國際稅收業(yè)務(wù)電子稅務(wù)局操作手冊

1、國際稅收業(yè)務(wù)電子稅務(wù)局操作指南武進國稅一分局 金雷國際稅收業(yè)務(wù)的的一般流程為：非居民組織臨時登記合同備案代扣代繳企業(yè)所得、增值稅對外支付備案（單筆支付金額超過5萬美元）。電子稅務(wù)局已將組織臨時登記、合同備案、支付備案、非居民企業(yè)所得稅扣繳申報、通用代扣代繳功能匯總至“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”模塊中。首先進入電子稅務(wù)局國稅界面，點擊“我的應(yīng)用”，如果應(yīng)用中沒有如圖紅框中的“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”，點擊右上角“添加應(yīng)用”按鈕。在“應(yīng)用中心”中找到并點擊“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”圖標。在彈出出的對話框中點擊“添加到我的應(yīng)用”。在我的應(yīng)用中找到并點擊添加的“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”圖標，進入以下界面。（以下簡稱主頁

2、面）一、非居民組織臨時登記組織臨時登記相當于給非居民企業(yè)一個編號，在之后的合同備案、申報等業(yè)務(wù)中調(diào)取非居民企業(yè)信息（文件夾里的EXCEL表格是之前已經(jīng)做過組織臨時登記的，不要重復(fù)登記?。Ｔ谥黜撁嬷悬c擊“非居民組織臨時登記”圖標，進入以下界面。只需要填寫圖中打紅色“*”號的空格，按合同或形式發(fā)票(Invo（一旦保存無法變更?。?，非居民國籍按注冊地國家據(jù)實填寫。其他在下圖中打紅色的按照下圖中所示進行填寫。填寫完畢后點擊左上角“保存并提交”后點擊“返回主頁”出現(xiàn)下圖所示界面，紅線上就是該新增的非居民企業(yè)的納稅人識別號。至此非居民組織臨時登記完成。二、非居民合同備案當出現(xiàn)以下兩種情況之一時需要做合同

3、備案：一、需要代扣代繳企業(yè)所得稅；二、單筆支付金額超過5萬美元。合同備案分為指定扣繳和源泉扣繳兩類。源泉扣繳主要是指不動產(chǎn)租金、股息紅利、利息、特許權(quán)使用費、股權(quán)轉(zhuǎn)讓這五種，一般所得稅稅率為10%。其余勞務(wù)項目均為指定扣繳。 1、源泉扣繳合同備案 在主頁面點擊“非居民合同備案”圖標，在彈出頁面中繼續(xù)點擊“非居民合同備案”圖標，出現(xiàn)以下界面。 上圖中藍色方框中為源泉扣繳項目，我們以“特許權(quán)使用費”舉例，在“特許權(quán)使用費”前打鉤，點擊“確定”。出現(xiàn)以下界面。所有打紅色“*”的欄次必須填寫?！翱劾U義務(wù)人”欄次填寫境內(nèi)企業(yè)的信息。“電話”填寫經(jīng)辦人的手機號碼?！胺蔷用衿髽I(yè)”欄次填寫境外企業(yè)的信息?！凹{

4、稅人識別號”通過下拉菜單選擇，也可以在后面的方框內(nèi)填寫非居民企業(yè)稅號后調(diào)出信息。圖中劃紅線的“在其居民國納稅人中文名稱”、“在其居民國納稅人英文名稱”直接復(fù)制前面系統(tǒng)自動導(dǎo)出的非居民“中文名稱”，“其居民國地址（中文）”、“其居民國地址（英文）”根據(jù)形式發(fā)票或合同上的非居民地址填寫（臺灣、日本、韓國、新加坡等國家盡量填寫中文地址，其他國家填寫英文地址），前后一致?！昂贤畔ⅰ睓诖翁顚懞贤唧w信息。“合同或協(xié)議名稱”填寫中文名稱，如果合同名稱不具體，比如“采購訂單”“合同”此類的需根據(jù)合同內(nèi)容補充信息。股息分配的填寫“xx年-xx年股息分配董事會決議（股東大會決議）”?！昂贤幪枴毕到y(tǒng)默認跳出，

5、是此次備案合同的編號，之后扣繳稅款、對外支付備案都是通過此編號調(diào)取合同信息?！昂贤灱s日期”填寫合同簽字日期，做此次合同備案必須在合同簽約日期30天之內(nèi)，超期需罰款。（特別提醒：股息所得是做出分配股息決議的日期，并且必須在7日做合同備案并繳納稅款，超期按日加收萬分之五滯納金）?！昂贤行谙蕖碧顚懞贤狡谌眨瑳]有合同期限的填寫2099-12-31，股息一般填寫當年12月31日。特別提醒：合同有效期限必須在申報日期和對外支付備案日期之后，否則申報和對外支付備案是無法調(diào)出合同信息，系統(tǒng)會認為合同已執(zhí)行完畢。重點：“是否支付標準”如果選“是”，后面“合同金額”填寫“據(jù)實支付”（一般合同金額不確定或者

