會計學原理課程實驗答案(張志康_第二版)

1、 會計學原理課程實驗關鍵性參考答案實驗2關鍵性參考答案萬山市黔西機械加工廠2012年4月份專用記賬憑證如下（以會計分錄代替）：1. 借：應付賬款臨江市鋼鐵公司 88 000 貸：銀行存款 88 000（銀付1號）2. 借：其他應收款凱力 1 200 貸：庫存現(xiàn)金 1 200（現(xiàn)付1號）3. 借：銀行存款 95 000 貸：應收賬款中原器械 95 000（銀收1號）4. 借：銀行存款 800貸：庫存現(xiàn)金 800（現(xiàn)付2號）5. 借：材料采購角鋼 40 000鑄鐵 90 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 22 100 貸：銀行存款 152 100（銀付2號）6. 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：銀

2、行存款 800（銀付3號）7. 借：應付職工薪酬 210 貸：庫存現(xiàn)金 210（現(xiàn)付3號）8. 借：銀行存款 60 000 貸：應收賬款金山器械 60 000（銀收2號）9. 借：材料采購角鋼 4 000鑄鐵 9 000 貸：銀行存款 13 000（銀付4號）10. 借：原材料角鋼 44 000鑄鐵 99 000貸：材料采購角鋼 44 000鑄鐵 99 000（轉1號）11. 借：管理費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800（現(xiàn)付4號）12. 借：管理費用 100 貸：庫存現(xiàn)金 100（現(xiàn)付5號）13. 借：銀行存款 94 770 貸：主營業(yè)務收入 81 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 13

3、 770（銀收3號）14. 借：財務費用 60 貸：銀行存款 60（銀付5號）15. 借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（現(xiàn)付6號）16. 借：銀行存款 159 120 貸：主營業(yè)務收入 136 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 23 120（銀收4號）17. 借：銷售費用 6 500 貸：銀行存款 6 500（銀付6號）18. 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000（銀收5號）19. 借：管理費用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600（現(xiàn)付7號）20.（1）借：庫存現(xiàn)金 220貸：其他應收款凱力 220（現(xiàn)收1號）（2）借：管理費用 980貸：其他應收款凱力 980（

4、轉2號）21. 借：固定資產(chǎn) 60 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 10 200 貸：銀行存款 70 200（銀付7號）22. 借：生產(chǎn)成本切管機 29 700 焊機 28 600 制造費用 9 350 貸：原材料角鋼 26 400鑄鐵 41 250（轉3號）23.（1）借：材料采購角鋼 61 600 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 9 520 貸：銀行存款 71 120（銀付8號）（2）借：原材料角鋼 61 600 貸：材料采購角鋼 61 600（轉4號）24. 借：庫存現(xiàn)金 120 000 貸：銀行存款 120 000（銀付9號）25. 借：應付職工薪酬 99 500 貸：庫存現(xiàn)金

5、 99 500（現(xiàn)付8號）26. 借：應收賬款金山器械 105 300 貸：主營業(yè)務收入 90 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 15 300（轉5號）27. 借：銀行存款 105 300 貸：應收賬款金山器械 105 300（銀收6號）28. 借：制造費用 7 000 管理費用 4 800 貸：銀行存款 11 800（銀付10號）29. 借：制造費用 6 000 管理費用 2 800 貸：銀行存款 8 800（銀付11號）30. 借：制造費用 17 580 管理費用 6 000 貸：累計折舊 23 580（轉6號）31. 借：財務費用 750 貸：應付利息 750（轉7號）32. 借：

6、生產(chǎn)成本切管機 32 500焊機 30 000 制造費用 15 000 管理費用 22 000 貸：應付職工薪酬 99 500（轉8號）33. 借：生產(chǎn)成本切管機 4 550焊機 4 200 制造費用 2 100 管理費用 3 080 貸：應付職工薪酬 13 930（轉9號）34. 借：生產(chǎn)成本切管機 24 500焊機 32 530 貸： 制造費用 57 030（轉10號）35. 借：庫存商品切管機 12 600焊機 35 100 貸：生產(chǎn)成本切管機 12 600焊機 35 100（轉11號）36. 借：主營業(yè)務成本 219 150 貸：庫存商品切管機 119 700焊機 99 450（轉12

