9、直接送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的，一般以（C)在送達(dá)回證上注明的收件日期為送達(dá)日期。 A. 送達(dá)人 B.受托人 C.簽收人 D.見(jiàn)證人10、稅

5、務(wù)案件處理決定采用留置送達(dá)方式，送達(dá)人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期，并由（ D ）簽名或者蓋章。 A. 送達(dá)人 B.見(jiàn)證人 C.受送達(dá)人 D.送達(dá)人和見(jiàn)證人11、關(guān)于稅務(wù)文書(shū)送達(dá)，下列說(shuō)法正確的是（ D ）。 A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)，必須直接送交受送達(dá)人B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書(shū)留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)C. 受送達(dá)人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收D. 受送達(dá)人有代理人的可以送交其代理人簽收12、一項(xiàng)目，土地面積為10000平方米，分三期開(kāi)發(fā)，一期基座占地為2500平方米，二期基座占地為3000平方米，三期基座占地為1800平方米。土地成本為80

6、00萬(wàn)元，計(jì)入第三期的土地成本應(yīng)是（ A ）萬(wàn)元。 A.1972 B.2288 C.1740 D.200013、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司取得土地使用權(quán)發(fā)生1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套成本為1200萬(wàn)元，其中開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用50萬(wàn)元（包括管理人員工資福利5萬(wàn)元，辦公設(shè)備折舊5萬(wàn)元，廣告和其他銷(xiāo)售的費(fèi)用20萬(wàn)元），假設(shè)該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的利息支出，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該公司土地增值稅扣除項(xiàng)目金額虛增了（ D ）萬(wàn)元。 A.30 B.36 C.38 D.3914、 稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的（ C ）A. 時(shí)間 B.人員 C.對(duì)象 D.地點(diǎn)15、

7、 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是（ C ）A. 職工福利費(fèi) B.工會(huì)經(jīng)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16、 （ D ）是全面反映過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面總結(jié)報(bào)告A. 稅務(wù)稽查決定書(shū) B.稅務(wù)稽查結(jié)論C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查報(bào)告17、 稽查局在擬定案件處理意見(jiàn)，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達(dá)（ C ）A. 稅務(wù)審理報(bào)告 B.稅務(wù)稽查結(jié)論B. 稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū) C.稅務(wù)處理決定書(shū)18、 以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（ D ）A. 家俱 B.小汽車(chē) C.飛機(jī) D.電子設(shè)備19、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)

8、行稅收征收管理法第37條、第38條、第40條的規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（ B ）。A稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管B稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，同時(shí)可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)C有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)D稅務(wù)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)20、稅收代位權(quán)的行使條件是指因欠繳稅款的納稅人（ D ），而對(duì)國(guó)家稅收造成損害。A. 放棄到期債權(quán) B.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D.怠于行使到期債權(quán)2

9、1、 稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付（ B ）。A. 清單 B.收據(jù) C.清單和收據(jù) D.發(fā)票22、 除法律另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（ A ）。A. 無(wú)擔(dān)保債權(quán) B.抵押權(quán) C.質(zhì)權(quán) D.留置權(quán)23、甲乙企業(yè)共使用面積1萬(wàn)平方米的土地，甲使用60%，除此之外，乙在2010年1月新征用耕地6千平方米，共同使用地塊土地使用稅4元/平方米，乙使用地塊土地使用稅2元/平方米，2010年甲乙各自應(yīng)繳納土地使用稅（ B ）。A. 甲納稅24000元，乙納稅28000元B. 甲納稅24000元，乙納稅16000元C. 甲納稅48000元，乙納稅16000元D. 甲納稅4800

10、0元，已納稅28000元24、稅務(wù)稽查結(jié)論認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但使用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或者不當(dāng)?shù)?，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)（ D ）。A、將稅務(wù)稽查結(jié)論及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)正B、將稅務(wù)稽查結(jié)論及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)充調(diào)查C、責(zé)令檢查部門(mén)限期改正D、另行提出稅務(wù)處理、處罰意見(jiàn)25、被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽(tīng)證。聽(tīng)證主持人由（ B ）擔(dān)任。A、所屬稅務(wù)局法規(guī)部門(mén)人員 B、審理人員C、所屬稅務(wù)局征管科人員 D、稽查局長(zhǎng)、26、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5

