報(bào)表分析復(fù)習(xí)2

1、 計(jì)算分析題11某公司2012年度簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：?jiǎn)挝唬?(萬(wàn)元)項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額貨幣資金50應(yīng)付賬款100應(yīng)收賬款非流動(dòng)負(fù)債存貨實(shí)收資本100固定資產(chǎn)留存收益100資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)其他有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：（1）非流動(dòng)負(fù)債與所有者權(quán)益之比：1.5；（2）銷(xiāo)售毛利率：10%（3）存貨周轉(zhuǎn)率（存貨按年末數(shù)計(jì)算）：9次（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：18天（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)按年末數(shù)計(jì)算）：2.5次要求：利用上述資料，填充該公司資產(chǎn)負(fù)債表的空白部分，并列示所填數(shù)據(jù)的計(jì)算過(guò)程。2.遠(yuǎn)方公司是一上市公司，2012年利潤(rùn)總額為3838萬(wàn)元，利息費(fèi)用為360萬(wàn)元，其資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)如下：?jiǎn)挝?/p>

2、：萬(wàn)元          資產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)655流動(dòng)負(fù)債290固定資產(chǎn)1570長(zhǎng)期借款540無(wú)形資產(chǎn)18應(yīng)付債券225非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1588非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)765股東權(quán)益1188資產(chǎn)總計(jì)2243負(fù)債及股東權(quán)益2243要求：計(jì)算該公司的流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)，并對(duì)該企業(yè)的償債能力做出評(píng)價(jià)。3新光公司20××年的營(yíng)業(yè)收入為99400元，凈利潤(rùn)為20400元。期末流動(dòng)資產(chǎn)40000元，流動(dòng)負(fù)債19000元，非流動(dòng)負(fù)債75000元，股本100000元（每

3、股面值1元），本期到期的非流動(dòng)負(fù)債7000元，支付利息1000元，本期每股現(xiàn)金股利為0.1元。其他資料如下表：編制單位；××公司 2012年度 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 93900收到增值稅17000現(xiàn)金流入小計(jì)110900現(xiàn)金流出小計(jì)93700經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~17200二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-27700三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~10100四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)值凈增加額-400 要求：（1）若下年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額為110000元時(shí)，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

4、結(jié)構(gòu)保持不變，則下年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量可達(dá)到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與債務(wù)總額比為12%，則該公司理論上的最高負(fù)債額可達(dá)多少？（3）有人認(rèn)為該公司銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金比重較大，財(cái)務(wù)質(zhì)量不錯(cuò)，你是否同意這種觀(guān)點(diǎn)，并說(shuō)明原因。（4）該公司總的現(xiàn)金凈流量為-400元，有人認(rèn)為財(cái)務(wù)狀況肯定不良，這種觀(guān)點(diǎn)是否正確，請(qǐng)做出判斷與說(shuō)明。 計(jì)算分析題21.某企業(yè)的全部流動(dòng)資產(chǎn)為820000元，流動(dòng)比率為1.7，該公司購(gòu)入商品160000元以備銷(xiāo)售，其中的80000元為賒購(gòu)，又購(gòu)置運(yùn)輸車(chē)輛一部，價(jià)值46000元，其中18000元以銀行存款支付，其余開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)一張。要求：（1）計(jì)算交

5、易后的營(yíng)運(yùn)資本。（2）計(jì)算交易后的流動(dòng)比率。（3）簡(jiǎn)要分析流動(dòng)比率變動(dòng)的原因。 2.某公司有關(guān)數(shù)據(jù)如下表：2011年2012年?duì)I業(yè)收入3160萬(wàn)元5000萬(wàn)元應(yīng)收賬款平均余額2000萬(wàn)元2500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)成本1800萬(wàn)元3300萬(wàn)元存貨平均余額200萬(wàn)元220萬(wàn)元假定一年按360天計(jì)算，周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算結(jié)果取整數(shù)。要求：(1)計(jì)算該公司2011年及2012年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)：(2)計(jì)算該公司2011年及2012年存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)：(3)分析計(jì)算得出的結(jié)果。 3.某公司2012年末的資產(chǎn)負(fù)債表如下：?jiǎn)挝唬涸?資產(chǎn)金額權(quán)益金額現(xiàn)金26890應(yīng)付票據(jù)5634交易性金融資產(chǎn)10478應(yīng)付賬款5

