審計學 期中考試試題二 附答案new

1、一、單項選擇題（15小題，每題2分）1、注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是( A )。A.所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的產(chǎn)生D.資本市場的發(fā)展2、以下關于管理層、治理層以及注冊會計師的責任的說法中不恰當?shù)氖? B )。A.按照審計準則規(guī)定對財務報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責任B.注冊會計師在不違反獨立性的前提下為管理層編制財務報表提供協(xié)助，此時注冊會計師要與管理層共同對財務報表承擔責任C.注冊會計師審計不能減輕管理層和治理層的責任D.注冊會計師通過簽署審計報告確認其責任3、以下選項中，甲注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不會對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的情形是( C )。A.

2、在審計期間，被審計單位贈與甲注冊會計師一塊金表作為圣誕禮物B.甲注冊會計師利用了被審計單位的內(nèi)部信息購買其股票賺取了10萬元的收益C.甲注冊會計師早餐在被審計單位食堂免費食用D.甲注冊會計師接受了被審計單位介紹的客戶并支付了介紹費4、注冊會計師負責審計甲上市公司2012年度財務報表。在制定審計計劃確定甲公司財務報表層次重要性水平時，下列方法適當?shù)挠校?C ）。A、根據(jù)對重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性B、根據(jù)實施實質(zhì)性程序的結(jié)果確定重要性C、先選擇一個恰當?shù)幕鶞?、再乘以適當?shù)陌俜直?，得出重要性水平D、根據(jù)實施控制測試的結(jié)果確定重要性5、下列各項認定與交易和事項相關的認定是( C )。A.

3、存在B.計價和分攤C.截止D.權(quán)利與義務6、注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)甲公司的會計處理存在下列事實，其中表明“準確性”認定錯誤的是( A )。A.甲公司將營業(yè)收入150萬元記為1500萬元B.虛構(gòu)一筆30萬元的營業(yè)收入C.將營業(yè)收入10萬元錯記為營業(yè)外收入D.將2010年12月28日營業(yè)收入20萬元計入2011年1月5日營業(yè)收入賬戶中7、以下關于審計的固有限制的說法中不正確的是( D )。A.由于審計的固有限制，即使按照審計準則的規(guī)定進行審計工作，也不可避免的存在某些重大錯報可能未被發(fā)現(xiàn)的風險B.完成審計工作后發(fā)現(xiàn)由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報，并不能表明注冊會計師沒有按照實際準則的規(guī)定執(zhí)行審計

4、工作C.審計固有限制并不能作為注冊會計師滿足于說服力不足的審計證據(jù)的理由D.審計固有限制決定了具體的審計程序無助于減輕固有限制的影響8、下列不會因外在壓力對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的是( D )。A.項目組成員A注冊會計師除非同意被審計單位的不恰當會計處理，否則將影響晉升B.會計師事務所受到客戶解除業(yè)務關系的威脅C.審計客戶聲稱將起訴會計師事務所D.會計師事務所為審計客戶推介其股票9、下列各項中與A公司財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（ B ）。A、A公司應收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B、A公司控制環(huán)境薄弱C、A公司的生產(chǎn)成本計算過程相當復雜D、A公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)10、如果某

5、一審計項目的審計風險為5，注冊會計師評估的認定層次重大錯報風險為20，則檢查風險應為（ D ）。A、75B、16.67C、35D、2511、下列有關審計業(yè)務約定書的說法中錯誤的是（ B ）。A、審計業(yè)務約定書是會計師事務所與被審計單位簽訂的B、審計業(yè)務約定書的具體內(nèi)容和格式不會因不同的被審計單位而不同C、審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務。約定書一經(jīng)約定各方簽字認可，即成為法律上生效的契約，對各方均具有法定約束力D、會計師事務所承接任何審計業(yè)務，均應與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書12、在歸檔審計工作底稿時，下列有關歸檔期限的要求中，A注冊會計師認為正確的是

6、（ A ）。A在審計報告日后六十天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作B在審計報告日后九十天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作C在審計報告公布日后六十天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作D在審計報告公布日后九十天內(nèi)完成審計工作底稿的歸檔工作13、內(nèi)部控制無論如何設計和執(zhí)行只能對財務報告的可行性提供合理保證，其原因是（C ）。A.建立和維護內(nèi)部控制是公司管理層的職責B. 建立和維護內(nèi)部控制是公司治理層的職責C.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤D.對資產(chǎn)和記錄采取適當?shù)陌踩Ｗo措施是丙公司管理層應當履行的經(jīng)管責任14、C注冊會計師負責對丙公司208年度財務報表進行審計。在了解內(nèi)部控制時，C注冊會計師沒有義務實施的程序是（

