支付結算概述及流程

1、 銀銀 行行 會會 計計 廣東金融學院廣東金融學院 會計系會計系岳岳 龍龍2 0 1 4 2 0 1 4 年年 0 5 0 5 月月 支付結算概述及流程 第一節(jié) 支付結算概述 第二節(jié) 結算方式流程 第三節(jié) 票據知識及流程 第一節(jié) 支付結算概述一、支付結算的概念一、支付結算的概念二、支付結算的原則二、支付結算的原則三、支付結算的紀律三、支付結算的紀律四、支付結算的種類四、支付結算的種類一、支付結算的概念一、支付結算的概念 （一）概念（一）概念 支付結算是指單位、個人在社會經濟支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據和各種結算方式進行貨幣給活動中使用票據和各種結算方式進行貨幣給付及其資金清算

2、的行為。付及其資金清算的行為。 要點：要點： 實質：實質：貨幣給付；貨幣給付； 主體：收付款雙方；媒介：銀行主體：收付款雙方；媒介：銀行 工具：工具：票據和結算方式。票據和結算方式。（二）（二）支付方式支付方式 1 1、現金結算現金結算 是收付款雙方直接使用現金收付款項是收付款雙方直接使用現金收付款項的貨幣收付行為。的貨幣收付行為。 主體：收付款雙方主體：收付款雙方 工具：現鈔工具：現鈔 過程：一手錢一手貨過程：一手錢一手貨 2、轉賬結算轉賬結算 是指通過銀行將款項從付款人存款賬是指通過銀行將款項從付款人存款賬戶劃轉到收款人存款賬戶的貨幣收付行為。戶劃轉到收款人存款賬戶的貨幣收付行為。 主體：

3、收付款雙方主體：收付款雙方 媒體：銀行媒體：銀行 工具：票據及方式工具：票據及方式 過程：時空上分離。過程：時空上分離。二、支付結算的原則二、支付結算的原則 支付結算原則是指單位、個人和銀行支付結算原則是指單位、個人和銀行在辦理支付結算的過程中必須共同遵守的在辦理支付結算的過程中必須共同遵守的行為準則。行為準則。 （一）恪守信用，履約付款（一）恪守信用，履約付款 （二）誰的錢入誰的賬，由誰支配（二）誰的錢入誰的賬，由誰支配 （三）銀行不墊款（三）銀行不墊款三、支付結算的紀律三、支付結算的紀律 （一）結算紀律（一）結算紀律 1、單位和個人的結算紀律。、單位和個人的結算紀律。 單位和個人在辦理支付

4、結算過程中，必須嚴格遵守的結單位和個人在辦理支付結算過程中，必須嚴格遵守的結算紀律如下：算紀律如下： 第一，不準簽發(fā)空頭支票、簽章與預留簽章不符的支票第一，不準簽發(fā)空頭支票、簽章與預留簽章不符的支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據，套取銀行信用；和遠期支票以及沒有資金保證的票據，套取銀行信用； 第二，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務第二，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；的票據，套取銀行和他人資金； 第三，不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；第三，不準無理拒絕付款，任意占用他人資金； 第四，不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。第四，不準違反規(guī)定開立和使用賬

5、戶。 三、支付結算的紀律三、支付結算的紀律 2、銀行的結算紀律、銀行的結算紀律: “十不準十不準” 第一，不準以任何理由壓票、任意退票、截留第一，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；挪用客戶和他行資金； 第二，不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據第二，不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；款項； 第三，不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金；第三，不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金； 第四，不準違章簽發(fā)、承兌、貼現票據，套取第四，不準違章簽發(fā)、承兌、貼現票據，套取銀行資金；銀行資金； 第五，不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦第五，不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；理空頭匯

6、款；第六，不準在支付結算制度之外規(guī)定附加條件，第六，不準在支付結算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；影響匯路暢通；第七，不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；第七，不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；第八，不準拒絕受理、代理他行正常業(yè)務；第八，不準拒絕受理、代理他行正常業(yè)務；第九，不準放棄對企事業(yè)單位和個人違反結算紀第九，不準放棄對企事業(yè)單位和個人違反結算紀律的制裁；律的制裁；第十，不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。第十，不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。四、支付結算的種類四、支付結算的種類 現行支付結算的種類包括現行支付結算的種類包括“三票三票”、“一卡一卡”、“三方式三方式”。 “三票三票

