項目財務(wù)評價報表體系

1、項目財務(wù)評價報表體系 利潤與利潤分配表 （人民幣單位：萬元）序號項目合計計算期1234n1營業(yè)收入2營業(yè)稅金及附加3總成本費用4補貼收入5利潤總額（1-2-3+4）6彌補以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（5-6）8所得稅9凈利潤（5-8）10期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤（11-12）14應(yīng)付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金16應(yīng)付普通股股利（13-14-15）17各投資方利潤分配：其中：xx方xx方18未分配利潤(13-14-15-17)19息稅前利潤（利潤總額+利息支出）20息稅折舊攤銷前利潤（息稅前利潤+折舊+攤銷）項目投資現(xiàn)金流量表

2、(計算項目投資內(nèi)部收益率及凈現(xiàn)值等財務(wù)分析指標)人民幣單位：萬元序號項目合計計算期1234n1現(xiàn)金流入1.1營業(yè)收入1.2補貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資2.2流動資金2.3經(jīng)營成本2.4營業(yè)稅金及附加2.5維持運營投資3所得稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）4累計所得稅前凈現(xiàn)金流量5調(diào)整所得稅6所得稅后凈現(xiàn)金流量（3-5）7累計所得稅后凈現(xiàn)金流量計算指標：項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅前）項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅后）項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）（ic=%）項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）（ic=%）項目投資回收期（年）（所得稅前）項目投資回收期

3、（年）（所得稅后）注：1.本表適用于新設(shè)法人項目與既有法人項目的增量和“有項目”的現(xiàn)金流量分析。 2.調(diào)整所得稅為以息稅前利潤為基數(shù)計算的所得稅，區(qū)別于“利潤與利潤分配表”、“項目資本金現(xiàn)金流量表”和“財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅。 項目資本金現(xiàn)金流量表(用于計算項目資本金財務(wù)內(nèi)部收益率)人民幣單位：萬元序號項目合計計算期1234n1現(xiàn)金流入1.1營業(yè)收入1.2補貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2現(xiàn)金流出2.1項目資本金2.2借款本金償還2.3借款利息支付2.4經(jīng)營成本2.5營業(yè)稅金及附加2.6所得稅2.7維持運營投資3凈現(xiàn)金流量（1-2）計算指標：資本金財務(wù)內(nèi)部收益率（%）注

4、：1.項目資本金包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金的資金。2.對外商投資項目，現(xiàn)金流出中應(yīng)增加職工獎勵及福利基金科目。3.本表適用新設(shè)法人項目與既有法人項目“有項目”的現(xiàn)金流量分析。投資各方現(xiàn)金流量表(用于計算投資各方內(nèi)部收益率)人民幣單位：萬元序號項目合計計算期1234n1現(xiàn)金流入1.1實分利潤1.2資產(chǎn)處置收益分配1.3租賃費收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出2.1實繳資本2.2租賃資產(chǎn)支出2.3其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（1-2）計算指標：投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率（%）注：本表可按不同投資方分別編制。1.投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；既適用

5、于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。2.投資各方現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入是指出資方因該項目的實施將實際獲得的各種收入；現(xiàn)金流出是指出資方因該項目的實施將實際投入的各種支出。表中科目應(yīng)根據(jù)項目具體情況調(diào)整。1）實分利潤是指投資者由項目獲得的利潤。2）資產(chǎn)處置收益分配是指對有明確的合營期限或合資期限的項目，在期滿時對資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。3）租賃費收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項目使用所獲得的收入，此時應(yīng)將資產(chǎn)價值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項目使用所獲得的收入。財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表(用于反映項目計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)

6、金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項目的財務(wù)生存能力。)人民幣單位：萬元序號項目合計計算期1234n1經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量（1.1-1.2）1.1現(xiàn)金流入1.1.1營業(yè)收入1.1.2增值稅銷項稅額1.1.3補貼收入1.1.4其他流入1.2現(xiàn)金流出1.2.1經(jīng)營成本增值稅進項稅額營業(yè)稅金及附加增值稅所得稅其他流出2投資活動凈現(xiàn)金流量（2.1-2.2）2.1現(xiàn)金流入2.2現(xiàn)金流出建設(shè)投資維持運營投資流動資金其他流出3籌資活動凈現(xiàn)金流量（3.1-3.2）3.1現(xiàn)金流入項目資本金投入建設(shè)投資借款流動資金借款債券短期借款其他流入3.2現(xiàn)金流出各種利息支出償還債務(wù)本金應(yīng)付利潤（股利分配）其他流出4凈現(xiàn)

7、金流量（1+2+3）5累計盈余資金注： 1.對于新設(shè)法人項目，本表投資活動的現(xiàn)金流入為零。2.對于既有法人項目，可適當增加科目。3.必要時，現(xiàn)金流出中可增加應(yīng)付優(yōu)先股股利科目。4.對外商投資項目應(yīng)將職工獎勵與福利基金作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。 資產(chǎn)負債表 人民幣單位：萬元序號項目計算期1234n1資產(chǎn)1.1流動資產(chǎn)總額貨幣資金應(yīng)收帳款預(yù)付賬款存貨其他1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)凈值1.4無形及其他資產(chǎn)凈值2負債及所有者權(quán)益（2.4+2.5）2.1流動負債總額短期借款應(yīng)付賬款2.1.3預(yù)收賬款其他2.2建設(shè)投資借款2.3流動資金借款2.4負債小計（2.1+2.2+2.3）2.5所有者權(quán)益2.5.1資

8、本金資本公積累計盈余公積金累計未分配利潤計算指標：資產(chǎn)負債率（%）注： 1.對外商投資項目，第項改為累計儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。2.對于既有法人項目，一般只針對法人編制，可按需要增加科目，此時表中資本金是指企業(yè)全部實收資本，包括原有和新增的實收資本。必要時，也可針對“有項目”范圍編制。此時表中資本金僅指“有項目”范圍的對應(yīng)數(shù)值。3. 貨幣資金包括現(xiàn)金和累計盈余資金。借款還本付息計劃表 人民幣單位：萬元序號項目合計計算期1234n1借款11.1期初借款余額1.2當期還本付息其中：還本 付息1.3期末借款余額2借款22.1期初借款余額2.2當期還本付息其中：還本 付息2.3期末借款余額3債券3.1

9、期初債券余額3.2當期還本付息其中：還本 付息3.3期末債券余額4借款和債券合計4.1期初余額4.2當期還本付息其中：還本 付息4.3期末余額計算指標利息備付率償債備付率注： 1. 本表與財務(wù)分析輔助表“建設(shè)期利息估算表”可合二為一。2.本表直接適用于新設(shè)法人項目，如有多種借款或債券，必要時應(yīng)分別列出。3.對于既有法人項目，在按有項目范圍進行計算時，可根據(jù)需要增加項目范圍內(nèi)原有借款的還本付息計算；在計算企業(yè)層次的還本付息時，可根據(jù)需要增加項目范圍外借款的還本付息計算；當簡化直接進行項目層次新增借款還本付息計算時，可直接按新增數(shù)據(jù)進行計算。4.本表可另加流動資金借款的還本付息計算。 財務(wù)評價指標體系評價內(nèi)容基本報表財務(wù)評價指標靜態(tài)指標動態(tài)指標融資前分析項目投資現(xiàn)金流量表項目靜態(tài)投資回收期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值項目動態(tài)投資回收期融資后分析盈利能力分析資本金現(xiàn)金流量表資本金財務(wù)內(nèi)部收益率投資各方現(xiàn)金流量表投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率利潤與利潤分配表總投資