審計原理與最新實務試題

1、審計原理與實務自測題第一章審計基本理論一、名詞解釋1、審計2、審計準則 3、審計目標4、審計計劃5、審計證據(jù) 6、審計工作底稿二、填空題1、審計是在所有權和經營權分離后所形成的（）關系下，基于（）的客觀需要 而產生的。2、審計準則包括兩方面內容，一是（），二是（）。3、審計具體目標是審計總體目標的進一步具體化，它包括 （）和（）。4、審計工作結束后，審計（）還應就（）的執(zhí)行情況進行復核。5、審計證據(jù)的整理、分析與評價的方法有分類 （卜比較、（）和綜合。三、單項選擇題1、下列職能中，不屬于審計職能的是（）A、審計監(jiān)督B、審計評價C、審計鑒證D、審計計算2、下列審計準則中，不屬于獨立審計基本準則的

2、是（）A、計劃準則B、一般準則C、外勤準則D、報告準則3、確定審計具體目標需要考慮的因素是（）A、審計總體目標 C、審計項目計劃 4、下列審計證據(jù)中, A、會議記錄 C、內部控制情況B、審計基本準則D、審計工作底稿（）證據(jù)屬于環(huán)境證據(jù)B、通知書D、口頭陳述5、下列審計工作底稿中，（）工作底稿屬于業(yè)務類工作底稿A、審計計劃B、審計業(yè)務約定書C、測試記錄D、未審報表四、判斷題1、審計是在所有權和經營權分離后所形成的受托經濟責任關系下，基于經濟監(jiān) 督的客觀需要而產生的。（）2、中國獨立審計準則是由獨立審計基本準則、獨立審計具體準則和獨立審計實務公告三個層次組成。（）3、在資產負債表審計階段，審計目標

3、是通過對被審計單位一定時期內的會計記錄的逐筆審查，判定有無技術錯誤和舞弊行為。（）4、廣義的審計計劃包括總體審計計劃和具體審計計劃。（）5、審計證據(jù)的適當性是能足以證明審計人員的審計意見。（）6、分析性復核就是指對被審單位的數(shù)據(jù)進行分析，復核其是否正確的一種方法。 （）7、業(yè)務類工作底稿是指審計人員在審計實施階段為執(zhí)行具體審計程序所形成的審計工作底稿。（）8、一般地講，審計具有監(jiān)督職能。（）9、審計準則是由專業(yè)機構制定的，其中包括財政部。（）10、審計具體目標包括一般審計目標和項目審計目標。（）五、簡答題1、簡述具體審計目標的內容。2、簡述注冊會計師編制審計計劃的程序。3、簡述審計證據(jù)的種類。

4、4、簡述審計工作底稿的復核要點。5、什么叫審計準則？中國獨立審計準則包括哪些層次？第二章 審計方法一、名詞解釋1、審計復核法2、審計調整法3、審計抽樣法4、穿行測試5、符合性測試6、貨幣單位選樣二、填空題1、調節(jié)表法是指審計人員在檢查某一業(yè)務或項目時， 為了（）其數(shù)額的正確性, 而對其中某些因素進行必要（）的一種方法。2、函調法是指審計人員為了弄清某個問題，通過 （）到有關單位或有關人員進 行查對，并向對方取得（）的一種調查方法。3、內部控制調查常用的方法有三種：（）、（）和文字表述法。4、符合性測試的目的是通過對客戶重要（）的各項手續(xù)和程序的檢查，判斷其（）過程所遵循的內部控制是否健全、適當

5、。5、系統(tǒng)選樣又稱（），是指按照（）選取樣本的一種選樣方法。三、單項選擇題1、下列方法中屬于審計檢查法的是（）。A、審計調整法B、審計盤存法C、逆查法D、查詢法2、下列各項中不屬于內部控制內容的是（）。A、控制環(huán)境B、風險評價C、控制活動D、計算復核3、下列方法中不屬于內部控制調查常用的方法是（）。A、觀察法B、調查表法C、文字表述法D、流程圖法4、下列方法中屬于統(tǒng)計抽樣法中選取樣本的方法是（）。A、穿行測試B、詢證函C、系統(tǒng)選樣D、實驗法5、下列方法中屬于查詢法的是（）。A、審閱法B、口頭查詢C、盤存法D、順查法四、判斷題1、賬簿的審閱除審閱總賬與明細賬、賬簿與憑證、賬簿與實物是否相符外，重

6、點審閱明細分類賬。（）2、審計調整法是指為了核實某一時點賬目的正確性和糾正錯誤賬目，而對其調 整的一種審計方法。（）3、審計盤存法是為了確定實物資產質量的一種方法。（）4、查詢法就是指審計人員在現(xiàn)場對被查單位的經濟活動及其管理進行實地查看，以便發(fā)現(xiàn)其中存在的問題的一種方法。（）5、控制環(huán)境是對企業(yè)內部控制的建立和實施有重大影響的各種因素的總稱。（）6、流程圖法就是用符號和圖形來表示注冊會計師在審計業(yè)務過程中，怎樣組織 審計流轉的示意圖。（）7、符合性測試是為了確定內部控制制度的設計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。（）8、統(tǒng)計抽樣法是指審計人員根據(jù)專業(yè)判斷從總體中有重點地選取樣本，進而審查總體中

7、所存在的問題的一種方法。（）9、抽樣規(guī)模的大小直接關系到審計人員所獲取的審計證據(jù)的適當性和經濟性。（）10、隨機選樣是指不考慮金額大子、 資料取得的難易程度以及個人偏好， 隨意地 選取樣本。（）五、簡答題1、簡述賬簿審閱的內容。2、什么叫調節(jié)表法？怎樣調節(jié)？3、什么叫函證法？函證方式有幾種？具內容是什么？4、內部控制調查常用幾種方法？其內容是什么？5、什么叫判斷抽樣法？ 一般有幾個步驟？第三章 財務審計工作的開始一、名詞解釋1、稅務登記2、復算賬戶余額3、核對余額二、填空題1、在核閱營業(yè)執(zhí)照時，應特別注意執(zhí)照的（）和（）。2、注冊會計師核閱會議記錄是非常重要的， 但如果公司（）或只（）會議記錄

