納稅評估指標(biāo)一覽集

1、指標(biāo)集一覽表一納稅評估注：紅色為系統(tǒng)未使用的指標(biāo)1、增值稅指標(biāo)性質(zhì)(分析方法)指標(biāo)名稱納稅人類型范圍時間描述計算公式原始數(shù)據(jù)來源分析方法分析標(biāo)準(zhǔn)分析結(jié)果時點時期取數(shù)時間時間邏輯比率分析類指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)率一般納稅人按月所屬時期稅收負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納稅額/銷售收入 1數(shù)據(jù)來源：附表增值稅一般納稅人納稅申報表：得到應(yīng)納稅額增值稅納稅申報表附表：得到銷售收入2數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表增值稅一般納稅人納稅申報表：得到應(yīng)納稅額財務(wù)報表損益表：得到銷售收入分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的比率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在少計銷項稅額或多計進(jìn)項稅額

2、的問題；銷售毛利（益）率一般納稅人銷售毛利（益）率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入1 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報表附表2 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表財務(wù)報表損益表分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的比率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在多計成本及相應(yīng)進(jìn)項稅額的問題；小規(guī)模納稅人銷售毛利（益）率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報表附表2 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表財務(wù)報表損益表分析期數(shù)是否低于峰值下限低于峰值下限提示為非正?？赡艽嬖谏儆嬍杖牖蚨嘤嫵杀镜膯栴}變動率分析類指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)變動率一般納稅人稅收負(fù)擔(dān)變動

3、率=(分析期稅收負(fù)擔(dān)率基期銷售稅收負(fù)擔(dān)率)/基期銷售稅收負(fù)擔(dān)率1 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅一般納稅人納稅申報表增值稅納稅申報表附表2 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表增值稅一般納稅人納稅申報表財務(wù)報表損益表分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在少計銷項稅額或多計進(jìn)項稅額的問題；銷售毛利（益）變動率一般納稅人銷售毛利（益）變動率=分析期銷售毛利（益）率基期銷售毛利（益）率/基期銷售毛利（益）率1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表財務(wù)報表損益表分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在

4、區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在多計成本及相應(yīng)進(jìn)項稅額的問題；小規(guī)模納稅人銷售毛利（益）變動率=分析期銷售毛利（益）率基期銷售毛利（益）率/基期銷售毛利（益）率1 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報表附表2 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表財務(wù)報表損益表分析期數(shù)是否低于峰值下限低于峰值下限為非正?？赡艽嬖谏儆嬍杖牖蚨嘤嫵杀镜膯栴}銷售額變動率一般納稅人銷售額變動率=分析期銷售額基期銷售額/基期銷售額1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表財務(wù)報表損益表分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，

5、可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在少計銷售收入及相應(yīng)銷項稅額的問題；小規(guī)模納稅人銷售額變動率=分析期銷售額基期銷售額/基期銷售額1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報表附表3. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表財務(wù)報表損益表分析期數(shù)是否低于峰值下限低于峰值下限為非正常可能存在少計銷售收入的問題配比比較分析指標(biāo)銷項稅額變動率應(yīng)納稅額變動率一般納稅人銷項稅額變動率應(yīng)納稅額變動率=銷項稅額變動率/應(yīng)納稅額變動率其中：銷項稅額變動率=分析期銷項稅額基期銷項稅額/基期銷項稅額應(yīng)納稅額變動率=分析期應(yīng)納稅額基期應(yīng)納稅額/基期應(yīng)納稅額增值稅一般納稅人納稅申報表1） 判斷是否：a、b均為

6、正且分析期數(shù)高于峰值上限或a、b均為負(fù)且分析期數(shù)低于峰值上限2）判斷是否：a為正、b為負(fù)a為銷項稅額變動率，b為應(yīng)納稅額變動率滿足條件為非正常1）高于峰值上限，可能存在虛開專用發(fā)票或多抵進(jìn)項稅額的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在虛開專用發(fā)票或多抵進(jìn)項稅額的問題，建議做進(jìn)一步分析；2）可能存在虛開專用發(fā)票或多抵進(jìn)項稅額的問題，建議做進(jìn)一步分析進(jìn)項稅額變動率應(yīng)納稅額變動率一般納稅人進(jìn)項稅額變動率應(yīng)納稅額變動率=進(jìn)項稅額變動率/應(yīng)納稅額變動率其中：進(jìn)項稅額變動率=(分析期進(jìn)項稅額基期進(jìn)項稅額)/基期進(jìn)項稅額應(yīng)納稅額變動率=(分析期應(yīng)納稅額基期應(yīng)納稅額)/基期應(yīng)納稅額增值稅一般納稅人納稅