11、萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該且應(yīng)繳納印花稅（ B ）元。A、100 B、130 C、150 D、18027、納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶(hù)，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處（ C ）萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。A、3 B、5 C、10 D、1528、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（ B ）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A、300 B、5000 C、8000 D、1000029、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)

12、定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書(shū)，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（ B ）日。A、30 B、15 C、10 D、2030、稅務(wù)案件處理決定采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿(mǎn)（ D ），即視為送達(dá)。A、一個(gè)月 B、7天 C、15天 D、30天31、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。?A ）措施。A、強(qiáng)制執(zhí)行 B、稅收保全 C、刑事拘留 D、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)32、稅

13、務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（ A ）。A、應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行B、不必通知被執(zhí)行人C、被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場(chǎng)D、被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施33、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于（ A ）年。A3 B4 C5 D1034、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對(duì)象；必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出（ B ），要求其在限期內(nèi)書(shū)面解

14、析，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭解析的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。A核對(duì)意見(jiàn)書(shū)B(niǎo)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)C限期提供資料通知書(shū)D責(zé)令限期改正書(shū)35、查詢(xún)案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（ A ）批準(zhǔn)，憑檢查存款賬戶(hù)許可證明向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)。A所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)B縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C稽查局局長(zhǎng)D所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)36、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門(mén)保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過(guò)（ C ）。A次年12月31日 B1年 C2年 D6個(gè)月37、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6

15、000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（ D ）萬(wàn)元。A1.79 B1.80 C2.03 D2.0438、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后（ C ）日內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的（ ）日前將稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間，地點(diǎn)，聽(tīng)證主持人的姓名及有關(guān)事項(xiàng)。A15 3 B3 7 C15 7 D7 339、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ B ）。A只能申請(qǐng)人發(fā)法院強(qiáng)制執(zhí)行B可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人發(fā)法院強(qiáng)制執(zhí)行C可依法采

16、取稅收保全措施D應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理40、關(guān)于稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，下列說(shuō)法正確的是（ C ）。A稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的，按照同類(lèi)商品的市場(chǎng)價(jià)計(jì)算B稅務(wù)機(jī)關(guān)確定扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的價(jià)值時(shí)，扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的價(jià)值不超過(guò)應(yīng)納稅款、滯納金C對(duì)價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額且不可分割的商品貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣(mài)D稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以拍賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金，不能抵繳罰款二、多項(xiàng)選擇題得 分從每題的備選答案中選出正確的多個(gè)答案，將其代碼寫(xiě)在題干相應(yīng)位置的括號(hào)內(nèi)

17、。答案正確的，每題得1分。本題型共30分。1、檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的應(yīng)當(dāng)回避（ ABCD ）A.直系血親關(guān)系B.三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系C近姻親關(guān)系D可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系2、適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件（ ABC ）A違法事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查取證B有法律依據(jù)C對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下的罰款3、制作錄音、錄像等視聽(tīng)資料的，應(yīng)當(dāng)注明（ ABCD ）等內(nèi)容A.制作方法B.制作時(shí)間C制作人D證明對(duì)象4、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)

18、人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明（ ABCD ）等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供簽章。A.制作方法B制作時(shí)間C制作人D文件格式及長(zhǎng)度5、稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。以下說(shuō)法正確的有（ ABCD ）。A. 正卷主要列入各類(lèi)證據(jù)材料、稅務(wù)文書(shū)等可以對(duì)外公開(kāi)的稽查材料B. 副卷主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對(duì)外公開(kāi)的稽查材料C. 如無(wú)不宜公開(kāi)的內(nèi)容，可以不立副卷D. 副卷作為密卷管理6、 稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括（ ABCD ）。A. 違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確

19、、資料是否齊全B. 適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)C. 是否符合法定程序D. 稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)7、 稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（ BC ）批準(zhǔn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A. 所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅局局局長(zhǎng)B. 稽查局局長(zhǎng)C. 所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)D. 所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)8、 在送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí)。如果受送達(dá)人是公民，可由下列那些人簽收（ AB ）A. 本人B. 同住成年家屬C. 同住非成年家屬D. 非同住成年家屬9、稽查部門(mén)應(yīng)當(dāng)立案查處的情形有（ ABC ）。A、內(nèi)部選案的B、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的C、專(zhuān)項(xiàng)檢查的D、相關(guān)部門(mén)移交的10、

