幼兒園財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)PPT

1、安吉縣教育局會(huì)計(jì)核算中心安吉縣教育局會(huì)計(jì)核算中心周生火周生火2011/11/2011/11/0303辛勤的園丁 真善美的使者 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能機(jī)構(gòu)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能機(jī)構(gòu)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的崗位設(shè)置學(xué)校財(cái)務(wù)管理的崗位設(shè)置學(xué)校財(cái)務(wù)管理的崗位職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的崗位職責(zé)九九閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度學(xué)校財(cái)務(wù)管理面臨的問題及現(xiàn)狀學(xué)校財(cái)務(wù)管理面臨的問題及現(xiàn)狀八八食堂財(cái)務(wù)管理食堂財(cái)務(wù)管理 十、財(cái)務(wù)管理考核十、財(cái)務(wù)管理考核1.http:/ 1校長崗位職責(zé)校長崗位職責(zé)2 2，分管副校長職責(zé)，分管副校長職責(zé)3 3總務(wù)主任職責(zé)總務(wù)主任職責(zé)4 4校辦主任職責(zé)校辦主任職責(zé)5 5倉庫管理員職責(zé)

2、倉庫管理員職責(zé)6 6食堂主任職責(zé)食堂主任職責(zé)7 7ICIC卡員職責(zé)卡員職責(zé)8 8報(bào)帳會(huì)計(jì)職責(zé)報(bào)帳會(huì)計(jì)職責(zé)9 9監(jiān)督組組長職責(zé)監(jiān)督組組長職責(zé)10檔案管理員職責(zé)檔案管理員職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的崗位職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的崗位職責(zé)計(jì)財(cái)科科長職責(zé)計(jì)財(cái)科科長職責(zé)核算中心主任職責(zé)核算中心主任職責(zé)前臺(tái)會(huì)計(jì)職責(zé)前臺(tái)會(huì)計(jì)職責(zé)后臺(tái)會(huì)計(jì)職責(zé)后臺(tái)會(huì)計(jì)職責(zé)系統(tǒng)采購中心主任職責(zé)系統(tǒng)采購中心主任職責(zé)采購員職責(zé)采購員職責(zé)教代會(huì)制度教代會(huì)制度班子會(huì)議制度班子會(huì)議制度學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度采購制度采購制度1111倉庫管理制度倉庫管理制度財(cái)務(wù)室工作制度財(cái)務(wù)室工作制度9 9食堂財(cái)務(wù)管理制度食堂財(cái)務(wù)管理制度5 5招投標(biāo)制度招投標(biāo)制度1

3、313財(cái)務(wù)監(jiān)督與公開制度財(cái)務(wù)監(jiān)督與公開制度2 2資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度績效工資實(shí)施辦法績效工資實(shí)施辦法津貼、福利、獎(jiǎng)金發(fā)放辦法津貼、福利、獎(jiǎng)金發(fā)放辦法1010食堂定期盤存與核算辦法食堂定期盤存與核算辦法學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度其中學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容：其中學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容： 學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級(jí)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)

4、的依據(jù)。根一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保學(xué)據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保學(xué)校教育教學(xué)的順利開展，而制定的學(xué)?？傂＝逃虒W(xué)的順利開展，而制定的學(xué)?？偟呢?cái)務(wù)規(guī)章制度。的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。一、預(yù)算管理一、預(yù)算管理 三、支出管理三、支出管理 四、資產(chǎn)管理四、資產(chǎn)管理 現(xiàn)金管理銀行存款管理 財(cái)產(chǎn)物資管理票據(jù)領(lǐng)用制度 五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 代辦費(fèi)管理規(guī)定 其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 六、申購驗(yàn)收制度六、申購驗(yàn)收制度 七、報(bào)廢報(bào)損制度七、報(bào)廢報(bào)損制度 八、會(huì)計(jì)檔案管理八、會(huì)計(jì)檔案管理二、收入管理二、收入管理 決策與授權(quán)經(jīng)辦人驗(yàn)