6、4258應(yīng)收賬款凈額176674應(yīng)交稅費(fèi)9472存貨321830其他應(yīng)付款66438預(yù)付賬款16442應(yīng)付債券172470固定資產(chǎn)212134長(zhǎng)期借款41686無(wú)形資產(chǎn)75008實(shí)收資本92400其他資產(chǎn)8946未分配利潤(rùn)406044資產(chǎn)總計(jì)848402權(quán)益總計(jì)848402要求：計(jì)算該公司的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明三個(gè)指標(biāo)的共同經(jīng)濟(jì)含義，指出分析中存在的共同問(wèn)題。 計(jì)算分析題31.某公司2011、2012年的相關(guān)財(cái)務(wù)資料見(jiàn)下表項(xiàng)目2011年（萬(wàn)元）2012年（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)外收支凈額2527資產(chǎn)總額11001300利息支出凈額1216此外，營(yíng)業(yè)成本為630萬(wàn)元，毛利率為30%，假

7、設(shè)全部為賒銷(xiāo)，無(wú)銷(xiāo)售退回折扣與折讓?zhuān)?dāng)年的所得稅為36萬(wàn)元。要求：計(jì)算2012年的營(yíng)業(yè)凈利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。2.資料：東洋公司2012年底的部分賬面資料如下表：項(xiàng)目2012年庫(kù)存現(xiàn)金3600銀行存款1500000交易性金融資產(chǎn)29160應(yīng)收票據(jù)60000應(yīng)收賬款198000存貨450000固定資產(chǎn)24540000短期借款1000000應(yīng)付票據(jù)90000應(yīng)交稅金60000長(zhǎng)期借款基建借款1800000要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本。（2）計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率。（3）計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率。（4）計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率。3某制造企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：項(xiàng) 目20

8、12年項(xiàng) 目2012年流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金10,000短期借款140,000應(yīng)收票據(jù)4,000應(yīng)付票據(jù)2,000應(yīng)收賬款20,000應(yīng)付賬款12,000預(yù)付款項(xiàng)1,000預(yù)收賬款1,500其他應(yīng)收款5,000應(yīng)付職工薪酬4,000存貨80,000其他應(yīng)付款500流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)120,000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)160,000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期股權(quán)投資15,000長(zhǎng)期借款200,000固定資產(chǎn)380,000長(zhǎng)期應(yīng)付款40,000在建工程5,000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)240,000負(fù)債合計(jì)400,000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)400,000股東權(quán)益合計(jì)120,000資產(chǎn)總計(jì)520,000負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)5

9、20,000假定該行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的平均值為30%；要求：對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，并對(duì)其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及負(fù)債結(jié)構(gòu)做出評(píng)價(jià)。 計(jì)算題41.資料：大洋公司2012年底的部分賬面資料如下表：項(xiàng)目2012年庫(kù)存現(xiàn)金3600銀行存款1500000交易性金融資產(chǎn)29160應(yīng)收票據(jù)60000應(yīng)收賬款198000存貨450000固定資產(chǎn)24540000短期借款1000000應(yīng)付票據(jù)90000應(yīng)交稅金60000長(zhǎng)期借款基建借款1800000要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本。（2）計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率。（3）計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率。（4）計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率。（5）將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)照，簡(jiǎn)要說(shuō)明其短期償債能力

10、的好壞。2. A企業(yè)是一家生產(chǎn)挖掘機(jī)的制造公司，B企業(yè)是一家連鎖超市公司，下列是兩家公司的部分財(cái)務(wù)資料：A公司B公司銷(xiāo)售收入2 000 000元銷(xiāo)售收入4000 000元總資產(chǎn)平均額2 000 000元總資產(chǎn)平均額1000 000元凈利潤(rùn)200 000元凈利潤(rùn)200 000元要求：根據(jù)上述資料，分別計(jì)算A、B公司下列指標(biāo)并簡(jiǎn)要分析A、B公司指標(biāo)差異的主要原因。財(cái)務(wù)指標(biāo)A公司（包括算式）B公司（包括算式）總資產(chǎn)收益率銷(xiāo)售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.一個(gè)盈利的企業(yè)會(huì)破產(chǎn)嗎？一個(gè)企業(yè)發(fā)展能因現(xiàn)金流惡化而破產(chǎn)嗎？回答是肯定的，甲公司就是一例。甲公司是一家經(jīng)營(yíng)玩具產(chǎn)品零售與批發(fā)的企業(yè)，其中30%對(duì)外出口。盡管

