全國2012年07月自學考試00061《國家稅收》歷年真題

1、2012年7月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試國家稅收 試題課程代碼：00061本試卷滿分100分，考試時間150分鐘?？忌痤}注意事項：1. 本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2. 第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用2B鉛筆將“答題卡”的相應代碼涂黑。3. 第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4. 合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分 選擇題一、單項選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分) 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。未涂、

2、錯涂或多涂均無分。1稅收是國家憑借政治權力，通過法律體現的是（ D ）1-9 A公民意志 B企業(yè)意志 C社會意志 D國家意志2一方當事人向另一方當事人提供某種勞務或某種資源的使用權，而向受益人收取的代價是（ C ）1-17 A利潤 B國債 C費 D稅3一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ A ） 2-20 A征稅對象 B稅率 C納稅環(huán)節(jié) D稅目4下列選項中，作為征稅對象計量單位和征收標準的是（ B ） 2-21 A稅目 B計稅依據 C稅源 D納稅環(huán)節(jié)5稅收的經濟影響一般通過兩個基本效應發(fā)揮作用，一個是替代效應，另一個是（ A ） 3-50 A收入效應 B宏觀效應 C微觀效應 D經濟效應6設計稅收

3、制度的核心問題是（ B ） 4-65 A明確稅種設置 B制定科學的稅收原則 C確立稅制的指導思想 D科學的進行稅收分類7稅收活動過程的起點是（ B ）5-90 A稅收管理 B稅收沖擊 C稅負轉嫁 D稅負歸宿8下列屬于1994年稅制改革內容的是（ A ）6-114 A. 統(tǒng)一內資企業(yè)所得稅 B統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅 C進行第二步利改稅 D免除全國農業(yè)稅9某化妝品公司銷售一批化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60，000元，增值稅稅額為10，200元。消費稅稅率為30。該公司應繳納的消費稅是（ B ）7-150 A12，000元 B18，000元 C21，060元 D30，000元10一般來講，從

4、商品的需求彈性與稅負轉嫁的關系上看，需求彈性越小，稅負越容易（ A ）5-94 A前轉 B后轉 C混轉 D消轉112010年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入4，000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本3，100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計600萬元，營業(yè)外支出60萬元，其中向希望工程捐款40萬元。該企業(yè)在計算2010年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈金額是（ A ）8-214 A384萬元 B40萬元 C432萬元 D60萬元12根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（ D ）8-263 A審稿收入 B翻譯收入 C題字收入

5、D出版作品收入13根據企業(yè)所得稅法及實施細則的有關規(guī)定，不得提存折舊的固定資產是（ D ）8-218 A房屋建筑物 B季節(jié)性停用的機器設備 C以融資租賃方式租入的固定資產 D破產企業(yè)的固定資產14某公司2010年度取得境內應納稅所得額為150萬元，取得境外應納稅所得額為50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25，則境外所得應抵扣的所得稅限額是（ B ）8-210 A10萬元 B125萬元 C15萬元 D25萬元15工程師李某2010年3月因其編著的教材出版，獲稿酬10，000元，當月又獲得存款利息收入1，000元。則李某應繳納的個人所得稅是（ A ）8-268 A1120元 B1680元 C2

6、400元 D2840元16下列屬于資源稅種征收范圍的是（ C ）9-299 A土地 B自來水 C鹽 D森林17某油田年銷售原油100萬噸，自用10萬噸，另有12萬噸尚待銷售，則該油田計算資源稅的計稅依據是（ C ）9-302 A90萬噸 B100萬噸 C110萬噸 D122萬噸18某政府機關擁有辦公用房一幢，房產價值8000萬元，2010年將其中一半對外出租，取得租金收入300萬元，房產稅稅率為12，該市統(tǒng)一規(guī)定計算房產余值時的減除幅度為30，則該政府機關當年應納的房產稅是（ B ）10-333 A36萬元 B36萬元 C672萬元 D96萬元19某坐落于市區(qū)的生產企業(yè)，2010年1O月實際繳

