債轉(zhuǎn)股評估報告

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上關(guān)于*公司對浙江*有限公司*評估報告書浙*評20*第*號目 錄8專心-專注-專業(yè)關(guān)于*公司對浙江*有限公司*評估報告書浙*評20*第*號注冊資產(chǎn)評估師聲明（一）我們在執(zhí)行本資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中，遵循了相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，恪守了獨立、客觀和公正的原則。根據(jù)我們在執(zhí)業(yè)過程中掌握的事實，評估報告中陳述的事項是客觀、真實的。我們的分析、判斷和推論，以及出具的評估報告遵循了資產(chǎn)評估準則和相關(guān)規(guī)范。（二）我們在評估對象中沒有現(xiàn)存的或預(yù)期的利益，同時與委托方和相關(guān)當(dāng)事方無任何利害關(guān)系，對委托方和相關(guān)當(dāng)事方不存在偏見；（三）評估報告的分析、判斷和結(jié)論是在所依據(jù)的評估假設(shè)和限制條件基

2、礎(chǔ)上形成的，僅在評估報告設(shè)定的評估假設(shè)和限制條件下成立，評估報告使用者應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注評估報告中載明的特別事項說明及其對評估結(jié)論的影響；（四）我們已對評估范圍內(nèi)的評估對象進行了現(xiàn)場勘察核實，履行了必要的評估程序；（五）注冊資產(chǎn)評估師及其所在評估機構(gòu)具備本評估業(yè)務(wù)所需的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和相關(guān)專業(yè)評估經(jīng)驗，本次評估過程中沒有運用其它評估機構(gòu)或?qū)＜业墓ぷ鞒晒?；（六）我們?zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的目的是對評估對象價值進行估算并發(fā)表專業(yè)意見，并不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。評估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認為是對評估對象可實現(xiàn)價格的保證；（七）遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，對評估對象價值進行估算并發(fā)表專業(yè)意見，是注冊資產(chǎn)評估師的責(zé)任。提

3、供必要的資料并保證所提供資料的真實性、合法性和完整性，恰當(dāng)使用評估報告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任。評估中，我們對評估對象的法律權(quán)屬狀況給予了必要的關(guān)注，對評估對象法律權(quán)屬資料進行查驗，但無法對評估對象的法律權(quán)屬真實性作任何形式的保證；我們已經(jīng)提請企業(yè)完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具評估報告的要求，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行了披露；（八）評估報告的使用僅限于評估報告中載明的評估目的，評估結(jié)論僅在評估報告載明的有效期內(nèi)使用，因使用不當(dāng)造成的后果與簽字注冊資產(chǎn)評估師及其所在的評估機構(gòu)無關(guān)。關(guān)于*公司對浙江*有限公司*評估報告書摘要浙*評20*第*號浙江*資產(chǎn)評估有限公司接受*公司（以下簡稱*集團）的委托，對因債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)之

4、事宜所涉及的浙江*有限公司（以下或簡稱*公司）的債權(quán)提供價值評估?，F(xiàn)將*評估情況報告如下：一、債權(quán)資產(chǎn)價值評估目的*集團債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中所涉及的債務(wù)人*公司的債權(quán)提供價值評估，從而為委托方確定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)價格提供價值參考依據(jù)。二、債權(quán)資產(chǎn)價值評估對象和范圍本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估對象為*集團擁有的*公司債權(quán)，截止20*年*月31日債權(quán)金額為*萬元（均系本金，不計利息）。債權(quán)資產(chǎn)評估范圍為債務(wù)人*公司于20*年*月31日的全部資產(chǎn)及全部負債（本債權(quán)無擔(dān)保人）。三、債權(quán)資產(chǎn)價值評估價值類型本報告評估結(jié)果的價值類型為清算價值，清算是指委估的債權(quán)資產(chǎn)在短時間內(nèi)強制清算或強制變現(xiàn)的前提下在公開市場出讓所能合理獲得

