[財務管理]會計科目、會計賬戶和借貸復式記賬法(ppt 53頁)(1)VIP

1、來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債所有者權(quán)益所有者權(quán)益收入收入費用費用利潤利潤思考思考:會計如何反映會計要素會計如何反映會計要素來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載二、賬戶的基本結(jié)構(gòu)二、賬戶的基本結(jié)構(gòu)賬戶名稱來自中國最大的資料庫下載 余額余額 、

2、增加額、減少額增加額、減少額期初余額期初余額+ +本期增加額本期增加額- -本期減少額本期減少額=期末余額期末余額來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載（一）資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)（一）資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)期末余額期末余額 借方借方 貸方貸方期末余額期末余額= =期初余額借方本期發(fā)生額貸方本期發(fā)生額期初余額借方本期發(fā)生額貸方本期發(fā)生額 期初余額期初余額 本期增加額本期增加額 本期減少額本期減少額 本期借方發(fā)生額本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額來自中國最大的資料庫下載（二）負債與所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)（二）負債與所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)期末余額期末余額 借方借方 貸方貸方期末余額期末余

3、額= =期初余額貸方本期發(fā)生額借方本期發(fā)生額期初余額貸方本期發(fā)生額借方本期發(fā)生額 期初余額期初余額 本期增加額本期增加額 本期減少額本期減少額 本期借方發(fā)生額本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額來自中國最大的資料庫下載期末余額與記錄增加金額的方向相一期末余額與記錄增加金額的方向相一致。致。 思考：思考： 資產(chǎn)、權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu)的特點？資產(chǎn)、權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu)的特點？根據(jù)余額的方向可以判定賬戶的性質(zhì)。根據(jù)余額的方向可以判定賬戶的性質(zhì)。來自中國最大的資料庫下載（三）收入、利潤類賬戶的結(jié)構(gòu)（三）收入、利潤類賬戶的結(jié)構(gòu) 借方借方 貸方貸方 思考：與權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu)上的區(qū)別是什么？思考：與權(quán)益類賬戶結(jié)構(gòu)

4、上的區(qū)別是什么？ 本期增加額本期增加額 本期減少額本期減少額 本期借方發(fā)生額本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額來自中國最大的資料庫下載（四）費用（成本）類賬戶的結(jié)構(gòu)（四）費用（成本）類賬戶的結(jié)構(gòu) 借方借方 貸方貸方 思考：與資產(chǎn)類賬戶結(jié)構(gòu)上的區(qū)別是什么？思考：與資產(chǎn)類賬戶結(jié)構(gòu)上的區(qū)別是什么？ 本期增加額本期增加額 本期減少額本期減少額 本期借方發(fā)生額本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額來自中國最大的資料庫下載 結(jié)論： 借方借方 貸方貸方資產(chǎn)的增加資產(chǎn)的增加負債的減少負債的減少所有者權(quán)益的減少所有者權(quán)益的減少收入、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)收入、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)費用、成本的增加費用、成本的增加資產(chǎn)的

5、減少資產(chǎn)的減少負債的增加負債的增加所有者權(quán)益的增加所有者權(quán)益的增加收入、利潤的增加收入、利潤的增加費用、成本的結(jié)轉(zhuǎn)費用、成本的結(jié)轉(zhuǎn)來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載( (二二) )平行登記平行登記1.1.平行登記的含義平行登記的含義2.2.平行登記的要點平行登記的要點v時間相同時間相同v方向相同方向相同v金額相等金額相等 3.3.平行登記結(jié)果的核對平行登記結(jié)果的核對來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來

6、自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載“有借必有貸，借貸必相等。有借必有貸，借貸必相等?！眮碜灾袊畲蟮馁Y料庫下載 實收資本實收資本借借貸貸 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 借借貸貸200000 200000來自中國最大的資料庫下載 銀行存款銀行存款借借貸貸 應交稅費應交稅費借借貸貸2000 2000來自中國最大的資料庫下載 應收帳款應收帳款借借貸貸 銀行存款銀行存款借借貸貸18000 18000來自中國最大的資料庫下載 實收資本實收資本借借貸貸 資本公積資本公積借借貸貸30000 30000來自中國最大的資料庫下載10000 10000 短期借款短期借款借借貸貸 銀行存款銀行存款借借貸貸來自中國最

7、大的資料庫下載 4.4.試算平衡試算平衡 （1）試算平衡定義）試算平衡定義 是指根據(jù)資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系以及借是指根據(jù)資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系以及借貸記賬法的記賬規(guī)則，檢查賬戶記錄是貸記賬法的記賬規(guī)則，檢查賬戶記錄是否正確的過程。否正確的過程。（2）試算平衡的方法試算平衡的方法 發(fā)生額平衡法發(fā)生額平衡法余額平衡法余額平衡法 思考：為什么思考：為什么要進行試算平要進行試算平衡？衡？來自中國最大的資料庫下載本期借方發(fā)生額合計本期借方發(fā)生額合計 = 本期貸方發(fā)生額合計本期貸方發(fā)生額合計 賬賬 戶戶借方發(fā)生額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額貸方發(fā)生額合合 計計 發(fā)生額平衡法發(fā)生額平衡法來自中國最大的資料庫下載 會計科

8、目會計科目 試算平衡表（結(jié)構(gòu)）試算平衡表（結(jié)構(gòu)） 余額平衡法余額平衡法期末借方余額合計期末借方余額合計 =期末貸方余額合計期末貸方余額合計來自中國最大的資料庫下載 （3 3）應注意的問題）應注意的問題 若試算表借貸不相等，表明賬戶記錄肯若試算表借貸不相等，表明賬戶記錄肯定有錯誤。定有錯誤。 如試算表借貸不相等，并不表明賬戶記如試算表借貸不相等，并不表明賬戶記錄絕對正確，有些錯誤不影響借貸雙方的平錄絕對正確，有些錯誤不影響借貸雙方的平衡關(guān)系，通過編制試算表無法檢驗出來。衡關(guān)系，通過編制試算表無法檢驗出來。思考：哪些差錯無法通過編制試算表檢思考：哪些差錯無法通過編制試算表檢驗出來？驗出來？來自中國

9、最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載 （一）會計分錄（一）會計分錄 1. 1.會計分錄會計分錄 含義：會計分錄簡稱分錄，是指對發(fā)生含義：會計分錄簡稱分錄，是指對發(fā)生的交易或事項，指明其應記入的賬戶、方向的交易或事項，指明其應記入的賬戶、方向和金額的記錄，它是記賬的直接依據(jù)。和金額的記錄，它是記賬的直接依據(jù)。 2. 2.會計分錄種類會計分錄種類 簡單會計分錄：一借一貸簡單會計分錄：一借一貸 復合會計分錄：一借多貸；一貸多借復合會計分錄：一借多貸；一貸多借 3. 3.會計分錄的編制會計分錄的編制 4. 4.編制會計分錄應注意的問題編制會計分錄應注意的問題記賬前為什么要先記賬前為什么要先編制會計分錄？編制會計分錄？來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載來自中國最大的資料庫下載 （四）賬戶對應關(guān)系（四）賬戶對應關(guān)系 概念：是指運用借貸記賬法登記經(jīng)濟業(yè)概念：是指運用借貸記賬法登記經(jīng)濟業(yè)務時有關(guān)賬戶之間發(fā)生的應借、應貸的相互務時有關(guān)賬戶之間發(fā)生的應借、應貸的相互關(guān)系，稱為