稽查局企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題

1、優(yōu)選資料稽查局企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題姓名分數一、單項選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案填入括號中。本題共40小題，每小題0.5分，共20分。）1.依據現行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（C）。A.居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10%B.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得，適用稅率為25%C.非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所來源于中國境內的所得，適用稅率為25%D.境外注冊的中資控股企業(yè)應當認定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2 .計算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時，不得從收入總額中減除的是（D）。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項扣除D.允許彌

2、補的以前年度虧損3 .某飯店有限責任公司20*年從業(yè)人數38人，資產總額900萬元，不具備準確核算應納稅所得額的條件。20*年度終了后經核定應納稅所得額為24000元，該公司20*年度應納企業(yè)所得稅（D）元。A.2400B.3600C.4800D.60004 .關于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（B）。A.當期可實際抵免境外所得稅額=來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額X法定稅率B.居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內，均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額C.企業(yè)不能按照有關稅收法律法規(guī)準確計算實際可抵免的境外分國別（地區(qū)）的所得稅

3、稅額的，由主管稅務機關核定稅收抵免額D.由居民企業(yè)直接持有20必上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策5 .某企業(yè)20*年初開業(yè)，由于經營不善，20*年3月31日終止經營活動。20*年度納稅調整后所得為-80萬元，20*年1-3月納稅調整后所得為-50萬元。4月30日清算完畢，全部資產的計稅基礎為1000萬元、可變現價值為1200萬元，清償全部債務100萬元，清算過程中發(fā)生相關稅費50萬元、清算費用10萬元。該企業(yè)應繳納清算所得稅（A）萬元。A.2.5B.10C.35D.506.關于實際管理機構和非境內注冊居民企業(yè)，下列表述正確的是（B）。A.企業(yè)負責實施日常生產經營管理運作的管理人員及其管理

4、部門履行職責的場所位于中國境內，是判斷實際管理機構的條件之一B.非境內注冊居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權益性投資收益，按照稅法及其實施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C.非境內注冊居民企業(yè)在中國境內投資設立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D.境外中資企業(yè)由主管稅務機關對其居民企業(yè)身份進行確認7 .企業(yè)從政府及其有關部門取得的下列項目，應計入收入總額的是(C)。A.國家投資B.使用后要求歸還本金的資金C.先征后退的增值稅D.按規(guī)定取得的出口退稅款8 .某企業(yè)20*年有一筆銷售鍋爐業(yè)務，合同約定：鍋爐全部價款600萬元，生產過程中購貨方預付價款300萬元，余款在鍋爐檢驗后正常

5、運行3個月后的10天內一次性支付；鍋爐由供貨方生產、安裝，購貨方和供貨方共同檢驗。關于該筆業(yè)務的收入實現時間和金額，下列表述正確的是(A)。A.在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗完畢時確認收入600萬元8 .在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗完畢時確認收入300萬元C.在供貨方發(fā)出鍋爐時確認收入600萬元D.在供貨方發(fā)出鍋爐時確認收入300萬元9 .企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認正確的是(B)。A.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價確認收入B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入C.商品銷售涉及折扣的，應當按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.

6、以買一贈一方式銷售本企業(yè)商品的，贈送的商品應按視同銷售確認收入10.某企業(yè)20*年12月有一項融資性售后回租業(yè)務，出售資產的計稅基礎為800萬元，出售價格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為20*年1月1日、每年支付租金150萬元。關于上述業(yè)務，下列表述正確的是（D）。A.出售資產應確認資產轉讓所得400萬元B.租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C.回租資產的計稅基礎應重新確定為1200萬元D.租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11.甲企業(yè)20*年與乙企業(yè)簽訂了向其轉讓持有A公司70%殳權的協議；20*年A公司股東大會審議通過、相關主管部門審核同意，協議生效；20*年完