5、的價值。清算價值不是市場公允價值。四、債權(quán)資產(chǎn)價值評估原則遵循獨立性、客觀性、科學(xué)性和專業(yè)性的工作原則，以及預(yù)期原則、供求原則、外在性原則等經(jīng)濟原則，客觀公正地提供價值評估服務(wù)。五、債權(quán)資產(chǎn)價值評估基準日本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估基準日為20*年*月31日。采用的相關(guān)判斷價值標準均為基準日的有效價格標準。六、債權(quán)資產(chǎn)價值評估方法本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估采用綜合因素分析法結(jié)合假設(shè)清算法。 七、債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)論截至20*年*月31日*集團關(guān)于對債務(wù)人*公司的債權(quán)資產(chǎn)之賬面價值為*萬元整（RMB*萬元），而本評估公司在現(xiàn)有條件下，依據(jù)所能獲得的各類信息分析得出的該債權(quán)資產(chǎn)在綜合分析的基礎(chǔ)上的價值為*萬元整

6、（RMB*萬元），償債比例為100%。綜上所述，委估債權(quán)價值評估結(jié)果如下 單位：萬元序號內(nèi)容關(guān)系 金額 備注1評估后有效資產(chǎn)2評估后有效負債3優(yōu)先償還特定債務(wù)3.1 其中：*借款及利息3.2 上海*借款及利息3.3 *銀行*支行3.4 *商業(yè)銀行臨海支行4優(yōu)先償還一般債務(wù)4.1 其中：應(yīng)付聘用人員工資4.2 應(yīng)付工資4.3 應(yīng)付養(yǎng)老金4.4 應(yīng)交稅費4.5 其他5優(yōu)先扣除費用5.1 其中：清算及中介費5.2 職工安置費5.3 其他清算案件受理費6可用于償還一般債權(quán)人的資產(chǎn)1-3-4-57一般負債總額2-3-48一般債權(quán)受償比例6/79委估債權(quán)金額10委估債權(quán)對應(yīng)抵押部分價值11委估債權(quán)優(yōu)先受償

7、額12委估債權(quán)中一般債權(quán)額9-10-1113委估債權(quán)一般受償額12*814剩余未受償債權(quán)由保證人所獲受償額及其他15委估債權(quán)綜合受償額10+11+13+1416委估債權(quán)受償比例15/9八、債權(quán)資產(chǎn)價值評估概要債務(wù)人*公司成立于*年*月*日，*。公司債務(wù)中有*萬元的（均系本金，元，不計利息）*集團的債權(quán)金額，由于*公司*，故本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估對*公司的有效資產(chǎn)、有效負債、抵押資產(chǎn)、或有負債等作債權(quán)分析。在此基礎(chǔ)上作出債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)論。九、債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告提交日期本債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告提交日期為*年*月*日。以上內(nèi)容摘自債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告書，欲了解本債權(quán)資產(chǎn)價值評估項目的全面情況，應(yīng)認

8、真閱讀債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告書全文。本摘要與債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告書具有同等證明效力。以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告書，如欲了解本評估項目的全面情況及資產(chǎn)評估結(jié)果成立的各種假設(shè)和前提、正確評價資產(chǎn)評估結(jié)果，請報告使用者在征得評估報告書所有者許可后，認真閱讀資產(chǎn)評估報告書全文，并請關(guān)注特別事項說明部分的內(nèi)容。關(guān)于*公司對浙江*有限公司*評估報告書浙*評20*第*號*公司：浙江*資產(chǎn)評估有限公司（以下簡稱本評估公司）接受委托，本著客觀、獨立、公正、科學(xué)的原則，按照公允的債權(quán)資產(chǎn)價值評估的方法，對*公司（或簡稱“*集團”）對債務(wù)人浙江*有限公司（或簡稱*公司）的債權(quán)資產(chǎn)進行了價值評估工作。本評估公司專業(yè)人員按

9、照必要的程序?qū)εc委估債權(quán)資產(chǎn)相涉的企業(yè)資產(chǎn)實施了如實地調(diào)查、基礎(chǔ)資料分析和行業(yè)前景分析等必要的盡職調(diào)查工作，對委估債權(quán)資產(chǎn)截至20*年*月31日的價值提出了價值評估意見。現(xiàn)將委估債權(quán)資產(chǎn)價值的調(diào)查過程及判斷結(jié)果報告如下： 一、委托方、債務(wù)人及債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方簡介（一）委托方簡介委托方名稱：*公司負責(zé)人：*注冊地址：*聯(lián)系地址：*（二）債務(wù)人及債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方簡介1債務(wù)人主要情況（1）基本情況企業(yè)名稱：浙江*有限公司；住所：*；法定代表人：*；注冊資本：*；實收資本：*；企業(yè)類型：有限責(zé)任公司。經(jīng)營范圍：*。（2）歷史沿革情況*（3）生產(chǎn)經(jīng)營情況*200*-20*年主要產(chǎn)品產(chǎn)量及收入見下表： 單位：