7、申報表判斷是否：a、b均為正或a、b均為負(fù)a為進(jìn)項稅額變動率，b為應(yīng)納稅額變動率滿足條件為非正常a、b均為正，可能存在虛開專用發(fā)票或少計收入的問題，建議做進(jìn)一步分析；a、b均為負(fù)，可能存在虛開專用發(fā)票或少計收入的問題，建議做進(jìn)一步分析稅負(fù)變動率銷售毛利（益）變動率一般納稅人稅負(fù)變動率銷售毛利（益）率=稅負(fù)變動率/銷售毛利（益）變動率其中：稅負(fù)變動率=分析期稅負(fù)率基期稅負(fù)率/基期稅負(fù)率銷售毛利（益）變動率=分析期銷售毛利（益）率基期稅負(fù)率/基期銷售毛利（益）率1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅一般納稅人納稅申報表增值稅納稅申報表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表增值稅一般納稅人納稅申報表財務(wù)報表損益表1） 判

8、斷是否：a、b均為正且分析期數(shù)高于峰值上限或a、b均為負(fù)且分析期數(shù)低于峰值上限或a為正、b為負(fù)且分析期數(shù)在系統(tǒng)峰值范圍內(nèi)2）a為負(fù)、b為正a為稅負(fù)變動率，b為銷售毛利（益）變動率滿足條件為非正常1）高于峰值上限，可能存在少計收入或多抵進(jìn)項稅額的問題；低于峰值下限，可能存在少計收入或多抵進(jìn)項稅額的問題；在系統(tǒng)峰值范圍內(nèi)，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析2）可能存在少計收入或多抵進(jìn)項稅額的問題銷售額變動率銷售成本變動率一般納稅人、小規(guī)模納稅人銷售額變動率銷售成本變動率=銷售額變動率/銷售成本變動率其中：銷售額變動率=分析期銷售額基期銷售額/基期銷售額銷售成本變動率=分析期銷售成本

9、基期銷售成本/基期銷售成本1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表財務(wù)報表損益表1）判斷是否：a、b均為正且分析期數(shù)高于峰值上限或a、b均為負(fù)且分析期數(shù)低于峰值上限2）判斷是否：a為負(fù)、b為正a為銷售額變動率，b為銷售成本變動率滿足條件為非正常1）高于峰值上限，可能存在少計收入的問題；低于峰值下限，可能存在少計收入的問題；2）可能存在少計收入的問題應(yīng)付賬款變動率進(jìn)項稅額變動率一般納稅人應(yīng)付賬款變動率進(jìn)項稅額變動率=應(yīng)付賬款變動率/進(jìn)項稅額變動率其中：應(yīng)付賬款變動率=分析期應(yīng)付賬款基期應(yīng)付賬款/基期應(yīng)付賬款進(jìn)項稅額變動率=分析期進(jìn)項稅額基期進(jìn)項稅額/基期進(jìn)項稅額1. 數(shù)據(jù)

10、來源：附表增值稅納稅申報表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表判斷是否a>0、b>0或a<0、b<0、a>b或a<0、b>0a為應(yīng)付賬款變動率，b為進(jìn)項稅額變動率滿足條件為非正常a>0、b>0，可能存在未付款抵扣或取得虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；a<0、b<0、a>b，可能存在未付款抵扣或取得虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；a<0、b>0，可能存在未付款抵扣或取得虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；應(yīng)收賬款變動率銷項稅額變動率一般納稅人應(yīng)收賬款變動率銷項稅額變動率=

11、應(yīng)收賬款變動率/銷項稅額變動率其中：應(yīng)收賬款變動率=分析期應(yīng)收賬款基期應(yīng)收賬款/基期應(yīng)收賬款銷項稅額變動率=分析期銷項稅額基期銷項稅額/基期銷項稅額1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅一般納稅人納稅申報表增值稅納稅申報表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財務(wù)報表增值稅一般納稅人納稅申報表財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表判斷是否a>0、b>0、a>b或a<0、b<0、a>b或a>0、b<0a為應(yīng)收賬款變動率，b為銷項稅額變動率滿足條件為非正常a>0、b>0、a>b，可能存在當(dāng)期銷項稅額未申報或?qū)⑹杖霋熨~的問題；a<0、b<0、a>b，可能存在當(dāng)期銷項

12、稅額未申報或?qū)⑹杖霋熨~的問題；a>0、b<0，可能存在當(dāng)期銷項稅額未申報或?qū)⑹杖霋熨~的問題；存貨變動率銷售成本變動率一般納稅人存貨變動率=（本期期末存貨-上期期末存貨）/上期期末存貨銷售成本變動率=（本期銷售成本總額-上期銷售成本總額）/上期銷售成本總額資產(chǎn)負(fù)債表存貨變動率的相反數(shù)即“存貨變動率×（-1）與銷售成本變動率的配比值大于峰值，可能存在隱瞞銷售收入的問題。滿足條件為非正?？赡艽嬖陔[瞞銷售收入的問題存貨變動率銷售收入變動率一般納稅人存貨變動率=（本期期末存貨-上期期末存貨）/上期期末存貨銷售收入變動率=（本期銷售收入總額-上期銷售收入總額）/上期銷售收入總額資產(chǎn)負(fù)

