應(yīng)計與預(yù)付項目

1、第1章應(yīng)計與預(yù)付項目題1以下餘額摘錄自鐵先生的企業(yè)在2021年3月31日的分類帳:$租金23,400 借保險費5,500 借貸款：彼德20,000 貸傭金收益3,500 貸以下的資料得到確認:(i) 兩個月的已到期租金尚未繳付，合共$4,680(ii) 保險費包括：直至2021年3月31日止，12個月的樓房保險費 $1,100。直至2021年7月31日止，12個月的汽車保險費 $4,400。(iii) 企業(yè)在2021年4月1日向彼德借取貸款，年利率為12%。企業(yè)只支付了上半年度的利息。(iv) 傭金收益中的$1,500來自企業(yè)在2021年4月份所提供的服務(wù)。這筆款項包括在傭金收益帳戶 內(nèi)。作業(yè)

2、要求：(a) 試解釋甚麼是應(yīng)計項目。(1.5分)(b) 編製上述的分類帳帳戶，展示過帳到損益帳戶所需的分錄。(8分)(c) 編製截至2021年3月31日止年度的損益表摘錄。(2分)(d) 為鐵先生編製2021年3月31日的資產(chǎn)負債表摘錄，以展示應(yīng)計和預(yù)付項目。(2.5分)答案：(a) 應(yīng)計項目是指在會計期間已招致的費用或已賺取的收益，但在期末尚未付款或收款。(1.5分)2021 年$2021 年$3月31日餘額承上23,4003月31日損益帳28,0803月31日應(yīng)計移後4,68028,08028,0802021 年4月1日應(yīng)計承前4,680(b)租金0.50.50.50.52021 年$20

3、21 年$3月31日餘額承前5,5003月31日損益帳4,0333月31日預(yù)付移後$4,400 X需1,4675,5005,5002021 年4月1日預(yù)付承前1,467保險費0.5 0.50.50.52021 年$2021 年$3月31日損益帳2,0003月31日餘額承前3,5003月31日預(yù)付移後1,5003,5003,5002021 年4月1日預(yù)付承前1,500傭金收益0.5 0.50.50.52021 年$2021 年$3月31日餘額承前1,2003月31日損益帳2,4003月31日 應(yīng)計移後$20,000 X 12% 煜1,2002,4002,4002021 年4月1日應(yīng)計承前1,20

4、0貸款利息0.5 0.50.50.5C鐵先生損益表摘錄截至2021年3月31日止年度$租金28,080傭金收益2,0000.5 0.5保險費4,0330.5貸款利息2,4000.5d鐵先生$流動資產(chǎn)流動負債預(yù)付費用1,467應(yīng)計費用 ($4,680 + $1,200)5,880未獲收益1,500資產(chǎn)負債表摘錄 於2021年3月31日0.5 0.50.5 0.50.5題2以下餘額摘錄自獨資經(jīng)營者麥保羅在 2021 年 1 月 1 日的帳冊： $保險費480借差餉2,520借租金840貸電話費和上網(wǎng)費508貸傭金收益600借在年度內(nèi)，企業(yè)以支票收取和支付以下項目2021 年1 月 1 日 繳交直至

5、 2021 年 2 月 28 日止的三個月租金1 月 1 日 收取直至 2021 年 2 月 28 日止的三個月傭金2 月 1 日 繳交直至 2021 年 1 月 31 日止的年度保險費3 月 1 日 繳交過去三個月的電話費和上網(wǎng)費3 月 1 日 簽訂新租約，預(yù)付三個月租金4 月 1 日 繳交直至 2021 年 9 月 30 日止的六個月差餉6 月 1 日 繳交過去三個月的電話費和上網(wǎng)費6 月 1 日 繳交租金6月 30日 收取直至 2021年 8月31日止的六個月傭金9 月 1 日 繳交租金9 月 1 日 繳交過去三個月的電話費和上網(wǎng)費10月 1日 繳交直至 2021年 3月31日止的六個月

