商業(yè)銀行資本管理辦法詳細解讀

1、銀監(jiān)會新監(jiān)管指標解讀國際銀行業(yè)審慎監(jiān)管規(guī)則的最新發(fā)展o 從單家銀行的資產(chǎn)方擴展到資產(chǎn)負債表的所有要素n 提高交易對手信用風險權重，關注銀行規(guī)模，引入杠桿率指標n 引入流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率，對資產(chǎn)負債表雙方期限匹配提出明確要求，要求有高質(zhì)量流動性資產(chǎn)，降低對短期批發(fā)性融資的依賴性n 提高資本充足率標準和資本質(zhì)量要求，提升銀行資金來源的穩(wěn)定性國際銀行業(yè)審慎監(jiān)管規(guī)則的最新發(fā)展o 從單家銀行穩(wěn)健性擴展到整個金融體系的穩(wěn)定性n 調(diào)整結構，制定和實施中長期信貸發(fā)展戰(zhàn)略，降低信貸業(yè)務的資本占用n 強化管理，完善風險戰(zhàn)略和風險偏好的框架設計，提高風險管理的精細化和前瞻性n 創(chuàng)新服務，為資產(chǎn)業(yè)務提供穩(wěn)定

2、的資金保障，降低經(jīng)營成本國際銀行業(yè)審慎監(jiān)管規(guī)則的最新發(fā)展o 從金融體系的穩(wěn)健性過渡到金融體系與實體經(jīng)濟之間的內(nèi)在聯(lián)系n 明確將逆周期因子引入資本和流動性監(jiān)管框架，以維護銀行體系信貸供給能力的長期穩(wěn)定，支持實體經(jīng)濟平穩(wěn)增長中國銀監(jiān)會對實施新監(jiān)管指標的要求o 增強實施新監(jiān)管標準的主動性和自覺性o 積極推動業(yè)務轉型，加快轉變方式o 提升風險管理能力，打造銀行業(yè)穩(wěn)健運行的微觀基礎新四大監(jiān)管工具o 新資本定義o 杠桿率o 貸款撥備比率o 流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率指標新四大監(jiān)管工具系統(tǒng)性重要銀行非系統(tǒng)性重要銀行達標期限達標水平達標期限達標水平資本充足率2013年底11.5%2016年底10.5%杠桿率

3、2013年底4%2016年底4%流動性覆蓋率2013年底100%2013年底100%凈穩(wěn)定資金比率2016年底100%2016年底100%貸款撥備比率2013年底2.5%2016年底2.5%新四大監(jiān)管工具實施時間表一、商業(yè)銀行資本管理辦法與資本充足率2004年第2號令 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法頒布實施。2007年第11號令頒布關于修改的決定，商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（以下簡稱老辦法根據(jù)此決定作相應修改并對條款順序作相應調(diào)整后，重新公布實施。2011年中國銀監(jiān)會在老辦法基礎上，整合了2008-2010年間銀監(jiān)會發(fā)布的11個新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引，起草了商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見稿）（以下

4、簡稱新辦法），面向全社會公開征求意見。辦法整合的文件n商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（2006）n十二個新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引：資本計量高級方法申請和審批指引 資本充足率信息披露指引資本充足率監(jiān)督檢查指引 專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引資本計量高級方法驗證指引 操作風險監(jiān)管資本計量指引銀行賬戶信用風險暴露分類指引 資本充足率計算指引（征求意見）信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引 信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引市場風險資本計量內(nèi)部模型法監(jiān)管指引資產(chǎn)證券化風險暴露監(jiān)管資本計量指引n涉及資本充足率管理的其他規(guī)范性文件共11個三大支柱同時運用第一支柱第二支柱第三支柱n正文：l第一章 總則l第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要

5、求l第三章 資本定義l第四章 信用風險加權資產(chǎn)計量l第五章 市場風險加權資產(chǎn)計量l第六章 操作風險加權資產(chǎn)計量l第七章 內(nèi)部資本充足評估程序l第八章 監(jiān)督檢查l第九章 信息披露l第十章 附則辦法的框架結構n 附件1 資本工具合格標準n 附件2 信用風險權重法表內(nèi)資產(chǎn)風險權重、表外項目信用轉換系數(shù)及合格信用緩釋工具 n 附件3 信用風險內(nèi)部評級法風險暴露分類標準n 附件4 信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求n 附件5 信用風險內(nèi)部評級法風險緩釋監(jiān)管要求n 附件6 專業(yè)貸款風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則 n 附件7 交易對手信用風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則l 附件8 資產(chǎn)證券化風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則 l 附件9 市場風險標