7、納增值稅40萬元，消費稅25萬元，房產稅5萬元，該城市維護建設稅稅率為7，該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅是（ C ）11-374 A175萬元 B28萬元 C、455萬元 D49萬元20耕地占用稅的計稅依據是土地的 （ C ）9-307 A建筑面積 B使用面積 C實際占用面積 D居住面積21下列各項中，屬于行為稅的是（ D ） 6-110 A增值稅 B消費稅 C房產稅 D城市維護建設稅22我國實行分稅制財政體制后，屬于中央地方共享稅的稅種是（ A ）13-413 A增值稅 B消費稅 C房產稅 D營業(yè)稅23從事生產經營的納稅人按照財政、稅收主管部門的要求，設置相關賬簿的時間規(guī)定是自 領取營業(yè)執(zhí)照之

8、日起（ C ）14-423 A7日內 B10日內 C15日內 D30日內24下列選項中，應征收車船稅的是（ C ）10-343、345 A消防車 B救護車 C出租汽車 D浮橋用船25下列選項中，不適用于中華人民共和國稅收征收管理法的是（ D ）14-418 A契稅 B增值稅 C房產稅 D稅收機關征收的附加費二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分) 在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。26西斯蒙第在亞當·斯密所提出的稅收原則基礎上所做的補充原則有（ CDE ） 4-70/71 A公平原

9、則 B便利原則 C稅收不可侵及資本原則 D稅收不可驅使財富流向國外的原則 E稅收不可侵及納稅人最低生活費原則27下列各項中，免征個人所得稅的有（ ABCD ） 8-269/270 A國債利息 B保險賠款 C軍人轉業(yè)費 D政府特殊津貼 E企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券利息28下列表述中，屬于我國現行契稅征稅范圍的有（ ABCD ）10-337、338、339 A國有土地使用權出讓 B土地使用權出售 C以房產抵債 D以房產作投資 E城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房29下列選項中，屬于免征土地增值稅的有（ ABD ）9-324/325 A國家重點項目建設需拆遷的土地 B被政府征用的房地產 C房地產公司建造的度假

10、村 D建造普通標準住宅增值額未超過扣除項目金額的20 E建造普通標準住宅增值額未超過扣除項目金額的3030制定稅收管理體制的原則是（ ABCE ） 13-407/409 A與政治體制、經濟體制、財政體制保持一致的原則 B責、權、利相結合的原則 C按收入歸屬劃分稅收管理權限原則 D按企業(yè)性質歸屬劃分稅收管理權限原則 E有利于發(fā)展社會主義市場經濟的原則第二部分 非選擇題三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)請在答題卡上作答。31簡述稅負轉嫁的方式。5-91/92答：（1）前轉又稱順轉，指稅負通過市場買賣，由賣方向買方轉嫁，也就是指納稅人將其應納稅款通過提高商品價格的方式于商品交易之時，

11、順利向前轉嫁給消費者，前轉是稅負轉嫁中最為普遍的一種形式。（2）后轉又稱為逆轉，是指稅負無法通過市場買賣前轉給買方，而改為向后轉嫁給上一環(huán)節(jié)的生產者或經營者。（3）混轉又稱為散轉，指納稅人所應承擔的稅負，一部分向前轉嫁，一部分向后轉嫁，使稅收負擔分散給許多人負擔。（4）消轉又稱轉化，是指納稅人無法將稅負前轉、后轉的情況下，依靠自己的努力，提高勞動生產率，擴大生產規(guī)模，降低生產成本，使由于承擔稅負而造成的損失在新增利潤中得到抵補，由于這種形式是納稅人自己把稅負“消化”掉了，故被稱為消轉。（5）稅收資本化又稱資本還原或稅收償本，是指將稅收折入資本財產的價格之內。32簡述稅收的經濟職能。3-44/4

12、8答：（1）稅收的調節(jié)職能即其經濟職能，是指稅收調節(jié)經濟的職能，即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對經濟產生影響。（2）稅收對總需求與總供給平衡的調節(jié)。（3）稅收對資源配置的調節(jié)。（4）稅收對社會財富分配的調節(jié)。33簡述“稅收三性”。1-10/12答：（1）稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報酬。（2）稅收的強制性是指國家依據法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（3）稅收的固定性是指國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納