10、(萬元)產(chǎn)品銷量銷售收入銷量銷售收入銷量銷售收入銷量銷售收入銷量銷售收入（4）近三年企業(yè)的財務(wù)狀況 單位：萬元項目流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)流動負債所有者權(quán)益主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤利潤總額凈利潤以上表中20*年度數(shù)據(jù)系經(jīng)浙江*會計師事務(wù)所審計，并出具了浙*審字（2*）第*號審計報告。2*年度數(shù)據(jù)系經(jīng)浙江*會計師事務(wù)所審計，并出具了浙*審字（2009）第*號審計報告。20*年度數(shù)據(jù)系經(jīng)浙江*會計師事務(wù)所審計，并出具了浙*會審2009第*號審計報告。（5）產(chǎn)權(quán)持有者截至評估基準日（20*年*月31日），*公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：股東名稱出資額（萬元）出資比例2擔(dān)保人

11、主要情況根據(jù)委托方提供的資料，*集團擁有的*公司債權(quán)無擔(dān)保人。二、債權(quán)資產(chǎn)價值評估目的對*公司（以下簡稱“*集團”）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中所涉及的*公司債權(quán)提供價值評估，從而為委托方確定債權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)價格提供參考依據(jù)。三、債權(quán)資產(chǎn)價值評估價值類型本報告評估結(jié)果的價值類型為清算價值，清算是指委估的債權(quán)資產(chǎn)在短時間內(nèi)強制清算或強制變現(xiàn)的前提下在公開市場出讓所能獲得的價值。清算價值不是市場價值。四、債權(quán)資產(chǎn)價值評估范圍本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估對象為*集團擁有的*公司債權(quán)，截止20*年*月31日債權(quán)金額為*萬元（均系本金，不計利息）。債權(quán)資產(chǎn)評估范圍為債務(wù)人*公司于20*年*月31日的全部資產(chǎn)及全部負債（本債權(quán)無擔(dān)

12、保人）。五、債權(quán)資產(chǎn)價值評估基準日本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估基準日為20*年*月31日。本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估選定基準日為20*年*月31日的主要原因是考慮到該時點有利于獲得較為現(xiàn)時的判斷依據(jù)。本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估選定基準日與價值評估目的實現(xiàn)日較為接近，是為了有利于債權(quán)資產(chǎn)價值評估目的的實現(xiàn)。采用的相關(guān)判斷價值標準均為基準日的有效價格標準。六、債權(quán)資產(chǎn)價值評估原則和依據(jù)遵循獨立性、客觀性、科學(xué)性和專業(yè)性的工作原則，以及守法原則、供求原則、非持續(xù)經(jīng)營原則等經(jīng)濟原則，客觀公正地提供價值評估服務(wù)。（一）行為依據(jù)1*集團委托浙江*資產(chǎn)評估有限公司進行評估的委托函。2*協(xié)議書。（二）法律法規(guī)依據(jù)1國務(wù)院1991

13、91 號令國有資產(chǎn)評估管理辦法；2原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)199236 號國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細則；3原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)199623 號文資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見（試行）；4國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第12 號令企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法；5國資委產(chǎn)權(quán)2006274 號關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知；6有關(guān)稅收、財務(wù)會計和國有資產(chǎn)管理法規(guī)和制度；7公司法、土地管理法及其實施條例、城市房地產(chǎn)管理法、城市規(guī)劃法、合同法、城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例；8房地產(chǎn)估價規(guī)范（GBT502911999）、城鎮(zhèn)土地估價規(guī)程等；9其他相關(guān)法律、法規(guī)、通知文件等。（三）準