6、由境內(nèi)企業(yè)承擔稅款）；如果選“否”，后面“合同金額”只能填寫數(shù)字（合同含稅金額，一般由境外企業(yè)承擔稅款且合同金額確定時這樣填，例如“股息”）?！皡f(xié)定所得項目”與“支付項目”一致?！笆欠裼删硟?nèi)企業(yè)承擔稅款”，只要境內(nèi)企業(yè)承擔企業(yè)所得稅、增值稅或者增值稅附加其中一項，就選擇“是”?！案綀筚Y料”上傳合同的PDF文檔（如果是外文，請把翻譯件和源文件掃描進一個PDF文檔上傳）。表單填寫完整，并按報送要求上傳附報資料后，左上角點擊“保存”，點擊“提交”，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)提交成功”，點擊確定，完成網(wǎng)上申請，及時通知稅務(wù)機關(guān)審批。2、指定扣繳合同備案（勞務(wù)） 在主頁面點擊“非居民合同備案”圖標，在彈出頁面中繼續(xù)

7、點擊“非居民合同備案”圖標，出現(xiàn)以下界面。 上圖中紅色方框中的是指定扣繳項目，按照實際情況選擇一項，不能多選，如果沒有項目對應(yīng)，請選擇“其他”，“其他”中包含的選項如下面一張圖所示。選擇后點擊“確定”，出現(xiàn)以下界面。所有打紅色“*”的欄次必須填寫?！奥?lián)系人”和“聯(lián)系電話”填寫經(jīng)辦人的名字和手機號碼，“傳真”填無。如果和系統(tǒng)默認不符，請改正?！俺邪袒蛱峁﹦趧?wù)方（非居民）情況”欄次填寫非居民企業(yè)信息。“納稅人識別號”通過下拉菜單選擇，也可以在后面的方框內(nèi)填寫非居民企業(yè)稅號后調(diào)出信息?！霸敿毜刂贰备鶕?jù)形式發(fā)票或合同上的非居民地址填寫（臺灣、日本、韓國、新加坡等國家盡量填寫中文地址，其他國家填寫英文

8、地址）?！奥?lián)系人”和“聯(lián)系電話”如果不知道填寫境內(nèi)企業(yè)經(jīng)辦人的名字和手機號碼。勞務(wù)合同備案開始選擇“其他”項目的，請點擊右邊的“選擇”按鈕，在跳出的對話框中選擇對應(yīng)的勞務(wù)項目?！绊椖棵Q”與“合同名稱”一致，填寫中文合同名稱，如果合同名稱不具體，比如“采購訂單”“合同”此類的需根據(jù)合同內(nèi)容補充信息。“合同字號”系統(tǒng)默認跳出，是此次備案合同的編號，之后扣繳稅款、對外支付備案都是通過此編號調(diào)取合同信息?！昂炗喓贤掌凇碧顚懞贤炞秩掌?，做此次合同備案必須在合同簽約日期30天之內(nèi)，超期需罰款。“合同期限（天）”填寫合同持續(xù)天數(shù)，沒有合同期限的3650。特別提醒：合同執(zhí)行終止日期必須在申報日期和對外支

9、付備案日期之后，否則申報和對外支付備案是無法調(diào)出合同信息，系統(tǒng)會認為合同已執(zhí)行完畢。重點：“是否支付標準”如果選“是”，后面“合同金額”填寫“據(jù)實支付”（一般合同金額不確定或者由境內(nèi)企業(yè)承擔稅款）；如果選“否”，后面“合同金額”只能填寫數(shù)字（合同含稅金額，一般由境外企業(yè)承擔稅款且合同金額確定時這樣填）。“協(xié)定所得項目”系統(tǒng)默認為“營業(yè)利潤”，不用修改?！笆欠裼删硟?nèi)企業(yè)承擔稅款”，只要境內(nèi)企業(yè)承擔企業(yè)所得稅、增值稅或者增值稅附加其中一項，就選擇“是”。“是否全部境外勞務(wù)”根據(jù)合同執(zhí)行實際情況填寫?！胺蔷用袷欠駥τ嘘P(guān)事項作出書面說明”，如果本合同需要繳納企業(yè)所得稅，選擇“是”，如果不需要，選擇“否