13、債表存貨變動率的相反數(shù)即“存貨變動率×（-1）與銷售收入變動率的配比值大于峰值，可能存在隱瞞銷售收入的問題。滿足條件為非正?？赡艽嬖陔[瞞銷售收入的問題存貨周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率一般納稅人存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/2資金周轉(zhuǎn)率=銷售額/流動資金平均余額流動資金平均余額=（期初流動資金+期末流動資金）/2銷售額、銷售成本取自損益表，期初及期末存貨、期初及其末流動資金取自于資產(chǎn)負(fù)債表。存貨周轉(zhuǎn)率：資金周轉(zhuǎn)率大于峰值，可能存在加大進(jìn)項稅抵扣的問題；小于峰值，可能存在少計銷售的問題。滿足條件為非正?？赡艽嬖谏儆嬩N售的問題。絕對值比較分析指標(biāo)長期投資增加額

14、分析一般納稅人、小規(guī)模納稅人長期投資增加額=長期投資增加額期末數(shù)-長期投資增加額期初數(shù)財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表判斷指標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正常可能存在將半成品、產(chǎn)成品或外購貨物進(jìn)行實物投資而未計應(yīng)稅銷售收入或未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的問題待處理流動資產(chǎn)損益增加額分析一般納稅人、小規(guī)模納稅人待處理流動資產(chǎn)損益增加額=待處理流動資產(chǎn)損益增加額期末數(shù)-待處理流動資產(chǎn)損益增加額期初數(shù)財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表判斷指標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正?？赡艽嬖诎l(fā)生半成品、產(chǎn)成品或外購貨物損失而未按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的問題在建工程增加額一般納稅人、小規(guī)模納稅人在建工程增加額=在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù)財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表判斷指

15、標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正?？赡艽嬖趯氤善?、產(chǎn)成品或外購貨物用于在建工程而未計應(yīng)稅銷售收入或未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的問題增值稅納稅申報進(jìn)項稅金與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證稅金對比一般納稅人判斷指標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正?？赡艽嬖诋?dāng)期申報進(jìn)項專用發(fā)票未辦理認(rèn)證等問題增值稅納稅申報銷項稅金與增值稅專用發(fā)票抄稅稅金對比一般納稅人判斷指標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正?？赡艽嬖诋?dāng)期開具銷項專用發(fā)票未計銷售等問題控制分析進(jìn)項稅額控制數(shù)一般納稅人（流通企業(yè)）流通企業(yè)本期進(jìn)項稅額控制數(shù)（期末存貨-期初存貨）本期銷售成本期末應(yīng)付帳款-期初應(yīng)付帳款×主要外購貨物的增值稅稅率本期運費支出額×7%數(shù)

16、據(jù)來源：期初、期末存貨、應(yīng)付帳款取自資產(chǎn)負(fù)債表；銷售成本取自損益表，運費取自申報表判斷納稅人申報的進(jìn)項稅額是否大于進(jìn)項稅額控制數(shù)滿足條件為非正?？赡艽嬖谶`規(guī)多抵扣進(jìn)項問題應(yīng)稅銷售額控制分析小規(guī)模納稅人請見文檔最后的說明數(shù)據(jù)來源：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)信息表判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)信息表中的申報銷售額，是否小于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)信息表中的申報確認(rèn)額滿足條件為非正?？赡艽嬖趲ね饨?jīng)營、瞞報銷售收入的問題2、內(nèi)資所得稅指標(biāo)性質(zhì)(分析方法)指標(biāo)名稱時間描述計算公式原始數(shù)據(jù)來源分析方法分析標(biāo)準(zhǔn)分析結(jié)果時點時期取數(shù)時間時間邏輯變動率分析指標(biāo)收入負(fù)擔(dān)變動率收入負(fù)擔(dān)變動率=分析期收入負(fù)擔(dān)變動率基期收入負(fù)擔(dān)變動率/基期收入負(fù)

17、擔(dān)變動率收入負(fù)擔(dān)變動率=應(yīng)納所得稅額/銷售（營業(yè)）收入凈額企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報表74行；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常銷售（營業(yè)）收入變動率年度企業(yè)年度申報后分析期銷售（營業(yè)）收入基期銷售（營業(yè)）收入額/基期銷售（營業(yè)）收入額企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行；基期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于基期申報表4行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時，可能存在人為少計收入的情況產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本變動率分析期產(chǎn)品銷售（營

