增值稅納稅申報(bào)表2正式版

1、增值稅納稅申報(bào)表2正式版（小規(guī)模納稅人適用） 納稅人識(shí)別號(hào)： 納稅人名稱（公章）：稅款所屬期：年月日至年月日金額單位：元至角分填表日期：年月日項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無形 資產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無 形資產(chǎn)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷 售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）4稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅 專用發(fā)票不含稅銷售額5稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅銷售額6（三）銷售使用過的固定資產(chǎn) 不含稅銷售額7(7 > 8)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅銷售額8（四）免

2、稅銷售額9=10+11+12其中：小微企業(yè)免稅銷售額10未達(dá)起征點(diǎn)銷售額11其他免稅銷售額12（五）出口免稅銷售額13(13 > 14)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票 銷售額14本期應(yīng)納稅額15本期應(yīng)納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企業(yè)免稅額18未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-16本期預(yù)繳稅額21本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=20-21如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄:納稅人或代理人聲明:本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收 法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的， 我確定它是真實(shí)的、可靠的、 完整的。辦稅人員：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人: 法定代表人：聯(lián)系如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄:代理人名稱（公章

3、）：經(jīng)辦人：聯(lián)系增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填表日期：年 月曰金額單位：元至角分稅款所屬期：年 月曰至 年 月曰納稅人名稱（公章）：應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123 （ 3< 1 + 2 之和，且 3< 5）4= 1 + 2 3應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入（適用 3%征收 率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37 = 5- 68= 7 - 1.03應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額91011 （1K 9 + 10 之和，且 11< 13）12= 9+ 10 1

4、1應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入（適用 5%征收 率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額1314=1115= 13- 1416= 15- 1.05增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填寫說明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人） 。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、 修理、修配勞務(wù)。（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷 售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除

5、項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng) 稅行為，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià) 款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填寫說明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別 填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬 時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅 銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用 5% 征收率的不含稅銷售額、銷售 使用過

6、的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出 口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。納稅人發(fā)生適用 3% 征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的， 本欄 填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī) 模納稅人適用）附列資料第 8 欄數(shù)據(jù)一致。（五）第 2 欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。（六）第 3 欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填 寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的 不含稅銷售額。（七）第 4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（ 5% 征收率）”：填 寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用 5% 征收率的不含稅銷售額。納稅

7、人發(fā)生適用 5% 征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的， 本欄填 寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模 納稅人適用）附列資料第 16 欄數(shù)據(jù)一致。（八）第 5 欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。（九）第 6 欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填 寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅 銷售額。（十）第 7 欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+3% ）。（十一）第 8 欄“稅控器具開具的普通發(fā)

8、票不含稅銷售額”： 填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的 普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十二）第 9 欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物 及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第 10 欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè) 免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策 的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。（十四）第 11 欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其 他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷 售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次

9、由個(gè)體 工商戶和其他個(gè)人填寫。（十五）第 12 欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的 貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值 稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。（十六）第 13 欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨 物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第 14 欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅 控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅 行為的普通發(fā)票銷售額。（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。詞（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人

10、本期按 照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中 全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在 增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第 15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期 減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵 減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅 額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免 征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算

11、。（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和 其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值 稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的 增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。三、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填寫說明本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。:（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的

12、應(yīng)稅行為扣 除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“”。（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn) 予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為 扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第3欄“本期扣除額” W第欄“期初余額”第2欄“本期發(fā)生額” 之和，且第3欄“本期扣除額” W策欄“全部含稅收入（適用3%征 收率）”。（六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣 除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅 人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（八）

13、第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣 除額”的數(shù)據(jù)。第6欄“本期扣除額”第3欄“本期扣除額”。（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。第 7 欄“含稅銷售額”=第 5 欄“全部含稅收入（適用 3% 征收 率）”-第 6 欄“本期扣除額”。（十）第 8 欄“不含稅銷售額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行 為的不含稅銷售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”牛.03，與增 值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用） 第 1 欄“應(yīng)征增值稅不含 稅銷售額（ 3% 征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù) 據(jù)一致。（十一）第 9 欄“期初余額”：填

