怎樣看懂財(cái)務(wù)報(bào)表及資產(chǎn)負(fù)債管理知識分析表

1、華能在滬企業(yè)中青年干部論壇華能在滬企業(yè)中青年干部論壇怎樣看懂財(cái)務(wù)報(bào)表怎樣看懂財(cái)務(wù)報(bào)表徐有利徐有利華能華東分公司華能華東分公司20072007年年4 4月月1212日日經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債表投資現(xiàn)金流量表融資損益表-3-資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 2000 年 12 月 31 日 單位：萬元流動資產(chǎn)流動負(fù)債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)提費(fèi)用 其他應(yīng)收款長期負(fù)債 存貨 長期借款 待攤費(fèi)用 長期應(yīng)付款長期投資 應(yīng)付債券固定資產(chǎn)所有者權(quán)益 -累計(jì)折舊 實(shí)收資本無形資產(chǎn) 資本公積遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤合計(jì)合計(jì)2. 表結(jié)構(gòu) 利潤表一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本

2、 主營業(yè)務(wù)稅金二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出四、利潤總額 減：所得稅五、凈利潤5-2 表結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表(直接法)一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 +銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金 -購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動的現(xiàn)金流量 +投資收益所得的現(xiàn)金 +處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額 -購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 -投資支付的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動的現(xiàn)金流量 +吸收投資所得的現(xiàn)金 +借款所得的現(xiàn)金 -償債支付的現(xiàn)金 -支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動

3、所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入損益表損益表利潤分配表利潤分配表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表期初期初 期間期間 期末期末資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資本收益率資本收益率紅利支付紅利支付財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 杠杠 桿桿資資 金金 周周 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 率率銷售利潤率銷售利潤率產(chǎn)品銷售收入和銷售成產(chǎn)品銷售收入和銷售成本本毛利毛利/銷售收入銷售收入銷售和行政管理銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用/銷售收入銷售收入研究開發(fā)和銷售收入研究開發(fā)和銷售收入營業(yè)利潤營業(yè)利潤/銷售收入銷售收入非營業(yè)性損益非營業(yè)性損益/銷售收入銷售收入稅前利潤稅前利潤/銷售收入銷售收入稅費(fèi)稅費(fèi)/銷售收入銷售收入流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率流動比率流動比率