7、號）37. 借：營業(yè)稅金與附加 1 037.00 貸：應交稅費應交城建稅 725.90應交教育費附加 311.10（轉13號）38. 借：主營業(yè)務收入 307 000 貸：本年利潤 307 000（轉14號）39. 借：本年利潤 268 957 貸：主營業(yè)務成本 219 150 營業(yè)稅金與附加 1 037 銷售費用 6 500 管理費用 41 460 財務費用 810（轉15號）40.（1）借：所得稅費用 9 510.75 貸：應交稅費應交所得稅 9 510.75（轉16號）（2）借：本年利潤 9 510.75 貸：所得稅費用 9 510.75（轉17號）41. 借：應交稅費應交增值稅 10

8、370.00應交城建稅 725.90應交教育費附加 311.10應交所得稅 9 510.75 貸：銀行存款 20 917.75（銀付12號）實驗3關鍵性參考答案萬山市黔西機械加工廠“庫存現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”2012年4月3日的余額分別為：“庫存現(xiàn)金日記賬”2012年4月3日的余額為： 庫存現(xiàn)金期初余額 5 218.32(6) 800.00(20) 220.00(2) 1 200.00(4) 800.00(7) 210.00(11) 800.00(12) 100.00(15) 300.00(19) 600.00本期發(fā)生額 1 020.00本期發(fā)生額 4 010.00期末余額 2 22

9、8.32“銀行存款日記賬”2012年4月3日的余額為：銀行存款期初余額 637 538(3) 95 000(4) 800(8) 60 000(13) 94 770(16) 159 120(18) 200 000(1) 88 000(5) 152 100(6) 800(9) 13 000(14) 60(17) 6 500(21) 70 200本期發(fā)生額 609 690本期發(fā)生額 330 660期末余額 916 568實驗4關鍵性參考答案萬山市黔西機械加工廠2012年4月30日“應收賬款”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”總分類賬戶與其明細分類賬戶的余額分別為：“應收賬款”總分類賬戶：應收賬

10、款期初余額 182 300(26) 105 300(3) 95 000(8) 60 000(27) 105 300本期發(fā)生額 105 300本期發(fā)生額 260 300期末余額 27 300“通海市中原器械”明細分類賬戶：應收賬款通海市中原器械期初余額 115 000(3) 95 000本期發(fā)生額 95 000期末余額 20 000 “東陽市金山器械”明細分類賬戶：應收賬款東陽市金山器械期初余額 67 300(26) 105 300(8) 60 000(27) 105 300本期發(fā)生額 105 300本期發(fā)生額 165 300期末余額 7 300“原材料”總分類賬戶：原材料期初余額 15 950

11、(10) 143 000(23) 61 600(22) 67 650本期發(fā)生額 204 600本期發(fā)生額 67 650期末余額 152 900 “角鋼”明細分類賬戶：原材料角鋼期初余額 11 000(10) 44 000(23) 61 600(22) 26 400本期發(fā)生額 105 600本期發(fā)生額 26 400期末余額 90 200“鑄鐵”明細分類賬戶：原材料鑄鐵期初余額 4 950(10) 99 000(22) 41 250本期發(fā)生額 99 000本期發(fā)生額 41 250期末余額 62 700“生產(chǎn)成本”總分類賬戶：生產(chǎn)成本(22) 58 300(32) 62 500(33) 8 750(

12、34) 57 030(35) 47 700本期發(fā)生額 186 580本期發(fā)生額 47 700期末余額 138 880“切管機”明細分類賬戶：生產(chǎn)成本切管機(22) 29 700(32) 32 500(33) 4 550(34) 24 500(35) 12 600本期發(fā)生額 91 250本期發(fā)生額 12 600期末余額 78 650“焊機”明細分類賬戶：生產(chǎn)成本焊機 (22) 28 600 (32) 30 000(33) 4 200(34) 32 530(35) 35 100本期發(fā)生額 95 330本期發(fā)生額 35 100期末余額 60 230“庫存商品”總分類賬戶：庫存商品期初余額 251 9