18、業(yè)）成本基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本/基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報表15行；基期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于基期申報表15行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于峰值上限時，可能存在人為多計成本的情況期間費用變動率分析期期間費用合計基期期間費用合計/基期期間費用合計企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期期間費用數(shù)據(jù)來源于分析期申報表16行；基期期間費用數(shù)據(jù)來源于基期申報表16行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于峰值上限時，可能存在人為多計費用的情況銷售（營業(yè)）利潤變動率分析期銷售（營業(yè)）利潤基期銷售

19、（營業(yè)）利潤/基期銷售（營業(yè)）利潤企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于分析期申報表(4行15行)；基期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于基期申報表（4行15行）；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時，可能存在人為少計銷售利潤的情況利潤總額變動率分析期利潤總額基期利潤總額/基期利潤總額企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表42行；基期利潤總額數(shù)據(jù)來源于基期申報表42行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時，可能存在人為少計利潤的情況比率分析指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)率（名稱應(yīng)修改為收入負(fù)擔(dān)變動率）分析期應(yīng)納所得稅

20、額/分析期銷售（營業(yè)）收入凈額企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報表74行；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時，可能存在人為少計收入或多計成本費用的情況。收入利潤率分析期利潤額/分析期銷售（營業(yè)）收入額企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期利潤額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表42行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行；分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時，可能存在人為少計利潤的情況收入費用率分析期期間費用額/分析期銷售（營業(yè)）收入額企業(yè)所得稅納稅申

21、報表：分析期期間費用數(shù)據(jù)來源于分析期申報表16行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行；分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時，可能存在人為多計費用的情況收入成本率分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本額/分析期銷售（營業(yè)）收入額企業(yè)所得稅納稅申報表： 分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表15行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表4行；分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時，可能存在人為多計成本的情況投資利潤率分析期企業(yè)申報利潤額/實收資本額損益表及資產(chǎn)負(fù)債表：分析期企業(yè)申報利潤總額數(shù)據(jù)來源

22、于分析期損益表利潤總額欄；分析期實收資本額數(shù)據(jù)來源于分析期資產(chǎn)負(fù)債表實收資本欄。 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時，可能存在人為少計利潤的情況投資收益率分析期投資所得/分析期投資成本企業(yè)所得稅納稅申報表附表二：分析期投資所得數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表二投資所得合計數(shù)；分析期投資成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表二投資成本合計數(shù)。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)平均利潤率區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時，可能存在人為少計投資收益的情況固定資產(chǎn)綜合折舊率綜合折舊率分析期折舊額÷（分析期固定資產(chǎn)期初原值分析期增加固定資產(chǎn)原值分析期減少固定資產(chǎn)原

23、值）企業(yè)所得稅納稅申報表及附表：分析期折舊額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表19行；分析期固定資產(chǎn)期初原值來源于附表五（2行3列）；分析期增加固定資產(chǎn)原值來源于附表五（2行5列）；分析期減少固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)來源于附表五（2行7列）。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時，可能存在分析期內(nèi)多計提折舊的情況配比分析指標(biāo)銷售（營業(yè)）成本變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率同步分析銷售（營業(yè)）成本變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率銷售（營業(yè)）成本變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。將二者的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比

24、值高于峰值上限的，可能存在多計成本或少計收入的問題期間費用變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率同步分析期間費用變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率期間費用變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)3計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。期間費用變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計費用或少計收入的問題利潤總額變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率同步分析利潤總額變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率利潤總額變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)5計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。銷售（營業(yè)）收入變動率與利潤率的比值與配比峰值比較比值

25、不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在少計利潤或注計收入的問題銷售（營業(yè)）成本變動率與銷售（營業(yè)）利潤變動率同步分析銷售（營業(yè)）成本變動率/銷售（營業(yè)）利潤變動率銷售（營業(yè)）成本變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）利潤變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)4計算結(jié)果。二者的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計成本或少計利潤的問題批件校對分析指標(biāo)技術(shù)開發(fā)費附加扣除分析期企業(yè)申報技術(shù)開發(fā)費附加扣除額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期企業(yè)申報技術(shù)開發(fā)費附加扣除額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表60行；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來

26、源于CTAIS批件中的數(shù)據(jù)。從CTAIS調(diào)入技術(shù)開發(fā)費附加扣除額與CTAIS管理服務(wù)環(huán)節(jié)審批文書對比二者數(shù)額不一致的為非正常申報表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)多申報附加扣除額的問題稅前彌補(bǔ)虧損分析期企業(yè)申報稅前彌補(bǔ)虧損額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期企業(yè)申報稅前彌補(bǔ)虧損額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表63行；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于CTAIS批件中的數(shù)據(jù)。從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報數(shù)比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多彌補(bǔ)虧損的問題財產(chǎn)損失分析期企業(yè)申報財產(chǎn)損失額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額企業(yè)所得稅納