6、準法計量規(guī)則l 附件10 市場風險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求 l 附件11 操作風險資本計量監(jiān)管要求l 附件12 外部評級使用規(guī)范l 附件13 資本計量高級方法驗證要求l 附件14 商業(yè)銀行風險評估標準l 附件15 資本計量高級方法監(jiān)督檢查l 附件16 信息披露要求正文、附件側重點變化o正文正文o總體上符合三大支柱的資本監(jiān)管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，明確資本和風險加權資產(chǎn)的計算規(guī)則，并對風險評估、監(jiān)督檢查和信息披露進行了規(guī)定。其中，第一支柱內(nèi)容轉為側重資本充足率的計算。o附件附件o包括支持正文的具體技術性要求，包括風險暴露分類、信用風險內(nèi)部評級法的監(jiān)管要求、市場風險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求、操作

7、風險高級計量法監(jiān)管要求，以及專業(yè)貸款、交易對手信用風險和資產(chǎn)證券化風險暴露等。資本充足率計算公式老辦法新辦法資本充足率=（資本-扣除項）/（風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本），不得低于8%；核心資本充足率=（核心資本-核心資本扣除項）/（風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本），不得低于4%；資本包括核心資本和附屬資本；風險加權資產(chǎn)主要指信用風險加權資產(chǎn)。資本充足率=（總資本-扣減項）/風險加權資產(chǎn)100%；一級資本充足率=（一級資本-扣減項）/風險加權資產(chǎn)100%；核心一級資本充足率=（核心一級資本-扣減項）/風險加權資產(chǎn)100%；資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本；風險加權

8、資產(chǎn)包括信用風險、市場風險和操作風險加權資產(chǎn)。新辦法的資本充足率監(jiān)管要求o 第一層次：最低資本要求。即核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率分別不得低于5%、6%、8%。o 第二層次：儲備資本和逆周期資本要求。儲備資本要求為風險加權資產(chǎn)的2.5%，逆周期資本要求為風險加權資產(chǎn)的0-2.5%，均由核心一級資本滿足。o 第三層次：附加資本要求。系統(tǒng)重要性銀行計提附加資本，為風險加權資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。o 第四層次：第二支柱資本要求，對可能產(chǎn)生系統(tǒng)性風險的項目或經(jīng)營風險較大的單家銀行機構追加資本要求。目前明確的是政府融資平臺，前期征求意見稿曾涉及房地產(chǎn)開發(fā)貸款和中長期貸款。新辦法

9、的資本充足率監(jiān)管要求系統(tǒng)重要性銀行核心一級資本充足率，不低于8.5%；一級資本充足率不低于9.5%，資本充足率不低于11.5%，原則上2013年底達標，經(jīng)銀監(jiān)會批準，最遲不得晚于2015年底達標。非系統(tǒng)重要性銀行核心一級資本充足率，不低于7.5%；一級資本充足率不低于8.5%，資本充足率不低于10.5%，原則上2016年底達標，經(jīng)銀監(jiān)會批準，最遲不得晚于2018年底達標。核心一級資本o1.合格的實收資本或普通股；o2.資本公積（扣除可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的凈利得，固定資產(chǎn)重估儲備）；o3.盈余公積；o4.一般風險準備；o5.未分配利潤 （扣除交易性金融工具公允價值未實現(xiàn)累計凈利得或凈

10、損失）；o6.少數(shù)股東資本可計入部分； o7.外幣報表折算差額。其他一級資本和二級資本o其他一級資本包括： 1.合格的其他一級資本工具及其溢價； 2.少數(shù)股東資本可計入部分。 o二級資本包括： 1.合格的二級資本工具及其溢價； 2.超額貸款損失準備； 3.少數(shù)股東資本可計入部分； 4.可供出售金融資產(chǎn)中的股權類、債券類的公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得的50%； 5.固定資產(chǎn)重估儲備（不包括非自用不動產(chǎn)）的70%； 6.交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)累計凈利得（考慮稅收影響后）。資本扣減項1 1商譽商譽全額扣除全額扣除從核心一級資本中全額扣除從核心一級資本中全額扣除2 2其他無形資產(chǎn)（除