14、寫適用 5%征收率的應(yīng)稅行為 扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫 “0”。（十二） 第 10 欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予 扣除的適用 5% 征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。（十三）第 11 欄“本期扣除額”：填寫適用 5% 征收率的應(yīng)稅 行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第11欄“本期扣除額” W第欄“期初余額”第10欄“本期發(fā)生 額”之和，且第11欄“本期扣除額” W第3欄“全部含稅收入（適用 5% 征收率）”。（十四）第 12 欄“期末余額”：填寫適用 5% 征收率的應(yīng)稅行 為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。（十五）第 13 欄“全部含稅收入（適用 5%

15、征收率）”：填寫納稅人適用 5% 征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)十六）第 14 欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第 11 欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。第 14 欄“本期扣除額”= 第 11 欄“本期扣除額”。（十七）第 15 欄“含稅銷售額”：填寫適用 5% 征收率的應(yīng)稅 行為的含稅銷售額。第 15 欄“含稅銷售額”=第 13 欄“全部含稅收入（適用 5% 征 收率）”-第 14 欄“本期扣除額”。（十八）第 16 欄“不含稅銷售額”：填寫適用 5% 征收率的應(yīng) 稅行為的不含稅銷售額。第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”牛.05 ,與增 值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）

16、第 4 欄“應(yīng)征增值稅不含 稅銷售額（ 5% 征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù) 據(jù)一致。A06491增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）【分類索引】 業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅表單類型納稅人填報(bào)設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（稅務(wù)總局公告 2021年第27號(hào)）【表單】增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）：金額單位：元至 角分一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn) 和無形 資產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不 動(dòng)產(chǎn)和無 形資產(chǎn)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值

17、稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā) 票不含稅銷售額3（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）4稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值 稅專用發(fā)票不含稅銷售額5稅控器具開具的普通發(fā) 票不含稅銷售額6（三）銷售使用過的固定資 產(chǎn)不含稅銷售額7(7 > 8)稅款所屬期:年 月 日至年 月 日填表日期：年 月 日其中：稅控器具開具的普通發(fā) 票不含稅銷售額8（四）免稅銷售額9=10+11+12其中：小微企業(yè)免稅銷售額10未達(dá)起征點(diǎn)銷售額11其他免稅銷售額12（五）出口免稅銷售額13(13 > 14)其中：稅控器具開具的普通發(fā) 票銷售額14稅 款 計(jì) 算本期應(yīng)納稅額15本期應(yīng)納稅額減征額16本期免稅額

18、17其中：小微企業(yè)免稅額18未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-16本期預(yù)繳稅額21本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額P 22=20-21納稅人或代理人聲明：如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄：本納稅申報(bào) 表是根據(jù)國(guó)家稅 收法律法規(guī)及相 關(guān)規(guī)定填報(bào)的， 我確定它是真實(shí) 的、可靠的、完 整的。辦稅人貝：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：法定代表人：聯(lián)系：如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱（公章）：經(jīng)辦人：聯(lián)系：【表單說明】本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說明）適用于增 值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫說

19、明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修 配勞務(wù)。（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在 確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的 項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填寫說明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填 寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人

20、名稱全稱。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨 物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用 5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、 免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不 含稅銷售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第 8 欄數(shù)據(jù)一致。（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開 具的貨物及

21、勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應(yīng) 稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含 稅銷售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第 16 欄數(shù)據(jù)一致。（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開 具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十）第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固

22、定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/ （1+3%。（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具 開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷 售額。（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅 行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政 策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他 個(gè)人不填寫本欄次。（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其

23、他個(gè)人未達(dá)起 征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅 免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、 應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷 售額。（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出 口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的 出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額。（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅

24、額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減 征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專 用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增 值稅稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際 填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本 期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根 據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小

25、微企業(yè)免征增值稅政策 的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá) 起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但 不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。A06454增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料【分類索引】業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅表單類型納稅人填報(bào)設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（稅務(wù)總局公告2021年第27號(hào)）【表單】

26、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期：年 月日填表日至年 月日期：年 月日納稅人名稱（公金額單位：元至角章）：分應(yīng)稅行為（3%征攵率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123 （3<1 + 2 之 和，且3< 5）4=1+2-3應(yīng)稅行為（3%征攵率）計(jì)稅銷售額計(jì)算全部 含稅收入 （適用3% 征收率）本期扣除 額含稅銷售額不含稅銷售額56=37 = 5-68 = 7- 1.03應(yīng)稅行為（5%S收率）扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額91011 （1K 9+ 10之和，且1K 13）12= 9+ 10- 11應(yīng)稅行為（5%征攵率）計(jì)稅銷售額計(jì)算