7、成了股權變更手續(xù)；20*年乙企業(yè)支付了股權轉讓價款。甲企業(yè)確認股權轉讓收入的年度是（C）。A.20*年B.20*年C.20*年D.20*年12 .關于國債投資業(yè)務的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（A）。A.企業(yè)到期前轉讓國債，應在國債轉讓收入確認時確認利息收入的實現B.計算國債利息收入的“國債金額”，也就是國債面值C.企業(yè)投資購買國債到期兌付的，只確認國債利息收入，不確認國債轉讓收入D.取得國債的成本不包括取得國債時支付的相關稅費13 .企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費補貼、職工防暑降溫費應作為（B）處理。A.工資薪金支出B.職工福利費C.職工工會經費D.職工家庭生活支出14 .企業(yè)為職工繳納的下列保

8、險費，不得在稅前扣除的是（C）。A.年金B(yǎng).補充醫(yī)療保險費C.家庭財產保險費D.特殊工種職工人身安全保險費15 .20*年，某企業(yè)全年主營業(yè)務收入5000萬元、其他業(yè)務收入100萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費60萬元（包括將購買價格為8萬元的貨物用于職工福利）。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)20*年允許稅前扣除的業(yè)務招待費是（B）萬元。A.25.5B.25.54C.31.2D.3616 .企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費用，應當費用化的是（D）。A.建造固定資產B.購置無形資產C.建造生產周期為18月的存貨D.取得長期股權投資17 .關于公益性捐贈稅前扣除政策，下列表述正確的是（D）。A.群眾團體不得

9、申請公益性捐贈稅前扣除資格B.國家機關也應申請公益性捐贈稅前扣除資格C.縣級以上人民政府及其部門包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D.救濟貧困社會群體和個人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈支出18 .關于企業(yè)關聯方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（C）。A.債權性投資包括企業(yè)從關聯方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng).企業(yè)實際支付給任何關聯方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，均不得在發(fā)生當期和以后年度扣除C.如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和D.不得扣除利息支出=實際支付的全部關聯方利息X（1-關聯債資比例/標準比例）1

10、9 .下列股權和債權允許作為資產損失在稅前扣除的是（A）。A.企業(yè)之間與經營活動有關的往來款項B.債務人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權C.企業(yè)未向債務人和擔保人追償的債權D.企業(yè)發(fā)生非經營活動的債權20 .如果發(fā)生事故的動車原值為1000萬元，會計上已提折舊200萬元、計提減值準備100萬元，按稅法規(guī)定應提折舊為220萬元；保險公司理賠財產險500萬元。則按稅法規(guī)定應確認資產損失為（B）萬元。A.200B.280C.700D.78021 .“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。這些條件不包括（A）。A.金融機構相同B.貸款期限相同C.貸款金額相同D.

11、貸款擔保相同22 .金融企業(yè)的下列項目允許在稅前扣除的是（D）。A.計提的固定資產減值準備B.繳存中央銀行的準備金C.計提的長期股權投資減值準備D.計提的貸款損失準備23 .某企業(yè)20*年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬元、已提折舊700萬元，重置支出3000萬元。按照國家稅務總局公告20*年第34號的規(guī)定，重置后的辦公樓計稅成本應確定為（B）萬元。A.3000B.3300C.3700D.400024 .A企業(yè)收購B企業(yè)的80嗾質經營性資產，該批資產作價1500萬元、B企業(yè)持有時的計稅基礎為1000萬元。A企業(yè)支付的對價為本企業(yè)股權1400萬元和銀行存款100萬元。如當事各方選擇特

12、殊性稅務處理，則B企業(yè)應確認資產轉讓所得（B）萬元。A.0B.33.33C.100D.50025 .企業(yè)擁有的下列無形資產允許在生產經營期間攤銷扣除的是（D）。A.接受投資取得的商標權B.自創(chuàng)的商譽C.外購的商譽D.已作為研究開發(fā)費在稅前扣除的專利技術26 .關于虧損彌補，下列表述正確的是（A）。A.同一個國家（或地區(qū)）不同營業(yè)機構之間的盈虧允許互抵B.被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補C.計算預繳企業(yè)所得稅的“實際利潤額”時不得彌補以前年度虧損D.減、免征所得額項目與應稅項目的盈虧允許互抵27 .關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（B）。A.居民