20、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法定程序和實(shí)際工作的需要，在稅務(wù)稽查實(shí)施時(shí)采用的檢查方式有（ ABCD ）。A、調(diào)賬檢查B、實(shí)地檢查C、委托協(xié)查D、異地調(diào)查11、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)所獲得的資料，不得用于稅務(wù)以外的用途。此處的存款包括（ ABCD）。A、獨(dú)資企業(yè)投資人的儲(chǔ)蓄存款B、合伙企業(yè)合伙人的儲(chǔ)蓄存款C、個(gè)體工商戶(hù)的儲(chǔ)蓄存款D、股東資金賬戶(hù)中的資金12、對(duì)于稅務(wù)稽查報(bào)告稅務(wù)主要內(nèi)容和要求下列說(shuō)法不正確的有（ ABC ）。A、當(dāng)事人的名稱(chēng)可以填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)B、不用說(shuō)明案件來(lái)源C、簽名可以由稽查人員手寫(xiě)，也可打印D、對(duì)查無(wú)問(wèn)題的上級(jí)交辦、群眾檢舉案件

21、，需逐項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)的事13、下列關(guān)于稅務(wù)檢查程序說(shuō)法正確的有（ ABCD ）。A、檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被檢查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外B、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被檢查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)C、檢查過(guò)程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作稅務(wù)檢查工作底稿，記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期D、檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)檢查工作底稿及有關(guān)資料，制作稅務(wù)稽查報(bào)告，由檢查部門(mén)負(fù)責(zé)審理14、實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采?。?ACD ）、查詢(xún)存款賬戶(hù)或者儲(chǔ)蓄存款。異地協(xié)查等方法。A、實(shí)地檢查B、聯(lián)合偵查C、調(diào)取賬簿資料D、詢(xún)問(wèn)15、出現(xiàn)下列哪些情

22、況審理部門(mén)可以將稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料退回檢查部門(mén)補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查（ ABC ）。A、被檢查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的B、稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的C、稅務(wù)文書(shū)不規(guī)范、不完整的D、稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分、但使用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤16、稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。下列哪一類(lèi)稽查材料應(yīng)當(dāng)歸入正卷（ AD ）。A、各類(lèi)證據(jù)材料B、檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料C、案件討論材料D、稅務(wù)文書(shū)17、稅收違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移送公安機(jī)關(guān)，需附送資料有哪些（ ABCD ）。A、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告B、稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的復(fù)制件C、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件D、補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、

23、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件18、在送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí)，如果受送達(dá)人是法人或其他組織，可由下列哪些人簽收（ ABD ）。A、法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人B、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C、工會(huì)負(fù)責(zé)人D、收發(fā)室負(fù)責(zé)人19、稽查人員必須依法取證，包括（ AB ）。A法定權(quán)限 B法定程序 C法定工具 D法定方法20、可以采取阻止出境強(qiáng)制措施的對(duì)象包括（ AC ）。A欠稅人的法定代表人B欠稅人的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C欠稅人的法定代表人不在中國(guó)境內(nèi)的以其在華主要負(fù)責(zé)人D欠稅人的擔(dān)保人21、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于（ ABC ）應(yīng)視同銷(xiāo)售。 A. 對(duì)外投資B. 抵償債務(wù)C. 獎(jiǎng)勵(lì)D. 轉(zhuǎn)為本企業(yè)的固定資產(chǎn)

24、使用22、納稅人符合下列條件（ ABC ）之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。 A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工，完成銷(xiāo)售的B. 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C. 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D. 取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的23、 下面有關(guān)土地增值稅正確的說(shuō)法是（ ABC ）. A. 土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為清算單位進(jìn)行清算B. 對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算C. 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額D. 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可以任意確定清算單位24、 企業(yè)下列成本應(yīng)按以下方法進(jìn)行分配（ ABCD ）。 A. 土地成本，一般按占地面積法進(jìn)行分配。

25、如果確需結(jié)合其他方法進(jìn)行分配的，應(yīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意B. 公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配C. 按直接成本法或預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配D. 其他成本項(xiàng)目的分配法由企業(yè)自行確定25、 除以下（ ABC ）項(xiàng)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用外，計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本。 A. 出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10%B. 公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類(lèi)公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷(xiāo)，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件C. 應(yīng)向政府上交但尚未上交