27、全部 含稅收入 （適用5% 征收率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額1314=1115= 13- 1416= 15- 1.05【表單說明】本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說明）適用于增 值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修 配勞務(wù)。（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在 確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部

28、價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的 項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填寫說明本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免 征增值稅項(xiàng)目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填 寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（三）第 1 欄“期初余額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期 末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“ 0”。（四）第 2 欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。（五）第 3 欄“本期扣除額”：填寫適用 3%征收率的

29、應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期 實(shí)際扣除的金額。第3欄“本期扣除額” w第1欄“期初余額” +第 2欄“本期發(fā)生額”之和， 且第3欄“本期扣除額” w第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。（六）第 4 欄“期末余額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期 末結(jié)存的金額。（七）第 5 欄“全部含稅收入（適用 3%征收率）”：填寫納稅人適用 3%征收 率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（八）第 6 欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第 3 欄“本期扣除額”的數(shù) 據(jù)。第 6 欄“本期扣除額” =第 3 欄“本期扣除額”。（九）第 7 欄“含稅銷售額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售

30、額。第 7欄“含稅銷售額” =第 5欄“全部含稅收入（適用 3%征收率）” -第 6欄 本期扣除額”。（十）第 8 欄“不含稅銷售額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷 售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”寧1.03，與增值稅納稅 申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用） 第 1 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 （ 3%征收率） ” 本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。（十一）第 9 欄“期初余額”：填寫適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期 期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“ 0”。（十二）第 10 欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適 用 5%征

31、收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。（十三）第 11 欄“本期扣除額”：填寫適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本 期實(shí)際扣除的金額。第11欄“本期扣除額” w第9欄“期初余額” +第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額” w第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用 5% 征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第 11欄“本期扣除額” 的數(shù)據(jù)。第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除

32、額”。（十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售 額。第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第 14欄“本期扣除額”。（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅 銷售額。第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”寧1.05，與增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率） “本期數(shù)” “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致1小規(guī)模納稅申報(bào)資料（1 ）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）（2 ）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料2小規(guī)模納稅人增值納

33、稅申報(bào)表填寫指引小規(guī)模納稅人申報(bào)表由主表、附表和減免稅申報(bào)明細(xì)表組成。全面推開營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫增值稅納稅申報(bào)表附 列資料（四）（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄 其他免稅銷售額”本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)， 不需填寫該表。 有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表3適用“起征點(diǎn)”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到起征點(diǎn)”政策的判斷， 如未達(dá)到 起征點(diǎn)”不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容1 “起征點(diǎn)”標(biāo)準(zhǔn)按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元

34、、按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免 征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際 經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免 征增值稅政策的銷售額度2 “起征點(diǎn)” 口徑增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用 起征點(diǎn)”政策。有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納 稅人，起征點(diǎn)”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務(wù) 起征點(diǎn)”銷售額為應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”銷售使用 過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、貨物勞務(wù)免稅銷售額”、貨物勞 務(wù)出口免稅銷售額”之和。服務(wù)、無形資產(chǎn) 起征點(diǎn)”的銷售額為 服 務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不

35、含稅銷售額（3%征收率）”服 務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”服 務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額”無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和U15 瑁 sr * 甩變甲7>1» PtfcX-比堆 CtUK&MZl r *11 ot.購(gòu)晴和鍛耳掃斗11沖 . waw w畫b 峠尹世引亡桿值耳常電麗i町應(yīng)>?p均 吐松齊，即專.T即忙吐 町尸4肝悄*"下如懺我 口龜嶺usfjQtnnwi W.j增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）填寫關(guān)鍵點(diǎn)KWh=?少貳加嚴(yán)訃 Rt>壬疑辛I _ K-ETr*r*«WVM' 1AH*> mWfS I詢二；三子護(hù)址 崎)m vnc-isnuihTiwYFHE樸少1!"*5第F"*E菽=jjfw 勺轉(zhuǎn)宵麗楣*.'_'忑甘ifth聲瑋flW E恤枕t卄下皆誦罠 *幣禾士垂 礪冷*； TfeA荷殳 1 Ji> fjnr