13、企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，同時又處于國發(fā)20*39號第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15嘴率的減半征稅B.居民企業(yè)取得公共基礎設施項目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%勺法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅C.享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護項目在減免稅期限內轉讓的，受讓方不得在剩余期限內繼續(xù)該項目的減免稅優(yōu)惠D.享受減免稅的技術轉讓所得的計算，不需要分攤期間費用28 .下列企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實行核定征收辦法的是（D）。A.小型微利企業(yè)B.軟件開發(fā)企業(yè)C.房地產開發(fā)企業(yè)D.稅務師事務所29 .企業(yè)轉讓土地

14、使用權，以下會計核算正確的是（C）A.借:銀行存款貸：應交稅費（應交土地增值稅）無形資產資本公積B.借:銀行存款貸：應交稅費（應交土地增值稅）無形資產盈余公積C.借:銀行存款貸：應交稅費（應交土地增值稅）無形資產營業(yè)外收入D.借:銀行存款貸：應交稅費（應交土地增值稅）無形資產其他業(yè)務收入30 .關于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是（C）。A.核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳B.納稅人在納稅年度內預繳稅款超過應納稅款的，必須辦理退稅C.納稅人在匯算清繳期限內發(fā)現當年申報有誤的，可重新辦理年度納稅申報D.分支機構均需要按照稅法的規(guī)定進行匯算清繳31 .企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額（D）

15、以內的部分準予在計算應納稅所得額時扣除。A1.5%B、3%C、10%D、12%32 .某企業(yè)年終進行清算時的全部資產價值為800萬元，清算費用為24萬元，清算時的負債為670萬元，企業(yè)的資本公積金為3萬元，企業(yè)的注冊資本金為100萬元。該企業(yè)清算所得為（A）A3萬元B、6萬元C、7萬元D、9萬元33 .計算應納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉的項目是（C）A職工福利費B、工會經費C職工教育經費D、社會保險費34 .在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產的改建支出（D）A一次性列入成本費用B、按照不少于3年的時間分期攤銷C按照不少于5年的

16、時間分期攤銷D按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷35 .接受捐贈的會計處理，借記“庫存商品”、“原材料”等科目，貸記（A）等科目，同時按應收取的增彳1稅稅額，貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”科目。A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務收入C、資本公積D、待轉資產價值36 .企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、（D）以及債務的豁免等。A股權投資B、不準備持有至到期的債券投資C、存貨Dk準備持有至到期的債券投資37 .根據稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關法規(guī)的有（A）A.對設在西部地區(qū)國家鼓勵類產業(yè)的內資企業(yè)，在20*年至20*年期間，減按15%勺稅率征收企業(yè)所

17、得稅。B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是，年度會計利潤不超過100萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元D.企業(yè)撥繳的工會經費，不超過計稅工資總額2%勺部分，準予扣除38.20*年12月，甲企業(yè)購置生產用設備一臺計稅基礎100萬元，該設備使用年限10年，凈殘值率3%依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計提固定資產折舊，20*年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時，該設備可以稅前扣除的折舊額為（B）:A.20萬元B.16萬元C.12.8萬元D.9.7萬元39.