6、差餉12 月 1 日 繳交過去三個月的電話費和上網(wǎng)費12 月 1 日 繳交租金12月 31日 收取直至 2021年 1月31日止的五個月傭金 2021年$2,5201,8007,2001,5243,6006,4801,7523,6003,6003,6001,9566,4802,2083,6003,0002,0043 月 1 日 繳交過去三個月的電話費和上網(wǎng)費作業(yè)要求：(a)編製上述截至 2021 年 12 月 31 日止年度的分類帳帳戶，並展示過帳到損益帳戶的分錄。(17.5 分)(b)編製截至 2021年 12月 31日止年度的損益表摘錄。(2.5 分)(c)試解釋甚麼是預(yù)付項目。(1 分)

7、答案:(a)2021 年$2021 年$1月1日預(yù)付承前48012 月 31日損益帳7,0802月1日銀行存款7,20012 月 31日預(yù)付移後$7,200疋£6007,6807,6802021 年1月1日預(yù)付承前600保險費0.50.50.50.50.5差餉2010 年1月1日預(yù)付承前4月1日銀行存款10月1日銀行存款2011 年1月1日預(yù)付承前$2,5206,4806,48015,4803,2402021 年$1月1日銀行存款2,5203月1日銀行存款3,6002021 年$12月31日損益帳12,24012月31日預(yù)付移後($6,4806 )3,24015,480租金2021

8、年$1月1日應(yīng)計承前84012月31日損益帳13,68012月31日預(yù)付移後($3,6003 )2,4009月1日銀行存款3,60012月1日銀行存款3,60016,9202021 年1月1日預(yù)付承前2,4006月1日銀行存款3,60016,9202021 年$2021 年$3月1日銀行存款1,5241月1日應(yīng)計承前5083月1日銀行存款1,75212 月 31日損益帳7,6009月1日銀行存款1,95612月1日銀行存款2,20812月31日應(yīng)計移後($2,004 X1)6688,1088,1082021 年1月1日應(yīng)計承前668電話費和上網(wǎng)費0.50.50.50.50.5傭金收益2021

9、年$1月1日應(yīng)計承前60012 月 31日損益帳7,20012 月 31日預(yù)付移後($3,0005 )6008,4000.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.52021 年$1月1日銀行存款1,8000.56月30日銀行存款3,6000.512月31日銀行存款3,0000.58,4002021 年1月1日預(yù)付承前6000.50.50.50.5(b)麥保羅$保險費7,080傭金收益7,200差餉12,240租金13,680電話費和上網(wǎng)費7,600損益表(摘錄)截至2021年12月31日止年度0.50.50.50.50.5(C)預(yù)付

10、項目是指在會計期間已支付的費用或已收取的收益，但在期末尚未招致或賺取。(1分)題3周胡狄在2021年1月1日開始經(jīng)營批發(fā)業(yè)務(wù)。在企業(yè)營運的第一年內(nèi)，招致了以下的營業(yè)費用：(i) 他在尖沙咀租用了一所辦公室，每年的租金為 $600,000,須在3月、6月、9月和12月的月底支付。截至2021年3月31日，辦公室的差餉為每年$3,000,須每季度預(yù)繳。在2021年4月1日後,每年的差餉增加 $1,000，並須作一年的預(yù)繳。以下是企業(yè)在2021年的差餉付款：2021 年$1月1日7504 月 5 日4,000(ii) 胡狄為辦公室購買了六個月的火災(zāi)保險，保費為 $1,300,在2021年1月1日支付

11、。其後，他認為這份保險並缺乏夠，於是在2021年7月1日將保險升級為綜合保險計劃。新計劃的保費為每年$8,800,須預(yù)先繳付，胡狄在 2021年7月10日繳付一年的保費。(iii) 企業(yè)在該年度支付的水電費為$8,000。預(yù)付水費為 $200、應(yīng)計電費為 $350。(iv) 企業(yè)在年度內(nèi)支付的其他營業(yè)費用共計$11,000。在年底的應(yīng)計其他營業(yè)費用為$1,000。作業(yè)要求：(a) 試分辨應(yīng)計制會計與現(xiàn)金制會計。(3分)(b) 展示截至2021年12月31日止年度的以下帳戶，並列示所須的年末調(diào)整和餘額承前：租金和差餉保險費水電費其他營業(yè)費用(12分)(c) 編製截至2021年12月31日止年度的