7、 A ）。A.查找丙公司內(nèi)部控制運行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情況及其環(huán)境C.實施審計程序，以了解丙公司內(nèi)部控制的設計D.實施穿行測試，以確定丙公司相關控制活動是否等到執(zhí)行15、ABC會計師事務所負責審計甲公司2010年度財務報表，并于2011年4月1日出具審計報告，之后被起訴。人民法院審理后認為ABC會計師事務所出具了不實報告，給利害關系人造成損失，應當承擔賠償責任。下列有關賠償責任的說法中正確的是（ B ）。A如果ABC會計師事務所故意出具不實報告，應當承擔補充賠償責任B如果ABC會計師事務所明知甲公司的財務會計處理會直接損害利害關系人的利益而予以隱瞞，應當承擔連帶賠償責任C如果ABC

8、會計師事務所未拒絕甲公司出具不實報告的要求，應當承擔補充賠償責任D如果ABC會計師事務所與甲公司惡意串通出具不實報告，應當承擔補充賠償責任二、多項選擇題（5小題，每題2分）1、在確定對項目組成員指導、監(jiān)督與復核的性質(zhì)、時間安排和范圍時，注冊會計師應當考慮的主要因素是( BC )。A.會計師事務所的規(guī)模和復雜程度B.審計領域C.重大錯報風險D.被審計單位財務人員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力2、在審計風險模型中，對于重大錯報風險的理解不正確的有（ ACD ）。A、評估的財務報表層次的重大錯報風險B、評估的認定層次的重大錯報風險C、評估的與控制環(huán)境相關的重大錯報風險D、評估的與財務報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報

9、風險3. A注冊會計師接受委托，對甲公司提供鑒證服務。甲公司要求將鑒證業(yè)務變更為非鑒證業(yè)務，其提出的下列變更理由中，A注冊會計師認為能接受的是（ ABC ）。A.甲公司對原來要求的業(yè)務性質(zhì)存在誤解B.業(yè)務環(huán)境的變化導致甲公司的需求發(fā)生變化C. 法律法規(guī)發(fā)生重大變化D. 甲公司無法提供鑒證業(yè)務需要的所有信息4、注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素包（ ABCD ）。A、對被審計單位及其環(huán)境的了解B、審計目標C、財務報表各項目的性質(zhì)及其相互關系D、財務報表項目的金額及其波動幅度5、下列屬于自身利益導致的不利影響的事項有( ABD)。A.審計項目組成員在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益B.會

10、計師事務所的收入過分依賴某一客戶C.注冊會計師為客戶編制原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成鑒證業(yè)務的對象D.審計項目組成員與審計客戶存在重要且密切的商業(yè)關系三、簡答題（3小題，每小題15分）1、簡述注冊會計師在實施風險評估程序，了解被審計單位的內(nèi)部控制之后，對內(nèi)部控制初步評價結(jié)果。2、簡述注冊會計師獲取審計證據(jù)的具體審計程序。3、簡述審計證據(jù)的充分性和適當性以及二者的關系。四、案例分析題（共1題，15分）X股份有限公司（以下簡稱X公司）是一家專業(yè)生產(chǎn)、加工綠色有機農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)，A注冊會計師作為X公司2012年度財務報表審計項目合伙人，通過了解X公司及其環(huán)境，發(fā)現(xiàn)當年X公司所處行業(yè)由于一些新競爭者的加入，不僅分割了一部分市場，還導致產(chǎn)品價格下降了10%。X公司2011年年末制定的2012年度的經(jīng)營目標是：以穩(wěn)定發(fā)展為前提，力爭收入、利潤等主要指標在2011年度的基礎上保持穩(wěn)定或略有提高。已審計的2011年度財務報表顯示，收入100000萬元，成本85000萬元，應收賬款3000萬元。未經(jīng)審計的2012年度財務報表顯示，收入105000萬元，成本89000萬元，應收賬款15000萬元。要求：在不考慮其他情況的條件下，