5、收人證明人審批人 程序與手續(xù)票據(jù)憑證與附件 1.1.不相容職務(wù)相互分離的制度，確保會(huì)計(jì)和出納不相容職務(wù)相互分離的制度，確保會(huì)計(jì)和出納崗位分離。崗位分離?！肮苠X的不管賬，管賬的不管錢管錢的不管賬，管賬的不管錢”。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款總賬，不得進(jìn)行現(xiàn)金和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款總賬，不得進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的直接收支。銀行存款的直接收支。崗位輪換崗位輪換回避制度：直系親屬（夫妻、直系血親關(guān)系、三代以回避制度：直系親屬（夫妻、直系血親關(guān)系、三代

6、以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系）回避的制度內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系）回避的制度 2.2.現(xiàn)金和銀行存款的控制現(xiàn)金和銀行存款的控制庫存現(xiàn)金限額管理庫存現(xiàn)金限額管理現(xiàn)金支出范圍控制，小額（現(xiàn)金支出范圍控制，小額（10001000元以下）以及與個(gè)人元以下）以及與個(gè)人發(fā)生的業(yè)務(wù)往來為主發(fā)生的業(yè)務(wù)往來為主現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐收坐支；嚴(yán)現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐收坐支；嚴(yán)禁挪用和借出貨幣資金；禁挪用和借出貨幣資金；現(xiàn)金收入及時(shí)入賬，不得私設(shè)現(xiàn)金收入及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫小金庫”，不得設(shè)立，不得設(shè)立“賬外賬賬外賬”，嚴(yán)禁款項(xiàng)不入賬；，嚴(yán)禁款項(xiàng)不入賬；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金定期盤點(diǎn)現(xiàn)金定期獲得

7、銀行存款對(duì)賬單。月末，出納應(yīng)該進(jìn)行銀行定期獲得銀行存款對(duì)賬單。月末，出納應(yīng)該進(jìn)行銀行存款對(duì)賬，填報(bào)存款對(duì)賬，填報(bào)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 3.授權(quán)批準(zhǔn)的控制授權(quán)批準(zhǔn)的控制 業(yè)務(wù)發(fā)生取得合法的會(huì)計(jì)憑證，單位領(lǐng)導(dǎo)人、各級(jí)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)發(fā)生取得合法的會(huì)計(jì)憑證，單位領(lǐng)導(dǎo)人、各級(jí)負(fù)責(zé)人按照授權(quán)和程序?qū)徟炞?，?huì)計(jì)人員審核、編制記賬人按照授權(quán)和程序?qū)徟炞?，?huì)計(jì)人員審核、編制記賬憑證，復(fù)核，出納復(fù)查并經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，才可以辦理憑證，復(fù)核，出納復(fù)查并經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，才可以辦理貨幣資金收支。貨幣資金收支。 4.票據(jù)、印鑒（公章、財(cái)務(wù)章、人名章）的控制票據(jù)、印鑒（公章、財(cái)務(wù)章、人名章）的控制 票據(jù)的

8、購買、保管、領(lǐng)用、歸還、繳銷的登記制度票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、歸還、繳銷的登記制度 印鑒分別掌管的制度：出納掌管一枚，（主管）會(huì)計(jì)掌印鑒分別掌管的制度：出納掌管一枚，（主管）會(huì)計(jì)掌管另一枚。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。管另一枚。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制-收入（收費(fèi)）控制收入（收費(fèi)）控制 1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的控制：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的控制： 收費(fèi)項(xiàng)目、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公示；收費(fèi)項(xiàng)目、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公示； 收費(fèi)許可證制度；收費(fèi)許可證制度； 代辦物品、代收費(fèi)用必須按照成本收費(fèi)；代辦物品、代收費(fèi)用必須按照成本收費(fèi)； 2.收費(fèi)權(quán)限的控制收費(fèi)權(quán)限的控制 學(xué)校的財(cái)務(wù)部門（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)）

