財務報表分析公式

1、財務報表分析公式一覽表一、短期償債能力分析1、流動比率=流動資產(chǎn) 琳動負債 *2、速動比率=速動資產(chǎn) 琳動負債保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券+應收票據(jù)+應收賬款凈額）土流動負債i3、現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期投資）+流動負債:、營運能力分析1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本均存貨，其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）交3、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨 >360）赍肖售成本4、應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入呼均應收賬款其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+應收賬款周轉(zhuǎn)率=（

2、平均應收賬款M60）制肖售收入凈額5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入T均流動資產(chǎn)i6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入 均資產(chǎn)總額三、長期償債能力分析1、資產(chǎn)負債率=（負債總額 量產(chǎn)總額）（也稱舉債經(jīng)營比率）2、產(chǎn)權(quán)比率=（負債總額 峨東權(quán)益）（也稱債務股權(quán)比率）3、有形凈值債務率=負債總額+（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）4、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤可I息費用5、長期債務與營運資金比率=長期負債一（流動資產(chǎn)-流動負債）四、盈利能力分析1、銷售凈利率=（凈利潤受肖售收入）X100%2、銷售毛利率=（銷售收入銷售成本）受肖售U入M00%3、資產(chǎn)凈利率=（凈利潤-平均資產(chǎn)總額）X100%4、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤

3、T平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）X100%或=銷售凈利率 陽產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 艱益乘數(shù)5、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=1 + （1資產(chǎn)負債率）=1+產(chǎn)權(quán)比率財務分析公式大全2010-12-02 18:15:07 來源：友商網(wǎng) 作者：iyouyou財務分析公式大全對比分析法1、實際指標與計劃指標對比實際指標較計劃指標增減數(shù)=報告期的實際完成數(shù)-報告期的計劃數(shù)計劃完成百分比=實際完成數(shù)（或預計）/計劃數(shù)（或定額） XI 0 0%實際指標較計劃指標增減百分比=計劃完成百分比一100%累計完成計劃程度=（本年本月止累計實際完成數(shù)/本年計劃數(shù)）XI 0 0%2、本期實際指標同上期或上年同期實際指標對比本期實際

4、指標較上期或上年同期實際增減數(shù)=本期實際指標一上期或上年同期實際指標本期實際指標為上期或上年同期實際指標的百分比=本期實際指標為上期或上年同期實際指標的百分比一 10 0%3、本企業(yè)的指標同其他同類型先進企業(yè)的指標對比本企業(yè)實際指標較同類型先進企業(yè)實際指標增減數(shù)=本企業(yè)實際指標-同類型先進企業(yè)實際指標本企業(yè)實際指標為同類型先進企業(yè)實際指標的百分比=本企業(yè)實際指標為同類型先進企業(yè)實際指標的百分 比1 0 0 %結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)相對指標=（部分數(shù)值/全體數(shù)值）XI 0 0%結(jié)構(gòu)對比絕對指標=本期結(jié)構(gòu)相對指標-上期結(jié)構(gòu)相對指標結(jié)構(gòu)對比相對指標=（結(jié)構(gòu)對比絕對指標/上期結(jié)構(gòu)相對指標）x1 0 0 %平均

5、分析法簡單算術(shù)平均法=總體各單位數(shù)值之和/總體單位數(shù)加權(quán)算術(shù)平均數(shù)=工（每組數(shù)值x每組單位數(shù)）/瀏組數(shù)值序時平均數(shù)=各時期水平之和/時期的項數(shù)=（1/2首項數(shù)值+中間各項數(shù)值+1/2末項數(shù)值）/ （項數(shù)1 ） 動態(tài)分析法發(fā)展速度=報告期數(shù)值（報告期水平）/基期數(shù)值（基期水平）XI 0 0%定基發(fā)展速度=報告期數(shù)值/固定基期數(shù)值XI 0 0%環(huán)比發(fā)展速度=報告期數(shù)值/前一期數(shù)值XI 0 0%增長速度=（報告期數(shù)值基期數(shù)值）/基期數(shù)值 XI 0 0%定基增長速度=（報告期數(shù)值固定基期數(shù)值）/固定基期數(shù)值XI 0 0%環(huán)比增長速度=（報告期數(shù)值前一期數(shù)值）/前一期數(shù)值XI 0 0%=環(huán)比發(fā)展速度10