11、土地使用權）其他無形資產(chǎn)（除土地使用權）3 3非暫時性遞延稅資產(chǎn)非暫時性遞延稅資產(chǎn)4 4損失準備缺口損失準備缺口5 5與資產(chǎn)證券化銷售相關收益與資產(chǎn)證券化銷售相關收益6 6養(yǎng)老金資產(chǎn)養(yǎng)老金資產(chǎn)7 7持有本行的股票持有本行的股票8 8互惠持有的資本投資互惠持有的資本投資對應扣除法對應扣除法9 9對并表范圍外金融機構非大額投資對并表范圍外金融機構非大額投資部分扣除部分扣除門檻扣除法門檻扣除法+ +對應扣除法對應扣除法1010對并表范圍外金融機構大額投資對并表范圍外金融機構大額投資門檻扣除法門檻扣除法1111暫時性差異的遞延稅資產(chǎn)暫時性差異的遞延稅資產(chǎn)比較分析o 核心一級資本與現(xiàn)行法的核心資本基本一

12、致，變動較小。o 其他一級資本不涉及。o 商業(yè)銀行采用權重法計算信用風險加權資產(chǎn)的，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產(chǎn)（可能會改動）的1.25%或0.6%。o 國內(nèi)所有已發(fā)行次級債券均不符合二級資本定義。新發(fā)行次級債券不得含有利率跳升機制，還需明確核銷和轉股條款。我行的影響o 核心一級資本扣除其他無形資產(chǎn)（不含土地使用權、商譽）0.8億元；o 股權類作為信用類加權風險資產(chǎn)計算，不在資本中扣除，數(shù)額為0.6億元；o 二級資本中次級債40億元全部扣除；o 可計入二級資本的貸款損失準備僅為16.5億元，較原辦法減少26.2億

13、元；o 以上合計減少資本66.4億元。 銀監(jiān)會的緩沖安排o 超額撥備對資本的影響，從2012年開始，系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行分2年，非系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行分5年逐步消化。o 存量次級債券自2013年起計入監(jiān)管資本的數(shù)量按年遞減10%。新辦法頒布后發(fā)行的次級債券不得計入監(jiān)管資本。我行已發(fā)行次級債券分別于2013、2014年到期。項目2012年2013年2014年2015年2016年合計超額撥備-4.8 -9.6 -14.4 -19.2 -24.0 -24 次級債券-20 -40 -40-40-40 合計-4.8-29.6-54.4-59.2-64-64其他變化n 對持有其他銀行長期次級債不再進行對應對持

14、有其他銀行長期次級債不再進行對應扣除?？鄢 對核心一級資本占總資本的比例不再有對核心一級資本占總資本的比例不再有75%75%的要求。的要求。信用風險資本計量p 第二版巴塞爾協(xié)議關于標準法的規(guī)定p 第三版巴塞爾協(xié)議的最新規(guī)定，包括商業(yè)銀行及中央政府投資的公用企業(yè)債權、遞延稅資產(chǎn)p 結合國內(nèi)銀行業(yè)監(jiān)管實踐和政策性目標，突出體現(xiàn)在工商企業(yè)股權風險暴露的處理和個人按揭貸款、微小企業(yè)等p 交易對手信用風險加權資產(chǎn)的計量極大的增加了資金業(yè)務資本耗用，但存在不確定性。信用風險資產(chǎn)權重調(diào)整表內(nèi)資產(chǎn)項目新辦法原辦法同業(yè)往來資產(chǎn)原始期限四個月以內(nèi)25%0%原始期限四個月以上25%20%貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行承兌匯票貼現(xiàn)

15、25%20%商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)100%100%個人貸款首套房45%50%二套房60%50%其他個人貸款 75%100%法人貸款微小企業(yè)貸款75%100%中央政府投資的公用企業(yè)貸款100%50%其他法人貸款 100%100%股權類資產(chǎn)250%-1250%資本扣減項不動產(chǎn)自用100%100%非自用1250%資本扣減項未扣除的凈遞延稅資產(chǎn)250%100%信用轉換系數(shù)主要調(diào)整p 權重法下，原始期限不足1年的貸款承諾的CCF由原來的0%上調(diào)為20；原始期限超過1年的貸款承諾的CCF仍為50。p 根據(jù)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務監(jiān)督管理辦法，明確了未使用的信用卡授信額度的CCF為50%。表內(nèi)、外資產(chǎn)風險權重確定原則o

16、 債務人有無風險緩釋。合格的風險緩釋主體，主要是中央政府、央行、商業(yè)銀行。o 債項有無風險緩釋。包括：現(xiàn)金類資產(chǎn)（存單）、有效擔保（指具備風險緩釋主體及其發(fā)行的有價單證的擔保，如國債、銀行承兌匯票）等。o 特殊的風險權重，住房貸款、微小企業(yè)貸款、非自用固定資產(chǎn)、對外股權投資等。信用風險加權資產(chǎn)的影響項目新辦法原辦法比較信貸類2,007.72,070.1-62.3資金類288.3174.8113.5股權類1.7-1.7其他非生息68.362.06.3表內(nèi)合計2,366.02,306.859.2表外合計301.6301.30.3市場風險加權資產(chǎn)的影響項目金額（萬元）利率風險1,480 其中：特定風