14、則依據(jù)1財政部財企200420 號批準發(fā)布的資產(chǎn)評估準則-基本準則和資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則-基本準則(2004 年2 月25 日發(fā)布，2004 年5 月1 日執(zhí)行)；2中國注冊會計師協(xié)會會協(xié)200318 號中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)<注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見>的通知；3財政部令第33 號企業(yè)會計準則基本準則、財會20063 號財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會計準則第1 號存貨>等38 項具體準則的通知及財政部制定的企業(yè)會計準則應(yīng)用指南；4中國資產(chǎn)評估協(xié)會關(guān)于印發(fā)資產(chǎn)評估準則評估報告等7 項資產(chǎn)評估準則的通知（中評協(xié)2007189 號，2007 年11 月28 日發(fā)

15、布，2* 年7 月1日起執(zhí)行）；5中國資產(chǎn)評估協(xié)會企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南（中評協(xié)2*218號， 2009 年7 月1日起執(zhí)行）；6中評協(xié)200537號文金融*資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見（試行）。（四）產(chǎn)權(quán)證明依據(jù)1房屋產(chǎn)權(quán)證和土地使用權(quán)證、土地出讓合同；2車輛行駛證；3設(shè)備購置發(fā)票；4*公司申報的資產(chǎn)清查評估明細表；5*公司出具的承諾函；6其它有關(guān)產(chǎn)權(quán)證明文件。（五）取價依據(jù)1全國資產(chǎn)評估價格信息、全國汽車報價及評估及其他市場價格資料、詢價記錄；2大型設(shè)備的購貨合同、發(fā)票、付款憑證；有關(guān)設(shè)備的近期檢測、維修、保養(yǎng)報告；向生產(chǎn)廠家或及其代理商詢價記錄；3中國人民銀行公布的金融機構(gòu)人民幣貸款利率表、基準日

16、人民幣基準外匯價；4主要原材料市場價格信息、商品房預(yù)售信息、房地產(chǎn)市場價格情況調(diào)查資料；5評估專業(yè)人員對資產(chǎn)核實、勘察、檢測、分析等所搜集的佐證資料；6其他資料。（六）參考資料及其它1國家有關(guān)部門發(fā)布的統(tǒng)計資料、技術(shù)標準及價格信息資料；220*年資產(chǎn)負債表、利潤表、成本構(gòu)成表、財務(wù)費用表、技術(shù)經(jīng)濟指標等財務(wù)會計資料；3企業(yè)發(fā)展規(guī)劃；4其他資料。七、債權(quán)資產(chǎn)價值評估思路和過程*公司*8，因此，本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估采用以債務(wù)人為分析范圍的假設(shè)清算法，其操作思路主要是通過對企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量進行分析評價，清查核實企業(yè)負債，判斷企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營能力和發(fā)展前景，從綜合考察債務(wù)人和債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)能

17、力的角度來分析債權(quán)的可能受償程度，并適當(dāng)考慮其他影響因素，提示和評價某一時點債權(quán)資產(chǎn)價值。假設(shè)清算法是指在假設(shè)對企業(yè)進行清算償債的情況下，基于企業(yè)的整體資產(chǎn)，從總資產(chǎn)中剔除優(yōu)先償債的資產(chǎn)和不能用于償債的無效資產(chǎn)，從總負債中剔除實際不必償還的無效負債，按照企業(yè)清算過程中的償債順序，考慮債權(quán)的優(yōu)先受償，以分析債權(quán)資產(chǎn)在某一時點從債務(wù)人或債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方所能獲得的受償程度。本評估公司接受*集團的委托后，我們自20*年*月*日至20*年*月*日對金額為*萬元的債權(quán)（均系本金，不計利息）之債務(wù)人*公司的債權(quán)資產(chǎn)履行了如下必要的價值評估程序：（一）接受委托了解委估債權(quán)資產(chǎn)目前狀況，掌握并明確委托業(yè)務(wù)性質(zhì)、目

18、的、范圍等基本事項，簽訂債權(quán)資產(chǎn)價值評估資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書。（二）明確分析對象根據(jù)委估債權(quán)資產(chǎn)價值評估對象和范圍，制定評估實施計劃，確定評估人員，組成債權(quán)資產(chǎn)評估項目工作小組，明確分工，制訂債權(quán)資產(chǎn)價值評估實施方案和工作時間計劃。在公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署下，組織相關(guān)人員對本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估方案進行詳細討論和適當(dāng)修改，并形成了一致意見。確定債權(quán)資產(chǎn)價值評估方法。根據(jù)委托方的具體要求，明確在20*年*月*日前完成現(xiàn)場調(diào)查、價值評估初稿，20*年*月*日向委托方提交報告書初稿。（三）資產(chǎn)清查在*集團項目組的大力支持與配合下，項目組在認真查看債權(quán)資產(chǎn)檔案資料、查看涉及債務(wù)的相關(guān)企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)情況的基礎(chǔ)

