油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)流程修訂對照表

1、原稿內(nèi)容現(xiàn)修訂為備注三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1.年度預(yù)算分解和下達(dá)1.年度預(yù)算分解和下達(dá)在油氣生產(chǎn)成本中，對上級部門在油氣生產(chǎn)成本中，對電費、井下作修訂確定的比重較大或經(jīng)常艾化不易業(yè)成本、三次米油費用等比重較大或經(jīng)控制的支出項目，分（子）公司必常變化不易控制的支出項目，分（子）須設(shè)置專門的項目組，負(fù)責(zé)預(yù)算分公司必須設(shè)置專門的項目組，負(fù)責(zé)預(yù)算解、方案實施和過程控制。分解、方案實施和過程控制。2.賬務(wù)設(shè)置2.賬務(wù)設(shè)置分（子）公司根據(jù)股份公司內(nèi)分（子）公司根據(jù)股份公司內(nèi)部會計部會計制度及成本費用核算管理制度及成本費用核算管理辦法的有關(guān)辦法的有關(guān)規(guī)定，按照礦區(qū)、產(chǎn)品規(guī)定，在ER

2、PS統(tǒng)中維護各類成本中心、類別等進行成本項目的核算，同時內(nèi)部訂單等，按照礦區(qū)、產(chǎn)品類別等進合并按照費用耍素和所管轄單位設(shè)置行成本項目的核算，同時按照費用要素修訂費用要素賬和各種管理臺賬。成本和所管轄單位設(shè)置費用耍素賬和各種核算賬務(wù)設(shè)置類別由財務(wù)部門負(fù)管理臺賬。成本核算賬務(wù)設(shè)置類別由財責(zé)人審批。務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批?！綞RR分（子）公司根據(jù)股份公司內(nèi)部會計制度及成本費用核算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，在ERP系統(tǒng)中維護各類成本中心、生產(chǎn)訂單等，按照礦區(qū)、產(chǎn)品類別等進行成本項目和費用要素核算。成本中心類型設(shè)置，由分（子）公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.成本控制、歸集、核算與分配分（子）公司物資采購部門負(fù)修訂責(zé)全年

3、的物資采購和供應(yīng)管理，制定各單位、各指定項目的全年材料3.成本控制、歸集、核算與分配分（子）公司物資采購部門負(fù)責(zé)全年的限額一覽表，并交財務(wù)部門備案。對超過限額、超過項目進度和預(yù)算進度的，限制領(lǐng)料、發(fā)料和購料。發(fā)料單必須由發(fā)料單位業(yè)務(wù)人員、倉庫保管員、收款人和領(lǐng)料單位領(lǐng)物資采購和供應(yīng)管理，制定各單位、各指定項目的全年材料限額一覽表,并交財務(wù)部門備案。對超過限額、超過項目進度和預(yù)算進度的，限制領(lǐng)料、發(fā)料和購料。分（子）公司各個專業(yè)項目組（如電一費、井下作業(yè)成本、三次采油等）或承包單位負(fù)責(zé)項目的實施和控制，專業(yè)項目組或承包單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算中的項目支出審核簽字，財務(wù)部門據(jù)以入賬。財務(wù)部門按規(guī)定每月在E

4、R添統(tǒng)中計提修訂合并修訂料人共同簽字，驗收單必須由收料單位業(yè)務(wù)人員和倉庫保管員簽字。分（子）公司各個專業(yè)項目組（如井下作業(yè)、設(shè)備維修、注水注氣、油氣處理等）或承包單位負(fù)責(zé)項目的實施和控制，專業(yè)項目組或承包單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算中的項目支出審核簽字，財務(wù)部門據(jù)以入賬。財務(wù)部門按月計算生產(chǎn)用油氣資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的折耗或折舊，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后，進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門每月核對財務(wù)賬和資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)記錄以保證折舊的準(zhǔn)確性?！綞RP分（子）公司財務(wù)部門按規(guī)定每月在ER朦統(tǒng)中計提折舊與折耗。折舊匯總表交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。分（子）公司油氣生產(chǎn)成本能直接折舊與折耗。折舊匯總表交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。記入礦

5、區(qū)產(chǎn)品、所轄單位的，直接記入其成本；不能直接記入的，按分（子）公司財務(wù)部門按照股份公司合并合并照股份公司規(guī)定的產(chǎn)量系數(shù)法、工作量系數(shù)法、人工成本比例系數(shù)油氣生產(chǎn)成本核算與管理辦法核算油氣生產(chǎn)成本,在ERP8統(tǒng)中運行分配、分?jǐn)偟裙δ苓M行油氣生產(chǎn)成本的分配。成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂按規(guī)定程序?qū)徍?。對跨期成本，依?jù)有關(guān)規(guī)定計算和分配。相關(guān)會計憑證需附計算依據(jù)。分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)統(tǒng)計部門在ERP系統(tǒng)中維護的油氣產(chǎn)品商品數(shù)法、設(shè)備功率定額比例法等方法進行分配，記入相關(guān)礦區(qū)的產(chǎn)品、受益單位并分別登記相應(yīng)臺賬。油氣生產(chǎn)成本的分配需經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進行賬務(wù)處理。對跨期成本，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計算和分配。相

6、關(guān)會計憑證需附計算依據(jù)。ERS分（子）公司財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中運行分配、分?jǐn)偟裙δ苓M行油氣生產(chǎn)成本的分配。成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂按規(guī)定程序?qū)徍?。對跨期成本，依?jù)有關(guān)規(guī)定計算和分配。相關(guān)會計憑證需附計算依據(jù)。分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)統(tǒng)計部門的油氣生產(chǎn)統(tǒng)計報表提供的油氣產(chǎn)品商品數(shù)量，計算各種油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進行審核?！綞RP分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)統(tǒng)計部門在ERP8統(tǒng)中維護的油氣產(chǎn)品商品數(shù)量，計算各種油氣產(chǎn)顯算各種油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進行審核。品的商品產(chǎn)品成本，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進行復(fù)核。分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)銷售部門油氣銷售報表中的油氣產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)轉(zhuǎn)各種油氣產(chǎn)品的分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)銷售部門在ERP系統(tǒng)中維護的油氣產(chǎn)品銷售數(shù)合并銷售成本，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進曼，結(jié)轉(zhuǎn)各種油氣產(chǎn)品的銷售成本，材