18、某企業(yè)是虧損企業(yè)，20*年對20*年的所得稅進行匯算清繳確定虧損額為55萬元，20*年7月，在稽查中發(fā)現，該企業(yè)20*年的實際虧損是15萬元。對此，稅務部門正確的處理原則是（C）。A.對于所得稅并未產生影響，所以不應對企業(yè)實施稅務行政處罰B.企業(yè)隱瞞應納稅所得額，應當對其按偷稅實施處罰C.企業(yè)編造虛假計稅依據，應當對其實施處罰D.企業(yè)騙稅，應當對其實施行政處罰40.企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（C）的日期確認收入的實現。A被投資方實際作出利潤分配時B、投資方實際收到利潤時C被投資方作出利潤分配決定時D、投資方收回投資時二、多項選擇題（

19、下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案填入括號中。本題共20小題，每小題1.5分，多選、少選不得分，共30分。）1.對來源于中國境內、境外的所得，下列判斷原則正確的有（BCD）A.銷售貨物所得屬于動產轉讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確士7EB.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E.不動產租金所得，按照不動產所在地確定2 .企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。下列提供勞務滿足收入確認條件，應按完工進度確認收入的有

20、（ACD）。A.專業(yè)安裝費B.藝術表演活動收費C.廣告的制作費D.軟件費E.特許權費3 .關于就地預繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ABE）。A.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳所得稅B.新設立的分支機構，設立當年不就地預繳所得稅C.不設立分支機構的企業(yè)，不就地預繳所得稅D.與管理職能部門分開核算的、具有獨立生產經營職能的部門，不就地預繳所得稅E.建筑企業(yè)所屬二級分支機構直接管理的項目部，不就地預繳所得稅4 .下列情形中可能產生股東或投資方股息性所得的有（ABDE）。A.被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配的決定B.被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用盈余公積轉增股本或注冊資本的

21、決定C.被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用股權溢價轉增股本或注冊資本的決定D.被投資企業(yè)清算，且有剩余資產和累計未分配利潤的E.與房地產開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產項目，該項目未成立獨立法人公司，開發(fā)合同或協議中約定分配項目利潤的，投資方取得該項目的營業(yè)利潤5 .關于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ACE）。A.未逾期貸款，應于債務人應付利息的日期確認利息收入的實現B.貸款逾期后發(fā)生的應收利息，必須于實際收到的日期確認利息收入的實現C.貸款逾期后發(fā)生的應收利息，雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的，稅法上也應確認收入的實現D.金融企業(yè)已確認為利息U入的應收利息，逾期90天仍

22、未收回，無論會計上是否已沖減當期利息收入，均準予抵扣當期應納稅所得額E.金融企業(yè)已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額6 .下列各項業(yè)務，按稅法規(guī)定應視同銷售的有（ABD）。A.有公允價值的非貨幣資產交換B.用固定資產抵償債務C.將自產的產品轉為固定資產D.將自產的產品用于分配股利E.用自產的產品用于櫥窗陳列7 .企業(yè)按照有關規(guī)定提取的下列專項資金或費用，準予在稅前扣除的有（ACE）。A.環(huán)境保護專項資金B(yǎng).煤礦企業(yè)維簡費C.生態(tài)恢復專項資金D.高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用E.物業(yè)完善費用8 .關于資產和資產的計稅基礎，下列表述正確的有（ABE）。A.資產包括長期待

23、攤費用B.企業(yè)的各項資產應以歷史成本為計稅基礎C.企業(yè)持有各項資產發(fā)生資產增值或者減值，一律不得調整其計稅基礎D.盤盈的固定資產，以同類固定資產的公允價值為計稅基礎E.自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎9 .關于資產損失的稅前扣除，下列表述正確的有（BCE）。A.股權投資轉讓損失不得在稅前扣除B.企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除C.未經申報的資產損失，不得在稅前扣除D.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失不得追補確認扣除E.自然災害造成的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除10 .關于手續(xù)費及傭金的稅前扣除，下列表述正確的有（BCE）A.財

24、產保險企業(yè)按當年全部保費收入的15批算手續(xù)費及傭金的扣除限額B.支付對象必須是具有合法經營資格中介服務機構或個人C.以非轉賬方式向中介服務機構支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除D.購置固定資產期間發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，允許在發(fā)生當期直接扣除E.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額11 .可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款。但不包括（BCDE）。A.按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數額按照稅收協定規(guī)定應視同已繳的稅額B.按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征