8、， 注冊會計師則應明確表明公司的這種作法是不對的。3、注冊會計師在核閱稅務登記證時，對于負有代征、代扣、代繳稅款義務的單 位和個人，應審查是否及時填發(fā)（），等等。4、注冊會計師對委托人進行初次審計時，向委托人獲取的營業(yè)執(zhí)照等，應列入民間審計組織的（）檔案，以便（）審計時使用。5、對公司現(xiàn)有合同的審查，常常能從合同中分析和獲取衡量（）和估計將未（） 的重要因素。三、單項選擇題1、下列項目中不屬于非財務性記錄審查的是（）。A、營業(yè)執(zhí)照B、稅務登記證C、納稅申報表D、公司章程2、下列項目中不屬于財務性記錄審查的是（）。A、總分類賬B、明細分類賬C、公司章程D、財務報表3、下列項目中屬于明細分類賬審查

9、的內容是（）。A、檢查平行登記B、核對報表平衡數(shù)C、公司章程的內容D、許可證的核查4、內部控制的評審屬于（）。A、財務記錄的審查B、會計記錄的審查C、非財務性記錄的審查D、年度報表審計5、稅務登記證的審查屬于（）。A、財務記錄的審查B、會計記錄的審查C、非財務性記錄的審查D、年度報表審計四、判斷題1、在核閱營業(yè)執(zhí)照時，應特別注意執(zhí)照的真實性。（）2、對于稅務登記證遺失、污損等情況，應審查遺失單位有無書面報告，補 發(fā)手續(xù)是否完備。（）3、注冊會計師對委托人進行再度審計時， 不必重復初次審計時的原始核閱工作，只需對已經修改過和增添的資料進行確認。（）4、注冊會計師的工作步驟不是截然劃分的，不是互不

10、相關聯(lián)的幾部分，而是分步驟有先有后，先后結合，相互交錯進行的。（）5、如果公司拒絕提供或只部分提供會議記錄，注冊會計師則應明確表明公司的 這種做法是不對的。（）6、對合同或其他契約的審查，由于注冊會計師受專業(yè)的局限，在審查中應隨時請教其他專家，所以對合同或其他契約的解釋不是注冊會計師的責任。（）7、注冊會計師在對財務報表進行審計之前，必須先對內部控制進行審查。（）8、注冊會計師在證實財務報表之前，首先應對財務性記錄進行審查。（）9、在審計工作的初始階段，對財務報表的審查，主要是在實質上進行審查。（） 10、注冊會計師在對當期財務報表進行驗證之前， 有必要對以往年度的財務報表 進行審查。（）五、

11、簡答題1、對許可證的審查，應重點審查哪些內容？2、在證實投資時，可在會議記錄中核對哪些資料？3、注冊會計師在核閱會議記錄時，應注意哪些問題？4、應按什么程序對日記賬進行審查？第四章 會計報表審計一、名詞解釋1、現(xiàn)金流量凈額2、利潤分配表3、損益表 4、配比原則5、謹慎原則6、損益表審計二、填空題1、資產負債表的合規(guī)性審查，指對其（）的審查。2、實際成本原則，指資產、負債項目，都要按 （）計價入賬。3、利潤分配表一般是按（）編制，欄目中應有上年實際數(shù)和（）。4、對某些金額不大的項目可以（）列示。5、現(xiàn)金流量表最后一行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中，外幣凈增加額是按（） 匯率計算的。三、單項選擇題

12、1、購置固定資產支出分期計入當期成本，遵循的原則是（）。A、權責發(fā)生制原則B、配比原則C、劃分收益性支出與資本性支出原則D、謹慎性原則2、損益表審計中，根據(jù)兩個總分類賬戶余額相抵以后填列的是（）。A、產品銷售收入B、產品銷售成本C、產品銷售費用D、其他業(yè)務利潤3、資產負債表審計中，應注意資產負債表中的未分配利潤數(shù)與（）是否相等。A、資產負債表的凈資產B、資產負債表的所有者權益C、損益表的凈利潤D、利潤分配表的年末未分配利潤數(shù)4、權利和義務認定與（）的組成要素有關。A、資廣負債表B、損益表C、現(xiàn)金流量表D、財務狀況變動表5、“一年內到期的長期負債”和“長期負債”不需根據(jù) （）賬戶的內容分析核對。

13、A、長期借款B、短期借款C、長期應付款D、應付債券四、判斷題1、現(xiàn)金流量表附注應披露的信息包括現(xiàn)金流量的總額。（）2、收到的增殖稅銷項稅額和退回的增殖稅款不能確認為現(xiàn)金流入。（）3、銀行吸收開戶單位活期存款的承兌和償付的現(xiàn)金流量可以凈額反映。（）4、未分配利潤=可供分配的利潤+盈余公積補虧-提取盈余公積。（）5、利潤分配表的合規(guī)性審計主要是對各項目金額的真實、 正確性進行審計。（）6、現(xiàn)金收付制是指對產品銷售收入的確認應該是在發(fā)生商品或提供勞務，同時收到貨款，或取得了索取貨款的憑證時，確認營業(yè)收入。（）7、損益表審計中，產品銷售收入必須經過抽查核對，對企業(yè)的銷貨退回、銷售折讓、銷售折扣，必須檢