27、稅申報表分析期企業(yè)申報財產(chǎn)損失額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表30行；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報數(shù)比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多列支的問題壞帳損失（適用于采取直接沖銷法的企業(yè)）分析期企業(yè)申報壞帳損失額（28行）分析期企業(yè)申報壞帳損失納稅調(diào)整額（53行）分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額企業(yè)所得稅納稅申報表：分析期企業(yè)申報壞帳損失額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表（28行）；分析期企業(yè)申報壞帳損失納稅調(diào)整額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表（53行）；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。采用

28、直接沖銷法的企業(yè)可以從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報數(shù)（28行減53行）額比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多列支的問題限額提取分析廣告費廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)銷售（營業(yè)）收入*扣除比例；企業(yè)申報廣告支出(34行)- 企業(yè)申報廣告支出納稅調(diào)整額(49行)<=廣告支出扣除標(biāo)準(zhǔn)廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)：制藥、食品、日化、家電、通信軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)為8%；酒類、卷煙不扣除；其他企業(yè)為2%；企業(yè)所得稅納稅年度申報表：分析期企業(yè)申報表中申報廣告費扣除額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表中34行；分析期企業(yè)申報表中申報廣告費扣除納稅調(diào)整額數(shù)據(jù)來源于分析

29、期申報表中49行；分析期廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)為申報表4行*規(guī)定扣除比例(制藥、食品、日化、家電、通信軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)為8%；酒類、卷煙0%；其他企業(yè)為2%)。將企業(yè)申報廣告費支出(34行減49行)與計算出的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；申報廣告費支出(34行減49行)大于扣除標(biāo)準(zhǔn)的為非正常申報廣告費支出(34行減49行)額大于扣除標(biāo)準(zhǔn)額的，存在多扣除廣告費問題業(yè)務(wù)招待費如果銷售額小于1500萬元，列支標(biāo)準(zhǔn)為：銷售額5如果銷售額超過1500萬元，列支標(biāo)準(zhǔn)（銷售額1500）315005；企業(yè)申報業(yè)務(wù)招待費(26行)- 企業(yè)申報業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額(48行)<= 業(yè)務(wù)

30、招待費支出標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所得稅納稅年度申報表：分析期企業(yè)申報表中申報業(yè)務(wù)招待費數(shù)據(jù)來源于分析期申報表中26行；分析期企業(yè)申報表中申報業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表中47行；分析期業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)為申報表4行*規(guī)定扣除比例。將企業(yè)申報業(yè)務(wù)招待費(26行減48行)與計算出的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。 申報業(yè)務(wù)招待費(26行減48行)大于扣除標(biāo)準(zhǔn)的為非正常。申報業(yè)務(wù)招待費(26行減48行)額大于扣除標(biāo)準(zhǔn)額的，存在多扣除業(yè)務(wù)招待費問題。壞賬準(zhǔn)備（適用備抵法提取壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)）本期應(yīng)增提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款期末數(shù)提取比例(分析期期初壞賬準(zhǔn)備余額本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳)；本期按稅法規(guī)定增

31、提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款期末數(shù)稅法規(guī)定提取比例(分析期期初應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例本期實際發(fā)生的壞帳本期收回已核銷的壞帳)除金融保險企業(yè)外，提取比例一律為5，金融保險企業(yè)為1%；企業(yè)申報增提壞賬準(zhǔn)備金(29行)- 企業(yè)申報增提壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額(54行) 按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所得稅納稅年度申報表及附表6：應(yīng)收賬款期末數(shù)據(jù)來源于附表6期末應(yīng)收賬款余額欄；分析期期初壞賬準(zhǔn)備余額數(shù)據(jù)來源于附表6期初壞賬準(zhǔn)備帳戶余額欄；本期實際發(fā)生的壞帳數(shù)據(jù)來源于附表6期末本期實際發(fā)生的壞帳損失欄；本期收回已核銷的壞帳數(shù)據(jù)來源于附表6本期收回已核銷的壞帳欄；分析期期初應(yīng)收帳款余額數(shù)據(jù)來源于附

32、表6期初應(yīng)收帳款余額欄；將企業(yè)申報壞賬準(zhǔn)備(29行減54行)與計算的扣除標(biāo)準(zhǔn)比較申報壞賬準(zhǔn)備(29行減54行)大于按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備扣除標(biāo)準(zhǔn)的為非正常。申報申報壞賬準(zhǔn)備(29行減54行)大于按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備扣除標(biāo)準(zhǔn)的，存在多提取壞賬準(zhǔn)備金的問題公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)納稅調(diào)整前所得（主表42行）比例；金融企業(yè)的比例為1.5%，其他企業(yè)為3%；企業(yè)申報公益性捐贈支出(35行)- 企業(yè)申報公益性捐贈支出納稅調(diào)整額(50行)<=公益性捐贈支出標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅納稅年度申報表：分析期企業(yè)申報表中申報公益性捐贈支出額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表中35行；分析期企業(yè)申報表中申報公益性捐贈支出納稅調(diào)整額

