第13章經(jīng)營績效分析

1、.第13章 連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效分析.v1理解連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效評價的意義；v2掌握連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效的評估指標；v3掌握連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效改善的常用手段；v4能夠運用企業(yè)門店經(jīng)營績效評估指標對門店的經(jīng)營績效進行分析。 .連鎖企業(yè)門店經(jīng)連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效的評估指營績效的評估指標標收益性指標收益性指標發(fā)展性指標發(fā)展性指標連鎖企業(yè)門店經(jīng)連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效的改善營績效的改善經(jīng)營效率性指標經(jīng)營效率性指標改善收益改善收益改善財務安全性改善財務安全性企業(yè)內(nèi)外部收集的資料企業(yè)內(nèi)外部收集的資料資產(chǎn)負債表和損益表資產(chǎn)負債表和損益表經(jīng)營績效分析的經(jīng)營績效分析的資料來源資料來源安全性指標安全性指標改善銷售

2、改善銷售連鎖企業(yè)門連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效店經(jīng)營績效分析分析.13.1經(jīng)營績效分析的資料來源經(jīng)營績效分析的資料來源 13.1.1 企業(yè)內(nèi)外部收集的資料企業(yè)內(nèi)外部收集的資料 113.1.2 資產(chǎn)負債表和損益表資產(chǎn)負債表和損益表 2.13.1.1 企業(yè)內(nèi)外部收集的資料企業(yè)內(nèi)外部收集的資料v資料首先來源于企業(yè)日常從內(nèi)部及外部相關方面所收集的資料。從企業(yè)日常管理部門獲取的相關信息資料主要包括銷貨匯總表、商品銷售額情況表、利潤完成情況分析表、期間費用考核分析表、現(xiàn)金收支月報表、現(xiàn)金流量表、商品購進計劃完成表、商品庫存表、促銷活動反饋表、顧客滿意度調(diào)查表、顧客投訴統(tǒng)計表、商品損益報告單等，從銀行、稅務等相關部

3、門獲得的信息資料常見的有銀行存款對賬單、納稅情況統(tǒng)計表等。 .13.1.2 資產(chǎn)負債表和損益表資產(chǎn)負債表和損益表v連鎖企業(yè)的經(jīng)營成果及財務狀況，主要是通過資產(chǎn)負債表及損益表來反映的，利用這些報表上的數(shù)據(jù)來評估企業(yè)的經(jīng)營績效是一種主要的評估手段。 .13.2連鎖企業(yè)門店連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效的評估指標經(jīng)營績效的評估指標 13.2.1 安全性指標 113.2.2 收益性指標 213.2.3 發(fā)展性指標 313.2.4 經(jīng)營效率性指標 4.13.2.1 安全性指標安全性指標安全性主要是通過財務結構來反映的，評估主要指標有流動比率、速動比率、負債比率、固定比率、自有資本率等。v流動比率流動資產(chǎn)流動負債1

4、00% 流動比率的參考標準一般在100%200%之間。v速動比率速動資產(chǎn)流動負債100% 速動比率比流動比率更能表明連鎖企業(yè)門店的短期償債能力。速動比率的參考指標為100%以上。 .v負債比率負債總額資產(chǎn)總額100%v一方面，該項指標反映了連鎖企業(yè)門店在經(jīng)營上的進取性，負債比率高說明門店的舉債較多。一般來說，在經(jīng)濟情況較好，各個門店穩(wěn)定發(fā)展的情況下，適當舉債，有利于連鎖企業(yè)的開拓經(jīng)營，增加利潤。但如果經(jīng)濟狀況不佳，各個門店的經(jīng)營不穩(wěn)定，增加負債就會帶來很大的風險。另一方面，負債比率也反映了債權人的風險程度，負債比率越高，說明連鎖企業(yè)門店的償債任務越重，債權人的風險也就越大。負債比率的參考標準是