17、險- 一般市場風險1,480 外匯風險630 標準法下的市場風險資本要求總額2,109 市場風險加權資產(chǎn)26,366 操作風險的計量-基本指標法o 資本計算公式為：KBLA=GIo KBLA：基本指標法覆蓋操作風險需要的資本o GI：前三年銀行總收入（凈利息收入加上非利息收入）的平均值o ：18%。o 基本指標法的特點在于不區(qū)分銀行的經(jīng)營范圍和業(yè)務類型，統(tǒng)一使用總收入這一個風險指標。操作風險的計量-基本指標法KTSA = (GI1-8 x 1-8)其中： KTSA = 用標準法計算的資本要求GI1-8 = 按基本指標法的定義，8個產(chǎn)品線中各產(chǎn)品線過去三年的年均總收入1-8 = 由委員會設定的固

18、定百分數(shù)， 建立8個產(chǎn)品線中各產(chǎn)品線的總收入與資本要求之間的聯(lián)系，有12%、15%、18%三個檔次。 產(chǎn)品線系數(shù)公司金融（1）18%交易和銷售（2）18%零售銀行業(yè)務（3）12%商業(yè)銀行業(yè)務（4）15%支付和清算（5）18%代理服務（6）15%資產(chǎn)管理（7）12%零售經(jīng)紀（8）12%表表1 1：各條線系數(shù)對照表：各條線系數(shù)對照表操作風險加權資產(chǎn)的影響項目2008年2009年2010年考慮過渡期凈利息收入68.4578.07105.41105.41凈非利息收入3.456.218.928.92總收入71.9084.28114.33114.33系數(shù)-18%10%基本指標法資本要求-16.239.02

19、 操作風險加權風險資產(chǎn)-202.88112.71資本充足率影響項目新辦法測算原辦法比較考慮過渡期比較資本凈額241.9 308.4 -66.4 308.4 - 其中：核心一級資本225.5 226.0 -0.5 226.0 - 其他一級資本- 二級資本16.5 82.4 -65.9 82.4 - 加權風險資產(chǎn)2873.2 2608.2 265.0 2783.0 174.8 其中：信用風險2667.7 2608.2 59.5 2667.7 59.5 其中：表內(nèi)2,366.02306.8 59.2 2366.0 59.2 表外301.6 301.3 0.3 301.6 0.3 市場風險2.6 -2

20、.6 2.6 2.6 操作風險202.9 -202.9 112.7 112.7 資本充足率8.42%11.82%-3.40%11.08%-0.74%一級資本充足率7.85%8.66%-0.82%8.12%-0.54%核心一級資本充足率7.85%8.66%-0.82%8.12%-0.54%商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序o 對商業(yè)銀行涉及資本管理的治理結構、風險評估、資本規(guī)劃以及監(jiān)測和報告等內(nèi)容進行全面規(guī)范o 擴大內(nèi)部資本充足評估的適用范圍，不僅限于高級方法銀行o 明確內(nèi)部風險評估應涵蓋的重要風險領域：n 客戶集中度較高的風險，如地方政府融資平臺貸款n 部分行業(yè)集中度較高的風險n 中長期貸款集中度較

21、高的風險監(jiān)督檢查n第二支柱資本要求的構成第二支柱資本要求的構成o 基于監(jiān)督檢查確定單家商業(yè)銀行的第二支柱資本要求o 根據(jù)操作風險管理和案件發(fā)生情況提高操作風險資本要求o 識別重大系統(tǒng)性風險，通過一定規(guī)則，提高特定資產(chǎn)組合的資本要求n當前重點風險領域當前重點風險領域o 根據(jù)現(xiàn)金流覆蓋比例、區(qū)域風險差異，確定地方政府融資平臺企業(yè)貸款的集中度風險資本要求o 通過期限調(diào)整因子，確定中長期貸款的集中度風險資本要求o 針對行業(yè)貸款集中度風險狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風險資本要求監(jiān)督檢查n銀行分類和監(jiān)管措施銀行分類和監(jiān)管措施： 對商業(yè)銀行的分類進一步細化，從原來的三類轉變?yōu)樗念?針對各層資本要求的不同特