25、的境外所得稅稅款C.按照稅收協定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款D.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款E.境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款12 .下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（BDE）。A.符合條件的小型微利企業(yè)B.林木的培育和種植C.過渡期稅收優(yōu)惠D.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖E.符合條件的技術轉讓所得13 .關于國家重點扶持的公共基礎設施項目的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（ACD）。A.享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)B.企業(yè)承包經營國家重點扶持的公共基礎設施項目，不得享受該項目的稅收優(yōu)

26、惠C.國家重點扶持的公共基礎設施項目包括城市公共交通D.享受該項優(yōu)惠的企業(yè)應向主管稅務機關備案后，方可享受有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠E.減免稅期限屆滿后轉讓優(yōu)惠項目的，受讓方重新計算享受減免稅優(yōu)惠14 .關于資產收購業(yè)務的特殊性稅務處理，下列表述正確的有（BDE）。A.如收購企業(yè)支付的對價都是直接持有的企業(yè)的股權，符合特殊性稅務處理的條件B.特殊性稅務處理的前提是收購企業(yè)支付的對價中必須有股權支付C.被轉讓資產如享受項目優(yōu)惠未期滿的，受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的項目優(yōu)惠D.轉讓方取得受讓方股權的計稅基礎，以被轉讓資產的原有計稅基礎確定E.轉讓方如取得的對價全部是受讓方的股權，暫不確認資產轉讓所得或損失

27、15 .房地產開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內建造的會所、物業(yè)管理場所等配套設施，下列情形中可以作為公共配套設施處理的有（ABC）。A.無償贈與地方政府B.無償贈與公用事業(yè)單位C.屬于非營利性且產權屬于全體業(yè)主D.產權歸開發(fā)企業(yè)所有E.未明確產權歸屬16 .下列賬務處理中，存在異常情況，需進一步核實有無視同銷售行為未計收入的涉稅問題（ADA、借：應付職工薪酬貸：產成品B、借：在建工程貸：庫存商品C借：管理費用貸：產成品D借：固定資產貸：原材料17 .采用計劃成本核算發(fā)出材料的，要注意檢查差異額分配是不否正確，常見的差異額分配涉稅問題有（ABCA、無將超支差異全部轉入生產成本，將節(jié)約差異全部留在賬戶內的B、有

28、無視產品成本和利潤的高低隨意分配差異額的C有無非生產領用的材料不分配或少分配差異額DX有無提高或降低差異率而多轉或少轉成本差異的情況18 .審查財務費用時，常見的涉稅問題有（ABCDA、貸款使用企業(yè)和利息負擔企業(yè)不一致。B、從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。C企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，未進行納稅調整。D匯兌損益的稅務處理不正確。E、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息稅前扣除19 .通過檢查（ACD等賬戶借方發(fā)生額，核對計入存貨成本的運輸費、裝卸費、途中合理損耗、直接人工費等相關費用發(fā)票，利用邏

29、輯關系進行對比分析，確認發(fā)票的真實性、合法性。A、原材料B、銀行存款C、庫存商品D低值易耗品20 .在資產購置時，發(fā)生的應計入資產價值的稅金有（ABDA、車輛購置過程中需要交納的車輛購置稅B、取得土地使用權和購置房地產過程中需要繳納的耕地占用稅、契稅C進口貨物海關代征的增值稅D進口的大型設備需繳納的關稅三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃，錯誤的劃“X”，請將你所選答案填入括號中。本題共10小題，每小題1分，共10分。）1.某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內經常代其儲存、交付貨物，該自然人應視為該非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。（，）2 .企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的成本、費用、資產損失

30、，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。（x）3 .稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。（V）4 .企業(yè)預繳所得稅的方法一經確定，不得變更。（X）5 .企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協議生效時確認收入的實現。（，）6 .房地產開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產品，無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會計決算手續(xù)，當企業(yè)開始辦理開發(fā)產品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實際投入使用時，為開發(fā)產品開始投入使用，應視為開發(fā)產品已經完工。（V）7 .企業(yè)當年度實際發(fā)生

