2018全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱

1、2018年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱稅法（I）本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度為主，加2018年度3月30日前的必要稅收政策調(diào)整，新增第九章的環(huán)境保護(hù)稅。第一章 稅法基本原理一、稅法概述（一）熟悉稅法的原則（二）熟悉稅法的效力（三）掌握稅法的解釋?zhuān)ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔茫ㄎ澹┝私舛惙ㄅc其他部門(mén)法的關(guān)系二、稅收法律關(guān)系（一）掌握稅收法 律關(guān)系的主體（二）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅三、稅收實(shí)體法與稅收程序法（一）掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定（二）掌握稅收程序法 的基本制度四、稅法的運(yùn)行（一）熟悉稅收立 法的有關(guān)規(guī)定二）熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容（三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定 五、稅法的建

2、立與發(fā)展（一）了解中國(guó)歷史上的稅法（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展第二章 增值稅一、增值稅概述（一）熟悉增值稅的類(lèi)型（二）熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理（三）掌握增值稅的計(jì)稅方法（四）了解增值稅的計(jì)稅方法（五）了解增 值稅的特點(diǎn)（六）了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（一）熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定（二）掌握增值稅納稅人的分類(lèi)（三）掌握小規(guī)模納稅 人的標(biāo)準(zhǔn)及管理（四）掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理（五）熟悉一般納稅人輔導(dǎo)期管理三、征稅范圍（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍（二）掌握視同銷(xiāo)售行為的征稅規(guī)定（三）掌握混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定（四

3、）熟悉征稅范圍的具體規(guī)定（五）熟悉不征增值稅的項(xiàng)目四、稅率（一）了解增值稅整體稅負(fù)的涵義（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類(lèi)型（三）掌握增值稅基本稅率及適用范圍（四）掌握增值稅低 稅率及適用范圍（五）熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍（六）掌握增值稅的征收率五、稅收優(yōu)惠（一）掌握法定免 稅項(xiàng)目（二）了解財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策（三）了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠（四）掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定（五）掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策六、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定，尤其是銷(xiāo)售額的具體規(guī)定（二）掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定（三）掌握應(yīng)納稅額計(jì) 算的相關(guān)規(guī)定（四）掌握“

4、營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理七、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握含稅銷(xiāo)售額的換算（二）掌握營(yíng)改增后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算（三）掌握營(yíng)改增試點(diǎn) 小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定八、進(jìn)口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算九、出口貨物及 勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）了解適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和 無(wú)形資產(chǎn)（二）了解增值稅退（免）稅辦法（三）了解增值稅出口退稅率（四）了解增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算（六）了解出口增值稅免稅政策（七）了解出口增值稅征稅政策十、特定企業(yè)的增值稅政策了解特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策十一、申報(bào)與繳納（一）

5、掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）了解納稅期限（三）了解納稅地十二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理（一）熟悉專(zhuān)用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具（二）掌握專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開(kāi)（三）了解專(zhuān)用發(fā)票繳銷(xiāo)（四）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票第三章 消費(fèi)稅一、消費(fèi)稅概述（一）熟悉消費(fèi)稅的特點(diǎn)（二）了解消費(fèi)稅的演變（三）了解消費(fèi)稅的征稅原則二、納稅義務(wù)人了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定三、稅目與稅率（一）掌握消費(fèi)稅稅目（二）熟悉消費(fèi)稅現(xiàn)行稅率（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定四、計(jì)稅依據(jù)（一）掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)（二）了解銷(xiāo)售數(shù)量的確定（三）掌握銷(xiāo)售額的確定

6、（四）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算（一）掌握從價(jià)定率計(jì)算（二）掌握從量定額計(jì)算（三）掌握從價(jià)定率與從量定額混合計(jì)算六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額計(jì)算（二）掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計(jì)算（三）掌握組成計(jì)稅價(jià)格的確定（四）掌握外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定（三）掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算（四）掌握用 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定八、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定（一）掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

7、（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定九、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定（二）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算十、出口應(yīng)稅消費(fèi)品稅收政策及管理（一）熟悉消費(fèi)稅退（免）稅政策（二）稅）管理一、申報(bào)與繳納了解消費(fèi)稅退（免（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）了解納稅地點(diǎn)（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)（四）了解納稅期限（五）熟悉報(bào)繳稅款的方法第四章 附加稅與煙葉稅一、城市維護(hù)建設(shè)稅掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定二、教育費(fèi)附加（一） 了解教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算（三）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定三、煙葉稅（一）了解煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍（二）熟

8、悉煙葉稅的計(jì)算及征收管理第五章 資源稅一、資源稅概述了解資源稅的立法原則二、納稅人與扣繳義務(wù)人了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定 三、稅目與稅率（一）掌握征稅范圍的具體規(guī)定（二）熟悉資源稅稅目（三）了解 資源稅稅率適用的規(guī)定四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（- 計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定（二 應(yīng)納稅額的計(jì)算五、稅收優(yōu)惠（一）征、免征規(guī)定（二）了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠（三）了解煤炭稅收優(yōu)惠（四）了 解水資源稅收優(yōu)惠六、征收管理（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二） 了解納稅地點(diǎn)（三） 了解納稅期限（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定第六章車(chē)輛購(gòu)置稅一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述了解車(chē)輛購(gòu)置稅的作用二、納稅義務(wù)人（一）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)

9、稅行為（二）了解車(chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域）掌握）熟悉掌握減（三）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍三、征稅對(duì)象和征稅范圍（一）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象（二）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍四、稅率與計(jì)稅依據(jù)（一）熟悉購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定（二）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定（三）熟悉以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定。五、稅收優(yōu)惠（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定（二）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的退稅六、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算七、申報(bào)與繳納（一）了解車(chē)輛購(gòu)置稅

10、的納稅環(huán)節(jié)（二）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)（三）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定（五） 熟悉完稅、免稅證明第七章 土地增值稅、土地增值稅概述了解土 地增值稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人（一）掌握土地增值稅的征稅范圍（二）熟悉土地增值稅的納稅人三、稅率熟悉土地增值稅的稅率四、計(jì)稅依據(jù)（一） 掌握收入額的確定（二） 掌握扣除項(xiàng)目的金額（三）掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定五、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì) 算方法（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法六、稅收優(yōu)惠（一）掌握一般減免稅的規(guī)定（二）熟悉特殊減免稅的

11、規(guī)定七、征收管理（一）熟悉申報(bào)納稅的程序（二）熟悉納稅時(shí)間和繳納方法（三）熟悉納稅的地點(diǎn)（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)（五） 掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理第八章 關(guān)稅一、關(guān)稅概述（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展（二）熟悉關(guān)稅的分類(lèi)二、 納稅人及征稅對(duì)象（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定（二）了解關(guān)稅征稅對(duì)象三、稅率的適用（一）了解關(guān)稅稅則制度（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用四、完稅價(jià)格（一）掌握關(guān)稅的完 稅價(jià)格（二）掌握對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整（三）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定（五）了解出口貨物的完稅價(jià)格五、稅收優(yōu)惠（一）熟悉法定減免稅（二） 熟悉特定減免稅（三） 了解臨時(shí)減免稅六、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（四） 了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算七、征收管理（一）了解關(guān)稅繳納（二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行（三）了解關(guān)稅退還（四）熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征（五）了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議（六）了解海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理第九章環(huán)境保護(hù)稅一、環(huán)保稅概述熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。二、納稅人及征稅對(duì)象（一