33、數(shù)據(jù)來源于分析期申報表中50行；分析期公益性捐贈支出標(biāo)準(zhǔn)為申報表42行*規(guī)定列支比例(3%或1.5%)。將企業(yè)申報扣除公益性捐贈支出(35行減51行)與計算出的列支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；申報扣除額公益性捐贈支出(35行減51行)大于列支標(biāo)準(zhǔn)的為非正常申報扣除公益性捐贈支出(35行減51行)額大于列支標(biāo)準(zhǔn)額的，存在多列支公益性捐贈支出問題3、外資所得稅指標(biāo)性質(zhì)(分析方法)指標(biāo)名稱時間描述計算公式原始數(shù)據(jù)來源分析方法分析標(biāo)準(zhǔn)分析結(jié)果時點時期取數(shù)時間時間邏輯變動率分析指標(biāo)收入負(fù)擔(dān)變動率年度企業(yè)年度申報后收入負(fù)擔(dān)變動率=分析期收入負(fù)擔(dān)變動率基期收入負(fù)擔(dān)變動率/基期收入負(fù)擔(dān)變動率收入負(fù)擔(dān)變動率=應(yīng)納所得稅額/銷

34、售（營業(yè)）收入凈額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報表19行企業(yè)依法申報金額；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表3行企業(yè)依法申報金額；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常銷售（營業(yè)）收入變動率年度企業(yè)年度申報后分析期銷售（營業(yè)）收入基期銷售（營業(yè)）收入額/基期銷售（營業(yè)）收入額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表3行企業(yè)依法申報金額欄；基期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于基期申報表A表3行企業(yè)依法申報金額欄。分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時，可能存在少計收入的

35、情況產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本變動率分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本/基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表4行企業(yè)依法申報金額欄；基期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于基期申報表A表4行企業(yè)依法申報金額欄；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于峰值上限時，可能存在多計成本的情況期間費用變動率分析期期間費用（銷售費用、管理費用、帳務(wù)費用合計）基期期間費用（銷售費用、管理費用、帳務(wù)費用合計）/基期期間費用（銷售費用、管理費用、帳務(wù)費用合計）。外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期期間費用（銷售費用、管理費用、

36、帳務(wù)費用合計）數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表(6行+7行+8行)合計企業(yè)依法申報金額欄；基期期間費用（銷售費用、管理費用、帳務(wù)費用合計）數(shù)據(jù)來源于基期申報表A表 (6行+7行+8行)合計企業(yè)依法申報金額欄。分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于峰值上限時，可能存在多計費用的情況銷售（營業(yè)）利潤變動率分析期銷售（營業(yè)）利潤基期銷售（營業(yè)）利潤/基期銷售（營業(yè)）利潤外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表(9行) 企業(yè)依法申報金額欄；基期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于基期申報表（9行）企業(yè)依法申報金額欄；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)

37、間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時，可能存在少計銷售利潤的情況利潤總額變動率分析期利潤總額基期利潤總額/基期利潤總額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表13行企業(yè)依法申報金額欄；基期利潤總額數(shù)據(jù)來源于基期申報表A表13行企業(yè)依法申報金額欄；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時，可能存在少計利潤的情況比率分析指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)率（名稱應(yīng)修改為收入負(fù)擔(dān)變動率）分析期應(yīng)納所得稅額/分析期銷售（營業(yè)）收入凈額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報表19行企業(yè)依法申報金額；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表3行

38、企業(yè)依法申報金額；分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時，可能存在人為少計收入或多計成本費用的情況。收入利潤率分析期利潤總額/分析期銷售（營業(yè)）收入額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表13行企業(yè)依法申報金額欄；分析期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表3行企業(yè)依法申報金額欄。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時，可能存在少計利潤的情況收入費用率分析期期間費用額（銷售費用、管理費用、帳務(wù)費用合計）/分析期銷售（營業(yè)）收入額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期期間費用數(shù)據(jù)來源于分析期

39、申報表A表（銷售費用、管理費用、帳務(wù)費用合計）6行+7行+8行企業(yè)依法申報金額欄；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表3行企業(yè)依法申報金額欄；分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時，可能存在多計費用的情況收入成本率分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本額/分析期銷售（營業(yè)）收入額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表4行企業(yè)依法申報金額欄；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表3行企業(yè)依法申報金額欄； 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時，可能存在多計成本的情況銷