19、上，布置債務(wù)人或債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方企業(yè)進行資產(chǎn)清查，按照債權(quán)資產(chǎn)價值評估的需要準備資料，重點是盡可能提供無效資產(chǎn)、無效負債、抵押資產(chǎn)的詳細清單及依據(jù)等佐證資料，并制作電子文檔。同時為提高債權(quán)分析工作的進展速度，項目組及時深入現(xiàn)場，協(xié)調(diào)企業(yè)開展工作，對抵押資產(chǎn)進行現(xiàn)場實地核實、拍照、取證等工作，索取材料，為完成債權(quán)資產(chǎn)價值評估工作掌握第一手資料。（四）分析估算項目組返回公司本部，根據(jù)需要咨詢有關(guān)專家，進行市場調(diào)查，特別對無效資產(chǎn)、無效負債、抵押資產(chǎn)重點關(guān)注，對有效資產(chǎn)進行評估，對有效負債進行核實，確定優(yōu)先扣除一般債權(quán)受償比例、委估債權(quán)的優(yōu)先受償金額、委估債權(quán)的一般受償金額、委估債權(quán)從該企業(yè)可以獲得的

20、受償比例，起草價值評估報告書。項目組向公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報債權(quán)資產(chǎn)價值評估工作及初步結(jié)果，對初稿作修改、完善。（五）提交報告根據(jù)上述債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)果，項目組提出了債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告書初稿，并經(jīng)本公司內(nèi)部三級審核，20*年*月*日向委托方提交了債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告書初稿。八、債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)論及使用提示（一）債權(quán)形成過程根據(jù)200*年*月*日*公司與*集團簽訂的協(xié)議書，資金一直掛賬“*應(yīng)付款”。據(jù)此，*集團形成對*公司*萬元的債權(quán)。（二）債權(quán)資產(chǎn)價值評估綜上所述，債務(wù)人*公司目前持續(xù)多年經(jīng)營虧損，由于無力償還到期債務(wù)，*集團委托對*公司的有效資產(chǎn)、有效負債、抵押資產(chǎn)、或有負債等作債權(quán)分析。在此

21、基礎(chǔ)上作出債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)論。1評估結(jié)論及其分析根據(jù)*公司所提供的資產(chǎn)負債表在20*年*月31日的資產(chǎn)賬面總額為*萬元、負債賬面總額為*萬元、凈資產(chǎn)賬面值為*萬元；經(jīng)評估，20*年*月31日的資產(chǎn)總額為*萬元、負債總額為*元、凈資產(chǎn)為*元，凈資產(chǎn)增值*元，資產(chǎn)增值率為*%。評估結(jié)果匯總情況如下表：資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表評估基準日：20*年*月31日 金額單位：人民幣萬元 項 目賬面價值評估價值增減值增值率%ACD=C-BE=(C-B)/B流動資產(chǎn)1長期投資2固定資產(chǎn)3其中：在建工程4 建筑物5 設(shè)備6無形資產(chǎn)7其中：土地使用權(quán)8其他資產(chǎn)9 資產(chǎn)總計10流動負債11長期負債12 負債總計13 凈資

22、產(chǎn)14評估結(jié)論詳細情況詳見評估明細表。2評估結(jié)果與調(diào)整后賬面值比較變動情況及主要原因：建筑物評估增值*萬元，主要是因為建筑工程成本增加以及資產(chǎn)折舊年限短于經(jīng)濟使用年限所致；設(shè)備評估減值*萬元，主要是因為清算處置專用設(shè)備時折價所引起的；無形資產(chǎn)評估增值*萬元，主要是因為土地的稀缺性，造成土地使用權(quán)價值增長較快所引起的。綜合以上各項原因，本次評估結(jié)果凈資產(chǎn)比調(diào)整后賬面值共計增值*萬元，增值率*%。（三）債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)論截至20*年*月31日*集團關(guān)于債務(wù)人*公司的債權(quán)資產(chǎn)之賬面價值為*萬元整（RMB*萬元），而本評估公司在現(xiàn)有條件下，依據(jù)所能獲得的各類信息可分析得出的該債權(quán)資產(chǎn)在綜合分析的基礎(chǔ)