14、查核實，并有書面證據(jù)。（）8、資產負債表審計中，往來款項不需經雙方函證。（）五、簡答題1、簡述審計的主要目標。2、簡述資產負債審計的要點。3、簡述損益表審計的具體方法。4、簡述現(xiàn)金流量表審計的要點。5、簡述現(xiàn)金流量表的審計方法。6、簡述損益表審計的主要目標。六、綜合計算題某公司2000年度部分資產負債表如下：應收賬款2000000應付賬款1200000待攤費用14560預提費用14890經審查發(fā)現(xiàn)：（1）該公司的預收賬款有貸方余額 90000元未計入報表；（2）該公司待攤費用中的14560元是貸方余額。要求：應如何對上述問題進行調整？第五章 資產審計（上）一、名詞解釋1、貨幣資金2、庫存現(xiàn)金3

15、、“小金庫”4、調查函5、零用現(xiàn)金二、填空題1、一般而言，一個良好的貨幣資金內部控制制度的控制應該包括：（卜審核、（卜記賬、分工、核對、保管和（）。2、對貨幣資金內部控制的了解，通常是通過編制 （）或（）來進行的。3、在抽查企業(yè)銀行存款的余額時，一般采取編制（）»的辦法檢查其余額的 真實性和正確性。4、企業(yè)的應收票據(jù)內部控制系統(tǒng)應該包括：（）、保管、審批、（ 卜記錄、（）和核對。5、應收票據(jù)實質性審查一開始，應該向被審計單位索取或編制“（）”。6、應收賬款的內部控制應該包括的環(huán)節(jié)有：處理訂單、簽訂合同、（卜運交產品、記賬核算、（）、職務分管、定期核對和（）。7、企業(yè)對外投資的內部控制

16、應該包括的環(huán)節(jié)有：（卜職責分工、（卜記錄、 登記、保管、盤點和檢查。8、審計人員會同被審單位有關人員盤點庫存現(xiàn)金時，編制的“庫存有價證券盤 點表”應列明有價證券的名稱（）、（）和取得成本。9、審計人員編制或取得的“長期投資明細表”的主要內容應包括：（卜年初余額、本年增加或減少（卜投資收益?zhèn)渥⒌取?0、按照公司法規(guī)定，除國務院規(guī)定的投資公司和控股公司外， 公司累計投資額不得超過本公司凈資產額的（）0三、單項選擇題1、下列資料中能夠證實銀行存款所有權的是（）0A、銀行存款總賬B、銀行存款日記賬C、對開戶行詢證函的回函D、ABC均不對2、下列程序中屬于測試現(xiàn)金收款內部控制的是（）0A、核對實收金額與

17、發(fā)貨票是否一致B、現(xiàn)金是否妥善保管，定期盤點C、檢查有無授權批準手續(xù)D、抽取一定期間的日記賬與總賬核對3、下列各項中不屬于銀行存款函證內容的是（）。A、被審單位已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票B、銀行借款的性質及金額C、銀行借款的抵押或擔保情況D、銀行存款本期收支凈額4、應收賬款詢證函的簽章簽發(fā)單位應是（A、客戶B、會計師事務所C、審計人員D、客戶或事務所均可5、下列情況，可以采用消極式函證的是（）。A、賬齡較長的債務人B、欠款金額較大的債務人C、有爭議的債務人D、欠款金額較小的債務人6、對無法實施函證的應收賬款，審計人員可以實施的最為有效的審計程序是（）。A、執(zhí)行分析性復核B、擴大符合性測試的范圍C、審

18、查與銷售有關的憑證和文件D、進行銷售業(yè)務的截止測試7、對企業(yè)預付賬款的審計，根據(jù)其性質，可以比照（）審計來進行。A、應付賬款B、應付票據(jù)C、應收賬款D、應收票據(jù)8、在對某一債務人采用肯定式函證下，若沒有收到回函，審計人員首先應采用 的對策是（）。A、再次函證B、執(zhí)行替代程序C、認可債權的存在D、確認為審計差異9、審計人員審查銷售發(fā)票的時候，不需要核對的項目是（）。A、銷貨通知單B、客戶訂貨單C、運貨單據(jù)D、客戶往來函件10、下列審計程序中，不能驗證應收票據(jù)為被審單位所有的是（）。A、核對應收票據(jù)明細賬與總賬是否相符B、監(jiān)盤庫存票據(jù)C、函證應收票據(jù)D、驗證應收票據(jù)的利息收入和應收利息四、判斷題1

19、、現(xiàn)金的內部審計是現(xiàn)金內部控制的一部分。（）2、銀行存款余額調節(jié)表可以由會計編制也可以由出納編制。（）3、一年以上的定期存款，應在“貨幣資金”項目反映。（）4、確定應收賬款函證范圍時，應該考慮以前年度的函證結果和被審單位的內部 控制強弱。（）5、應收賬款的重要性水平越高，所需要的函證數(shù)量越大。（）6、保管應收票據(jù)的人員絕對不可以經辦會計記錄。（）7、詢證函必須由審計師親自編制、親自寄發(fā)。（）8、應收賬款期末余額越大，說明其重要性水平越高，因此所需要的函證數(shù)量越 少。（）9、對采用預收賬款銷售方式的銷售收入，應該在發(fā)出商品時確認為收入的實現(xiàn) （）10、對其他應收款進行審計時，無需進行函證。（）五

20、、簡答題1、在審查貨幣資金的內部控制是否健全和嚴格執(zhí)行時，審計人員應重點了解哪些內部控制制度？2、應收及預付款項的審計目標主要是什么？3、在審查應收賬款時，如果被審單位的個別債務人對肯定是詢證函不予答復，審計人員應該關注哪些問題？應該如何處理？4、簡要說明在審計人員發(fā)出詢證函的時候，應該注意的事項有哪些？5、對外投資審計的目標是什么？六、綜合計算題北京風風會計師事務所注冊會計師李風、王風在對某股份有限公司進行審計時獲得的有關資產數(shù)據(jù)如下：項目名稱金 額銀行存款5, 000短期投資600應收票據(jù)12, 000應收賬款（凈額）75, 000其他應收款24, 000存貨84, 000固定資產97,