40、售毛益率(分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本)/分析期銷售（營業(yè)）收入外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表3行企業(yè)依法申報金額欄；分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表4行企業(yè)依法申報金額欄； 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時，可能存在多列成本或少計收入情況資本金利潤率分析期企業(yè)申報利潤總額/實收資本額或股本外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表13行企業(yè)依法申報金額欄； 分析期實收資本數(shù)據(jù)來源于分析期資 產(chǎn)負(fù)債表實收資本或股本期末數(shù)。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算

41、的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時，可能存在少計利潤的情況固定資產(chǎn)綜合折舊率綜合折舊率分析期折舊額÷（分析期固定資產(chǎn)期初原值分析期增加固定資產(chǎn)原值分析期減少固定資產(chǎn)原值）外資企業(yè)所得稅納稅申報表附表A0401：分析期折舊額數(shù)據(jù)來源于分析期附表A0401合計行12列；分析期固定資產(chǎn)期初原值來源于附表A0401合計行2列）；分析期增加固定資產(chǎn)原值來源于附表A0401合計行4列；分析期減少固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)來源于附表A0401合計行6列。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計算的行業(yè)峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時，可能存在分析期內(nèi)多計提折舊的情況配比分析指標(biāo)銷售（營業(yè)）成本

42、變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率同步分析銷售（營業(yè)）成本變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率銷售（營業(yè)）成本變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。將二者的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計成本或少計收入的問題期間費用變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率,同步分析期間費用變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率期間費用變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)3計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。期間費用變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計費用或少計

43、收入的問題利潤總額變動率與銷售（營業(yè)）收入變動率同步分析利潤總額變動率/銷售（營業(yè)）收入變動率利潤總額變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)5計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計算結(jié)果。銷售（營業(yè)）收入變動率與利潤率的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在少計利潤的問題銷售（營業(yè)）成本變動率與銷售（營業(yè)）利潤變動率同步分析銷售（營業(yè)）成本變動率/銷售（營業(yè)）利潤變動率銷售（營業(yè)）成本變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計算結(jié)果；銷售（營業(yè)）利潤變動率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)4計算結(jié)果。二者的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計成本或

44、少計利潤的問題批件較對分析技術(shù)開發(fā)費附加扣除分析期企業(yè)申報技術(shù)開發(fā)費附加扣除額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額外資企業(yè)所得稅納稅申報表附表A11：分析期企業(yè)申報技術(shù)開發(fā)費附加扣除額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表A11表11行4列；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。從CTAIS調(diào)入技術(shù)開發(fā)費與與CTAIS管理服務(wù)環(huán)節(jié)文書對比企業(yè)申報扣除的數(shù)額比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)多申報附加扣除額的問題采購國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅分析期企業(yè)申報采購國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A：分析期企業(yè)申報采購國產(chǎn)設(shè)備抵

45、免所得稅額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表A表31行企業(yè)依法申報金額欄；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報數(shù)比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)多抵免所得稅的問題稅前彌補(bǔ)虧損分析期企業(yè)申報稅前彌補(bǔ)虧損額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表：分析期企業(yè)申報稅前彌補(bǔ)虧損額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表14行企業(yè)依法申報金額；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報數(shù)比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多彌補(bǔ)

46、虧損的問題企業(yè)申報減免稅分析期企業(yè)申報減免稅分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額和生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例50%外資企業(yè)所得稅納稅申報表A表及附表A14表：分析期企業(yè)申報稅前彌補(bǔ)虧損額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A表22行企業(yè)依法申報金額欄；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件；生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表A14表1行5列。企業(yè)申報減免稅金額與從CTAIS調(diào)入審批金額、企業(yè)申報生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例比較。企業(yè)申報減免稅金額與從CTAIS調(diào)入審批金額不一致的為非正常；企業(yè)申報生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例小于或等于50%的為非正常申報表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)多申報減免稅的問題

47、；企業(yè)申報生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例小于或等于50%的存在多申報減免稅問題。壞帳損失（適用于采取直接沖銷法的企業(yè)）分析期企業(yè)申報壞帳損失額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額外資企業(yè)所得稅納稅申報表附表A04：分析期企業(yè)申報壞帳損失額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表A04（27行6列）；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。采用直接沖銷法的企業(yè)可以從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報數(shù)（附表A0427行6列）比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多扣除的問題限額提取分析開辦費攤銷攤銷限額標(biāo)準(zhǔn)開辦費原值/受益期企業(yè)申報攤銷數(shù)額攤銷限額標(biāo)準(zhǔn)外資企業(yè)所得稅納稅申報

