2018全國稅務師職業(yè)資格考試大綱

1、2018年度全國稅務師職業(yè)資格考試大綱稅法（I）本科目考試內容涉及的政策法規(guī)以2017年度為主，加2018年度3月30日前的必要稅收政策調整，新增第九章的環(huán)境保護稅。第一章 稅法基本原理一、稅法概述（一）熟悉稅法的原則（二）熟悉稅法的效力（三）掌握稅法的解釋（四）了解稅法的作用（五）了解稅法與其他部門法的關系二、稅收法律關系（一）掌握稅收法 律關系的主體（二）了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅三、稅收實體法與稅收程序法（一）掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定（二）掌握稅收程序法 的基本制度四、稅法的運行（一）熟悉稅收立 法的有關規(guī)定二）熟悉稅收執(zhí)法的主要內容（三）了解稅收司法的相關規(guī)定 五、稅法的建

2、立與發(fā)展（一）了解中國歷史上的稅法（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展第二章 增值稅一、增值稅概述（一）熟悉增值稅的類型（二）熟悉增值稅的性質及計稅原理（三）掌握增值稅的計稅方法（四）了解增值稅的計稅方法（五）了解增 值稅的特點（六）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展二、納稅義務人與扣繳義務人（一）熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定（二）掌握增值稅納稅人的分類（三）掌握小規(guī)模納稅 人的標準及管理（四）掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理（五）熟悉一般納稅人輔導期管理三、征稅范圍（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍（二）掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定（三）掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定（四

3、）熟悉征稅范圍的具體規(guī)定（五）熟悉不征增值稅的項目四、稅率（一）了解增值稅整體稅負的涵義（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型（三）掌握增值稅基本稅率及適用范圍（四）掌握增值稅低 稅率及適用范圍（五）熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍（六）掌握增值稅的征收率五、稅收優(yōu)惠（一）掌握法定免 稅項目（二）了解財政部國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策（三）了解“營改增”相關增值稅優(yōu)惠（四）掌握起征點的政策規(guī)定（五）掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策六、一般計稅方法應納稅額的計算（一）掌握銷項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規(guī)定（二）掌握進項稅額的具體規(guī)定（三）掌握應納稅額計 算的相關規(guī)定（四）掌握“

4、營改增”特定行業(yè)增值稅的處理七、簡易計稅方法應納稅額的計算（一）掌握含稅銷售額的換算（二）掌握營改增后簡易方法的計算（三）掌握營改增試點 小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有關規(guī)定八、進口貨物及勞務應納稅額的計算熟悉進口貨物應納稅額的計算九、出口貨物及 勞務應納稅額的計算（一）了解適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物、勞務、服務和 無形資產(chǎn)（二）了解增值稅退（免）稅辦法（三）了解增值稅出口退稅率（四）了解增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算（六）了解出口增值稅免稅政策（七）了解出口增值稅征稅政策十、特定企業(yè)的增值稅政策了解特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策十一、申報與繳納（一）

5、掌握納稅義務發(fā)生時間（二）了解納稅期限（三）了解納稅地十二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理（一）熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、領購開具（二）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開（三）了解專用發(fā)票繳銷（四）了解稅務機關代開專用發(fā)票第三章 消費稅一、消費稅概述（一）熟悉消費稅的特點（二）了解消費稅的演變（三）了解消費稅的征稅原則二、納稅義務人了解消費稅納稅義務人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定三、稅目與稅率（一）掌握消費稅稅目（二）熟悉消費稅現(xiàn)行稅率（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定四、計稅依據(jù)（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)（二）了解銷售數(shù)量的確定（三）掌握銷售額的確定

6、（四）掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定五、應納稅額的一般計算（一）掌握從價定率計算（二）掌握從量定額計算（三）掌握從價定率與從量定額混合計算六、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算（一）掌握連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的應納稅額計算（二）掌握連續(xù)用于其他方面的應納稅額計算（三）掌握組成計稅價格的確定（四）掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算（一）熟悉委托加工應稅消費品的確定（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定（三）掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算（四）掌握用 委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定（一）掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