9、是唯一合法的收費(fèi)機(jī)構(gòu)，學(xué)校的財(cái)務(wù)部門（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)）是唯一合法的收費(fèi)機(jī)構(gòu)，未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)，其他部門無權(quán)收費(fèi)。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)，其他部門無權(quán)收費(fèi)。 及時(shí)存入銀行，及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收費(fèi)不入賬的行為及時(shí)存入銀行，及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收費(fèi)不入賬的行為 3.收費(fèi)票據(jù)的控制收費(fèi)票據(jù)的控制 財(cái)務(wù)部門是唯一合法的票據(jù)領(lǐng)購、使用機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門是唯一合法的票據(jù)領(lǐng)購、使用機(jī)構(gòu) 收費(fèi)必須開具合法的票據(jù)，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票行為收費(fèi)必須開具合法的票據(jù)，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票行為 4.亂收費(fèi)：亂收費(fèi)： 無無收費(fèi)許可證收費(fèi)許可證收費(fèi)的行為收費(fèi)的行為 不執(zhí)行核定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或巧立名目、變相提高收不執(zhí)行核定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或巧立名目、變相提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的行為費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的

10、行為 收入款項(xiàng)未納入學(xué)校財(cái)務(wù)核算的行為收入款項(xiàng)未納入學(xué)校財(cái)務(wù)核算的行為 不使用國家或?qū)W校規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)或者自行擴(kuò)不使用國家或?qū)W校規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)或者自行擴(kuò)大收費(fèi)票據(jù)使用范圍的行為大收費(fèi)票據(jù)使用范圍的行為 未經(jīng)批準(zhǔn)以保證金、抵押金等變相收費(fèi)行為未經(jīng)批準(zhǔn)以保證金、抵押金等變相收費(fèi)行為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制- -經(jīng)費(fèi)支出控制經(jīng)費(fèi)支出控制 1.預(yù)算基數(shù)：整個(gè)單位全年可用經(jīng)費(fèi)額度和經(jīng)費(fèi)預(yù)算基數(shù)：整個(gè)單位全年可用經(jīng)費(fèi)額度和經(jīng)費(fèi)需求之間的平衡需求之間的平衡 2.經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的控制經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的控制 3.經(jīng)費(fèi)支出授權(quán)審批的控制經(jīng)費(fèi)支出授權(quán)審批的控制“一支筆一支筆”制度：不是一個(gè)人簽字決定，是按照費(fèi)

11、用制度：不是一個(gè)人簽字決定，是按照費(fèi)用金額、支出性質(zhì)等進(jìn)行合理的授權(quán)，進(jìn)行分級(jí)次的金額、支出性質(zhì)等進(jìn)行合理的授權(quán)，進(jìn)行分級(jí)次的控制。控制。 4.經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的控制經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的控制 單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的正確性、合單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的正確性、合法性、合理性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任法性、合理性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 5.收支兩條線的控制收支兩條線的控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制-采購、基建付款控制采購、基建付款控制 1.不相容職務(wù)相互分離控制：不相容職務(wù)相互分離控制： 請(qǐng)購（使用者）與審批、詢價(jià)、采購合同訂立請(qǐng)購（使用者）與審批、詢價(jià)、采購合同訂立 與驗(yàn)收、監(jiān)理、會(huì)計(jì)審批與付款

12、等要分離與驗(yàn)收、監(jiān)理、會(huì)計(jì)審批與付款等要分離 2.授權(quán)批準(zhǔn)制度授權(quán)批準(zhǔn)制度 3.預(yù)算控制預(yù)算控制 4.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票、付款憑單、退貨單等的正確記錄付款憑單、退貨單等的正確記錄內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制- -實(shí)物資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)控制1.固定資產(chǎn)的控制固定資產(chǎn)的控制房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物與陳房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物與陳列物、圖書、家具、其他固定資產(chǎn)列物、圖書、家具、其他固定資產(chǎn)從購置、驗(yàn)收、保管、使用進(jìn)行全方位的管理和從購置、驗(yàn)收、保管、使用進(jìn)行全方位的管理和控制控制定期和不定期的盤點(diǎn)：一般每年年終都要