11、公司總裁試圖提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但在近期遇到了財(cái)務(wù)危機(jī)。2012年11月，公司逾期未付銀行借款達(dá)3900萬(wàn)元。2012年財(cái)務(wù)報(bào)告披露公司已經(jīng)無(wú)力償還該年度到期的1300萬(wàn)元的抵押貸款。2013年3月初，公司現(xiàn)金余額為零，在無(wú)法從主要供貨商獲得進(jìn)貨信用后，向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。根據(jù)破產(chǎn)法，甲公司在法庭監(jiān)護(hù)下經(jīng)營(yíng)，制定還款計(jì)劃。甲公司破產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)披露：截止2012年末資產(chǎn)總額2.78億元（其中應(yīng)收賬款與存貨分別占總在資產(chǎn)30%和40%），負(fù)債1.93億元(其中流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債40%)。該公司破產(chǎn)前5年的部分財(cái)務(wù)信息匯總?cè)缦拢簡(jiǎn)挝唬簝|元項(xiàng) 目2012年2011年2010年2009年2008年銷(xiāo)售收入107.40

12、106.22107.7291.7583.11毛利27.7129.3127.7225.3322.34凈利潤(rùn)（或凈損失）3.114.998.948.388.91經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-0.51-0.45-2.069.6112.76其他資料顯示：近兩年公司在實(shí)施新戰(zhàn)略發(fā)展過(guò)程中，將大量現(xiàn)金花費(fèi)在建造新門(mén)店和門(mén)店的裝修上。假設(shè)行業(yè)銷(xiāo)售毛利率與銷(xiāo)售利潤(rùn)率的平均水平分別為25%和8%。要求：完成下表，通過(guò)計(jì)算相關(guān)指標(biāo)，分析凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量之差異的原因，并針對(duì)該案例對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量作具體的分析。項(xiàng)目2012年2011年2010年2009年2008年銷(xiāo)售毛利率銷(xiāo)售利潤(rùn)率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 計(jì)算題51

13、.某公司有關(guān)數(shù)據(jù)如下表： 項(xiàng) 目2011年2012年?duì)I業(yè)收入3160萬(wàn)元5000萬(wàn)元應(yīng)收賬款平均余額2000萬(wàn)元2500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)成本1800萬(wàn)元3300萬(wàn)元存貨平均余額200萬(wàn)元220萬(wàn)元假定一年按360天計(jì)算，周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算結(jié)果取整數(shù)。要求：(1)計(jì)算該公司2011年及2012年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；(2)計(jì)算該公司2011年及2012年存貨周轉(zhuǎn)率；(3)分析計(jì)算得出的結(jié)果。2.春谷公司2011年和2012年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的數(shù)額如表所示：項(xiàng) 目2011年2012年一、營(yíng)業(yè)總收入565324609348二、營(yíng)業(yè)總成本  其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 482022508168  

14、0;   營(yíng)業(yè)費(fèi)用134204      管理費(fèi)用66845621      財(cái)務(wù)費(fèi)用30562849  資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0988 加：投資收益13921508三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7482093026要求：計(jì)算兩年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)值，并對(duì)該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的變動(dòng)狀況進(jìn)行具體分析。3.東方公司是鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，下面是部分資產(chǎn)負(fù)債表資料：項(xiàng)目2012年2011年行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)存現(xiàn)金200002600024000銀行存款201000018000002200000交易性金融資產(chǎn)60500481

15、6044370應(yīng)收票據(jù)1500006000084000應(yīng)收賬款485776482064149200存貨187050124000134000應(yīng)付票據(jù)480000450000290000應(yīng)付賬款982400730000643800應(yīng)交稅費(fèi)3500090000140000應(yīng)付職工薪酬540003200080000要求：（1）計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率，進(jìn)行同業(yè)比較分析，并做出評(píng)價(jià)。（2）進(jìn)行多期比較分析，并簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。 計(jì)算分析題61.某公司2011、2012年的相關(guān)財(cái)務(wù)資料見(jiàn)下表項(xiàng)目2011年（萬(wàn)元）2012年（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)外收支凈額2527資產(chǎn)總額11001300利息支出凈額1216此外，該公

