《應收賬款管理制度》

1、.1采用權責發(fā)生制核算 天馬行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：175569632.2應收賬款控制的兩個重要指標應收賬款控制的兩個重要指標 信用額度 信用期 商業(yè)最高為三個月 直銷醫(yī)院最高為四個月 .3客戶開戶管理客戶開戶管理 分項管理制度分項管理制度 銷售代表填寫“開戶、授信申請表” 各級業(yè)務經理審核 會計部復核 附上經過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證）、藥品經營許可證、稅務登記證 合格后予以開戶，相關信息錄入檔案 .4新增客戶信用額度新增客戶信用額度 業(yè)務部門在申請表上填寫信用額度 合格的法人或自然人擔保 銷售經理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決 客戶資信條件

2、良好，可以賒銷的核決后方可授予信用額度 分項管理制度分項管理制度 原則上不授原則上不授予予 .5分項管理制度分項管理制度 客戶檔案管理客戶檔案管理所有客戶均應提供客戶檔案 客戶檔案變更 客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人 客戶更名 客戶更改其它檔案 須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、稅務登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務的申明 必須提供書面通知 客戶檔案的更新存檔 客戶檔案信息的錄入及保管 營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構許可證）、藥品經營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步 有關客戶的所有檔案信

3、息、客戶函證、對帳調節(jié)表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管 .6超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準 分項管理制度分項管理制度 應收帳款信用額度管理應收帳款信用額度管理 依據客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂 追加信用額度的申請銷售代表填寫“開戶、授信申請表” 各級經理、銷售副總核準 會計部核對銷售代表寫簽呈 商業(yè)經理提呈 臨時超信用額度或信用期限 銷售副總核準 財務總監(jiān)簽字 發(fā)貨 .7分項管理制度分項管理制度 銷售合同管理銷售合同管理 銷售代表整本領用 一次最多2本，交舊領新，對合同的使用負全

4、責，遺失合同需主管經理簽字確認 .合同內容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章 銷售代表發(fā)生變動時 已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經濟損失由其直接主管經理負全責，并對責任人予以處罰 對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的 由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注 對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的 由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注 合同存根交會計部核對 合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查 .8分項管理制度分項管理制度 銷售發(fā)票管理銷售發(fā)票管理 開具發(fā)票 依據合同 發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接寄往辦事處 銷售代表將發(fā)票交與客戶 有特

5、殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全 要由客戶簽收.9分項管理制度分項管理制度 應收帳款帳務管理應收帳款帳務管理 應收帳款帳齡分析表、預警分析表 涉及應收賬款的發(fā)票、到款、沖賬費用要求當日入賬。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款賬齡表等，每月二十號以前，每三天向相關人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一資。）辦事處業(yè)務經理省經理大區(qū)經理銷售代表每月對自己經管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計 帳齡超過半年以上的欠款利息 由歸管銷售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十 另外百分之二十由上級經理、銷售經理平均負擔 .10分項管理制度分項管理制

6、度 收貨回執(zhí)管理收貨回執(zhí)管理 異地庫發(fā)貨 合同必須要有調撥單、客戶回執(zhí) 從客戶處直接調貨給其他客戶 必須有調入客戶的收條 公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨 由儲運部門負責收全回執(zhí)，會計部簽收整理保管 其他方式發(fā)貨給客戶的 以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔 所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期 .11分項管理制度分項管理制度 應收帳款函證管理應收帳款函證管理 會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證 應收帳款函證60天內回函 醫(yī)院的應收帳款 函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止一季度發(fā)函證一次發(fā)貨 不能在

7、次季度30日內蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨 一季度發(fā)函證一次.12依據退貨申請、內部退貨轉帳憑證 分項管理制度分項管理制度 退貨管理退貨管理 客戶提出退貨 退貨入庫 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整 經管銷售人員要索取當地稅務局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經管人員負擔，半年內取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經理核準后，財務部門將所扣稅額返還 需要換貨 由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理，業(yè)務員在事先未經任何領導書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。屬非質量原因退貨 由業(yè)務人員

8、在合同空白處醒目加注理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十 銷售代表提出退貨申請 銷售經理批準 會計部處理帳務 .13向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調出貨物的稅款由經管人員負擔 分項管理制度分項管理制度 調貨管理調貨管理 從客戶處調貨 調出貨物直接銷售 經管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨，調貨人員負全責 呈報主管經理審批 調出貨物時 .14分項管理制度分項管理制度 應收帳款對帳管理應收帳款對帳管理 會計部 銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經管銷售人員的責任 銷售代表發(fā)生變動時 依

9、據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶 主管經理監(jiān)交 有質疑如果不履行接交手續(xù)，所發(fā)生的一切損失由接管人員和主管經理負責 會計部對賬11-5、 銷售人員必須陪同，對帳結果雙方加蓋財務專用章，也可蓋業(yè)務章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經理、銷售經理簽字確認。.15分項管理制度分項管理制度 銷售折扣管理銷售折扣管理 折扣方法 折扣的其他處理方法 依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶 會計部計算季度反饋在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還 銷售副總財務總監(jiān).16分項管理制度分項管理制度 到款及其他費用管理到款及其他費用管理 銷售人員取得匯票 十日之內郵回公司會計部 客戶破損及帳務處理 銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單 破損貨物處理 一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理 .17分項管理制度分項管理制度 清欠與訴訟管理清欠與訴訟管理 銷售代表清欠認為以自己