23、上的價值為*萬元整（RMB*萬元），償債比例為*%。綜上所述，委估債權(quán)價值評估結(jié)果如下 單位：萬元序號內(nèi)容關(guān)系 金額 備注1評估后有效資產(chǎn)2評估后有效負債3優(yōu)先償還特定債務(wù)3.1 其中：*借款及利息3.2 上海*借款及利息3.3 *銀行*支行3.4 *商業(yè)銀行4優(yōu)先償還一般債務(wù)4.1 其中：應(yīng)付聘用人員工資4.2 應(yīng)付工資4.3 應(yīng)付養(yǎng)老金4.4 應(yīng)交稅費4.5 其他5優(yōu)先扣除費用5.1 其中：清算及中介費5.2 職工安置費5.3 其他清算案件受理費6可用于償還一般債權(quán)人的資產(chǎn)1-3-4-57一般負債總額2-3-48一般債權(quán)受償比例6/79委估債權(quán)金額10委估債權(quán)對應(yīng)抵押部分價值11委估債權(quán)優(yōu)

24、先受償額12委估債權(quán)中一般債權(quán)額9-10-1113委估債權(quán)一般受償額12*814剩余未受償債權(quán)由保證人所獲受償額及其他15委估債權(quán)綜合受償額10+11+13+1416委估債權(quán)受償比例15/9清算及中介費根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件確定管理人報酬的規(guī)定第二條，根據(jù)債務(wù)人最終清償?shù)呢敭a(chǎn)價值總額，在以下比例限制范圍內(nèi)分段確定管理人報酬： 1不超過一百萬元（含本數(shù)，下同）的，在12%以下確定； 2超過一百萬元至五百萬元的部分，在10%以下確定； 3超過五百萬元至一千萬元的部分，在8%以下確定； 4超過一千萬元至五千萬元的部分，在6%以下確定: 5超過五千萬元至一億元的部分，在3%以下確定； 6

25、超過一億元至五億元的部分，在1%以下確定； 7超過五億元的部分，在0.5%以下確定。本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估分段計取后清算及中介費金額為*萬元。職工安置費根據(jù)中華人民共和國勞動合同法（中華人民共和國主席令第六十五號）第四十七條“經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。本條所稱月工資是指勞動者在勞

26、動合同解除或者終止前十二個月的平均工資”。經(jīng)全面清查評估20*年*月*日在冊員工的工資情況,確定本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估職工安置費金額為*萬元。（四）債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)論使用提示1上述債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)果未考慮特殊的交易情形對評估價值的影響及國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生變化的影響。價值評估結(jié)論是在受到一定限制條件下形成的專業(yè)意見，委托方和其他報告使用者應(yīng)當(dāng)知曉其作為參考依據(jù)的適用性不同于一般的價值評估結(jié)論。當(dāng)前述條件以及前提條件發(fā)生變化時，本價值評估結(jié)果將會失效。上述債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)果是在綜合因素分析結(jié)合清算價格的前提下得出的，若該假設(shè)不存在，則該評估結(jié)果即無效。2債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)論無法考慮影響債權(quán)資

27、產(chǎn)價值的所有因素，價值評估結(jié)論與處置債權(quán)資產(chǎn)時最終實現(xiàn)價格可能出現(xiàn)一定差距。委托方在參考價值評估結(jié)論的基礎(chǔ)上，結(jié)合債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方案及債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)時資產(chǎn)狀況和市場狀況等因素，進行合理決策。價值評估結(jié)果是債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的參考依據(jù)，但不是唯一依據(jù)，不應(yīng)被視為是對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)時可實現(xiàn)價格的保證。3本次評估結(jié)果還未考慮以下因素的影響：1）處置方式因素：本次評估目的為委托方債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)提供價值參考依據(jù)，采取不同的處置方式債權(quán)的保障程度會有差異。2）有限市場因素：由于債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的供求市場相對狹窄，也沒有公開交易市場和活躍的交易活動。3）買方心理因素：本次委托分析的債權(quán)系由銀行剝離出來的*貸款，考慮該因素而產(chǎn)生的心理暗示