7、” 具體包括支票、銀行匯具體包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票；票、銀行本票、商業(yè)匯票； “一卡一卡” 銀行卡；銀行卡； “三方式三方式”匯兌、托收承付和委匯兌、托收承付和委托收款。托收款。第二節(jié)第二節(jié) 結算方式流程結算方式流程一、匯兌流程一、匯兌流程二、委托收款流程二、委托收款流程三、托收承付流程三、托收承付流程一、匯兌結算一、匯兌結算 （一）匯兌的概念和適用范圍（一）匯兌的概念和適用范圍 1 1、概念、概念 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。算方式。 2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）匯款人主動付款）匯款人主動付款 （2

8、 2）異地）異地 （3 3）開戶和非開戶的客戶均可）開戶和非開戶的客戶均可 （4 4）無金額限制，確定的結算金額）無金額限制，確定的結算金額（三）匯兌結算流程（三）匯兌結算流程 匯款人匯款人 收款收款人人 匯出行匯出行 匯入行匯入行 委托匯款委托匯款收款入帳收款入帳電子劃款電子劃款 系統(tǒng)行電子匯劃系統(tǒng)行電子匯劃（三）匯兌結算流程（三）匯兌結算流程 匯款人匯款人 收款收款人人 匯出行匯出行 匯入行匯入行 委托匯款委托匯款收款入帳收款入帳電子劃款電子劃款 人民銀行轉劃人民銀行轉劃 人民銀行人民銀行 人民銀行人民銀行（三）匯兌結算流程（三）匯兌結算流程 匯款人匯款人 收款收款人人 匯出工行匯出工行

9、匯入建行匯入建行 委托匯款委托匯款收款入帳收款入帳電子劃款電子劃款 先橫后直先橫后直 轉劃建行轉劃建行票據交換票據交換（三）匯兌結算流程（三）匯兌結算流程 匯款人匯款人 收款收款人人 匯出工行匯出工行 匯入建行匯入建行 委托匯款委托匯款收款入帳收款入帳 電子劃款電子劃款 先直后橫先直后橫 轉劃工行轉劃工行票據交換票據交換二、委托收款業(yè)務核算二、委托收款業(yè)務核算 （一）委托收款的概念和適用范圍（一）委托收款的概念和適用范圍 1 1、概念、概念: : 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。的結算方式。 2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）債權

10、人主動收款）債權人主動收款 （2 2）同城、異地均可）同城、異地均可 （3 3）一般為開戶客戶，付款人必需開戶）一般為開戶客戶，付款人必需開戶 （4 4）無金額限制，確定的結算金額，必須全）無金額限制，確定的結算金額，必須全額收款額收款（二）（二）結算流程結算流程收 款 人付 款 人付款人開戶行 委 托 行委托收款收妥入帳通知付款承付款寄發(fā)單證往來劃款（二）（二）結算流程結算流程收 款 人付 款 人付款人開戶行 委 托 行委托收款收妥入帳通知付款承付款交換票據往來劃款 同城委托收款同城委托收款三、托收承付結算三、托收承付結算 （一）托收承付的概念（一）托收承付的概念和適用范圍和適用范圍 1 1

11、、概念、概念: : 托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地地 付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。式。 2 2、適用范圍、適用范圍 （1 1）債權人）債權人發(fā)貨后發(fā)貨后主動收款，只適用交易結算主動收款，只適用交易結算 （2 2）異地異地 （3 3）開戶客戶）開戶客戶 （4 4）結算每筆金額起點為結算每筆金額起點為 l萬元。新華書店系統(tǒng)每筆萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為的金額起點為1000元。元。 （二）（二）結算流程結算流程收 款 人付 款 人付款人開戶行 委 托 行委托