13、進(jìn)行一定期和不定期的盤點(diǎn)：一般每年年終都要進(jìn)行一次盤點(diǎn)次盤點(diǎn)完善固定資產(chǎn)登記制度完善固定資產(chǎn)登記制度2.低值易耗品（存貨）的控制低值易耗品（存貨）的控制保管員專人負(fù)責(zé)保管員專人負(fù)責(zé)貴重物品特別防護(hù)貴重物品特別防護(hù)單據(jù)控制：物品和單據(jù)的相符，及時(shí)登記單據(jù)控制：物品和單據(jù)的相符，及時(shí)登記崗位分離：購買和保管應(yīng)該分離崗位分離：購買和保管應(yīng)該分離盤存：定期盤存，單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)盤盤存：定期盤存，單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)盤內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制- -其他控制其他控制 1.工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目 2.對(duì)外投資對(duì)外投資 3.籌資（貸款、借款）籌資（貸款、借款） 4.擔(dān)保擔(dān)保 5.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，教育的進(jìn)步，財(cái)政

14、隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，教育的進(jìn)步，財(cái)政對(duì)教育投入日益增長，學(xué)校預(yù)算外資金對(duì)教育投入日益增長，學(xué)校預(yù)算外資金收入也突飛猛進(jìn)，尤其學(xué)校基本建設(shè)，收入也突飛猛進(jìn)，尤其學(xué)?；窘ㄔO(shè)，教學(xué)軟硬件設(shè)施投入不斷加大，為進(jìn)一教學(xué)軟硬件設(shè)施投入不斷加大，為進(jìn)一步提高教育經(jīng)費(fèi)效益性，保護(hù)資產(chǎn)的安步提高教育經(jīng)費(fèi)效益性，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，做好教育事業(yè)的后勤保障，加全完整，做好教育事業(yè)的后勤保障，加強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理已刻不容緩。強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理已刻不容緩。學(xué)校財(cái)務(wù)管理面臨的問題及現(xiàn)狀學(xué)校財(cái)務(wù)管理面臨的問題及現(xiàn)狀 近年來，農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)的財(cái)務(wù)管理越近年來，農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)的財(cái)務(wù)管理越發(fā)成為社會(huì)普遍關(guān)心的熱點(diǎn)問題。及時(shí)發(fā)成為

15、社會(huì)普遍關(guān)心的熱點(diǎn)問題。及時(shí)有效地解決農(nóng)村中小學(xué)財(cái)務(wù)管理中的問有效地解決農(nóng)村中小學(xué)財(cái)務(wù)管理中的問題，直接關(guān)系到教育資源的合理配置和題，直接關(guān)系到教育資源的合理配置和有效利用，關(guān)系到教育的可持續(xù)發(fā)展有效利用，關(guān)系到教育的可持續(xù)發(fā)展 財(cái)務(wù)公開、收費(fèi)公示、陽光食堂要求不財(cái)務(wù)公開、收費(fèi)公示、陽光食堂要求不斷提高斷提高 當(dāng)前幼兒園財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)熱點(diǎn)問題當(dāng)前幼兒園財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)熱點(diǎn)問題有財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)、代辦費(fèi)余額問題，有財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)、代辦費(fèi)余額問題，學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理與食堂的結(jié)余問題，采學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理與食堂的結(jié)余問題，采購與工程支付中的合規(guī)手續(xù)和票據(jù)及附件購與工程支付中的合規(guī)手續(xù)和票據(jù)及附件的有

16、效性問題，資產(chǎn)管理問題等等。的有效性問題，資產(chǎn)管理問題等等。一）當(dāng)前幼兒園財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)熱點(diǎn)問題一）當(dāng)前幼兒園財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)熱點(diǎn)問題二）財(cái)經(jīng)政策法規(guī)知識(shí)缺少二）財(cái)經(jīng)政策法規(guī)知識(shí)缺少財(cái)經(jīng)紀(jì)律知識(shí)；財(cái)經(jīng)紀(jì)律知識(shí)；政策法規(guī)知識(shí)；政策法規(guī)知識(shí)；財(cái)務(wù)管理常識(shí)；財(cái)務(wù)管理常識(shí)；操作規(guī)程了解；操作規(guī)程了解；標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定的掌握等標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定的掌握等領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，政策法紀(jì)觀念領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，政策法紀(jì)觀念不強(qiáng)，存在財(cái)務(wù)管理隨意性；重視程度不不強(qiáng)，存在財(cái)務(wù)管理隨意性；重視程度不夠。夠。財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平、服務(wù)財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平、服務(wù)意識(shí)有待進(jìn)一步提高，導(dǎo)致對(duì)不合理的財(cái)意識(shí)有待進(jìn)一步提高，