21、800在建工程26, 300要求：（1）上述項目中適用函證程序的有哪些？（2）接受函證的對象分別是誰？（3）函證的主要內容是什么？（4）可以選擇函證的方式是什么？第六章 資產審計（下）一、名詞解釋1、固定資產2、經營性租賃3、融資性租賃4、無形資產二、填空題1、存貨的內部控制包括兩大控制系統(tǒng)：一是存貨的 （）程序控制，二是存貨的（）記錄程序控制。2、會計部門應采用（）對存貨的收、發(fā)、存進行日常核算。3、購銷業(yè)務年末截止性測試是要檢查以經濟記錄為企業(yè)所有，并已包括在 （） 日的存貨盤點范圍內的存貨中，是否含有截止該日尚未購入或已經售出的部分。4、（）法是以實地觀察為起點，追查至固定資產明細分類賬

22、，以獲取實際獲得的固定資產均已入賬的證據(jù)。5、在（）的情況下，注冊會計師應對期初余額進行較全面的審計。6、在（）中，租出固定資產的企業(yè)，仍應繼續(xù)提取折舊。7、由于不能采用實地盤點法來確定是否存在，因而驗證（）存在的真實性具有 一定的難度。8、取得的無形資產往往按（）入賬。9、開辦費從開始生產經營的次月起，按照不短于 5年的期限攤入（）。10、列入遞延資產項目的固定資產修理支出，是指受益期在 （）的固定資產大 修理支出。三、單項選擇題1、固定資產內部控制中最重要的部分是（）A、授權批準制度B、職責分工制度C、年度預算控制D、賬簿記錄控制2、審查固定資產減少的主要目的，就在于查明（）。A、業(yè)已減少

23、的固定資產是否已作相應的會計處理B、固定資產的所有權C、固定資產的真實性D、減少的固定資產的合法性3、對于無形資產，法律、合同或申請書均未規(guī)定有限年限和受益年限的，按照 （）的期限攤銷。A、不少于5年B、不多于5年C、不少于10年D、不多于10年4、遞延資產的內容不包括（）。A、固定資產的日常修理費B、開辦費C、租入固定資產的改良支出D、長期待攤費用5、會計檔案中的每張發(fā)票不需附有的是（）。A、驗收報告B、出庫單C、入庫單D、收據(jù)6、（）應及時編制報告，并保護原材料等物品免遭貪污、浪費。A、生產部門B、會計部門C、運輸部門D、采購部門7、在銷貨發(fā)票中，單價和數(shù)量的乘積不正確，屬于被審計單位的（

24、）。A、舞弊B、錯誤C、違法D、欺詐8、以下幾種方法中，最可靠的判斷制造設備是否受留置權限制的方法是（）A、查閱資產負債表的附注B、閱讀貸款和信貸協(xié)議條款C、與被審單位當局討論D、向銀行和其它貸款機構函證9、（）是存貨審計中最重要、最具有決定性步驟的程序。A、觀察B、函證C、監(jiān)督盤點D、親自盤點10、關于存貨的計價，被審計單位在同一會計期間應當（）0A、對同一種材料使用多種計價方法B、對同一種材料使用一種計價方法C、對多種材料使用一種計價方法D、對各種材料的計價方法與上期相同四、判斷題1、銷售發(fā)票一般由銷售部門辦理。（）2、對良好的內部控制來說，采購部門應該負責批準采購。（）3、計算和金額的內

25、部檢查，能夠保證企業(yè)所記錄的購置業(yè)務估價正確。（）4、注冊會計師實地觀察固定資產的重點應放在凈值較高的固定資產。（）5、本年計提折舊額/固定資產的總成本，將此比率同上年比較旨在發(fā)現(xiàn)累計折舊 核算的錯誤。（）6、資產負債表中列示的無形資產項目的數(shù)額應當與無形資產分類賬反映的攤余價值一致，并在報表附注中充分揭示攤銷方法。（）7、被審計單位有責任確定適當?shù)氖掷m(xù)，以進行準確的實物盤點并正確的記錄盤 點數(shù)。（）8、對于企業(yè)存放于公共倉庫或由外部人員保管的存貨，可以直接向保管人員進 行書面函證。（）9、對于遞延資產的支出，經辦人員可以按計劃開支不再需審批。（）10、注冊會計師應審核所有固定資產的采購發(fā)票等

26、憑證。（）五、簡答題1、簡述存貨審計的目標。2、簡述固定資產內部控制符合性測試的步驟。3、簡述無形資產內部控制的內容。4、簡述遞延資產審計的目標。5、怎樣對開辦費進行實質性審查？六、綜合計算題1、審計人員于1999年1月6日對某企業(yè)材料采購業(yè)務進行審計，發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 1998年7月18日從外地購入A、B兩種材料，A材料100噸，單價800元/噸，B材料800噸，單價100元/噸，兩種材料同車運回，A材料分擔4500元，B材 料分擔4500元，但A材料當年全部耗用，B材料當年耗用了五分之四。要求：請分析這筆業(yè)務處理是否正確，如不正確，請做調整。（所得稅稅率為33%, 不考慮材料的進項稅和銷項稅。）

27、2、審計人員8月10日進駐被查企業(yè)，為驗證該企業(yè)7月末庫存產成品的實際數(shù) 量，立即組織有關部門對庫存產成品進行全面的盤點，實存數(shù)為13256件，由產成品入庫單和出庫單可以得知，8月1-9日該企業(yè)產成品入庫2600件，出庫3370 件。要求：試推算7月末庫存產成品的數(shù)量。3、審計人員在審查某企業(yè)固定資產“累計折舊”賬戶時，發(fā)現(xiàn) 5月份固定資產 折舊總額為76400元，6月份的折舊總額為78070元，7、8月的折舊總額均為 76670元。經查，該企業(yè)曾在6月份提前半年報廢一臺設備，（價值24000元， 預計使用年限為10年。）同時購入2臺價值共計56400使用年限為10年的新設 備。 要求：試分析