12、收款收妥入帳通知付款承付款寄發(fā)單證往來劃款按合同發(fā)貨 第三節(jié) 票據知識及流程一、票據基本知識一、票據基本知識二、支票結算流程二、支票結算流程三、本票結算流程三、本票結算流程四、銀行匯票結算流程四、銀行匯票結算流程五、商業(yè)匯票結算流程五、商業(yè)匯票結算流程一、票據基本知識一、票據基本知識（一）票據的概念、性質和作用（一）票據的概念、性質和作用（二）（二）票據關系人與權利義務關系票據關系人與權利義務關系（三）票據行為（三）票據行為（四）（四）支付結算中使用票據的基本規(guī)定支付結算中使用票據的基本規(guī)定（一）票據的概念、性質和作用（一）票據的概念、性質和作用 1、票據的概念、票據的概念 票據是載明債務人要

13、按指定期限向債權票據是載明債務人要按指定期限向債權人無條件支付一定金額款項的信用證券。人無條件支付一定金額款項的信用證券。 （一）票據的概念、性質和作用（一）票據的概念、性質和作用 2、票據的性質、票據的性質 （1） 票據是一種有價證券票據是一種有價證券 （2） 票據是一種設權證券票據是一種設權證券 （3） 票據是一種信用支付工具票據是一種信用支付工具 （4） 票據是一種無因證券票據是一種無因證券 （5） 票據是一種要式（文義）證券票據是一種要式（文義）證券 （6） 票據是一種流通證券票據是一種流通證券 （7） 票據是一種集團證券，具有債務連帶性票據是一種集團證券，具有債務連帶性 （8） 票據

14、是一種提示證券票據是一種提示證券 （9） 票據是一種繳還證券票據是一種繳還證券（一）票據的概念、性質和作用（一）票據的概念、性質和作用 3、票據的作用、票據的作用 （1）支付結算的工具）支付結算的工具 （2）信用工具）信用工具 （3）融資工具）融資工具 （4）流通工具）流通工具（二）（二）票據關系人與權利義務關系票據關系人與權利義務關系 1.1.票據關系人票據關系人 票據關系人，是對票據具體享有某種權利或票據關系人，是對票據具體享有某種權利或承擔某種義務責任的當事人。承擔某種義務責任的當事人。 （1 1）基本關系人：）基本關系人： 出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 （2 2）其他關

15、系人：）其他關系人： 背書人、被背書人、承兌人、持票人等。背書人、被背書人、承兌人、持票人等。 （二）（二）票據關系人與權利義務關系票據關系人與權利義務關系 2、票據權利和票據責任、票據權利和票據責任 （1）包括付款請求權和追索權。）包括付款請求權和追索權。 付款請求權是指持票人向付款人出示票付款請求權是指持票人向付款人出示票據請求支付票據金額的權利。據請求支付票據金額的權利。 追索權，是持票人行使付款請求權而遭追索權，是持票人行使付款請求權而遭拒絕或因其他法定原因而不能實現時，向其他拒絕或因其他法定原因而不能實現時，向其他票據債務人請求支付票據金額權利。票據債務人請求支付票據金額權利。 （2

16、）票據責任是票據債務人向持票人支付票）票據責任是票據債務人向持票人支付票據金額的義務。票據債務人分主債務人和從債據金額的義務。票據債務人分主債務人和從債務人。務人。（三）票據行為（三）票據行為 1、出票、出票l概念：概念： 出票是指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的票出票是指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的票據行為。據行為。 l工作：工作： 一是簽發(fā)票據，即出票人按一定的票據原因和有一是簽發(fā)票據，即出票人按一定的票據原因和有關規(guī)定開出票據；關規(guī)定開出票據； 二是交付票據，即將票據交付給收款人。二是交付票據，即將票據交付給收款人。l效力：效力： 匯票出票后，出票人負有擔保匯票承兌和付款的匯票出

17、票后，出票人負有擔保匯票承兌和付款的責任；責任； 本票出票后，出票人負有無條件付款的責本票出票后，出票人負有無條件付款的責任；任； 支票出票后，出票人負有擔保付款的責任。支票出票后，出票人負有擔保付款的責任。要求：要求： 出票必須有原因，如債權債務關系，取得票出票必須有原因，如債權債務關系，取得票據必須給付對價。據必須給付對價。 在票據上記載的事項必須符合法律規(guī)定。在票據上記載的事項必須符合法律規(guī)定。 票據法票據法規(guī)定，票據金額要用中文大寫規(guī)定，票據金額要用中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據無效。的，票據無效。 票據金額、出票日期、