17、導(dǎo)致對(duì)不合理的財(cái)務(wù)收支及違規(guī)事項(xiàng)，監(jiān)督不力。務(wù)收支及違規(guī)事項(xiàng)，監(jiān)督不力。三）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄三）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄沒有可行的學(xué)校內(nèi)控制度；沒有可行的學(xué)校內(nèi)控制度；沒有可行的采購制度；等等沒有可行的采購制度；等等四）管理制度不健全四）管理制度不健全 主要表現(xiàn)在五個(gè)方面：主要表現(xiàn)在五個(gè)方面：一是有使用不合規(guī)收據(jù)。而且開一是有使用不合規(guī)收據(jù)。而且開具的票據(jù)內(nèi)容或手續(xù)不全。具的票據(jù)內(nèi)容或手續(xù)不全。二是合法票據(jù)沒有按照其使用范二是合法票據(jù)沒有按照其使用范圍使用。圍使用。三是存在著自購三聯(lián)單使用又不三是存在著自購三聯(lián)單使用又不全部登記入帳的部題。全部登記入帳的部題。四是自制有價(jià)票證的管理問題。四是自制有價(jià)票

18、證的管理問題。五是食堂收入使用自制單據(jù)又沒五是食堂收入使用自制單據(jù)又沒有審核監(jiān)管。有審核監(jiān)管。五）票據(jù)管理欠規(guī)范。五）票據(jù)管理欠規(guī)范。六）代辦費(fèi)結(jié)算清退問題六）代辦費(fèi)結(jié)算清退問題代辦費(fèi)不結(jié)算不清退；代辦費(fèi)不結(jié)算不清退；代辦費(fèi)余過大；代辦費(fèi)余過大；占用代辦費(fèi)，使得代辦費(fèi)有帳無錢。占用代辦費(fèi)，使得代辦費(fèi)有帳無錢。七）食堂財(cái)務(wù)管理問題七）食堂財(cái)務(wù)管理問題使用自制單據(jù)且食堂收入無人審核；使用自制單據(jù)且食堂收入無人審核； 2 食堂采購環(huán)節(jié)不落實(shí)；食堂采購環(huán)節(jié)不落實(shí)； 3 沒有定期盤存核算沒有定期盤存核算八）支付環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)八）支付環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)審批手續(xù)不齊；審批手續(xù)不齊；結(jié)算手續(xù)不全；比如驗(yàn)收、審計(jì)手續(xù)；

19、結(jié)算手續(xù)不全；比如驗(yàn)收、審計(jì)手續(xù)；支付對(duì)象非直接受益對(duì)象；如學(xué)生營養(yǎng)餐等。支付對(duì)象非直接受益對(duì)象；如學(xué)生營養(yǎng)餐等。支付憑據(jù)附件無效。缺雙方單位章、經(jīng)辦人簽支付憑據(jù)附件無效。缺雙方單位章、經(jīng)辦人簽字、累計(jì)金額與明細(xì)不對(duì)等。字、累計(jì)金額與明細(xì)不對(duì)等。九）財(cái)務(wù)決策與財(cái)務(wù)公開方面九）財(cái)務(wù)決策與財(cái)務(wù)公開方面重大分配方案教職員工不知情；重大分配方案教職員工不知情；重大項(xiàng)目未經(jīng)班子集體討論決定；重大項(xiàng)目未經(jīng)班子集體討論決定；財(cái)務(wù)公開工作不到位。財(cái)務(wù)公開工作不到位。八、食堂財(cái)務(wù)管理八、食堂財(cái)務(wù)管理 1推行權(quán)責(zé)發(fā)生制的食堂會(huì)計(jì)核算辦法推行權(quán)責(zé)發(fā)生制的食堂會(huì)計(jì)核算辦法核心是要加強(qiáng)食堂財(cái)務(wù)管理、精確核算。核心是要加

