基建會計(jì)核算內(nèi)容與科目表

1、文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持基建會計(jì)核算內(nèi)容和科目表基建財(cái)務(wù)主要是負(fù)責(zé)與在建工程相關(guān)工作的財(cái)務(wù)，其主要工作包括1. 管理基建工程款項(xiàng)的撥入,支付和結(jié)算;2. 編制基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 ;3. 參與基建項(xiàng)目預(yù)算,審核 ,驗(yàn)收,合同簽訂,決算 ;4. 制定基建財(cái)務(wù)制度;5. 監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;6. 其他有關(guān)基建財(cái)務(wù)事項(xiàng)具體核算科目如下 ：類型 級次 科目編碼科目名稱賬頁格式余額方向1 101 建筑安裝工程投資金額式 借2 102 設(shè)備投資金額式借3 103 待攤投資金額式借4 10301 建設(shè)單位管理費(fèi) 金額式 借2 10302 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi) 金額式

2、借210303勘察設(shè)計(jì)費(fèi)金額式借210304研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)金額式借2 10305 可行性研究費(fèi)金額式借210306臨時(shí)設(shè)施費(fèi)金額式借210307設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)金額式借2 10308 延期付款費(fèi)用金額式借2 10309 負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi) 金額式 借210310包干結(jié)余金額式借210311壞賬損失金額式借210312借款利息金額式借210313財(cái)政貼息資金金額式借210314存款利息收入金額式借2 10315 合同公證費(fèi)及質(zhì)量監(jiān)測 金額式 借210316企業(yè)債券利息金額式借2 10317 土地使用稅金額式 借222222222222211222211111111111110318 匯兌損益金額式 借1031

3、9 國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾金額式 借10320 施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi) 金額式 借10321 報(bào)廢工程損失金額式 借10322 耕地占用稅金額式 借10323 土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi) 金額式 借10324 投資方向調(diào)節(jié)稅金額式 借10325 固定資產(chǎn)損失金額式借10326 器材處理損失金額式借10327 設(shè)備盤虧及毀損金額式借10328 調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)金額式 借10329 企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)金額式借10330 其它待攤投資金額式 借104 其他投資金額式 借111 交付使用資產(chǎn) 金額式 借11101 固定資產(chǎn)金額式借11102 流動資產(chǎn)金額式借11103 無形資產(chǎn)金額式借11104 遞延資產(chǎn)金額式借112

4、待核銷基建支出 金額式 借113轉(zhuǎn)出投資金額式借121 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款金額式 借201固定資產(chǎn)金額式借202累計(jì)折舊金額式貸203 固定資產(chǎn)清理金額式 借211器材采購金額式借212 采購保管費(fèi) 金額式 借213庫存設(shè)備金額式借214庫存材料金額式借218 材料成本差異金額式借219 委托加工器材金額式借231限額存款金額式借232 銀行存款金額式借233 現(xiàn)金 金額式 借241預(yù)付備料款金額式借242預(yù)付工程款金額式借251 應(yīng)收有償調(diào)出器材款金額式 借252其他應(yīng)收款金額式借253 應(yīng)收票據(jù)金額式 借261 撥付所屬投資借款金額式 借271 待處理財(cái)產(chǎn)損失金額式 借281有價(jià)證券金額

5、式借301基建撥款金額式貸30101 以前年度撥款金額式貸30102 本年預(yù)算撥款金額式貸30103 本年基建基金撥款金額式 貸30104 本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款金額式 貸30105 本年器材轉(zhuǎn)賬撥款金額式貸30106 本年煤代油專用基金金額式 貸30107 本年自籌資金撥款金額式貸30108 本年國債專用資金撥款金額式貸30109 本年專項(xiàng)建設(shè)基金撥款金額式貸30110 本年維護(hù)費(fèi)撥款金額式 貸30111 本年其他撥款金額式 貸30112 待轉(zhuǎn)自籌資金撥款金額式貸30113 預(yù)收下年度預(yù)算撥款金額式 貸30114 本年交回結(jié)余資金金額式貸302 項(xiàng)目資本金額式 貸30201國家資本金額式貸30

6、202法人資本金額式貸30203個(gè)人資本金額式貸占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1來1來2來2來2來2來2來2來2來2來2來2來2來2來2來2來1來2來2來2來1303 企業(yè)債券資金金額式 貸文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源 來源1 306其他借款金額式 貸1 308項(xiàng)目資本公積金額式貸1 311待沖基建支出 金額式貸1 321上級撥入資金金額式貸1 331應(yīng)付