7、（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定九、進口應稅消費品應納稅額的計算（一）了解進口應稅消費品的基本規(guī)定（二）掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算十、出口應稅消費品稅收政策及管理（一）熟悉消費稅退（免）稅政策（二）稅）管理一、申報與繳納了解消費稅退（免（一）了解納稅義務發(fā)生時間（二）了解納稅地點（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)（四）了解納稅期限（五）熟悉報繳稅款的方法第四章 附加稅與煙葉稅一、城市維護建設稅掌握城市維護建設稅的基本規(guī)定二、教育費附加（一） 了解教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)（二）了解教育費附加的計征比率與計算（三）熟悉教育費附加的減免規(guī)定三、煙葉稅（一）了解煙葉稅的計稅依據(jù)及征收范圍（二）熟

8、悉煙葉稅的計算及征收管理第五章 資源稅一、資源稅概述了解資源稅的立法原則二、納稅人與扣繳義務人了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定 三、稅目與稅率（一）掌握征稅范圍的具體規(guī)定（二）熟悉資源稅稅目（三）了解 資源稅稅率適用的規(guī)定四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算（- 計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定（二 應納稅額的計算五、稅收優(yōu)惠（一）征、免征規(guī)定（二）了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠（三）了解煤炭稅收優(yōu)惠（四）了 解水資源稅收優(yōu)惠六、征收管理（一）了解納稅義務發(fā)生時間（二） 了解納稅地點（三） 了解納稅期限（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定第六章車輛購置稅一、車輛購置稅概述了解車輛購置稅的作用二、納稅義務人（一）熟悉車輛購置稅應

9、稅行為（二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域）掌握）熟悉掌握減（三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍三、征稅對象和征稅范圍（一）了解車輛購置稅的征稅對象（二）熟悉車輛購置稅的征稅范圍四、稅率與計稅依據(jù)（一）熟悉購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定（二）熟悉進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定（三）熟悉以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定。五、稅收優(yōu)惠（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定（二）了解車輛購置稅的退稅六、應納稅額的計算（一）掌握購買自用應稅車輛應納稅額的計算（二）熟悉進口自用應稅車輛應納稅額的計算（三）熟悉其他方式取得自用應稅車輛應納稅額的計算（四）熟悉特殊情形自用應稅車輛應納稅額的計算七、申報與繳納（一）了解車輛購置稅

10、的納稅環(huán)節(jié)（二）了解車輛購置稅的納稅地點（三）了解車輛購置稅的納稅期限（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定（五） 熟悉完稅、免稅證明第七章 土地增值稅、土地增值稅概述了解土 地增值稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人（一）掌握土地增值稅的征稅范圍（二）熟悉土地增值稅的納稅人三、稅率熟悉土地增值稅的稅率四、計稅依據(jù)（一） 掌握收入額的確定（二） 掌握扣除項目的金額（三）掌握評估價格辦法及有關規(guī)定五、應納稅額的計算（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計 算方法（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法（三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法六、稅收優(yōu)惠（一）掌握一般減免稅的規(guī)定（二）熟悉特殊減免稅的

11、規(guī)定七、征收管理（一）熟悉申報納稅的程序（二）熟悉納稅時間和繳納方法（三）熟悉納稅的地點（四）熟悉相關單位的責任與義務（五） 掌握房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理第八章 關稅一、關稅概述（一）了解關稅的起源和發(fā)展（二）熟悉關稅的分類二、 納稅人及征稅對象（一）了解關稅納稅義務人規(guī)定（二）了解關稅征稅對象三、稅率的適用（一）了解關稅稅則制度（二）了解進口關稅稅率規(guī)定（三）了解出口關稅稅率規(guī)定（四）了解進出口關稅的稅率適用四、完稅價格（一）掌握關稅的完 稅價格（二）掌握對實付或應付價格的調整（三）熟悉特殊進口貨物的完稅價格（四）了解進口貨物相關費用核定的規(guī)定（五）了解出口貨物的完稅價格五、稅收優(yōu)惠（一）熟悉法定減免稅（二） 熟悉特定減免稅（三） 了解臨時減免稅六、應納稅額的計算（一）熟悉從價稅應納稅額的計算（二）了解從量稅應納稅額的計算（三）了解復合稅應納稅額的計算（四） 了解滑準稅應納稅額的計算七、征收管理（一）了解關稅繳納（二）了解關稅的強制執(zhí)行（三）了解關稅退還（四）熟悉關稅補征和追征（五）了解關稅納稅爭議（六）了解海關企業(yè)分類管理第九章環(huán)境保護稅一、環(huán)保稅概述熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。二、納稅人及征稅對象（一