20、強(qiáng)食堂財(cái)務(wù)管理、精確核算?；局贫扔校夯局贫扔校簳?huì)計(jì)核算辦法會(huì)計(jì)核算辦法自辦食堂監(jiān)督辦法自辦食堂監(jiān)督辦法陽光食堂實(shí)施辦法陽光食堂實(shí)施辦法系統(tǒng)內(nèi)部食堂管理：系統(tǒng)內(nèi)部食堂管理：安全管理經(jīng)營管理財(cái)務(wù)管理安全管理經(jīng)營管理財(cái)務(wù)管理新辦法核心是：新辦法核心是：進(jìn)廚食品照原不變，進(jìn)廚食品照原不變，進(jìn)庫物品出入庫，月盤存，進(jìn)庫物品出入庫，月盤存，應(yīng)收應(yīng)付當(dāng)月清應(yīng)收應(yīng)付當(dāng)月清九、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表九、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表 十、財(cái)務(wù)管理考核十、財(cái)務(wù)管理考核 學(xué)校管理中出現(xiàn)亂收費(fèi)、當(dāng)年收支赤字、挪用學(xué)校管理中出現(xiàn)亂收費(fèi)、當(dāng)年收支赤字、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以及有其他嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以及有其他嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，當(dāng)

21、年財(cái)務(wù)管理不得分。當(dāng)年財(cái)務(wù)管理不得分。 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理（加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理（6分，財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)，經(jīng)費(fèi)及分，財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)，經(jīng)費(fèi)及票據(jù)使用管理規(guī)范，備用金管理為不定時(shí)抽查，被抽票據(jù)使用管理規(guī)范，備用金管理為不定時(shí)抽查，被抽查單位賬實(shí)不符該條不得分）；查單位賬實(shí)不符該條不得分）； 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理（加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理（6分分.會(huì)計(jì)核算中心要有總賬，會(huì)計(jì)核算中心要有總賬，學(xué)校要有明細(xì)賬，學(xué)年末對(duì)當(dāng)年新增固定資產(chǎn)進(jìn)行抽學(xué)校要有明細(xì)賬，學(xué)年末對(duì)當(dāng)年新增固定資產(chǎn)進(jìn)行抽樣檢查，當(dāng)年賬物不相符該條不得分樣檢查，當(dāng)年賬物不相符該條不得分;固定資產(chǎn)入財(cái)固定資產(chǎn)入財(cái)政管理網(wǎng)）；政管理網(wǎng)）； 義務(wù)段學(xué)校按規(guī)定執(zhí)行教師績效

22、工資的分配方案，義務(wù)段學(xué)校按規(guī)定執(zhí)行教師績效工資的分配方案，其他學(xué)校（單位）獎(jiǎng)金、福利等控制在核定標(biāo)準(zhǔn)范圍其他學(xué)校（單位）獎(jiǎng)金、福利等控制在核定標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)（之內(nèi)（6分，超核定范圍該條不得分）；分，超核定范圍該條不得分）； 嚴(yán)格執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定（嚴(yán)格執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定（6分，分，“三費(fèi)三費(fèi)”超標(biāo)超標(biāo)或培訓(xùn)費(fèi)不達(dá)標(biāo)或培訓(xùn)費(fèi)不達(dá)標(biāo),該條均不得分）；該條均不得分）； 嚴(yán)格按規(guī)定使用教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按規(guī)定使用教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(6分，專款不專用該分，?？畈粚Ｓ迷摋l不得分）。條不得分）。 教育局會(huì)計(jì)核算中心是根據(jù)教育局會(huì)計(jì)核算中心是根據(jù)安教發(fā)安教發(fā)2004122號(hào)號(hào)關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)安吉縣教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施安吉縣教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施細(xì)則細(xì)則的通知、的通知、安教發(fā)安教發(fā)2004123號(hào)號(hào)關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)安安吉縣教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法吉縣教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法的通知成的通知成立的，兩個(gè)文件原則規(guī)定了會(huì)計(jì)集中核算的職能立的，兩個(gè)文件原則規(guī)定了會(huì)計(jì)集中核算的職能和程序。和程序。十一十一教育局會(huì)計(jì)核算中心教育局會(huì)計(jì)核算中心 的職能的職能 會(huì)計(jì)集中核算