12、損益表摘錄。胡狄的企業(yè)在該年度所賺取的毛利為$135,000。(3 分)答案：(3分)(a) 根據(jù)現(xiàn)金制會計，企業(yè)是在收款時確認收益，並在付款時確認費用。根據(jù)應(yīng)計制會計，企業(yè)是 在賺取收益或招致費用時確認相關(guān)收益或費用?，F(xiàn)金制會計與應(yīng)計制會計的主要分別是，兩者 對應(yīng)計和預(yù)付的費用和收益項目的處理方法有所不同。(b)2021 年$2021 年$1月1日銀行存款75012月31日損益帳603,7503月31日銀行存款150,00012月31日預(yù)付移後1,0004月5日銀行存款4,0006月30日銀行存款150,0009月30日銀行存款150,00012月31日銀行存款150,000604,7506

13、04,7502021 年1月1日預(yù)付承前1,000租金和差餉0.5 0.50.50.50.50.50.50.50.52021 年$2021 年$1月1日銀行存款1,30012月31日損益帳5,7007月10日銀行存款8,80012月31日預(yù)付移後($8,800江洛)4,400保險費10,100 10,1000.5 0.50.50.50.52021 年1月 1日預(yù)付承前4,4002021 年$2021 年$12月31日銀行存款11,00012月31日損益帳12,00012月31日應(yīng)計移後1,00012,00012,0002021 年1月1日應(yīng)計承前1,000其他營業(yè)費用0.5 0.50.50.5

14、2021 年$2021 年$12月31日銀行存款8,00012月31日損益帳8,15012月31日應(yīng)計移後35012月31日預(yù)付移後2008,3508,3502021 年2021 年1月1日預(yù)付承前2001月1日應(yīng)計承前350水電費0.5 0.50.50.50.50.5(C)周胡狄損益表(摘錄)截至2021年12月31日止年度$租金和差餉603,750毛利承上135,0000.5 0.5保險費5,700淨損失494,6000.5 0.5水電費8,1500.5其他營業(yè)費用12,0000.5629,600629,600題4以下是拉利公司在2021年內(nèi)所收取的收益和支付的費用：(i) 拉利公司在20

15、21年租用一座樓房作為辦公室，租約為期三年，每年的租金為 $48,000。在2021年，拉利支付了以下租金款項：2021 年$1月8日截至2021年2月28日止的三個月租金12,0003月 14日截至2021年5月31日止的三個月租金12,0006月2日截至2021年8月31日止的三個月租金12,00010月 28日截至2021年11月30日止的三個月租金12,000(ii) 拉利公司把局部樓房出租給三個租客：租客甲在2021年3月1日簽訂一份一年期的租約，並在2021年4月4日全數(shù)繳交整年的租金$30,000。租客乙在2021年5月1日簽訂一份兩年期的租約，每季預(yù)繳租金$14,400,首四次

16、付款的時間分別為 2021年6月1日、2021年9月1日、2021年12月1日和2021年3月1日。租客丙在2021年11月1日支付$1,500,作為在2021年2月1日至2021年3月2日的30天內(nèi) 租用會議室的租金。(iii) 差餉：差餉按季度預(yù)繳。2021年的第一季差餉 $3,000已在2021年12月31日繳交。在2021年內(nèi)，拉 利公司繳交了該年度其餘三個季度的差餉$15,300。2021年第一季差餉$4,000，已在2021年12月31日繳交。作業(yè)要求：(a) 在拉利公司截至2021年12月31日止年度的分類帳內(nèi)，展示租金費用、租金收益和差餉帳戶。(11.5 分)(b) 為拉利公司

17、編製2021年12月31日的資產(chǎn)負債表摘錄，並展示應(yīng)計和預(yù)付項目。(2.5分)答案:(a)2021 年$1月8日銀行存款12,0003月14日銀行存款12,0006月2日銀行存款12,00010月28日銀行存款12,00012月31日應(yīng)計移後4,00052,0002021 年$1月1日應(yīng)計承前4,0000.512月31日損益帳48,0000.50.50.50.552,0002021 年1月1日應(yīng)計承前4,0000.50.50.52021 年$2021 年$12 月 31日損益帳63,4004月4日銀行存款30,00012 月 31日2預(yù)付移後30,000煜6月1日銀行存款14,4001+ ($