5、50%以下。 .v固定比率固定資產(chǎn)所有者權益100% 該項指標反映的是自有資金占固定資產(chǎn)的比例。當比率小于100%時，說明連鎖企業(yè)門店自有資金雄厚，全部固定資產(chǎn)由自有資金來保證還有余。當比率大于100%時，說明部分固定資產(chǎn)是由負債提供的，固定資產(chǎn)很難轉化為現(xiàn)金，而負債必須以現(xiàn)金來償還，因此比率越高，說明連鎖企業(yè)門店的固定資產(chǎn)貢獻不足，資金結構不合理。固定比率的參考標準是100%以下。 .v自有資本率所有者權益資產(chǎn)總額100% 該項指標越高，表示連鎖企業(yè)門店的舉債數(shù)額越少，償債能力越強，債權人的風險越小。自有資本率的參考標準是50%以上。 .13.2.2 收益性指標收益性指標v收益性指標反映連鎖

6、企業(yè)的獲利能力。評估的主要指標有營業(yè)額達成率、毛利率、營業(yè)費用率、凈利額達成率、凈利率、總資產(chǎn)報酬率等。v營業(yè)額達成率實際營業(yè)額目標營業(yè)額100% 營業(yè)額達成率的參考指標在100%110%之間。v毛利率毛利額營業(yè)額100% 毛利率的參考標準是15%20%。.v營業(yè)費用率營業(yè)費用營業(yè)額100% 該項指標越低，說明營業(yè)過程中的費用支出越小，門店的管理越高效，獲利水平越高。營業(yè)費用率的參考標準是15%左右。v凈利額達成率稅前實際凈利額稅前目標凈利額100% 凈利額達成率的參考標準是100%以上。.v凈利率稅前實際凈利營業(yè)額100%v凈利率的參考標準是2%以上。v總資產(chǎn)報酬率稅后凈利潤總資產(chǎn)100%v

7、總資產(chǎn)報酬率的參考標準是20%以上。 .13.2.3 發(fā)展性指標發(fā)展性指標v發(fā)展性指標主要是指連鎖企業(yè)門店的成長速度。其評估的主要指標有營業(yè)額增長率、開店速度、營業(yè)利潤增長率、賣場面積增長率等。v營業(yè)額增長率（本期營業(yè)額上期營業(yè)額1）100% 一般來說，營業(yè)額增長率應高于經(jīng)濟增長率，理想的參考標準是高于經(jīng)濟增長率兩倍以上。.v開店速度（本期門店數(shù)上期門店數(shù)1）100% 以連鎖超市為例，超級市場在一般情況下，其連鎖經(jīng)營應在3年內(nèi)達到基本規(guī)模。每月開業(yè)一家門店為快速開店，每23個月開業(yè)一家門店為一般開店速度。在確定開店速度時，一定要注意與本企業(yè)連鎖化經(jīng)營的制度建立、人才培養(yǎng)、后勤支援能力等相適應，

8、否則，連鎖化經(jīng)營快速發(fā)展的風險是很大的。.v營業(yè)利潤增長率（本期營業(yè)利潤上期營業(yè)利潤1）100% 營業(yè)利潤增長率至少應大于零，最好高于營業(yè)額增長率，因為這表示門店本期的獲利水平比上期好。v賣場面積增長率（本期賣場面積上期賣場面積1）100% 一般來說，賣場面積增長率至少應大于零，最好低于營業(yè)額增長率，這表明營業(yè)額的增加高于賣場面積的增加，這樣單位面積營業(yè)額才會增加。 .13.2.4 經(jīng)營效率性指標經(jīng)營效率性指標v經(jīng)營效率性指標主要用于衡量連鎖企業(yè)門店的生產(chǎn)力水平。評估的主要指標有來客數(shù)及客單價、盈虧平衡點、經(jīng)營安全率、商品周轉率、交叉比率、每平方米銷售額、人均勞效、勞動分配率、總資產(chǎn)周轉率、固

9、定資產(chǎn)周轉率等。v來客數(shù)是指某段時間內(nèi)進入門店購物的顧客人數(shù)；客單價是指門店的每日平均銷售額與每日平均來客數(shù)的比率。其中客單價的計算公式為：v客單價（每日平均銷售額每日平均來客數(shù)）100% 由上面的公式可以看出，銷售額等于來客數(shù)與客單價的乘積。因此，來客數(shù)與客單價的高低會直接影響到門店的營業(yè)額。.v盈虧平衡點時的營業(yè)額固定費用（毛利率變動費用率） 由上面的公式可以看出，毛利率越高，營業(yè)費用越低，則盈虧平衡點越低。一般情況下，盈虧平衡點越低，表示該門店盈利就越高。.v經(jīng)營安全率（實際銷售額盈虧平衡點銷售額）實際銷售額100%v經(jīng)營安全率數(shù)值越大，反映該門店的經(jīng)營狀況越好，一般來說，經(jīng)營安全率在3