31、的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。（，）8 .凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。（X）9 .企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費不得在稅前扣除。（x）10 .通過支付現金方式取得的固定資產，以購買價款和相關稅費為計稅成本。（X）四、計算題（根據下列資料計算并回答有關問題，本題共4題。每題10分，共40

32、分。）（一）某居民企業(yè)20*年有關經營情況如下：（1）產品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定產品的收入。（2）從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬元，記入“投資收益”；接受現金捐贈100萬元，記入“營業(yè)外收入”。（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費用400萬元，其中包括260萬元的廣告費；管理費用400萬元，包括研究開發(fā)費120萬元、業(yè)務招待費50萬元；財務費用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于20*年2月即開始加工、本年6月才可銷售產品的借款利息支出5萬元。（4）計入成本、費用中的合理的實發(fā)

33、工資120萬元，撥繳工會經費3.5萬元、支出職工福利費18萬元、職工教育經費5萬元。（5）營業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。要求：根據以上資料，計算并回答下列問題：1 .該企業(yè)20*年應稅收入（不包括免稅收入、減計收入）為（3235）萬元。2 .該企業(yè)20*年納稅調整增加額為（63.55）萬元。3 .該企業(yè)20*年納稅調整減少額為（155）萬元。4 .該企業(yè)20*年納稅調整后所得為（433.55）萬元。5,該企業(yè)20*年應納企業(yè)所得稅（108.39）萬元。（二）某房地產開發(fā)企業(yè)20*年5月設立，當年有關資料如下：（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價款

34、20*萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費用50萬元。（2）在該土地上開發(fā)一樓盤，發(fā)生前期工程費300萬元，基礎設施建造費500萬元，建筑安裝工程費3000萬元，開發(fā)間接費用150萬元，至年底未完工。（3）采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價為每平方米8000元，超出買斷價的價差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費；當年預售20*0平方米，預售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價進行結算，并已將結算款項通過轉賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記“銀行存款”16000萬元，貸記“預收賬款”160

35、00萬元；(4)發(fā)生管理費用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費220萬元，租賃期為20*年1月1日至20*年12月31日；銷售費用300萬元；財務費用370萬元，其中列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款的利息支出350萬元。20*年7月，該樓盤達到完工條件，全部可售建筑面積為60000平方米。至年底，當年有關資料如下：(1)發(fā)生建筑安裝工程費3000萬元，開發(fā)間接費用200萬元，預提不可撤銷的公共配套設施費300萬元。(2)當年年初至完工前繼續(xù)采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預售該樓盤，當年預售10000平方米，預售合同仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9500元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷

36、價進行結算，并已將結算款項通過轉賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記“銀行存款”8000萬元，貸記“預收賬款”8000萬元；(3)開發(fā)產品完工后至年底，采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司繼續(xù)銷售該樓盤，銷售完工開發(fā)產品120*平方米，銷售合同仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9800元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價進行結算，并已將結算款項通過轉賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記“銀行存款”9600萬元，貸記“主營業(yè)務收入”9600萬元；(4)當年發(fā)生管理費用700萬元；銷售費用800萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費780萬元；財務費用450萬元，其中列支該樓盤完工前向銀行借款的利息支出350萬元，完工后向銀行借款的利息支出80萬元。假設不考慮營業(yè)稅及其他稅費，未完工開發(fā)產品預計計稅毛利率為10%開發(fā)產品完工后企業(yè)已及時將“預收賬款”轉入“主營業(yè)務收入”，會計上全年計算結轉“主營業(yè)務成本”6720萬元。要求：根據以上資料，計算并回答下列問題：6 .該開發(fā)企業(yè)20*年納稅調整增加額為（2260）萬元。7 .該開發(fā)企業(yè)20*年發(fā)生的開發(fā)成本合計（6450）萬元。8 .該開發(fā)企業(yè)20*年應