13、10(35) 47 700(36) 219 150本期發(fā)生額 47 700本期發(fā)生額 219 150期末余額 80 460“切管機”明細分類賬戶：庫存商品切管機期初余額 136 080(35) 12 600(36) 119 700本期發(fā)生額 12 600本期發(fā)生額 119 700期末余額 28 980“焊機”明細分類賬戶：庫存商品焊機期初余額 115 830(35) 35 100(36) 99450本期發(fā)生額 35 100本期發(fā)生額 99 450期末余額 51 480實驗5關鍵性參考答案萬山市旭東設備制造公司2012年6月份“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”分別為：資 產(chǎn) 負 債 表編制單位：萬山市旭

14、東設備制造公司2012年6月30日 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債與所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金573 612.35575 849.45短期借款250 000.0080 000.00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)46 000.0060 000.00應付票據(jù)53 000.0080 000.00應收賬款113 000.00123 000.00應付賬款119 000.00151 600.00預付賬款27 800.00 120 530.00預收賬款40 000.0045 000.00應收利息應付職工薪酬29 762.8322339.65應收股利應交稅費18482.0

15、2其他應收款5 000.004 380.00應付利息2100.66存貨219 473.04622 626.89應付股利一年到期的非流動資產(chǎn)其他應付款9 105.027 000.00其他流動資產(chǎn)一年到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計984 885.391 506 386.34其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計500 867.85406 522.33可供出售金融資產(chǎn)非流動負債： 持有至到期投資長期借款 長期應收款 應付債券長期股權投資 長期應付款投資性房地產(chǎn) 專項應付款固定資產(chǎn)4 208 143.284 007 800.68預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計

16、無形資產(chǎn)所有者權益：商譽實收資本4 500 000.004 500 000.00長期待攤費用資本公積110 000.00110 000.00遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積43 500.0043 500.00其他非流動資產(chǎn)未分配利潤38 660.82454 164.69非流動資產(chǎn)合計4 208 143.284 007 800.68所有者權益合計4 692 160.825 107 664.69資產(chǎn)總計5 193 028.675 514 187.02負債與所有者權益總計5 193 028.67 5 514 187.02 利 潤 表 編制單位：萬山市旭東設備制造公司2012年6月 單位：元項 目本月數(shù)本年累計

17、數(shù)一、營業(yè)收入744 000.003 982 690.56減：營業(yè)成本579 242.783 060 427.31營業(yè)稅金與附加6 477.0040 089.89銷售費用20 000.00109 800.00管理費用46 080.22256 179.07財務費用1 200.007 180.00加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）投資收益（損失以“”號填列）8 000.0030 500.00二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）99 000.00539 514.29加：營業(yè)外收入15 800.0081 590.87減：營業(yè)外支出25 800.0067 100.00三、利潤總額（虧損總額以“”號填列

18、）89 000.00554 005.16減：所得稅費用22 250.00138 501.29四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）66 750.00415 503.87五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益實驗6關鍵性參考答案萬山市沙河鑄造廠2012年6月份專用記賬憑證如下（以會計分錄代替）：1. 借：銀行存款 150 000 貸：短期借款 150 000（銀收1號）2. 借：管理費用 1 420 貸：銀行存款 1 420（銀付1號）3. 借：銀行存款 36 000 貸：應收賬款西南電機廠 36 000（銀收2號）4. 借：應付賬款市鋼鐵公司 18 000貸：銀行存款 18 000（

19、銀付2號）5. 借：銷售費用 2 500貸：銀行存款 2 500（銀付3號）6. 借：材料采購生鐵 64 000廢鋼 40 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 17 680 貸：銀行存款 121 680（銀付4號）7. 借：材料采購生鐵 1 200廢鋼 600 貸：銀行存款 1 800（銀付5號）8. 借：原材料生鐵 65 200廢鋼 40 600 貸：材料采購生鐵 65 200廢鋼 40 600（轉1號）9. 借：生產(chǎn)成本25KW電機殼 49 640 貸：原材料生鐵 29 340廢鋼 20 300（轉2號）10. 借：固定資產(chǎn) 50 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 8 500貸：