16、司2012年的市盈率為20倍，每股市價(jià)為30元，營(yíng)業(yè)成本為630萬(wàn)元，毛利率為30%，假設(shè)全部為賒銷(xiāo)，無(wú)銷(xiāo)售退回折扣與折讓?zhuān)景l(fā)行在外的普通股股數(shù)為50萬(wàn)股，無(wú)優(yōu)先股，當(dāng)年的所得稅為36萬(wàn)元。要求：計(jì)算2012年的普通股每股收益、營(yíng)業(yè)凈利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。2某制造企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：項(xiàng) 目金額（元）項(xiàng)目金額（元）速動(dòng)資產(chǎn)68 700流動(dòng)負(fù)債97 925流動(dòng)資產(chǎn)201 970長(zhǎng)期負(fù)債80 000固定資產(chǎn)凈值237 000負(fù)債合計(jì)177 925無(wú)形資產(chǎn)138 955所有者權(quán)益400 000資產(chǎn)總計(jì)577 925負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)577 925假定該行業(yè)

17、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的平均值為30%；要求：對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行垂直分析（結(jié)構(gòu)分析），并對(duì)其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及負(fù)債結(jié)構(gòu)做出評(píng)價(jià)。3新光公司20××年的營(yíng)業(yè)收入為99400元，凈利潤(rùn)為20400元。期末流動(dòng)資產(chǎn)40000元，流動(dòng)負(fù)債19000元，長(zhǎng)期負(fù)債75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的長(zhǎng)期負(fù)債7000元，支付利息1000元，本期每股現(xiàn)金股利為0.1元。其他資料如下表：編制單位；××公司 2012年度 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 93900收到增值稅17000現(xiàn)金流入小計(jì)110900現(xiàn)金流出小計(jì)93

18、700經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~17200二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-27700三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~10100四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)值凈增加額-400 要求：（1）若下年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額為110000元時(shí)，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)構(gòu)保持不變，則下年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量可達(dá)到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與債務(wù)總額比為12%，則該公司理論上的最高負(fù)債額可達(dá)多少？（3）有人認(rèn)為該公司銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金比重較大，財(cái)務(wù)質(zhì)量不錯(cuò)，你是否同意這種觀(guān)點(diǎn)，并說(shuō)明原因。（4）該公司總的現(xiàn)金凈流量為-400元，有人認(rèn)為財(cái)務(wù)狀況

19、肯定不良，這種觀(guān)點(diǎn)是否正確，請(qǐng)做出判斷與說(shuō)明。 計(jì)算分析題71.某公司2009年至2012年有關(guān)的會(huì)計(jì)資料如下表： 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目2009年2010年2011年2012年資產(chǎn)總額171l206127593879所有者權(quán)益996123516792394主營(yíng)業(yè)務(wù)收入572077421083915516凈利潤(rùn)49868810911616要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算各項(xiàng)目環(huán)比增長(zhǎng)率并分析評(píng)價(jià)公司的發(fā)展能力。2.某企業(yè)2012年的速動(dòng)比率為1.2，該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款五個(gè)部分，其中應(yīng)收賬款占整個(gè)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的比例為40%：要求：計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金

20、比率，并作簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。3.某企業(yè)近二年的有關(guān)資料如下：項(xiàng) 目2011年2012年總資產(chǎn)(萬(wàn)元)15001600營(yíng)業(yè)收入(萬(wàn)元)39003500流動(dòng)比率1.21.26存貨周轉(zhuǎn)率(次)7.86平均收現(xiàn)期(天)2026銷(xiāo)售毛利率17%15%凈利率5%3%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)2.62.3總資產(chǎn)收益率13%6.9%要求：(1)利用杜邦分析體系全面分析該企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)獲利能力的變化及其原因；(2)根據(jù)分析結(jié)果提出改進(jìn)的措施 計(jì)算分析題81.某公司2012年利潤(rùn)表如下表所示：某公司2012年利潤(rùn)表 （單位：萬(wàn)元）項(xiàng) 目本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)總收入556二、營(yíng)業(yè)總成本520其中：營(yíng)業(yè)成本420營(yíng)業(yè)費(fèi)用30管理費(fèi)用52財(cái)