28、怎樣審查該企業(yè)的固定資產折舊？4、審計人員于1999年3月審查某新建企業(yè)的長期資產時，發(fā)現(xiàn)以下問題：1）企業(yè)于1996年1月1日開始籌建，發(fā)生開辦費21600元，1999年1月1日， 企業(yè)開始正式運營。企業(yè)決定，開辦費的攤銷期限為4年，1999年的1月、2月的攤銷分錄為：借：管理費用一一開辦費攤銷 450貸：遞延資產一一開辦費4502）3月發(fā)生經營租入固定資產改良支出 60000元，企業(yè)的會計分錄是：借：固定資產60000貸：銀行存款600003）一月份，一項50000元的無形資產在無合法批準的情況下全部注銷轉入“管理 費用-無形資產攤銷”科目。要求：（1）試分析上述業(yè)務處理是否正確。（2）請

29、說明理由并作必要的審計調整。第七章負債審計一、名詞解釋1、流動負債2、長期負債3、應付利潤4、長期借款二、填空題1、一般的，一個健全、有效的應付賬款內部控制程序應包括：（卜訂貨、驗收、（卜付款、記賬和對賬。2、應交稅金的內部控制，其主要環(huán)節(jié)有：（卜計算、（卜記錄和審核。3、在審計人員進行應付票據(jù)實質性審查的程序時，首先應該取得或編制（）表。4、企業(yè)“應付賬款”賬戶所屬明細賬戶的借方余額應在資產負債表的（）項目反映。5、通過（）的索取，可以審查企業(yè)納稅稅種是否符合國家稅法規(guī)定，是否按規(guī) 定填報等。6、企業(yè)應交稅金不僅包括企業(yè)自身的應交納的稅金，而且還包括（）的稅金。7、一個良好的長期借款內部控制

30、制度應包括：立項并編制工程預算、 （卜提 出貸款申請、簽訂貸款合同、（）、（卜定期對帳、償還借款和會計處理。8、 一般而言，一個健全有效的應付債券內部控制制度應包括：立項、 （卜審批、 簽訂承銷合同、（卜記賬、對賬和崗位分離。9、測試長期借款的內部控制，主要通過查閱制度、（卜抽查有關文件等方法進行。10、應付債券明細表通常包括：債券名稱、發(fā)行日、（）、到期日、債券總額（面值）、實收金額、（卜應付利息、擔保情況等。三、單項選擇題1、對于健全的應付賬款內部控制，一切購貨的交易，均應填寫（），并經采購及有關部門簽章比準。A、驗收單B、訂貨單C、支付憑證D、購貨發(fā)票2、審計人員在查找未入賬的應付賬款時

31、，主要應審查（）。A、驗收報告B、提貨單C、購貨發(fā)票D、未支付賬款3、如果應付賬款所屬明細科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應提請在資產負債表的（）項目表小0A、應收賬款B、應付賬款C、預收賬款D、預付賬款4、下列各項審計程序中，不能夠驗證應付賬款完整性的測試程序是（）。A、取得應付賬款明細表，并與總賬核對B、函證應付賬款C、執(zhí)行購貨業(yè)務的截止測試D、查找未入賬的應付賬款5、在下列情況下，不應實施應付賬款函證的是 （）。A、控制風險高B、應付賬款金額大C、財務狀況不佳D、存在大量小金額的欠款6、在審計應付債券時，如果被審單位應付債券業(yè)務不多，可以直接進行（）A、內部控制調查B、符合性測試C、實質性測試

32、D、穿行測試7、審計人員為審查被審單位未入賬的負債而實施的審計程序中，最有效的是（）。A、審查資產負債表日后貨幣資金支出情況B、審查資產負債表日前后幾天的發(fā)票C、審查應付賬款、應付票據(jù)的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債權人名單8、審計人員在對應付賬款進行函證時，函證最好采用（）方式。A、肯定 B、否定 C、肯定和否定的結合D、肯定或否定均可9、以下各項內部控制制度中，不能防止或發(fā)現(xiàn)采購及應付賬款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或 舞弊的是（）。A、所有訂單應經采購部門及有關部門批準，其副本應及時提交會計部門B、現(xiàn)購業(yè)務必須經會計部門批準后方可支付價款C、收到購貨發(fā)票后，應立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符D、采用

33、總價法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴格復核是否發(fā)生折扣損失10、某公司2001年底的會計資料表明其當年應付票據(jù)大部分已經付清，審計人員為證實應付票據(jù)支付情況而不需獲取的審計證據(jù)是（）。A、應付票據(jù)明細表B、分析性復核資料C、應付票據(jù)的函證回函D、管理當局提出票據(jù)到期即付的聲明書四、判斷題1、應付賬款通常不需要函證，如函證，最好采用否定式函證。（）2、審計人員對負債的審計主要是為了防止企業(yè)高估負債。（）3、審計人員應結合銷售業(yè)務對應付賬款進行審計。（）4、應付賬款同應收賬款一樣必須實行函證，以驗證其是否真實存在。（）5、應付賬款均不需要函證，這是因為函證不能保證查出未記錄的應付賬款，況且審計人員可以取得購貨