18、收款人名稱不得更票據金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。對票據上的其他記載事改，更改的票據無效。對票據上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人簽章證明。人簽章證明。（三）票據行為（三）票據行為 2、背書、背書l概念：概念： 背書是以轉讓票據或其他目的，在票據背面或背書是以轉讓票據或其他目的，在票據背面或粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。l工作：工作： 一是記載：被背書人名稱、背書人簽章、背書一是記載：被背書人名稱、背書人簽章、背書日期。日期。 二是交付票據。二是交付票據。l種類：種類：

19、 有轉讓背書、委托收款背書和質押背書三種。有轉讓背書、委托收款背書和質押背書三種。l效力：效力： 權利轉移效力；權利證明效力；權利擔保效力權利轉移效力；權利證明效力；權利擔保效力l要求：要求： 背書必須連續(xù)；背書必須連續(xù)； 背書不得附有條件，背書所附條件無效，背書不得附有條件，背書所附條件無效，但不影響背書的法律效力；但不影響背書的法律效力； 不能進行部分背書。不能進行部分背書。 （三）票據行為（三）票據行為 3、承兌、承兌l 概念：概念： 承兌是指票據付款人按照票據載明事項，對票承兌是指票據付款人按照票據載明事項，對票據金額在票面上作出表示承付款的文字記載及簽據金額在票面上作出表示承付款的文

20、字記載及簽章的一種票據行為。章的一種票據行為。承兌是匯票特有的票據行為。承兌是匯票特有的票據行為。l 效力：效力： 使持票人的付款請求權得以落實；票據承兌后，使持票人的付款請求權得以落實；票據承兌后，承兌人作為付款人，成為票據的主債務人，到期承兌人作為付款人，成為票據的主債務人，到期負無條件付款責任。負無條件付款責任。 l工作：工作： 一是記載：在正面作一是記載：在正面作“承兌承兌”記載、承兌記載、承兌人簽章、承兌日期。人簽章、承兌日期。 二是交付票據給持票申請人。二是交付票據給持票申請人。l 要求：要求： 不得附條件承兌不得附條件承兌 不得部分承兌或改變匯票文義不得部分承兌或改變匯票文義（三

21、）票據行為（三）票據行為4、保證、保證l 概念：保證是指票據債務人以外的他人，為票據的某個特定債務概念：保證是指票據債務人以外的他人，為票據的某個特定債務人履行票據債務提供擔保而在票據上所為的票據行為。票據的保人履行票據債務提供擔保而在票據上所為的票據行為。票據的保證適用于匯票和本票。證適用于匯票和本票。l效力：增加了票據的可靠性，保證生效后，保證人即成為票據上效力：增加了票據的可靠性，保證生效后，保證人即成為票據上的債務人，向被保證人的一切后手承擔保證責任。保證人清償票的債務人，向被保證人的一切后手承擔保證責任。保證人清償票款后，可對被保證人及其前手行使追索權?？詈?，可對被保證人及其前手行使

22、追索權。l工作：一是記載：工作：一是記載：“保證保證”字樣、保證人簽章、保證人名稱住所、字樣、保證人簽章、保證人名稱住所、被保證人名稱、日期。被保證人名稱、日期。 二是交付票據給被保證人。二是交付票據給被保證人。l 要求：要求： 不得附條件保證不得附條件保證 保證人為二人以上的，保證人負連帶責任保證人為二人以上的，保證人負連帶責任（三）票據行為（三）票據行為5、付款、付款l 概念：概念： 付款是指票據的付款人或承兌人向持票人支付票付款是指票據的付款人或承兌人向持票人支付票款的行為?？畹男袨?。l 效力：效力： 付款人付款，票據上所記載的債權債務關系即告付款人付款，票據上所記載的債權債務關系即告終