7、器材款金額式 貸1 332應(yīng)付工程款金額式 貸1 304 基建投資借款金額式 貸2 30401 撥改貸投資借款金額式 貸230402國家開發(fā)銀行投資借款金額式貸230403國家專業(yè)投資公司借款金額式貸230404部門統(tǒng)借基建基金借款金額式貸2 30405 部門基建基金借款金額式貸2 30406 國債專項(xiàng)資金借款金額式貸2 30407 特種撥改貸投資借款金額式 貸2 30408 建設(shè)銀行投資借款金額式貸2 30409 煤代油投資借款金額式 貸2 30410 停緩建維護(hù)費(fèi)借款金額式貸2 30411 國外借款金額式 貸2 30412 其他投資借款金額式 貸1 305 上級撥入投資借款金額式 貸1 3

8、41 應(yīng)付工資金額式 貸1 342 應(yīng)付福利費(fèi)金額式貸1 351 應(yīng)付有償調(diào)入器材款金額式 貸1 352 其他應(yīng)付款金額式貸1 353 應(yīng)付票據(jù)金額式貸1 361 應(yīng)交稅金金額式貸1 362 應(yīng)交基建包干節(jié)余金額式 貸1 363 應(yīng)交基建收入 金額式 貸1 364 其他應(yīng)交款金額式 貸1 401 留成收入 金額式 貸基建 會計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)： 基建企業(yè)會計(jì)科目(一)調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會計(jì)科目余額將 “交付使用資產(chǎn)”科目余額與 “待沖基建支出 ”、 “基建撥款 ”、 “聯(lián)營撥款 ”、“企業(yè)債券資金”等科目余額分析對沖。 用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)， 借記“待沖基建支出 ”科目，貸記 “交付使用資產(chǎn)”

9、科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記 “基建撥款 ”科目，貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記 “聯(lián)營撥款 ”科目；貸記 “交付使用資產(chǎn) ”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)， 借記 “企業(yè)債券資金”科目， 貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目。(二)調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會計(jì)科目余額取消 “在建工程 ”科目，增設(shè) “基建工程支出 ”、 “技改工程支出 ”、 “大修理工程支出 ”、 “工程物資 ”四個(gè)科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細(xì)科目進(jìn)行核算。 “基建工程支出 ”科目核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出； “技改工程支出 ”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各項(xiàng)支出， 如更新改造工程

10、、 業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專用撥款工程等； “大修理工程支出 ”科目核算企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 將 “在建工程 ”各明細(xì)科目的余額進(jìn)行分析， 分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的 “技 改工程支出 ”、 “大修理工程支出 ”、 “工程物資 ”科目，借記 “技改工程支出 ”、 “大 修理工程支出 ”、 “工程物資 ”科目，貸記 “在建工程 ”科目。四、將建設(shè)單位會計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會計(jì)科目1. 101 建筑安裝工程投資(1) “建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出建筑工程”科目。(2) “建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支

11、出安裝工程”科目。2. 102 設(shè)備投資(1) 設(shè)備投“資 ”科目所屬 “在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額， 轉(zhuǎn)入企業(yè) “基建工程支出 在安裝設(shè)備”科目(2) 設(shè)備投資“ ”科目所屬 “不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額， 轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn) ”科目。(3) 設(shè)備“投資 ”科目所屬 “工具及器具”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn) ”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè) “低值易耗品 ”科目。3. 103 待攤投資“待攤投資 ”科目的余額， 轉(zhuǎn)入企業(yè) “基建工程支出 待攤基建支出 ”科目。4. 104 其他投資(1) 其“他投資 ”科目所屬 “房屋購置 ”、 “可行性研究用固定資產(chǎn)購置”明細(xì)科目的

12、余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn) ”科目。(2) “其他投資 ”科目所屬 “辦公、生活用家具、器具購置 ”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分， 轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn) ”科目； 不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分， 基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè) “基建工程支出 待攤基建支出 ”科目， 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的， 轉(zhuǎn)入企業(yè) “低值易耗品”科目。(3) “其他投資”科目所屬“無形資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無形資產(chǎn)”科目。(4) 其“他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。5. 121 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入 “長期借款 ”科目。6. 201 固定資產(chǎn)“固定資產(chǎn)”科目的余額，

13、轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)基建用固定資產(chǎn)”科目。7. 202 累計(jì)折舊“累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計(jì)折舊”科目。8. 203 固定資產(chǎn)清理“固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn)清理”科目。9. 211 器材采購(1) “器材采購”科目所屬“材料采購”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料”科目。(2) “器材采購”科目所屬“設(shè)備采購”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資庫存設(shè)備”科目。10. 212 采購保管費(fèi)(1) 采“購保管費(fèi)”科目所屬“材料”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料 ”科目。(2) 采“購保管費(fèi)”科目所屬“設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資庫 存設(shè)備