13、雙方共同遵守。34簡述稅收負擔的衡量指標。5-85/87答：（1）宏觀稅負即全社會總稅收負擔，研究宏觀稅負，旨在解決稅收在宏觀方面促進國民經濟和社會穩(wěn)定發(fā)展中帶有整體性的問題，也為國際間稅負的比較提供了基礎。國民生產總值稅收率=稅收總額/國民生產總值×100%國內生產總值稅收率=稅收總額/國內生產總值×100%國民收入稅收率=稅收總額/國民收入×100%（2）中觀稅負即某個地區(qū)、國民經濟某個部門或某個稅種的稅收負擔。（3）微觀稅負是指納稅人個體，如單個企業(yè)、農民、居民個人的稅收負擔。企業(yè)稅收負擔率=各種納稅總額/同期銷售收入×100%農業(yè)戶稅收負擔率=農

14、業(yè)稅稅額/農業(yè)戶農業(yè)收入總額×100%個人稅收負擔率=個人實納稅額/個人收入總額×100%35簡述我國現行的稅制體系。6-110答：（1）流轉稅制：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅（2）所得稅制：企業(yè)所得稅、個人所得稅（3）資源稅制：資源稅、耕地占用稅、土地使用稅、土地增值稅（4）財產稅制：房產稅、契稅、車船稅（5）行為稅制：印花稅、城市維護建設稅四、計算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分】請在答題卡上作答。36某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年11月發(fā)生如下經濟業(yè)務； (1)向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售額為150萬元。

15、 (2)委托A公司加工一批化妝品，提供的材料成本為90萬元，支付A公司加工費10萬元，當月收回該批委托加工的化妝品，A公司沒有同類化妝品的銷售價格。 已知化妝品的消費稅稅率為30。要求：(1)計算化妝品公司發(fā)放職工福利應繳納的消費稅；7-150 (2)計算A公司代收代繳的消費稅。7-151 (分步列出計算過程，計算過程及結果均保留兩位小數)答：以產品發(fā)放職工福利應納消費稅=150×30%=45（萬元）委托加工化妝品對方代收代繳的消費稅=（90+10）/（1-30%）×30%=42.86（萬元）該化妝品公司應繳納的消費稅=45+42.86=87.86（萬元）37中國公民陳某就

16、職于某高校，2011年10月取得工資為8，500元，當月獲得保險公司賠款5，000元，出版教材獲得稿酬30，000元。 要求：計算陳1O月份應繳納的個人所得稅。8-268 (分步列出計算過程，計算過程及結果均保留兩位小數)題37表個人所得稅工資薪金所得稅率表答：（1）陳某工薪所得應納個人所得稅：（8500-3500）×20%-555=445（元）（2）陳某稿酬應納個人所得稅：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）陳某10月份共繳納個人所得稅=3360+445=3805（元）382010年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元

17、，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。 該企業(yè)2010年度其他有關情況如下： (I)發(fā)生的公益性捐贈支出26萬元； (2)支付訴訟費25萬元； (3)支付違反交通法規(guī)罰款04萬元。 已知：企業(yè)所得稅稅率為25。 要求：(1)計算該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅； (2)計算該企業(yè)2010年度匯算清繳的所得稅稅額。 (分步列出計算過程，計算過程及結果均保留兩位小數)8-214、216答：（1）公益性捐贈支出稅前扣除限額=100×12%=12（萬元）實際為26萬元12萬元（稅前扣除限額）所以企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調整=26-12=14萬元（2）2010年度應納所得額=100+14+

18、0.4=114.4萬元（3）2010年度應納企業(yè)所得稅額=114.4×25%=28.60萬元（4）2010年度應匯算清繳的企業(yè)所得稅=28.60-25=3.6萬元39某公司2010年3月發(fā)生下列業(yè)務： (1)與銀行簽訂流動資金借款合同，最高限額50萬元，當月實際履行20萬元；(借款合 同印花稅稅率為005) (2)與某運輸公司簽訂運輸保管合同，記載運輸費50萬元，裝卸費28萬元，倉儲保管費 用25萬元，貨物保價300萬元；(運輸合同印花稅稅率為05，倉儲保管合同印花 稅稅率為1) (3)租人工具一批，使用一個月，租賃合同注明工具價值80，000元，租金800元。 (財產租賃合同印花稅稅率為1) 要求：(1)計算該企業(yè)流動資金借款合同應納印花稅； (2)計算該企業(yè)運輸合同應納印花稅； (3)計算該企業(yè)租賃合同應納印花稅。 (分步列出計算過程，計算過程及結果均保留兩位小數)11-368答：（1）流動資金借款合同按額貼花=500000×0.05=2