10、0%以上為良好；25%30%為較好；15%25%為不太好；10%15%為不好，應保持警惕；10%以下則為危險。v商品周轉率銷售額平均庫存v商品周轉率越高，表明商品的銷售情況越好，該項指標的參考標準為30次/年以上。v交叉比率毛利率商品周轉率v商品除了要有合理的毛利率外，還要有較高的周轉率。如果毛利率高而周轉率低，則獲利水平有限。因此，該項指標越高，門店的獲利能力就越強。.v每平方米銷售額銷售額賣場面積 不同類的商品所占的面積、銷售單價、周轉率不同，其每平方米銷售額也不同。例如，一般來說，煙酒、畜產(chǎn)品、水產(chǎn)品的周轉率較高，單價高，所占面積小，因此每平方米銷售額也高；而一般食品的每平方米銷售額則較

11、低。v人均勞效銷售額員工人數(shù) 由上面的公式可以看出，如果門店的人員越少，銷售額越高，則人均勞效也越高，勞動效率也就越高。v勞動分配率人工費用毛利額100% 公式中的人工費用包括員工的工資、獎金、加班費、勞保費及伙食津貼等。該項指標越低，表明員工的勞動效率越高，人工費用對盈利的貢獻程度越高。勞動分配率的參考標準是在50%以下。.v總資產(chǎn)周轉率年銷售額總資產(chǎn) 該項指標越高，說明總資產(chǎn)的利用程度越好。一般情況下，總資產(chǎn)周轉率的參考標準是2次/年以上。v固定資產(chǎn)周轉率年銷售額固定資產(chǎn) 該項指標越高，表明固定資產(chǎn)的使用效果越好。一般來說，固定資產(chǎn)周轉率的參考標準為4次/年以上。 .13.3 連鎖企業(yè)門店

12、經(jīng)營績效的改善連鎖企業(yè)門店經(jīng)營績效的改善 13.3.1 改善財務安全性改善財務安全性 113.3.2 改善收益改善收益 213.3.3 改善銷售改善銷售 3.13.3.1 改善財務安全性改善財務安全性v連鎖企業(yè)如果投資大，獲利率不高，經(jīng)營不善，就會導致巨大虧損。因此，連鎖企業(yè)必須保證有充足的自有資本。如果只想靠現(xiàn)金付款，或開長期支票，或靠借款來獲取資金，對連鎖企業(yè)經(jīng)營而言則存在相當?shù)娘L險。因此連鎖企業(yè)還應該采用其他對策來改善其財務安全性。例如，可以通過減少資金積存的方法來避免不當?shù)膸齑娼痤~，通過庫存管理分析制定適當訂購量，通過對商品進行ABC分級管理并淘汰滯銷品，在不影響商品的進貨價格及品質(zhì)的

13、前提下，延長貨款的付款期限；或者減少設備投資，合理配置規(guī)劃資金等。 .13.3.2 改善收益改善收益計算收益的常用關系式有：v凈收益營業(yè)利潤+營業(yè)收入營業(yè)外支出v毛利營業(yè)額進貨成本損耗v營業(yè)利益毛利銷售費用及一般管理費用由以上可知，改善收益的方法除了促進營業(yè)額的增長外，還有其他幾種方法：.v1降低進貨成本v2減少損耗v3減少營業(yè)費用的支出v4增加營業(yè)外收入v5減少營業(yè)外支出 .13.3.3 改善銷售改善銷售銷售狀況的改善有以下一些常用的方法。v1尋找優(yōu)良商圈v2商品力的提升v3銷售力的強化v4提升人員效率 .v 1、簡述連鎖企業(yè)門店的經(jīng)營目標。v 2、分析門店經(jīng)營目標的評價內(nèi)容。v 3、簡述安全性指標的評估內(nèi)容。v 4、簡述收益性指標的評估內(nèi)容。v 5、簡述發(fā)展性指標的評估內(nèi)容。v 6、簡述效率性指標的評估內(nèi)容。 .v杭州公司為浙江省知名連鎖集團，擁有獨立干貨及生鮮配送中心，經(jīng)營業(yè)態(tài)涵蓋食品、生鮮