23、止和消失；票據上的一切債務人均解除責任終止和消失；票據上的一切債務人均解除責任l 程序：程序： 持票人提示票據，請求付款；持票人提示票據，請求付款； 付款人付款付款人付款l要求：要求： 付款人按規(guī)定履行付款義務；付款人按規(guī)定履行付款義務； 付款人對票據的審查：要素齊全合規(guī)；付款人對票據的審查：要素齊全合規(guī)；背書連續(xù)背書連續(xù) 付款人不得惡意付款付款人不得惡意付款 付款后要繳回票據付款后要繳回票據（三）票據行為（三）票據行為6 6、追索、追索l 概念：是指票據的持有人在遭到拒付時，向其前手背書概念：是指票據的持有人在遭到拒付時，向其前手背書人或出票人索取票款的一種票據行為。人或出票人索取票款的一種

24、票據行為。 l 效力：是對付款請求權的一種補充，在持票人不獲付款效力：是對付款請求權的一種補充，在持票人不獲付款時，可以得到應有的補償。時，可以得到應有的補償。l 前提：票據在期前不獲承兌；到期不獲付款；其它法前提：票據在期前不獲承兌；到期不獲付款；其它法定原因（付款人死亡、破產等）定原因（付款人死亡、破產等） ； 必須保全票據權利必須保全票據權利的手續(xù)（如在法定期限內提示；作成拒付證明）的手續(xù)（如在法定期限內提示；作成拒付證明） l 程序：程序：3 3日內，發(fā)出追索通知，確定追索對象；日內，發(fā)出追索通知，確定追索對象； 受領追索費用（票據金額、利息、費用）受領追索費用（票據金額、利息、費用）

25、l 要求：所有債務人對持票人負連帶責任；要求：所有債務人對持票人負連帶責任； 被追索人清償票款后，與持票人享有同一權利，被追索人清償票款后，與持票人享有同一權利，可向其前手行使追索權。可向其前手行使追索權。二、支票業(yè)務的核算二、支票業(yè)務的核算 （一）支票的概念、種類及適用范圍（一）支票的概念、種類及適用范圍 1 1、概念、概念 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據?；蛘叱制比说钠睋?2 2、種類、種類 現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票、轉賬支票

26、和普通支票。 3 3、適用范圍、適用范圍（1 1）付款人主動付款。既可簽發(fā)給收款人，）付款人主動付款。既可簽發(fā)給收款人，也可簽發(fā)給開戶行委托付款。也可簽發(fā)給開戶行委托付款。（2 2）同城）同城-票據交換范圍內使用，可以背票據交換范圍內使用，可以背書轉讓書轉讓（3 3）開戶的客戶）開戶的客戶（4 4）無金額起點限制，支付確定的結算款）無金額起點限制，支付確定的結算款項項（三）支票結算流程（借記支票）（三）支票結算流程（借記支票） 出票人出票人收款人（持票人）收款人（持票人）出票人開戶行出票人開戶行收款人（開戶行）收款人（開戶行） 委托收款委托收款 銀行往來清算銀行往來清算出票出票交換支票交換支票

27、收款入帳收款入帳（三）支票結算流程（貸記支票）（三）支票結算流程（貸記支票） 出 票 人出票人開戶行收款人開戶行 收 款 人 出票委托付款 提出進帳單 清算資金收妥入帳（三）支票結算流程（在同一行開戶）（三）支票結算流程（在同一行開戶） 出票人出票人收款人（持票人）收款人（持票人）出票人、收款人（開戶行）出票人、收款人（開戶行） 委托收款委托收款出票出票收款入帳收款入帳三、銀行匯票業(yè)務核算三、銀行匯票業(yè)務核算 （一）銀行匯票的概念（一）銀行匯票的概念及適用范圍及適用范圍 1. 概念概念: 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。款人或者持票人的票據。 銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人?？钊恕?2. 2.適用范圍適用范圍 （1 1）付款人持票購物。）付款人持票購物。 （2 2）異地）異地 （3 3）開戶和非開戶的客戶均可）開戶和非開戶的客戶均可 （4 4）無金額起點限制，支付確定的結算款項）無金額起點限制，支付確定