34、發(fā)票等外部憑證來證實應付賬款的余額。（）6、明確的職責分工有利于審計人員降低檢查風險。（）7、如果企業(yè)上一年度的審計工作是由同一事務所做的，那么今年審計人員應將 調查重點放在內部控制制度的變更上。（）8、如何進行短期借款的實質性審計，主要決定于被審單位年末短期借款余額的 大小、占負債總額的比重、往年審計發(fā)現(xiàn)的問題以及相關內部控制制度的強弱等。（）9、應付債券控制的符合性測試與長期借款的一樣，通常包括內部控制的了解、測試額評價三項工作。（）10、如果企業(yè)應付債券不多，審計人員可以根據(jù)成本效益原則決定是否直接進行實質性測試。（）五、簡答題1、流動負債的審計目標是什么？2、如何運用分析性復核測試揭示

35、應付賬款余額的變動是否合理？3、長期負債審計的目標是什么？4、如何進行長期借款的符合性測試？5、如何審查應付債券的原始憑證？六、綜合計算題1、審計人員在審查某企業(yè) 6月份應付賬款的記賬憑證時，發(fā)現(xiàn) 398號記賬憑證 的會計分錄是：借：制造費用980貸：應付賬款 A工廠980該憑證下附一張四車間主任李某請 A工廠機修車間修理機器的白條。在審查 7 月份應付賬款的記賬憑證時，又發(fā)現(xiàn) 435號記賬憑證的會計分錄是：借：應付賬栽一一A工廠980貸：銀行存款980該憑證下附一張四車間主任李某的領款單和一張現(xiàn)金支票的存根。要求：試分析怎樣對該企業(yè)的上述業(yè)務進行審查？2、某企業(yè)財會部門伺2000年7月1日起

36、，在“其他應付款”科目下設“待查應付款” 明細科目。審計人員在2000年12月28目查閱該企業(yè)的記賬憑證時，發(fā)現(xiàn)反映待查應付款業(yè)務的記賬憑證只有 375號和416號兩張憑證。375號憑證 的摘要欄填寫的是：“盤盈林料一批，待查。其會計分錄是：借：原材料4600貸：其他應付款一一待查應付款 4600該憑證下附一原始憑證為材料的盤點清單。416號憑證的摘要欄填寫的是：“收回物資款”。其會計分錄是：借：銀行存款3800貸：其他應付款一一待查應付款 3800該憑證下附一原始憑證為出售報廢固定資產的殘料的收據(jù)。要求：試分析怎樣對該企業(yè)的上述業(yè)務進行審查？第八章 所有者權益審計一、名詞解釋1、實收資本2、

37、盈余公積3、法定盈余公積4、公益金5、未分配利潤二、填空題1、企業(yè)在籌集資本金的過程中，吸收的投資者的無形資產的出資不得超過企業(yè)注冊資金的（）。2、籌集資本金時，一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起， （）內籌足。3、資本賬戶折算所采用的匯率是收到出資日的市場匯率，或 （）的市場匯率。4、盈余公積包括（）、（）、（）。5、法定盈余公積應按照稅后利潤的（）提取，盈余公積金達到注冊資本的（） 時不再提取。6、公益金應按稅后利潤的（）提取。三、單項選擇題1、對實物投資的審計不包括（）。A、對機器設備的審查B、對場地使用權的審查C、對建筑物的審查D、對原材料的審查2、無形資產出資的最高限額是（）。A、2

38、5%B、20% C、35% D、30%3、企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由（）發(fā)給出資者出資證明書。A、企業(yè)B、會計師事務所C、財政部D、證券交易所4、在對股票溢價進行審查時，不需審查的是：（）。A、發(fā)行價格是否合法B、是否經過有關部門批準C、發(fā)行價是否超過股票面值D、是否已扣除委托證券商代理發(fā)行股票而支付的手續(xù)費5、用盈余公積分配股利時，不得超過股票面值的（）。A、8%B、25%C、6% D、9%四、判斷題1、職責分工，權責分明是投入資本內部控制的重要手段。（）2、在投入資本的核算中，只需建立完整的賬簿體系，由專人負責核算工作。（）3、對以場地使用權出資的情況，

39、審計人員需通過實地觀察來判斷其真實性。（）4、對投入的舊設備，只需審查其重置價值是否合規(guī)，合理。 （）5、企業(yè)籌集的資本金，在生產經營期內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。（）6、任意盈余公積的提取，應經股東大會討論，形成決議，才從提取公益金后的 利潤中提取。（）7、只有任意盈余金的使用需經過股東大會決議后使用。（）8、未分配利潤的審查公式是：未分配利潤=稅后利潤+年初未分配利潤-提取的公 積金-分配給股東的股利。（）五、簡答題1、試述實收資本內部控制的主要內容。2、怎樣對資本公積進行實質性的檢查？3、簡述對實收資本進行符合性測試的步驟。4、簡述驗證貨幣投資的步驟。5、如何審查法定盈余

40、公積？六、綜合計算題1、某注冊會計師在對某股份有限公司 99年的會計報表審計時，發(fā)現(xiàn)該公司當年 注冊資本增加200萬元。要求：（1）試分析上述增加的注冊資本可能有哪些來源。（2）怎樣審查其合法性？2、某中外合資企業(yè)1990年投產，當年實現(xiàn)利潤60000元，截至1993年底，尚 有未彌補的虧損140000元。1994年決算時，企業(yè)計算的當年實現(xiàn)利潤總額為 25000元。審計人員1995年2 月對企業(yè)審查時，發(fā)現(xiàn)：（1）1995年1月4日收到某購貨單位退回1994年12月5日銷售產品64000元， 該批產品銷售成本為48000元。（2） 1994年營業(yè)外支出中含有稅收滯納金和罰款 5700元，非公