26、的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專(zhuān)項(xiàng)基金D. 出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的100%26、 有下列情形之一的，免征土地增值稅（ AC ）。 A. 納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的B. 納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%的C. 因國(guó)家建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)D. 母公司無(wú)償劃撥給子公司的房地產(chǎn)27、下列說(shuō)法正確的有（ ABCD ）。 A. 合作建房：一方出地，一方出資金，雙方合作建房

27、，建成后按比例分房自用的暫免征收土地增值稅（分房后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅）B. 企業(yè)兼并：被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅C. 個(gè)人交換：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅D. 不能分別計(jì)算增值額：納稅人既建普通住宅，又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，應(yīng)分別核算增值額，不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算的，不能享受土地增值稅暫行條例第8條的優(yōu)惠照顧28、 下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ BD ）。 A. 企業(yè)單獨(dú)建造的停車(chē)場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算B. 企業(yè)單獨(dú)建造的停車(chē)場(chǎng)所，不應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算C. 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車(chē)場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處

28、理D. 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車(chē)場(chǎng)所，不作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理29、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)的（ABC）。 A. 銷(xiāo)售費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用30、下列業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，不會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)變化的有（AD） A. 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.融資租入固定資產(chǎn)C.取得長(zhǎng)期借款D.收回應(yīng)收賬款E.歸還應(yīng)付賬款三、判斷題得 分判斷下列各題。你認(rèn)為正確的，在題干前的括號(hào)內(nèi)打；錯(cuò)誤的，在題干前的括號(hào)內(nèi)打×。答正確的，每題得1分。本題型共10分。1、 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年當(dāng)年已結(jié)轉(zhuǎn)收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年還有銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品取得預(yù)收賬款2000萬(wàn)元，該企業(yè)2014

29、年可以扣除的廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元。（）2、 2011年10月9日，甲公司與張先生簽訂購(gòu)房合同，合同總價(jià)款120萬(wàn)元，合同約定：張先生應(yīng)在簽約的3日內(nèi)支付合同總價(jià)款的40%，其余款項(xiàng)分別在11月、12月各按30%支付。張先生10月、11月均按合同約定支付了購(gòu)房款，到了12月，張先生因資金困難，暫時(shí)無(wú)法支付剩余的款項(xiàng)，甲公司按實(shí)際收到的價(jià)款84萬(wàn)元記作銷(xiāo)售收入。（×）3、 某房地產(chǎn)公司于2014年8月投入A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，于2015年8月竣工，從2015年10月項(xiàng)目開(kāi)發(fā)起即采用按揭貸款方式對(duì)外銷(xiāo)售，2015年10月收到首付款500萬(wàn)元計(jì)入“預(yù)收賬款”，2015年12月收到銀行劃轉(zhuǎn)按揭貸款200

30、0萬(wàn)元計(jì)入“長(zhǎng)期借款”。（×）4、 某房地產(chǎn)企業(yè)將成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)為150萬(wàn)元的商品房用于本企業(yè)的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的計(jì)稅基礎(chǔ)只能是100萬(wàn)元。（）5、 土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。（）6、 詢(xún)問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施并應(yīng)當(dāng)向被詢(xún)問(wèn)人送達(dá)詢(xún)問(wèn)通知書(shū)。（×）7、 筆錄可使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書(shū)寫(xiě)工具書(shū)寫(xiě)，也可以使用計(jì)算機(jī)記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁(yè)簽章、捺指印。（×）8、 調(diào)取視聽(tīng)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體，不得調(diào)取復(fù)印件。（×）9、 以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明

31、案件事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明出處、打印場(chǎng)所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤”，并由當(dāng)事人簽章。（）10、 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（×）四、案例分析題得 分閱讀下列材料，回答有關(guān)問(wèn)題。共2題，合計(jì)25分1、某市F公司，主營(yíng)日用百貨的零售業(yè)務(wù)。2010年1月，該市A區(qū)地稅局在對(duì)其2009年的納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)，其法人代表徐某指使有關(guān)人員采取發(fā)票大頭小尾手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額共計(jì)3196元。檢查人員立即做出處罰決定，追繳該公司所