28、對債權(quán)價值的影響。本次評估結(jié)果不是處置的底價。4上述債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)果是建立在債務(wù)企業(yè)及相關(guān)人員提供的債權(quán)證明及其他有關(guān)分析資料客觀、真實、準確、完整的基礎(chǔ)上，如債務(wù)企業(yè)及相關(guān)人員提供的上述資料中存在重大虛假或隱瞞事實真相及隱匿財產(chǎn)的行為，本分析結(jié)果無效，由此引起的相關(guān)后果由債務(wù)企業(yè)負責(zé)，本評估公司不承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。5本債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告只對結(jié)論本身符合職業(yè)規(guī)范要求負責(zé)，而不對業(yè)務(wù)定價決策負責(zé)。九、債權(quán)資產(chǎn)價值評估特別事項說明1本次價值評估是在獨立、公正、科學(xué)、客觀的原則下作出的，本評估公司及參加價值評估工和的人員與資產(chǎn)各方無任何利害關(guān)系，價值評估工作是在有關(guān)法律監(jiān)督下完成的，評估人員

29、在價值評估過程中恪守職業(yè)道德規(guī)范，并對價值評估結(jié)論的合理性承擔(dān)責(zé)任。2本報告是在資產(chǎn)占有方提供基礎(chǔ)文件數(shù)據(jù)資料上做出的。對價值評估對象在基準日特定目的下的價值進行分析、估算并發(fā)表意見，是注冊資產(chǎn)評估師的責(zé)任；提供必要的資料并保證所提供資料的真實性、合法性、完整性，恰當(dāng)使用價值評估報告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任。3本次債權(quán)價值評估結(jié)論為*集團對債務(wù)人*公司的債權(quán)資產(chǎn)償債比例*%，是基于本債權(quán)不存在擔(dān)保人的情況下分析得出。4本報告價值評估結(jié)果是對20*年*月31日這一基準日所委托債權(quán)資產(chǎn)價值的客觀公允反映，本評估公司對這一基準日以后該資產(chǎn)價值發(fā)生的重大變化不負任何責(zé)任。5*公司賬面*，本次評估我們

30、未能對該車輛使用狀況和權(quán)屬情況進行調(diào)查，僅僅以同樣車型的二手車交易價格修正做為該車的評估價值。6根據(jù)*公司與*元。7根據(jù)*公司、*進行了調(diào)整核減賬面金額。8評估人員經(jīng)調(diào)查，*。本債權(quán)資產(chǎn)價值評估在假設(shè)清算法下未考慮該等無形資產(chǎn)的評估價值。9本次評估未考慮*公司未彌補虧損、計提關(guān)聯(lián)方利息及上述債務(wù)重組等可能引起企業(yè)所得稅調(diào)整事項對評估結(jié)果產(chǎn)生的影響。10根據(jù)*公司與上海*有限公司于20*年*月*日簽訂的優(yōu)先償還協(xié)議，*公司因經(jīng)營需要向上海*有限公司借款或由其協(xié)助解決資金需求，*公司承諾任何條件下均優(yōu)先償還上海*有限公司提供或協(xié)助解決的借款及由此產(chǎn)生的利息。根據(jù)*公司與*于20*年1月15日簽訂的

31、優(yōu)先償還協(xié)議，*公司因經(jīng)營需要向*借款或由其協(xié)助解決資金需求，*公司承諾任何條件下均優(yōu)先償還*提供或協(xié)助解決的借款及由此產(chǎn)生的利息。根據(jù)*公司與*銀行股份有限公司*支行（以下簡稱*銀行）于20*年10月16日簽訂的優(yōu)先償還協(xié)議，*公司約定優(yōu)先償還于20*年10月16日獲得的*銀行借款。根據(jù)*公司與*銀行杭州*支行于20*年1月7日簽訂的優(yōu)先償還協(xié)議，*公司約定優(yōu)先償還于20*年1月7日獲得的*銀行*支行借款。截止20*年*月31日，*公司向上海*有限公司、*、*銀行和*銀行*支行借款本金及利息金額分別為3,146.15萬元、701.52萬元、1,002.17萬元和1,001.87萬元，本債權(quán)資