18、14,400 X3) + $1,50011,3009月1日銀行存款14,40011月1日銀行存款1,50012月1日銀行存款14,40074,70074,7002021 年1月1日預(yù)付承前11,300租金收益0.510.50.50.50.50.50.5差餉2021 年$1月1日預(yù)付承前3,00012月31日銀行存款15,30012月31日銀行存款4,00022,3002021 年1月1日預(yù)付承前4,0002021 年$12月31日損益帳18,3000.512月31日預(yù)付移後4,0000.50.522,3000.50.50.5b拉利公司$流動資產(chǎn)流動負債0.5預(yù)付費用4,000應(yīng)計費用4,000

19、0.5未獲收益11,300資產(chǎn)負債表摘錄於2021年12月31日0.50.50.5題52021 年 4 月 30 日的帳冊陳世明是一名獨資經(jīng)營者。以下試算表摘錄自他的企業(yè)在$資本， 2021 年 5 月 1 日?應(yīng)收帳款7,250應(yīng)付帳款1,3805% 銀行貸款( 2021 年償還)3,000辦公室家具1,466銷貨折扣1,424購貨折扣586裝修及裝置1,256購貨19,804銷貨34,224銷貨退回1,592購貨退出858工資及薪金6,202銀行存款1,570現(xiàn)金146差餉及保險費564物業(yè)12,574提用3,562租金250存貨， 2021 年 5 月 1 日4,1482021年 4月

20、30日的存貨值為 $6,440。其他資料：(i) 預(yù)付的工資為 $1,250。(ii) 本年度的貸款利息尚未支付。(iii) 尚欠租金 $1,790。作業(yè)要求：(a)編製 2021年 4 月 30日的試算表。計算資本帳戶餘額。(11 分)(b)編製截至 2021年 4月30日止年度的損益表。(8 分)(c) 編製 2021年4月 30日的資產(chǎn)負債表。(7 分)答案：(a)陳世明 試算表於2021年4月30日資本，2021年5月1日借方$貸方$21,7600.5應(yīng)收帳款7,2500.5應(yīng)付帳款1,3800.55%銀行貸款(2021年償還)3,0000.5辦公室家具1,4660.5銷貨折扣1,42

21、40.5購貨折扣5860.5裝修及裝置1,2560.5購貨19,8040.5銷貨34,2240.5銷貨退回1,5920.5購貨退出8580.5工資及薪金6,2020.5銀行存款1,5700.5現(xiàn)金1460.5差餉及保險費5640.5物業(yè)12,5740.5提用3,5620.5租金2500.5存貨，2021年5月1日4,1480.561,80861,8080.50.5(b)陳世明損益表截至2021年4月30日止年度$期初存貨4,148銷貨34,2240.50.5加購貨19,804減銷貨退回(1,592 )32,6320.50.5減購貨退出(858 )18,9460.523,094減期末存貨(6,4

22、40 )0.5銷貨本錢16,6540.5毛利轉(zhuǎn)下15,9780.532,63232,632銷貨折扣1,424毛利承上15,9780.50.5工資及薪金($6,202 - $1,250)4,952購貨折扣5860.50.5差餉及保險費5640.5租金 ($250 + $1,790)2,0400.5貸款利息 ($3,000 >6%)1500.5純利7,4340.516,56416,564劉世懷經(jīng)營糖果店。以下試算表摘錄自該企業(yè)在2021年3月31日的分類帳：借方$貸方$租金及差餉3,440購貨和銷貨46,83089,700辦公室家具5,985存貨，2021年4月1日10,695購貨運費700

23、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款27,38010,170銀行存款7,780資本，2021年4月1日39,590貨車6,730折扣2,165545退貨1,570500雜費820工資及薪金16,010租金收益5,000汽車費用2,765提用12,415現(xiàn)金220145,505145,505(C)於2021年4月30日$非流動資產(chǎn)資本物業(yè)12,574餘額，2021年5月1日辦公室家具1,466力口本年度純利裝修及裝置1,25615,296減提用流動資產(chǎn)存貨6,440非流動資產(chǎn)應(yīng)收帳款7,2505%銀行貸款預(yù)付費用1,250銀行存款1,570流動負債現(xiàn)金14616,656應(yīng)付帳款應(yīng)計費用($1,790 + $150