6、0%平均增長速度=平均發(fā)展速度1 0 0 %平衡分析法期末結(jié)存量=期初結(jié)存量十本期生產(chǎn)（入庫）量一本期耗用（發(fā)出）量本期耗用（發(fā)出）量=期初結(jié)存量十本期生產(chǎn)（入庫）量一期末結(jié)存量產(chǎn)品產(chǎn)量分析指標某種產(chǎn)品產(chǎn)量折合成標準產(chǎn)品產(chǎn)量=該種產(chǎn)品產(chǎn)量X該種產(chǎn)品的折合系數(shù) 某種產(chǎn)品的折合系數(shù)=該種產(chǎn)品的指標/標準產(chǎn)品的指標產(chǎn)品產(chǎn)量計劃完成率=（實際產(chǎn)量/計劃產(chǎn)量）XI 0 0%累計完成月度（或季度）計劃的總進年率=期初至某日止完成生產(chǎn)量累計數(shù) /本月（或季、年）計劃生產(chǎn)量XI 0 0%產(chǎn)品產(chǎn)值計劃完成率=（實際產(chǎn)值/計劃產(chǎn)值）XI 0 0%品種完成率=（完成產(chǎn)量計劃品種數(shù)/計劃生產(chǎn)品種數(shù)）XI 0 0%品種

7、計劃完成程度=不計算超額部分各品種完成計劃產(chǎn)量 之和/計劃生產(chǎn)品種數(shù)=按不抵補原則計數(shù)的實際產(chǎn)值 /計劃產(chǎn)值XI 0 0%零件品種完成率=（完成計劃產(chǎn)量的零件種數(shù)/計劃規(guī)定生產(chǎn)的零件種數(shù)）X 1 0 0 %生產(chǎn)均衡率=按不抵補原則計算的產(chǎn)量/分析期計劃產(chǎn)量XI 0 0%生產(chǎn)成套率=（匯各成套期實際完成零件成套數(shù)與計劃零件成套數(shù)的） /計劃期內(nèi)成套期數(shù)=（工分析期內(nèi)由各成套期實際完成零件成套數(shù)）/（ w分析期內(nèi)各成套期計劃零件成套數(shù) x 1 o o %銷貨合同完成率=（本月實際交貨額/本月合同訂貨額）XI 0 0%銷售收入完成率=（本月實際銷售收入/本月計劃銷售收入）XI0 0%新產(chǎn)品試制任務完

8、成率=（實際試制成功的新產(chǎn)品品種數(shù) /計劃試制成功的新產(chǎn)品品種數(shù)）XI 0 0%新產(chǎn)品投產(chǎn)任務完成率=（實際投產(chǎn)的新產(chǎn)品品種數(shù)/計劃投產(chǎn)的新產(chǎn)品品種數(shù)）XI 0 0%新產(chǎn)品試制效益率=（試制成功某項新產(chǎn)品的總價值量 /試制該項新產(chǎn)品的試制費用總額）XI 0 0%產(chǎn)品質(zhì)量分析指標產(chǎn)品合格品率=合格品數(shù)量/ （合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）XI 0 0%=合格品數(shù)量/ （合格品數(shù)量+不合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）X 1 0 0 %=合格品數(shù)量/交驗的產(chǎn)品數(shù)量XI 0 0%由于產(chǎn)品合格率提高增加的產(chǎn)量=（計劃期合格品產(chǎn)量/上期產(chǎn)品合格率）X （計劃期合格率-上期合格率）不合格品率=不合格品數(shù)量/ （合格品數(shù)量十不

9、合格品數(shù)量）X1 0 0 %由于不合格品率降低增加的產(chǎn)量=（計劃期合格品產(chǎn)量/ （1上期不合格品率計劃期不合格品率）批不合格品率=批中不合格品數(shù)/批量 X 1 0 0 %批量=生產(chǎn)間隔期 X平均每日出產(chǎn)量生產(chǎn)間隔期=批量/平均每日出產(chǎn)量產(chǎn)品成品率=合格的成品數(shù)量/投入坯料數(shù)量XI 0 0%合格品工時率=合格品工時/ （合格品工時+廢品工時）XI 0 0%=廢品數(shù)量/ （合格品數(shù)量+不合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）X 1 0 0 %=（內(nèi)廢數(shù)量+外廢數(shù)量）/（本車間合格品數(shù)量一外廢數(shù)量）十不合格品數(shù)量十（內(nèi)廢數(shù)量十外廢數(shù)量）XI 0 0 %=（內(nèi)廢數(shù)量十外廢數(shù)量）/ （本車間合格品數(shù)量十不合格品數(shù)量十內(nèi)