32、產(chǎn)價值評估將該債務(wù)均列為優(yōu)先償還特定債務(wù)。根據(jù)*公司20*年12月22日與*銀行杭州*支行簽訂的最高額抵押合同（編號：*225），*公司以其房屋及土地使用權(quán)作抵押，于20*年1月11日取得*銀行杭州西湖支行*萬元借款，并于20*年1月20日已歸還了上海*有限公司和*借款。上述用于抵押的房屋及土地使用權(quán)已于20*年1月8日辦妥了他項權(quán)利證書，他項權(quán)利人為*行。11本報告附有若干備查文件，備查文件系構(gòu)成本報告之重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。12本報告中未考慮評估增減值所引起的稅負問題，委托方在使用本報告為價值評估目的服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)考慮稅負問題并按照國家有關(guān)規(guī)定處理。13對債權(quán)資產(chǎn)價值評

33、估涉及的企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)價值評估值的瑕疵事項，在企業(yè)未作特殊說明而評估人員根據(jù)專業(yè)經(jīng)驗一般不能獲悉的情況下，評估機構(gòu)及價值評估人員不承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。十、債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告法律效力1本次債權(quán)資產(chǎn)價值評估結(jié)果是反映分析對象在本次分析目的下，在特定的前提條件和假設(shè)條件下，根據(jù)公開市場原則確定的現(xiàn)行（基準日）清算價格，沒有考慮將來可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保等事宜，以及特殊的交易方式可能追加付出的價格等對分析價格的影響；也未考慮國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生變化以及遇有自然力或其他不可抗力對資產(chǎn)價格的影響。當(dāng)前述假設(shè)前提及分析條件發(fā)生變化時，分析結(jié)果一般會失效。2債權(quán)資產(chǎn)價值報告的作用依照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定發(fā)生法

34、律效力。注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行債權(quán)資產(chǎn)價值評估業(yè)務(wù)的目的是對估價對象價值進行估算并發(fā)表專業(yè)意見。價值評估結(jié)論是在受到一定限制條件下形成的專業(yè)意見，報告使用者應(yīng)審慎判斷，合理使用本報告。3本次價值評估結(jié)果自價值評估基準日起有效期為一年，即自20*年*月31日至20*年*月30日止，超過一年，需重新進行資產(chǎn)評估。價值評估基準日后至報告有效期內(nèi)，如果資產(chǎn)狀況、市場狀況與基準日相關(guān)狀況相比發(fā)生重大變化，不能直接使用本價值評估結(jié)論，委托方應(yīng)當(dāng)委托評估機構(gòu)執(zhí)行評估更新業(yè)務(wù)或重新評估。4本價值評估結(jié)論僅供委托方為價值評估目的使用和送交財產(chǎn)評估主管機關(guān)審查使用，本報告的作用權(quán)歸委托方所有，本評估公司承諾未經(jīng)委托方

35、許可，不向委托方和檢查本評估公司工作的審查部門以外的單位和個人提供報告的全部或部分內(nèi)容，亦不發(fā)表于任何公開媒體之上。5本價值評估報告意思表達解釋權(quán)為出具報告的評估機構(gòu)，除國家法律、法規(guī)有明確的特殊規(guī)定外，其他任何單位和部門均無權(quán)解釋。十一、債權(quán)資產(chǎn)價值評估報告提交日期本報告提出日期為20*年*月*日。浙江*資產(chǎn)評估有限公司法定代表人：注冊資產(chǎn)評估師：注冊資產(chǎn)評估師：關(guān)于*公司對浙江*有限公司*評估報告書備查文件目 錄1、資產(chǎn)評估委托函2、債權(quán)形成的協(xié)議書3、*公司法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件4、評估基準日*公司會計報表5、產(chǎn)權(quán)證明文件6、資產(chǎn)抵押合同、他項權(quán)利證書及優(yōu)先償還協(xié)議7、20*年度*公司員工工資清單及清算職工安置費明細表8、*公司承諾函9、*公司承諾函10、簽字注冊資產(chǎn)評估師的承諾函11、資產(chǎn)評估機構(gòu)資格證書12、資產(chǎn)評估