41、益救濟性捐贈 支出12000元。（3） 1994年的管理費用中實際支出的應酬費超過標準 600元。要求：試根據(jù)以上資料計算下列問題：（1）企業(yè)應對1994年度實現(xiàn)利潤的調整數(shù)。（2） 1994年企業(yè)應納稅所得額。（3） 1994年企業(yè)應納所得稅。第九章 收入、成本與利潤審計一、填空題1、前期已轉為壞帳損失的應收賬款或應收票據(jù)重新收回，應沖減 （），而不應 貸記“其他業(yè)務收入”或借記“其他業(yè)務支出”。2、出售生產過程中的殘料、殘品收入通常用來抵減 （），而不應作收入。3、檢查投資收益的會計憑證，并同（）、（）的審計結合起來。4、在費用的內部控制中，對各項費用的報銷實行 （）檢查制度。5、企業(yè)長期

42、工程合同收入，一般應當根據(jù)（）或合同履行情況合理確認營業(yè)收 入。二、單項選擇題1、采用交款提貨銷售方式，應于（）確認收入。A、貨款已收到或取得收取貨款的權利，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給對方時B、商品已發(fā)出時C、獲得收款權利時D、已收到或取得部分貨款時2、收入和費用的審計，較多地運用了（）的方法。A、分析性復核B、監(jiān)盤C、查詢及函證D、觀察3、注冊會計師是審查其他業(yè)務收入時， 若發(fā)現(xiàn)被審計單位將（）列入該賬戶， 應提請其予以調整。A、材料銷售收入B、包裝物出租收入C、無形資產轉讓收入D、代制品收入4、為了在總體上確定企業(yè)產品銷售收入的真實性，可以采用（）的方法，檢查產品銷售收入是否有異常變動和

43、重大波動，從而作出初步判斷。A、符合性測試B、調查了解C、分析性復核D、審計抽查5、為了證實已發(fā)生的銷售業(yè)務是否均已登記入賬，有效的做法是（）。A、只審查銷售日記賬B、由日記賬追查有關原始憑證C、只審查有關原始憑證D、由有關原始憑證追查銷售日記賬6、審查產品銷售稅金及附加時，不需要審查的賬戶是（）。A、產品銷售收入B、產品銷售成本C、應交稅金D、其他應交款7、產品銷售成本的實質性測試不包括（）。A、直接材料成本的實質性測試B、直接人工成本的實質性測試C、制造費用的實質性測試D、存貨的實質性測試8、產品銷售收入內部控制制度的測試， 不應與（）內部控制的測試結合進行。A、應付賬款B、存貨C、應收賬

44、款D、貨幣資金9、公積金的提取比例是10%,當其達到（）時可不再提取。A、60%B、40%C、50%D、55%三、判斷題1、確認產品銷售收入實現(xiàn)應具備的一個條件是商品產品使用權已經發(fā)生轉移或 服務已提供。（）2、注冊會計師在審查時，應將“所得稅”賬戶本期貸方發(fā)生額與“應交稅金-應交所得稅”賬戶本期貸方發(fā)生額和“遞延稅款”賬戶本期貸方（或借方）發(fā)生額之和（或差）相核對。（）3、如果投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)，應退回分回的利潤在被投資企業(yè)已納的所得稅。（）4、季節(jié)性和修理期間的停工損失屬于制造費用。（）5、抽取并審查費用分配匯總表是成本費用的實質性測試。（）6、直接材料內控的符合性測試時要注

45、意領料單是否經過授權批準，材料發(fā)出匯 總表是否經過復核。（）7、某項固定資產，按稅法規(guī)定可使用 15年，會計上規(guī)定使用10年，則由此產 生的納稅差異屬于永久性差異。（）8、收入和費用審計是資產負債表審計的附帶工作。（）9、實施產品銷售收入的截止性測試，主要是為了查明產品銷售收入業(yè)務的截止 期是否正確，以防止和糾正產品銷售收入賬戶內可能包括的非屬本期產品銷售收 入的事項。（）10、對營業(yè)外收入的實質性測試，應以營業(yè)外收入明細賬為依據(jù)，結合相關的資 產類賬戶，抽查有關會計憑證來加以驗證。（）四、簡答題1、對產品銷售收入而言，一個良好的內部控制主要包括哪些方面？2、生產成本內部控制符合性測試的基本要

46、點有哪些？3、產品銷售收入的實質性審查的程序？4、產品銷售費用的實質性審查的程序？5、利潤及利潤分配的實質性審查的程序？五、綜合計算題1、某一注冊會計師在審查利達公司 2000年產品銷售收入時，抽查了該公司 12 月份銷售業(yè)務，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1） 12月20日售給A公司甲產品5000元，貨款以收，未入賬；（2） 12月14日公司福利部門領用乙產品1000元，未作銷售；（3） 12月25日A公司退回甲產品1000元，產品已收到，帳中未作處理。要求：（1）計算出應調整的產品銷售收入；（2）指出該公司在銷售業(yè)務中存在的問題。2、注冊會計師對A公司進行年度審計時，發(fā)現(xiàn)該公司曾于年初與B公司簽定一 項

47、財務租賃合同。A公司租用B公司的兩臺設備，租期為 5年，每月租金100 元，第一年可以免交租金。經 A公司財務經理介紹，該兩臺設備因長期閑置， 故免收第一年的租金。所以，本年度 A公司無相關的設備租賃費用。要求：試分析A公司的會計處理是否恰當。如不恰當，請作出正確的會計處理。3、審計人員于2001年1月2日對某企業(yè)2000年度的銷售業(yè)務進行審計，發(fā)現(xiàn) 以下問題：（1） 8月15日，該廠將正品A產品以正品價150元的75%計算售價，售給該廠 新辦的集體企業(yè)624件，此系廠長示意主辦會計等經辦人員辦理。（2） 11月10日，本廠自建工程領用B產品26件，每件單價585元，按單位成 本480元，計算