10、”。“附報資料”上傳合同的PDF文檔，分別上傳合同復(fù)印件和中文翻譯件?！胺蔷用袷欠駥τ嘘P(guān)事項的書面說明”，如果上面選擇了“是”，這里會變成“必報”，上傳書面說明的PDF文檔，說明需要有非居民企業(yè)的蓋章或簽字。表單填寫完整，并按報送要求上傳附報資料后，左上角點擊“保存”，點擊“提交”，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)提交成功”，點擊確定，完成網(wǎng)上申請，及時通知稅務(wù)機關(guān)審批。三、扣繳企業(yè)所得稅和增值稅計算規(guī)則 所有稅費均由非居民企業(yè)承擔（合同或發(fā)票中包含所有稅費） 換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計稅依據(jù)）=合同金額（發(fā)票金額）/（1+增值稅稅率或征收率） 所得稅由居民企業(yè)承擔，其他由非居民企業(yè)承擔（合同或發(fā)票中不

11、包含所得稅）換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計稅依據(jù)）=合同金額（發(fā)票金額）/（1-適用所得稅率）/(1+增值稅稅率或征收率) 各項稅費均由居民企業(yè)承擔（合同或發(fā)票中不包含所有稅費）換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計稅依據(jù)）=合同金額（發(fā)票金額）/（1-適用所得稅率-增值稅稅率或征收率*城建稅及教育附加稅費率和） 所得稅由非居民企業(yè)承擔，其他由居民企業(yè)承擔（合同或發(fā)票中僅包含所得稅）換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計稅依據(jù)）=合同金額/（1 -增值稅稅率或征收率*城建稅及教育附加稅費率和） 增值稅由居民企業(yè)承擔，其他由非居民企業(yè)承擔（合同或發(fā)票中不包含增值稅）換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計

12、稅依據(jù)）=合同金額（發(fā)票金額）1、企業(yè)所得稅申報在主頁面點擊“扣繳企業(yè)所得稅報告表”圖標，在彈出頁面中繼續(xù)點擊“非居民合同備案”圖標，出現(xiàn)以下界面，稅款所屬期系統(tǒng)自動帶出，默認為申請當天，點擊“進入申報”進入申報界面。主申報界面如下圖所示，所有打紅色“*”的欄次必須填寫。首先點擊“扣繳義務(wù)類型”的下拉框，根據(jù)合同備案的類型選擇“法定源泉扣繳”或“指定扣繳”。在跳出的對話框中選擇對應(yīng)的合同備案信息后點擊“確定”調(diào)出合同備案信息。如果合同較多，通過下方的滑塊拉到最后邊根據(jù)“合同編號”選擇。選擇合同備案信息后，會跳出如下提示，一律選擇“否”，點擊：“確定”。至此，合同備案信息全部導(dǎo)出，只需要填寫“登

13、記注冊類型”，“行業(yè)”和“本次申報所得取得日期”?！暗怯涀灶愋汀边x擇353|繳納預(yù)提所得稅企業(yè)。重點：“行業(yè)”點擊右邊“選擇”按鈕選擇，必須下方紅框的“經(jīng)濟行業(yè)分類”的行業(yè)一致，否則在申報成功繳款時會出錯無法扣款?！氨敬紊陥笏萌〉萌掌凇边x擇申報當天。跳出提示：“7日后加收滯納金”，點擊“確定”，意思是7日內(nèi)繳納稅款。以上是兩種合同備案通用的，下面分成“法定源泉扣繳”和“指定扣繳”分別說明操作?！胺ǘㄔ慈劾U”如果合同幣種是人民幣，直接在“人民幣金額”欄次填寫按“計算規(guī)則”計算出來的應(yīng)納稅所得稅額；如果合同幣種是外幣，在“外幣”“名稱”欄次填寫幣種（手工輸入幣種名稱快速選擇），“金額”填寫按

14、“計算規(guī)則”計算出來的外幣應(yīng)納稅所得額，“匯率”填寫當日國家外匯管理局網(wǎng)站的匯率（ 回車后，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅會自動計算得出。 “指定扣繳”“行業(yè)”欄次一般選擇“承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)”，如果是“管理服務(wù)”選擇管理服務(wù)。本次申報的收入總額填寫按“計算規(guī)則”計算出來的應(yīng)納稅所得稅額（人民幣金額），外幣的話按照日國家外匯管理局網(wǎng)站的匯率（回車后，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅會自動計算得出。所有申請表內(nèi)容填寫完畢后，點擊頁面頂部的“申報”按鈕，提交此次申報。根據(jù)提示點擊左側(cè)“涉稅查詢”界面中可查看申報狀態(tài)為“申報成功”，此時可以點擊“繳款”。（提示：通過點擊“查看”“瀏覽”可以打印申報表）在跳出