21、務(wù)費(fèi)用18加：投資收益40.4三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)76.4加：營(yíng)業(yè)外收入2.13減：營(yíng)業(yè)外支出12四、利潤(rùn)總額66.53減：所得稅19.96五、凈利潤(rùn)46.57要求：計(jì)算該公司的銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率，并說(shuō)明進(jìn)行銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率分析應(yīng)注意的問(wèn)題。2.某公司的有關(guān)資料如下表所示：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目上年本年?duì)I業(yè)收入2931231420總資產(chǎn)3659236876流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1325013846要求：(計(jì)算結(jié)果保留二位小數(shù))(1)計(jì)算上年及本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)；(2)計(jì)算上年及本年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)；(3)計(jì)算上年及本年的流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比率；(4)分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變化的原因。3.某公司2011和2012

22、年末的比較資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)數(shù)據(jù)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng) 目2011年2012年差額百分比流動(dòng)資產(chǎn)：速動(dòng)資產(chǎn)3000028000存貨5000062000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8000090000固定資產(chǎn)凈額140000160000資產(chǎn)總計(jì)220000250000負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債4000046000長(zhǎng)期負(fù)債2000025000所有者權(quán)益：實(shí)收資本130000130000盈余公積1800027000未分配利潤(rùn)1200022000所有者權(quán)益合計(jì)160000179000負(fù)債及權(quán)益合計(jì)220000250000要求：(1)將以上比較資產(chǎn)負(fù)債表填寫(xiě)完整；(2)分析總資產(chǎn)項(xiàng)目變化的原因；(3)分析負(fù)債項(xiàng)目變化的原因；(4)分析所有者

23、權(quán)益項(xiàng)目變化的原因； 計(jì)算分析題91.某公司2012年有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)資料如下： 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年末負(fù)債及所有者權(quán)益年末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)300貨幣資金90非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)400應(yīng)收賬款180負(fù)債合計(jì)700存貨360所有者權(quán)益合計(jì)700流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)630非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)770總計(jì)1400總計(jì)1400該公司2012年度銷(xiāo)售收入為840萬(wàn)元，稅后凈利為117.6萬(wàn)元。已知該公司2011年度銷(xiāo)售凈利率為16，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4.20次，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.8次，權(quán)益乘數(shù)為2.2。要求：計(jì)算2012年的銷(xiāo)售凈利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)，并與2011年財(cái)務(wù)指標(biāo)相比有何變化，說(shuō)明其含義。2

24、.某企業(yè)2012年期末流動(dòng)比率為2，期末流動(dòng)負(fù)債為8000元，期末流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為40，其中速動(dòng)資產(chǎn)8000元，期初與期末資產(chǎn)總額相同，期末非流動(dòng)負(fù)債是流動(dòng)負(fù)債2倍。要求：計(jì)算速動(dòng)比率、產(chǎn)權(quán)比率和資產(chǎn)負(fù)債率，簡(jiǎn)要說(shuō)明該企業(yè)償債能力情況。3新光公司20××年的營(yíng)業(yè)收入為99400元，凈利潤(rùn)為20400元。期末流動(dòng)資產(chǎn)40000元，流動(dòng)負(fù)債19000元，非流動(dòng)負(fù)債75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流動(dòng)負(fù)債7000元，支付利息1000元，本期每股現(xiàn)金股利為0.1元。其他資料如下表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到

25、的現(xiàn)金 93900收到增值稅17000現(xiàn)金流入小計(jì)110900現(xiàn)金流出小計(jì)93700經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~17200二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-27700三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~10100四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)值凈增加額-400 要求：（1）若下年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額為110000元時(shí)，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)構(gòu)保持不變，則下年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量可達(dá)到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與債務(wù)總額比為12%，則該公司理論上的最高負(fù)債額可達(dá)多少？（3）有人認(rèn)為該公司銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金比重較大，財(cái)務(wù)質(zhì)量不錯(cuò)，你是否同意

26、這種觀(guān)點(diǎn)，并說(shuō)明原因。 計(jì)算分析題101.某公司2008年2012年資產(chǎn)及銷(xiāo)售額資料如下表所示：（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目2008年2009年2010年2011年2012年流動(dòng)資產(chǎn)15 69016 40022 30025 10026 750固定資產(chǎn)2 6963 5133 2933 4643 576總資產(chǎn)25 77527 12731 25034 60036 342銷(xiāo)售額6 5778 4269 1309 81810 200要求：根據(jù)上述資料，完成下表并進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）項(xiàng)目2008年2009年2010年2011年2012年流動(dòng)資產(chǎn)比率固定資產(chǎn)比率銷(xiāo)售增長(zhǎng)速度（環(huán)比分析）2. A企業(yè)是一家生產(chǎn)挖掘機(jī)的制造公司，B企