20、銀行存款 58 500 （銀付6號）11. 借：生產(chǎn)成本40KW電機殼 54 530 貸：原材料生鐵 34 230廢鋼 20 300（轉3號）12. 借：其他應收款周明池 2 000 貸：銀行存款 2 000（銀付7號）13. 借：庫存現(xiàn)金 80 500 貸：銀行存款 80 500（銀付8號）14. 借：銀付職工薪酬 80 500 貸：庫存現(xiàn)金 80 500（現(xiàn)付1號）15. 借：管理費用 1 968 貸：原材料備品備件 1 968（轉4號）16. （1）借：管理費用 1420貸：其他應收款周明池 1420（轉5號）（2）借：庫存現(xiàn)金 580貸：其他應收款周明池 580（現(xiàn)收1號）17. 借：

21、生產(chǎn)成本25KW電機殼 1 35040KW電機殼 1 800 貸：原材料油漆 3 150（轉6號）18. 借：管理費用 217.50 貸：庫存現(xiàn)金 217.50（現(xiàn)付2號）19. 借：制造費用 890管理費用 492 貸：銀行存款 1 382（銀付9號）20. 借：盈余公積 60 000貸：實收資本 60 000（轉7號）21. 借：銀行存款 200 070 貸：主營業(yè)務收入 171 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 29 070（銀收3號）22. 借：應付賬款萬山市廢品公司 390 貸：營業(yè)外收入 390（轉8號）23. 借：制造費用 2 300 管理費用 4 00 貸：銀行存款 2 7

22、00（銀付10號）24. 借：銀行存款 208 494 貸：主營業(yè)務收入 178 200應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 30 294（銀收4號）25. 借：生產(chǎn)成本25KW電機殼 24 00040KW電機殼 30 000 制造費用 3 500 管理費用 23 000貸：應付職工薪酬 80 500（轉9號）26. 借：生產(chǎn)成本25KW電機殼 3 36040KW電機殼 4 200 制造費用 490 管理費用 3 220貸：應付職工薪酬 11 270（轉10號）27. 借：制造費用 2 000 管理費用 2 500 貸：累計折舊 4 500（轉11號）28. 借：財務費用 562.50 貸：應付利息

23、 562.50（轉12號）29. 借：生產(chǎn)成本25KW電機殼 4 08040KW電機殼 5 100 貸： 制造費用 9 180（轉13號）30. 借：庫存商品25KW電機殼 82 43040KW電機殼 95 630 貸：生產(chǎn)成本25KW電機殼 82 43040KW電機殼 95 630（轉14號）31. 借：主營業(yè)務成本 168 497 貸：庫存商品25KW電機殼 82 43040KW電機殼 86 067（轉15號）32. 借：營業(yè)稅金與附加 3 318.40 貸：應交稅費應交城建稅 2 322.88應交教育費附加 995.52（轉16號）33. 借：主營業(yè)務收入 349200 營業(yè)外收入 39

24、0 貸：本年利潤 349 590（轉17號）34. 借：本年利潤 209 515.40 貸：主營業(yè)務成本 168 497.00 營業(yè)稅金與附加 3 318.40 銷售費用 2 500.00 管理費用 34 637.50 財務費用 562.50（轉18號）35.（1）借：所得稅費用 35 018.65 貸：應交稅費應交所得稅 35 018.65（轉19號）（2）借：本年利潤 35 018.65 貸：所得稅費用 35 018.65（轉20號）36. 借：應交稅費應交增值稅 33 184.00應交城建稅 2 322.88應交教育費附加 995.52應交所得稅 35 018.65 貸：銀行存款 71 521.05（銀付11號）萬山市沙河鑄造廠2012年6月份“科目匯總表”、“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”分別為：科 目 匯 總 表 科匯字第1號編制單位：萬山市沙河鑄造廠2012年6月1日至30日 單位：元會計科目行次借 方貸 方會計科目行次借 方貸 方1001庫存現(xiàn)金181 080.0080 717.50承上頁431002銀行存款2594 564.00362 003.052201應付票據(jù)441012其他貨幣資金32202