48、表A0402表：分析期企業(yè)申報的開辦費原值數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A0402表(7行2列)；分析期企業(yè)申報的開辦費受益期數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A0402表(7行4列)；分析期企業(yè)申報的開辦費攤銷數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A0402表(7行7列)；將企業(yè)申報的攤銷額與計算的限額進(jìn)行比較不一致的為異常企業(yè)申報的攤銷額大于限額的，可能存在多攤開辦費問題無形資產(chǎn)攤銷攤銷限額標(biāo)準(zhǔn)無形資產(chǎn)原值/受益期企業(yè)申報攤銷數(shù)額攤銷限額標(biāo)準(zhǔn)外資企業(yè)所得稅納稅申報表A0402表：分析期企業(yè)申報的無形資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A0402表(1行2列)；分析期企業(yè)申報的無形資產(chǎn)受益期數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A0402表(1

49、行4列)；分析期企業(yè)申報的無形資產(chǎn)攤銷數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期申報表A0402表(1行7列)；將企業(yè)申報的攤銷額與計算的限額進(jìn)行比較不一致的為異常企業(yè)申報的攤銷額大于限額的，可能存在多攤無形資產(chǎn)問題交際應(yīng)酬費銷售貨物的銷售額小于1500萬元，扣除限額為：銷售額5；如果銷售額超過1500萬元，扣除限額（銷售額15000000）3150000005；從事服務(wù)行業(yè)的營業(yè)額小于500萬元，扣除限額為：營業(yè)額10；如果營業(yè)額超過500萬元，扣除限額（營業(yè)額5000000）5500000010；外資企業(yè)所得稅納稅年度申報表附表A04：分析期企業(yè)申報表中申報交際應(yīng)酬費數(shù)據(jù)來源于分析期申報表附表A04(23行3列

50、與23行6列的合計數(shù))；扣除限額來源于計算結(jié)果。將企業(yè)申報交際應(yīng)酬費附表A04(23行3列與23行6列的合計數(shù)與計算結(jié)果比較。 企業(yè)申報交際應(yīng)酬費附表A04(23行3列與23行6列的合計數(shù))大于計算結(jié)果的為非正常。申報交際應(yīng)酬費附表A04(23行3列與23行6列的合計數(shù))大于計算結(jié)果的，存在多扣除交際應(yīng)酬費問題。4、消費稅指標(biāo)性質(zhì)(分析方法)指標(biāo)名稱時間描述計算公式原始數(shù)據(jù)來源分析方法分析標(biāo)準(zhǔn)分析結(jié)果時點時期取數(shù)時間時間邏輯比率分析指標(biāo)稅負(fù)率稅負(fù)率=應(yīng)稅消費品本期應(yīng)交消費稅額/應(yīng)稅消費品本期銷售額消費稅納稅申報表（SB004）分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常與稅負(fù)率正常

51、峰值比較，確定企業(yè)稅負(fù)率是否在正常峰值范圍內(nèi)。當(dāng)高于正常峰值時，可能存在虛開發(fā)票的現(xiàn)象；當(dāng)?shù)陀谡７逯禃r，可初步判定企業(yè)可能有隱瞞應(yīng)稅收入、關(guān)聯(lián)企業(yè)或異地分支機(jī)構(gòu)間低價銷售或調(diào)撥產(chǎn)品、從低使用稅率、不按規(guī)定抵扣外購應(yīng)稅消費品已納稅額的問題變動率分析指標(biāo)稅負(fù)率變動率稅負(fù)率變動率=（本期稅負(fù)率-上年同期稅負(fù)率）/上年同期稅負(fù)率消費稅納稅申報表（SB004）分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常用于與本企業(yè)對比，當(dāng)稅負(fù)變動率高于峰值時，可能存在虛開發(fā)票的現(xiàn)象；當(dāng)?shù)陀诜逯禃r，企業(yè)可能存在從低使用稅率、多抵扣外購應(yīng)稅消費品已納稅額的問題銷售數(shù)量變動率銷售數(shù)量變動率=（本期銷售數(shù)量變動率-上年同期銷售數(shù)量變動率）/上年同期銷售數(shù)量變動率消費稅納稅申報表（SB004）分析期數(shù)在系統(tǒng)計算的變動率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常本企業(yè)銷售額( 銷售數(shù)量) 變動率正常峰值是指某一企（行）業(yè)銷售額( 銷售數(shù)量) 在一定時期內(nèi)上下變動的幅度數(shù)值。分析時，將企業(yè)評估期的銷售額（銷售數(shù)量） 變動率同本企業(yè)、銷售額 （銷售數(shù)量）正常峰值上下限對比，若低于下限，企業(yè)可能存在銷售貨物未計收入、關(guān)聯(lián)企業(yè)或異地分支機(jī)構(gòu)間低價銷售或調(diào)撥貨物、價外費用不計收入的問題；若高于上限，企業(yè)可能存在虛開發(fā)票的問題應(yīng)稅銷售額變動率應(yīng)稅銷售額變動率=(本期應(yīng)稅銷售額-去年同期應(yīng)稅銷售額)/去年同期應(yīng)稅