24、)31,952陳世明 資產(chǎn)負債表$21,7600.50.57,4340.50.529,1940.5(3,562 )0.525,6320.53,0000.50.50.50.51,3800.50.51,9403,3200.531,952其他資料：(i) 2021年3月31日的存貨值為 $9,250。(ii) 應(yīng)計雜費為$300。(iii) 2021年2月份和3月份的租金收益(每月$2,000)尚未收取。(iv) 貨車的保養(yǎng)費用已經(jīng)到期，但尚未支付。有關(guān)費用的金額等於貨車本錢的10%作業(yè)要求：(a) 編製截至2021年3月31日止年度的損益表及該日的資產(chǎn)負債表。(15分)(b) 計算劉世懷的企業(yè)在

25、2021年3月31日的以下比率：(i) 毛利率(ii) 純利率(iii) 動用資金報酬率(iv) 流動比率(v) 速動比率(5分)(計算至兩個小數(shù)位)答案：(a)劉世懷損益表截至2021年3月31日止年度$期初存貨10,695銷貨89,7000.50.5加購貨46,830減銷貨退回(1,570 )88,1300.50.5購貨運費7000.547,530減購貨退出(500 )47,0300.557,725減期末存貨(9,250 )0.5銷貨本錢48,4750.5毛利轉(zhuǎn)下39,6550.588,13088,130租金及差餉3,440毛利承上39,6550.50.5銷貨折扣2,165購貨折扣5450

26、.50.5雜費($820 + $300)1,120租金收益 ($5,000 + $4,000)9,0000.50.5工資及薪金16,0100.5汽車費用$2,765 + ($6,730X 10%)3,4380.5純利23,0270.549,20049,200劉世懷 資產(chǎn)負債表於2021年3月31日非流動資產(chǎn)$資本$辦公室家具5,985餘額，2021年4月1日39,5900.50.5貨車6,73012,715力口本年度純利23,0270.50.5流動資產(chǎn)減提用62,617(12,415 )0.5存貨9,25050,2020.5應(yīng)收帳款27,3800.5應(yīng)計租金收益4,000流動負債0.5銀行存款

27、7,780應(yīng)付帳款10,1700.50.5現(xiàn)金22048,630應(yīng)計費用 ($300 + $673)97311,1430.50.561,34561,345?新高中企業(yè)、會計與財務(wù)概論：Frank Wood財務(wù)會計1?12 ?培生教育岀版亞洲2021題目庫(b)(i)毛利率：$39,655$88,130 :=45.00%(1分)(ii)純利率：$23,027$88,130 :=26.13%(1分)(iii)動用資金報酬率：$23,027$39,590 + $50,202)2 =$1.29%(1分)(iv)流動比率：$48,630 $11,143 = 4.36 : 1(1分)(v)速動比率：($4

28、8,630 - $9,250)$1,143 = 3.53 : 1(1分)題7何甜甜經(jīng)營花店。以下試算表摘錄自該企業(yè)在2021年3月31日的帳冊:借方貸方$應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款63,25232,349資本，2021年4月1日71,180購貨運費330銷貨運費376銀行存款11,104現(xiàn)金1,903銷貨折扣3,138購貨折扣4,104提用5,793電費964裝修及裝置21,206存貨，2021年4月1日28,245貸款：陳比利(2021年償還)14,480購貨94,878差餉1,447租金2,655修理及保養(yǎng)維修723購貨退出1,445薪金3,620銷貨116,076239,634239,634其他