14、”科目。11. 213 庫存設(shè)備“庫存設(shè)備 ”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “工程物資 庫存設(shè)備 ”科目。12. 214 庫存材料“庫存材料 ”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “工程物資 專用材料 ”科目。13. 218 材料成本差異“材料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料”科目。14. 219 委托加工器材“委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資專用材料”科目。15. 231 限額存款“限額存款 ”科目是核算國家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標(biāo)。接軌后，企業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。16. 232 銀行存款(1) 銀行存“款”科目中除外埠臨時(shí)存款或零星采購

15、存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款 ”科目。(2) 銀行存款“”科目中外埠臨時(shí)存款或零星采購存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金 ”科目。17. 233 現(xiàn)金“現(xiàn)金 ”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “現(xiàn)金 ”科目。18. 241 預(yù)付備料款“預(yù)付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “基建工程支出 建筑工程 (安裝工程)一一XX!程一一預(yù)付工程”科目。19. 242 預(yù)付工程款“預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “基建工程支出 一一 建筑工程 (安裝工程)一一XX!程一一預(yù)付工程款”科目。20. 251 應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款“應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “應(yīng)收賬款 ”科目。21. 252 其

16、他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “其他應(yīng)收款”科目。22. 253 應(yīng)收票據(jù)“應(yīng)收票據(jù) ”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “應(yīng)收票據(jù) ”科目。23. 261 撥付所屬投資借款“撥付所屬投資借款”科目余額中， 屬于公司投資入股的部分， 轉(zhuǎn)入公司 “長期投資 ”科目，不屬于投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司的 “撥付所屬資金”科目。24. 271 待處理財(cái)產(chǎn)損失“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理基建用資產(chǎn)損溢”科目。25. 281 有價(jià)證券(1)期限在一年以內(nèi)的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期投資”科目。(2)期限在一年以上的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長期投資”科目。26. 301 基建撥款(

17、1) 建“基撥款 ”科目所屬 “本年預(yù)算撥款”、 “本年基建基金撥款”明細(xì)科目的余額扣除 “限額存款 ”余額后轉(zhuǎn)入企業(yè) “實(shí)收資本 ”科目。(2) “基建撥款 ”科目所屬 “本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”、 “本年煤代油專用基金撥款 ”、 “本年器材轉(zhuǎn)賬撥款”、 “本年財(cái)政貼息資金撥款”明細(xì)科目的余額， 以及 “以前年度撥款” 明細(xì)科目中上述性質(zhì)的撥款部分的余額，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。(3) 基建撥款“ ”科目所屬 “本年自籌資金撥款”、 “待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”明細(xì)科目余額， 以及 “以前年度撥款”明細(xì)科目余額中上述性質(zhì)的撥款部分， 屬于財(cái)政自籌或電力部自籌撥款部分， 轉(zhuǎn)入企業(yè) “實(shí)收資本 ”科

18、目； 屬于公司自籌或單位自籌撥款部分， 1993 年 6 月 30 日會計(jì)制度改革前的部分， 轉(zhuǎn)入企業(yè) “資本公積 ” 科目， 1993 年 7 月 1 日會計(jì)制度改革后企業(yè)掛賬撥入的部分，沖銷企業(yè) “其 他應(yīng)收款 ”科目。(4) 基“建撥款 ”科目所屬 “本年其他撥款” 明細(xì)科目的余額，以及“以前年度撥款”明細(xì)科目余額中其他撥款部分，屬于其他單位、團(tuán)體或個(gè)人無償捐贈用于基本建設(shè)的資金，轉(zhuǎn)入企業(yè) “資本公積 ”科目。(5) “基建撥款 ”科目所屬 “預(yù)收下年度預(yù)算撥款” 明細(xì)科目的余額扣除未動用的預(yù)算撥款限額指標(biāo)，轉(zhuǎn)入企業(yè) “實(shí)收資本 ”科目。(6) 基“建撥款 ”科目所屬 “本年交回結(jié)余資金

19、”明細(xì)科目的余額， 抵減以前年度撥款明細(xì)科目余額中性質(zhì)相同的部分。27. 302 聯(lián)營撥款 “聯(lián)營撥款 ”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè) “實(shí)收資本 ”科目。28. 303 企業(yè)債券資金“企業(yè)債券資金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付債券”科目。29. 304 基建投資借款“基建投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長期借款”科目。30. 305 上級撥入投資借款 “上級撥入投資借款”科目的余額， 轉(zhuǎn)入企業(yè) “上級撥入資金 ”科目。31. 306 其他借款(1) “其他借款”科目余額中，期限在一年以內(nèi)到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期借款”科目。(2) 其他借款“”科目余額中，期限在一年以上到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長期借款”科目。32. 321 上級撥入資金(1) 上級撥入資“金”科目余額中，1993 年 6 月 30 日會計(jì)制度改革前的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè) “資本公積 ”科目。(2) 上級撥“入資金”科目余額中