15、的“稅款詳情”中檢查“稅款金額”，是否有“滯納金”，確定繳稅賬戶上的資金足夠繳稅，點擊“選擇”下面的按鈕，點擊“繳款”后跳出“繳款成功”提示，本次申報結(jié)束。2、增值稅申報主頁面點擊“通用代扣代繳、代收代繳申報”圖標，出現(xiàn)以下界面，稅款所屬期系統(tǒng)自動帶出，默認為申報當月1日至申報前一天，當不在申報期時跳出“逾期申報”的提示，不用管，點擊“確定”，點擊“進入申報”進入申報界面。首先點擊右下角“添加一行”。所有打紅色“*”的欄次必須填寫，不打“*”不要填寫。1、如果已做過合同備案，在“合同備案號”下拉框中找到合同號，選中后調(diào)出非居民企業(yè)信息（系統(tǒng)有時候會跳錯，出現(xiàn)錯誤的非居民企業(yè)名稱，手動輸入正確的

16、非居民企業(yè)稅號改正）；2、如果只要繳納增值稅，不用合同備案，直接在“被扣繳、納稅人識別號”輸入非居民企業(yè)的稅號（如果之前在稅務(wù)局手工申報過，打電話89857779查詢已登記過的非居民企業(yè)稅號）調(diào)出非居民企業(yè)信息?！罢魇枕椖俊边x擇增值稅；“征收品目”根據(jù)合同內(nèi)容選擇；“稅款所屬期”起止默認為申報當月1日至申報前一天，如果系統(tǒng)跳錯，手動改正。“應(yīng)代扣代繳代扣代收項目”，指定扣繳類（勞務(wù)）全部選擇“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金”，源泉扣繳類按合同內(nèi)容選擇對應(yīng)項目。“計稅依據(jù)”和企業(yè)所得稅計稅依據(jù)一致，填寫按“計算規(guī)則”計算出來的應(yīng)納稅所得稅額（人民幣金額），外幣的話按照日國家外匯管理局網(wǎng)站的匯率

17、（所有申請表內(nèi)容填寫完畢后，點擊頁面頂部的“申報”按鈕，提交此次申報。根據(jù)提示點擊左側(cè)“涉稅查詢”界面中可查看申報狀態(tài)為“申報成功”，此時可以點擊“繳款”。（提示：通過點擊“查看”“瀏覽”可以打印申報表）在跳出的“稅款詳情”中檢查“稅款金額”，是否有“滯納金”，確定繳稅賬戶上的資金足夠繳稅，點擊“選擇”下面的按鈕，點擊“繳款”后跳出“繳款成功”提示，本次申報結(jié)束。如果扣繳失敗，請打電話89857779手工扣款。四、完稅憑證打印及電子稅票號碼查詢1、完稅憑證打印稅款繳納成功后，可以通過下圖左邊的“完稅憑證”打印電子完稅憑證，一般稅款繳納成功后一到兩天后可以打??；需要稅務(wù)局出具的紙質(zhì)完稅憑證，可以

18、憑銀行回單原件至辦稅服務(wù)大廳打印。2、電子稅票號碼查詢 在主頁面點擊上方標簽的“一戶式查詢”，然后點擊左邊列表中的“稅款繳納查詢”，在跳出的頁面中選擇入庫時間，點擊“查詢”。查詢結(jié)果中最后的“電子稅票號碼”就是本次繳納稅款的稅票號碼。五、對外支付備案對外支付備案表有效期15天，實際支付前才填寫本表。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告【2013】第040號，境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上需做對外支付備案。境內(nèi)機構(gòu)和個人對外支付下列外匯資金，無需辦理和提交對外支付備案表：（一）境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；（二）境內(nèi)機構(gòu)在境外代表機構(gòu)的辦公經(jīng)費，以及境內(nèi)機構(gòu)在境外承包工程的工

19、程款；（三）境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金、保險費、賠償款；（四）進口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的國際運輸費用；（五）保險項下保費、保險金等相關(guān)費用；（六）從事運輸或遠洋漁業(yè)的境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項費用；（七）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團費以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費用； 主頁面點擊“對外支付備案”圖標，在彈出頁面中繼續(xù)點擊“對外支付備案”圖標出現(xiàn)以下界面。如果無需繳納企業(yè)所得稅，直接點擊“否”后點擊“確定”進入對我支付備案界面；如果已扣繳企業(yè)所得稅，點擊“是”，然后點擊“稅票號碼”后的方框。在彈出的界面中，按照本次對外支付已繳納的稅款稅票號碼選擇稅款條目后點擊“選擇”按鈕。（如何查詢稅票號碼本指南第四條已詳細說明）點擊“確定”按鈕進入對外支付備案界面。所有打紅色“*”的欄次必須填寫，不打“*”不要填寫。根據(jù)實際付款的銀行選擇“付匯銀行”和“付匯賬號”，“商業(yè)銀行”和“付匯銀行”一致；“聯(lián)系人”填寫經(jīng)辦人姓名