48、工程成本12480元，直接減少產成品。該工程尚未完工。（3） 12月13日銷售的C產品78件，每件單價480元，計37440元，雖已辦理 托收手續(xù)，但月末尚未收到貨款，卻已作為銷售收入和應收賬款入賬。要求：試分析以上查明問題的性質，提出處理意見，并作相應的審計調整。第十章 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計一、名詞解釋1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計2、繞過電子計算機審計方法3、通過電子計算機審計方法4、審計軟件法二、填空題1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內部控制，主要有兩部分組成，一是 （），二是（）。2、由于會計事項由計算機程序自動進行處理，程序的正確與否，直接影響信息 結果的（）和（）。3、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計依次經歷

49、（）階段、（）階段和（）階段。4、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計方法主要有（）審計方法和（）審計方法。5、通過電子計算機審計方法的基本內容包括 （）、（）和（）。6、審計人員在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)內部控制進行符合性測試后，要進行實質性 測試，實質性測試的對象是（）。三、單項選擇題1、隨著計算機會計信息系統(tǒng)的開發(fā)和計算機的廣泛使用，（）將成為審計的發(fā)展方向。A、手工會計信息系統(tǒng)審計B、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計C、手工與計算機相結合的會計信息系統(tǒng)審計D、網(wǎng)絡會計信息系統(tǒng)審計2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內部控制主要由（）和（）兩部分組成。A、一般控制應用控制B、程序控制應用控制C、系統(tǒng)控制程序控制D、一般控制系統(tǒng)控制3、

50、審計人員在開展計算機審計過程中，只對計算機的輸入數(shù)據(jù)和輸出結果進行審查的一種審計方法，稱為（）。A、直接審計方法B、系統(tǒng)審計方法C、通過電子計算機審計方法D、間接審計方法4、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內部控制審計中， 不屬于應用控制審查內容的是（）A、輸入控制的審查B、硬件和系統(tǒng)軟件控制的審查C、處理控制的審查D、輸出控制的審查四、判斷題1、在進行電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計時，必須對系統(tǒng)程序進行審查和檢測。（）2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)使其審計方法發(fā)生了相應的變化，從而改變了審計的總體 目標。（）3、對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)采取通過電子計算機審計方法是一種過渡性的被動方法， 它必將被繞過計算機審計方法所取代。（）4、電

51、子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的實質性測試與手工會計信息系統(tǒng)實質性測試在內容、目的、測試手段、方法和時機等方面都有所區(qū)別。（）5、在使用電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的情況下，是否有健全的機房管理制度對會計信息的準確性和有效性沒有影響。（）6、在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)進行審計，審計人員出具審計報告時，審計人員僅需 要對被審單位財務報表編制的合法性、公允性和會計處理方法的一致性發(fā)表審計 意見。（）7、在審計人員缺乏計算機知識或受計算機培訓較少的情況下，可以使用繞過電 子計算機審計方法。（）8、在系統(tǒng)分析階段，審計人員發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)可行性不過關時，應向管理部門提出改 進建議或停止系統(tǒng)開發(fā)。（）9、數(shù)據(jù)模擬檢測法只能用來測試整個系統(tǒng)的全部

52、應用程序。（）五、簡答題1、會計在從手工處理到電算化轉化過程中，內部控制的功能發(fā)生了哪些變化？2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計的目標是什么？3、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計的內容有哪些？4、在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內部控制進行審計時，對于一般控制的審查內容包括哪些？5、系統(tǒng)開發(fā)審計的主要程序包括哪些？6、在哪些情況下，可以使用數(shù)據(jù)模擬檢驗法對應用程序進行審計？7、對數(shù)據(jù)文件進行審計可以采用哪些方法？章 財務審計工作的結束一、名詞解釋1、外勤審計工作3、律師聲明書5、或有負債7、間接或有負債二、填空題2、客戶聲明書4、未調整差異6、直接或有負債8、期后事項1、審計報告經復核、修改定稿后，應當由（）和（）簽章后，徑

53、送委托人。2、客戶聲明書所注明的日期應為（）。3、審計差異通?？梢酝ㄟ^的（）形式予以匯總。4、審計差異按其性質可分為（）和（）兩種。5、或有負債根據(jù)其性質和內容，可以分為兩大類： （）和（）。6、審計報告的基本類型有：無保留意見的審計報告、（）的審計報告、（）的審計報告和拒絕表示意見的審計報告。7、當注冊會計師打算發(fā)表無保留意見，但仍想強調某個有關會計報表的具體事 項時，應當發(fā)表（）審計報告。三、單項選擇題1、審計報告的簽發(fā)是一項嚴格而又細致的工作，一般由（）來完成。A、審計項目負責人B、一般審計人員C、注冊會計師D、部門經理2、當注冊會計師對客戶會計報表的整體反映或個別項目在余額、分類、表達

54、、披露等方面存在不同意見時，就會產生（）。A、已知差異B、估計差異C、審計差異D、未知差異3、（）不屬于直接或有負債。A、被審計單位的未決訴訟事項B、未決賠償事項C、稅務糾紛D、應收票據(jù)貼現(xiàn) 4、（）不屬于間接或有負債。A、應收票據(jù)貼現(xiàn) B、應收賬款抵押C、稅務糾紛D、融通票據(jù)背書5、審計報告日是指（）。A、會計報表日B、外勤工作的結束日C、外勤工作的開始日D、審計報告公布日 6、下列各項中不屬于需要在會計報表上披露而不需要調整的期后事項的是（）。A、客戶合并B、應付債券的提前收回C、發(fā)行債券或權益性證券D、資產負債表日會計人員認為可以收回，但資產負債表日后債務人突然破產無法收回的大額應收賬款7、企業(yè)改變了原有的會計原則和處理方法，但就這種改變的性質和影響做出了 充分的說明，且注冊會計師認為這種變動是合理的， 則注冊會計師應出具（） 的審計報告。A、無保留意見 B、帶解釋段的無保留意見C、保留意見D、否定意見8、當被審計單位個別重要會計事項的編制不符合企業(yè)會