22、征，設定有針對性的監(jiān)管措施 監(jiān)管重點從資本不足的商業(yè)銀行轉向資本達到最低資本要求但未滿足全部監(jiān)管資本要求的商業(yè)銀行 隨資本充足水平下降，監(jiān)管措施趨嚴；低于最低資本要求將被視為嚴重違規(guī)和重大風險事件，銀監(jiān)會將采取嚴厲的監(jiān)管措施 針對杠桿率達標情況的監(jiān)管措施由杠桿率管理辦法進行規(guī)范，辦法不再涉及監(jiān)督檢查第一類銀行第三類銀行第四類銀行第二類銀行BACA：全部四個層次的資本要求B：附加資本要求+儲備資本和逆周期資本要求+最低資本要求C：最低資本要求第一類銀行 預警管理措施預警管理措施 側重于防范，督促商業(yè)銀行加強資本管理和提高風險控制能力第二類銀行 審慎性監(jiān)管措施審慎性監(jiān)管措施 審慎性會談，加大監(jiān)督檢

23、查頻率，明確資本補充和限期達標計劃第三類銀行 限制性監(jiān)管措施限制性監(jiān)管措施 限制分紅、高管限薪、限制風險資產(chǎn)增長和資本性支出等第四類銀行 懲罰性監(jiān)管措施懲罰性監(jiān)管措施 采取嚴厲的監(jiān)管措施，降低風險資產(chǎn)、停辦業(yè)務、限制準入等，直至接管重組監(jiān)督檢查信息披露中的特殊規(guī)定薪酬o 要求披露高級管理人員及對風險管理有重要影響人員的定量薪酬信息，包括：o 獲得績效獎金和離職金的員工數(shù)和獎金總額 o 未支付和已支付的遞延薪酬總額 ；o 薪酬總額，應針對固定薪酬和可變薪酬、未受限薪酬和遞延薪酬、支付工具分類列示； o 針對遞延薪酬、留存薪酬的顯性調(diào)整和隱性調(diào)整的定量信息。 對于我行資本管理的影響o 上市前將持續(xù)

24、面臨較大的資本瓶頸。o 資產(chǎn)結構的調(diào)整必須持續(xù)進行，進一步鼓勵低資本耗用的業(yè)務，包括微小企業(yè)貸款、首套房貸款，同業(yè)資金業(yè)務結構也需調(diào)整，繼續(xù)嚴格壓縮非自用不動產(chǎn)。o 表外業(yè)務應持續(xù)從嚴控制。o 資本的計量范圍擴大，分支行涉及信用風險和操作風險。二、杠桿率o 杠桿率=一級資本凈額(表內(nèi)、外資產(chǎn)暴露-扣減項)*100%n 巴塞爾協(xié)議三的標準為不低于3%，我國的標準為不低于4%，較國際標準更為嚴格。n 2011年3季度，我行杠桿率為4.40%，優(yōu)于監(jiān)管標準。三、貸款撥備比率的測算o 貸款撥備比率=貸款損失準備/各項貸款。o 截至2011年3季度，我行貸款撥備比為2.33%，略低于監(jiān)管標準，撥備缺口5

25、億元。o 基于盈利能力的不斷增強，我行將在較短期限內(nèi)達到監(jiān)管標準。四、流動性新監(jiān)管指標o 2012年1月1日開始執(zhí)行的商業(yè)銀行流動性風險管理辦法（試行）提出了流動性管理的新要求。o 該辦法將宏觀審慎視角引入流動性風險管理和監(jiān)管中，要求監(jiān)管機構和商業(yè)銀行密切跟蹤研究宏觀經(jīng)濟金融政策調(diào)整和金融市場變化對銀行體系流動性的影響，監(jiān)測分析市場的整體流動性狀況，盡早發(fā)現(xiàn)市場流動性緊張、融資成本提高等跡象，并及時采取應對措施。流動性新要求o 該流動性管理辦法規(guī)定了流動性風險監(jiān)管指標，提出了多維度的流動性風險監(jiān)測分析框架及工具：n 流動性覆蓋率（Liquidity Coverage Ratio， LCR）不低于100%n 凈穩(wěn)定資金比率（Net Stable Funding Ratio，NSFR）不低于100%流動性覆蓋率o壓力情景：包含非系統(tǒng)性的特定沖擊以及影響整個市場的沖擊，計算流動性覆蓋率時對各類流動性資產(chǎn)及現(xiàn)金流入、流出項給予不同的折算率。o優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備：即使在嚴重的壓力情景下，無論通過出售還是抵押融資的方式，優(yōu)質(zhì)流動資產(chǎn)仍應保持良好