10、廢數(shù)量）XI 0 0%廢品工時率=廢品工時/ （完成定額工時十廢品工時）XI 0 0%廢品損失率=廢品損失/全部產(chǎn)品總成本XI 0 0%產(chǎn)品等級率=某等級品數(shù)量/全部合格品數(shù)量XI 0 0%產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定率=I（最高數(shù)值最低數(shù)值）/平均數(shù)值XI0 0%產(chǎn)品返修率=返修品數(shù)量/全部送檢品數(shù)量X1 0 0 %質(zhì)量成本分析質(zhì)量成本總額=內(nèi)部故障成本總額十外部故障成本總額十鑒別成本總額十預防成本總額質(zhì)量成本率=質(zhì)量成本總額/企業(yè)總產(chǎn)值XI 0 0%產(chǎn)值質(zhì)量成本率=質(zhì)量成本總額/企業(yè)總產(chǎn)值XI 0 0%銷售質(zhì)量成本率=質(zhì)量成本總額/企業(yè)總產(chǎn)值XI 0 0%質(zhì)量故障損失率=（內(nèi)部故障成本十外部故障成本）/企

11、業(yè)總產(chǎn)值X 1 0 0 %利潤質(zhì)量成本率=質(zhì)量成本總額/利潤X 1 0 0 %最低質(zhì)量成本=每件合格品所負擔的廢品損失十每件合格品所負擔的預防鑒定費用=每件廢品的損失X（不合格品率/合格品率）+每件合格產(chǎn)品所負擔的預防檢驗費用X（合格品率/不合格品率）存貨與日平均銷售成本比率 =期末存貨/ （銷售產(chǎn)品成本/365 ） 營業(yè)周期營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率+360/應收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均存貨X360） /銷售成本+ （平均應收賬款X360/銷售額）現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期證券）/流動負債現(xiàn)金凈流量與當期債務比率現(xiàn)金凈流量與當期債務比率=現(xiàn)金凈流量/ （流動負

12、債+當年到期的長期負債）現(xiàn)金流量與債務總額比率現(xiàn)金流量與債務總額之比=現(xiàn)金流量/債務總額營運資本周轉(zhuǎn)率營運資本周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均營運資本已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=（凈收益+利息費用+所得稅）/利息費用固定費用補償倍數(shù)固定費用補償倍數(shù)=（利息費用、稅、少數(shù)權(quán)益和正常營業(yè)利潤+租金中的利息部分）/ （利息費用+租金中的利息部分）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)凈值流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動資產(chǎn)平均總額流動資產(chǎn)平均總額=（期末流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額x 1 0 0 %產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益XI 0 0 %有形資產(chǎn)債務率有

13、形資產(chǎn)債務率=負債總額/ （股東權(quán)益無形資產(chǎn)）XI 0 0%固定資產(chǎn)與股本比率固定資產(chǎn)與股本比率=固定資產(chǎn)/ （股東權(quán)益-無形資產(chǎn)）長期債務對營運資金的比率長期債務對營運資金的比率=長期債務/ （流動資產(chǎn)-流動負債）資本金利潤率資本金利潤率=利潤額/資本金 XI 0 0%資產(chǎn)報酬率資產(chǎn)報酬率=盈利/平均資產(chǎn) x 1 0 0 %變異資產(chǎn)報酬率變異資產(chǎn)報酬率=盈利/ （年初資產(chǎn)占用額十年末資產(chǎn)占用額）/2變異資產(chǎn)報酬率變異資產(chǎn)報酬率=（盈利+利息費用）/平均資產(chǎn)銷售利潤率銷售利潤率=利潤額/銷售收入 XI 0 0% 銷售利稅率 銷售利稅率=利稅總額/銷售收入 XI 0 0%成本利潤率成本利潤率=利潤額/產(chǎn)品（商品）成本 XI 0 0%凈值報酬率凈值報酬率=利潤額/平均股東權(quán)益 XI 0 0%混合成本分解的高低點法單位變動成本=高低點成本之差/高低點產(chǎn)量之差=（最高點成本最低點成本）/ （最高點產(chǎn)量最低點產(chǎn)量）固定成本=最高（或最低）作業(yè)水平總成本-（單位變動成本x最高或最低點產(chǎn)量）保本點分析法保本