32、偷稅款，并處以該公司透視數(shù)額4倍的罰款。當(dāng)事人不服，于次日向該市地稅局申請(qǐng)復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理，作出維持原處罰的復(fù)議決定。當(dāng)事人對(duì)該復(fù)議不服，以該市地稅局為被告向管轄法院提起行政訴訟。（10分）根據(jù)案情，依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，對(duì)以下問(wèn)題作出肯定或否定的回答，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：（1） 檢查人員對(duì)本案違法事實(shí)認(rèn)定清楚，理由充分并有法定依據(jù)，可以當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定。錯(cuò)誤。本案F百貨公司偷稅共計(jì)3196元，A區(qū)地稅局處以該百貨公司偷稅數(shù)額4倍的罰款，共計(jì)12784元。根據(jù)行政處罰法規(guī)定，A區(qū)地稅局必須依據(jù)行政處罰的一般程序作出處罰決定。（2） 檢查人員無(wú)須告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證權(quán)利。錯(cuò)誤。對(duì)F百貨公司處罰127

33、84元已經(jīng)超過(guò)了10000元，根據(jù)規(guī)定，A區(qū)地稅局應(yīng)當(dāng)告知該企業(yè)有要求聽(tīng)證的權(quán)利。（3） 該案檢查人員能否受領(lǐng)導(dǎo)指派主持處罰聽(tīng)證會(huì)。不能。該案檢查人員不能擔(dān)任本案聽(tīng)證會(huì)的主持人。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定非本案調(diào)查人員支持聽(tīng)證會(huì)。（4） 該市地稅局作出行政復(fù)議機(jī)關(guān)，市該行政訴訟案的被告。錯(cuò)誤。根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原具體行政行為的，作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)市被告。因此，在本案訴訟審理中，本案的被告是該A區(qū)地稅局。2、2011年6月，某市地稅局稽查局接到群眾舉報(bào)，稱(chēng)該市A酒家有偷稅行為。為獲得證據(jù)，該稽查局派稅務(wù)人員王某等4人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開(kāi)具了一

34、張商業(yè)零售發(fā)票，且將飯菜寫(xiě)成了煙酒，當(dāng)稅務(wù)人員問(wèn)是否可以打折時(shí)，對(duì)方稱(chēng)如果要白條，就可以打折。第二天，王某等4人又來(lái)到該酒家，稱(chēng)其4人是市地稅局稽查局的工作人員，并出示稅務(wù)檢查證，接到舉報(bào)A酒家有偷稅行為，依法對(duì)該酒家進(jìn)行稅務(wù)檢查，檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時(shí)當(dāng)著老板的面強(qiáng)制性打開(kāi)吧臺(tái)抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實(shí)，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營(yíng)業(yè)稅等地方稅收58956.74元，根據(jù)稅收征收管理法及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：不稅58856.74元，并處所偷稅款1倍的罰款，對(duì)違反發(fā)票管理行為處以9000元的罰

35、款。翌日，該市地稅局稽查局向該酒家下達(dá)稅務(wù)違章處罰通知書(shū)。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。（15分）請(qǐng)分析：（1） 稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為是否合法？不合法。根據(jù)稅收征收管理法第54條，稅務(wù)機(jī)關(guān)具有以下6項(xiàng)稅務(wù)稽查職權(quán)即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運(yùn)貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)權(quán)和詢(xún)問(wèn)權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施檢查只能行使該6項(xiàng)法定職權(quán)，否則，就屬于違法。本案中稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查未出示檢查通知書(shū)，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制性打開(kāi)抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實(shí)際是偵查和變相的搜查行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)稅收該行為，于法無(wú)據(jù)。根據(jù)最高人民法院關(guān)于執(zhí)

36、行中華人民共和國(guó)行政訴訟法若干問(wèn)題的解釋第30條第（2）項(xiàng)規(guī)定，被告嚴(yán)重違反法定程序收據(jù)的證據(jù)不能作為認(rèn)定被訴訟具體行政行為的合法根據(jù)，即是行政機(jī)關(guān)根據(jù)未依法定程序取得的證據(jù)所作出的處理、處罰決定等具體行政行為是不合法具體行政行為，在行政訴訟中屬于應(yīng)予撤銷(xiāo)的具體行政行為。（2） 行政處罰是否有效？無(wú)效。根據(jù)行政處罰法第32條、第42條第1款規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；行政機(jī)關(guān)作出較大數(shù)額罰款時(shí)，還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利。稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法（試行）第3條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民做出2000元以上的罰款、對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上的罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利。本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人罰款達(dá)5萬(wàn)元