29、資料：(i) 2021年3月31日的存貨值為 $12,000。(ii) 預(yù)付項目：租金 $400;電費$250。應(yīng)計項目：差餉 $120；修理費$57。(iii) 租金費用中的20%屬於何甜甜的私人費用(iv) 本年度的貸款利息尚未支付，息率為10%作業(yè)要求：(a) 編製截至2021年3月31日止年度的損益表及該日的資產(chǎn)負債表。(16分)(b) 為何甜甜的企業(yè)計算以下比率：(i) 毛利率(ii) 流動比率(iii) 速動比率(3分)(計算至兩個小數(shù)位)答案:(a)何甜甜損益表截至2021年3月31日止年度$期初存貨28,245銷貨116,0760.50.5加購貨94,8780.5購貨運費330

30、0.595,208減購貨退出(1,445 )93,7630.5122,008減期末存貨(12,000 )0.5銷貨本錢110,0080.5毛利轉(zhuǎn)下6,0680.5116,076116,076銷貨運費376毛利承上6,0680.50.5銷貨折扣3,138購貨折扣4,1040.50.5電費($964 - $250)714淨損失3,2750.50.5差餉($1,447 + $120)1,5670.5租金($2,655 - $400) X 80%1,8040.5修理及保養(yǎng)維修($723 + $57)7800.5薪金3,6200.5貸款利息 ($14,480 X 10%)1,4480.513,44713

31、,447何甜甜 資產(chǎn)負債表於2021年3月31日$非流動資產(chǎn)資本裝修及裝置21,206餘額，2021年4月1日71,1800.5 0.5減本年度淨損失3,2750.5流動資產(chǎn)提用$5,793 + ($2,655存貨12,000-$400) X 20%6,244(9,519 )0.51應(yīng)收帳款63,25261,6610.5預(yù)付費用 ($250 + $400)650非流動負債0.5銀行存款11,104貸款：陳比利14,4800.5 0.5現(xiàn)金1,90388,909流動負債0.5應(yīng)付帳款32,3490.5應(yīng)計費用1,62533,9740.5110,115($120 + $57 + $1,448)11

32、0,115(b)(i)毛利率：$6,068 $116,076 = 5.23%(1分)(ii)流動比率：$88,909 $33,974 = 2.621(1分)(iii)速動比率：($88,909 - $12,000)$3,974 = 2.26 : 1(1分)借方貸方$應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款6,4108,640廣告費4,920銀行存款3,100資本237,740購貨運費1,410銷貨運費1,045小型貨車，按本錢17,850提用51,480水電費5,350保險費7,850銀行透支利息140存貨，2021年5月1日19,895物業(yè)，按本錢159,380購貨217,085租金費用和收益2,00010,33

33、0維修費5,925向供應(yīng)商退回的貨品4,985銷貨286,900電話費和上網(wǎng)費1,205銷貨退回750辦公室設(shè)備49,000551,695551,6952021年4月30日的帳冊:題8李米高是一位獨資經(jīng)營商。以下試算表摘錄自該企業(yè)在其他資料:(i) 2021年4月30日的存貨值為 $3,719。(ii) 預(yù)付項目：電話費 $600；電費$390。應(yīng)計項目：租金收益$3,200；維修費$150；購貨運費 $60。(iii) 水電費中的10%應(yīng)視作米高的私人費用(iv) 保險費包括：$2021年6月1日支付，直至2021年4月30日的汽車保險費3,3502021年5月1日支付，直至2021年7月3

34、1日止三個月的樓宇保險費9002021年9月1日支付，直至2021年7月31日止十二個月的樓宇保險費3,6007,850(v) 已支付直至2021年7月31日止的四個月租金 $1,600作業(yè)要求:16 分編製截至2021年4月30日止年度的直式損益表及該日的資產(chǎn)負債表答案:$銷貨286,9000.5減銷貨退回(750 )0.5286,150減銷貨本錢：期初存貨19,8950.5加購貨217,0850.5購貨運費($1,410 + $60)1,4700.5218,555減購貨退出(4,985 )213,5700.5233,465減期末存貨(3,719 )(229,746 ) 0.5毛利56,40

35、40.5加其他收益：租金收益 ($10,330 + $3,200)13,5300.569,934減費用：廣告費4,9200.5銷貨運費1,0450.5水電費($5,350 - $390)島4,4640.5保險費$7,850 - ($3,600 誇)6,9500.5銀行透支利息1400.5維修費 ($5,925 + $150)6,0750.5租金$2,000 - ($1,6004)8000.5電話費和上網(wǎng)費($1,205 - $600)605(24,999 ) 0.5純利44,9350.5$ $ $非流動資產(chǎn)物業(yè)，按本錢 辦公室設(shè)備 小型貨車，按本錢159,38049,00017,850226,

36、2300.50.50.5流動資產(chǎn)存貨3,7190.5應(yīng)收帳款6,4100.5應(yīng)計租金收益3,2000.5預(yù)付費用 ($600 + $390 + $900 + $1,200)3,0900.516,419減流動負債：應(yīng)付帳款8,6400.5應(yīng)計費用 ($150 + $60)2100.5銀行透支3,100(11,950 )0.5流動資產(chǎn)淨值4,4690.5230,699資金籌措：資本餘額，2021年5月1日237,7400.5加本年度純利44,9350.5減 提用($51,480 + $496)282,675(51,976 )0.5230,699F列是顧茱迪的企業(yè)截至 2021年6月30日止年度的銀

37、行存款帳戶摘要: 銀行存款$餘額承前138,800應(yīng)付帳款122,200應(yīng)收帳款136,002購貨運費8,562銀行存款利息收益3,425提用7,595傭金收益13,695水電費5,744租金和差餉4,110工資29,885雜費1,198餘額移後112,628291,922291,9222021年6月30日的其他資料：(i)應(yīng)付帳款$114,244廠房和機器$104,230應(yīng)收帳款$222,616購貨$203,561資本，2021年7月1日$219,573銷貨退回$2,799現(xiàn)金$16,130購貨退出$1,250存貨，2021年6月30日$13,905銷貨$376,396存貨，2021年7月1

38、日$9,525(ii) 預(yù)付的水費為$100。(iii) 尚欠的租金為$190。(iv) 尚欠電費$50。(v) 應(yīng)計雜費為$340。作業(yè)要求：為顧茱迪的企業(yè)編製截至2021年6月30日止年度的損益表及該日的資產(chǎn)負債表。(14分)答案:顧茱迪 損益表截至2021年6月30日止年度$期初存貨9,525加購貨203,561購貨運費8,562212,123減購貨退出(1,250 )210,873220,398減期末存貨(13,905 )銷貨本錢206,493毛利轉(zhuǎn)下167,104373,597水電費 ($5,744 -$100 + $50)5,694租金和差餉($4,110 + $190)4,300

39、工資29,885雜費($1,198 + $340)1,538純利142,807184,224$銷貨376,3960.5 0.5減銷貨退回(2,799 )373,5970.5 0.50.50.5373,5970.50.50.5毛利承上167,1040.50.5銀行存款利息收益3,4250.50.5傭金收益13,6950.50.50.50.5184,224顧茱迪資產(chǎn)負債表於2021年6月30日非流動資產(chǎn) 廠房和機器$104,230流動資產(chǎn)存貨13,905應(yīng)收帳款222,616預(yù)付費用100銀行存款112,628現(xiàn)金16,130365,379469,609$資本餘額，2021年7月1日219,573

40、0.50.5加本年度純利142,8070.5362,380減提用(7,595 )0.50.5354,7850.5流動負債0.5應(yīng)付帳款114,2440.50.5應(yīng)計費用 ($50 + $190+ $340)580114,8240.50.5469,609題10周史狄的企業(yè)在2021年10月12日的試算表展示如下:周史狄試算表於2021年10月12日借方$貸方$應(yīng)付帳款66,885應(yīng)收帳款198,120銀行透支61,945資本，2021年11月1日371,575現(xiàn)金2,220銷貨折扣20,640購貨折扣12,090購貨運費16,920提用31,800物業(yè)251,100存貨，2021年11月1日15,060購貨212,040銷貨392,665租金和差餉5,580工資和薪金151,680905,160905,160在2021年10月的餘下時間，企業(yè)進行了以下交易：2021 年$10月13日現(xiàn)銷69,40510月16日賒購47,55010月17日以支票清還一名供應(yīng)商的欠款15,02510月20日以支票支付工資4,00010月21日收到客戶的現(xiàn)金還款25,00010月25日史狄從企業(yè)提用現(xiàn)金作私人用途。1