公立醫(yī)院全面預(yù)算制度2019-2020(試行)

1、公立醫(yī)院全面預(yù)算制度2019-2020一、總則（1） 為了強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控能力，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、財(cái)政部等部委關(guān)于加強(qiáng)中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知及現(xiàn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，特修訂本辦法。（2） 本辦法所稱醫(yī)院預(yù)算，是指醫(yī)院按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)。（3） 醫(yī)院設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的審查、執(zhí)行管理和協(xié)調(diào)督促等事務(wù)。（4） 醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入；支出預(yù)算包括財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本

2、、管理費(fèi)用、科教項(xiàng)目支出、其他支出。（5） 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日至。2、 預(yù)算編制 （一）預(yù)算編制的原則 1. 收入統(tǒng)管原則 醫(yī)院的各項(xiàng)收入必須納入醫(yī)院預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。 2. 以收定支原則 指醫(yī)院支出應(yīng)當(dāng)有可靠的收入來源，不得安排無收入來源或超出收入規(guī)模的支出。 3. 收支平衡的原則 指在一定時(shí)期內(nèi)醫(yī)院預(yù)算收入與預(yù)算支出之間應(yīng)體現(xiàn)對(duì)應(yīng)、平衡關(guān)系。4. 統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)原則 對(duì)各類資金統(tǒng)籌安排，保證重點(diǎn)，兼顧一般，合理安排各項(xiàng)支出。（二）預(yù)算編制依據(jù)1. 相關(guān)法律法規(guī)。2. 醫(yī)院或本科室的職責(zé)、醫(yī)療任務(wù)和發(fā)展計(jì)劃。3. 醫(yī)院的各項(xiàng)定員定額標(biāo)準(zhǔn)。4. 醫(yī)院或本科室

3、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度收支變化情況。（三）預(yù)算編制及審批流程醫(yī)院預(yù)算從編制到下發(fā)一般按照“兩上兩下”的程序進(jìn)行?！耙簧稀?，由科室向醫(yī)院上報(bào)年度預(yù)算建議數(shù)；“一下”指預(yù)算管理辦公室向科室下達(dá)預(yù)算控制數(shù)?！岸稀保剖腋鶕?jù)下達(dá)的核定數(shù)進(jìn)行調(diào)整反饋后再報(bào)醫(yī)院確認(rèn)、匯總；“二下”，指醫(yī)院預(yù)算方案經(jīng)醫(yī)院黨政聯(lián)席會(huì)議審議批準(zhǔn)后，分解、下達(dá)科室年度預(yù)算。預(yù)算管理辦公室每年10月上旬下發(fā)編制下一年預(yù)算的通知。各科室應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照通知具體要求和“兩上兩下”的程序按時(shí)完成預(yù)算編報(bào)工作。（4） 預(yù)算的編制 1. 收入預(yù)算的編制（1）醫(yī)療收入：由門診收入、住院收入組成。門診收入=計(jì)劃門診人次*預(yù)計(jì)門診人次收費(fèi)水

4、平住院收入=計(jì)劃出院人次*預(yù)計(jì)住院人次收費(fèi)水平（2） 財(cái)政補(bǔ)助是收入：由基本補(bǔ)助收入、項(xiàng)目補(bǔ)助收入組成。 基本補(bǔ)助收入：根據(jù)主管科室核定的定額補(bǔ)助和定向補(bǔ)助數(shù)編制。 項(xiàng)目補(bǔ)助收入：根據(jù)主管科室已經(jīng)審批通過項(xiàng)目的撥款額確定。（3）科教項(xiàng)目收入：根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)計(jì)填列。（4）其他收入：根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)計(jì)填列。主要有房租收入、進(jìn)修培訓(xùn)收入、利息收入等。2. 支出預(yù)算的編制 （1）財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：按照專項(xiàng)撥款的具體項(xiàng)目支出預(yù)算編列。 （2）科教項(xiàng)目支出：根據(jù)科教項(xiàng)目支出計(jì)劃編列。 （3）醫(yī)療支出和管理費(fèi)用支出的預(yù)算：科室支出預(yù)算的項(xiàng)目包括人員經(jīng)費(fèi)、

5、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、材料費(fèi)、低值易耗品、洗滌費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、計(jì)提折舊費(fèi)等。 1）人員經(jīng)費(fèi)由工資、獎(jiǎng)金、夜班費(fèi)、臨時(shí)工工資等組成。 工資=上年年末平均工資水平*12+計(jì)劃調(diào)資增資額 2）辦公費(fèi)包括電話費(fèi)、郵電費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)、辦公用品、印刷品費(fèi)等。 辦公費(fèi)=定額*科室人數(shù) 差旅費(fèi)=定額*人數(shù) 3）材料費(fèi)是指醫(yī)院向患者提供醫(yī)療服務(wù)過程中，經(jīng)一次使用其價(jià)值即轉(zhuǎn)化為費(fèi)用的醫(yī)用物質(zhì)以及行政后勤等科室發(fā)生的各類材料的費(fèi)用。材料費(fèi)編制參照上年材料占收入的比例計(jì)算，并結(jié)合預(yù)算年度要使用的新材料確定。4） 低值易耗品是指多次使用而不改變其實(shí)物形態(tài)，其單位價(jià)值又低于固定資產(chǎn)起點(diǎn)，或其單位價(jià)值雖達(dá)到了固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用

6、年限較短，易于損壞的物品。 低值易耗品費(fèi)用參照上年低值易耗費(fèi)用占收入的比例計(jì)算，并結(jié)合預(yù)算年度情況確定。 5） 洗滌費(fèi)參照上年實(shí)際發(fā)生數(shù)及洗滌價(jià)格調(diào)整情況確定。6） 水電費(fèi)由總務(wù)部根據(jù)實(shí)際量或根據(jù)科室床位數(shù)、面積、資產(chǎn)數(shù)或住院人次等情況分配計(jì)算確定。7） 維修費(fèi)及房屋改造、修繕費(fèi)由科室提出申請(qǐng)分別報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室及總務(wù)部，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室、總務(wù)部論會(huì)審后上報(bào)醫(yī)院，醫(yī)院根據(jù)財(cái)力和需要進(jìn)行預(yù)算安排。8） 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)根據(jù)當(dāng)年末固定資產(chǎn)總額與計(jì)劃年度擬增加的固定資產(chǎn)，采用相應(yīng)的折舊方法計(jì)算編列。 （4）其他支出參照上年度實(shí)際開支情況，考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素預(yù)計(jì)填列。3. 專項(xiàng)預(yù)

7、算編制 對(duì)于專項(xiàng)業(yè)務(wù)開支采用項(xiàng)目管理的方式進(jìn)行預(yù)算申報(bào)和執(zhí)行。項(xiàng)目支出分為科室項(xiàng)目預(yù)算、醫(yī)院統(tǒng)管項(xiàng)目預(yù)算?？剖翼?xiàng)目預(yù)算是本科室獨(dú)立開展自身業(yè)務(wù)時(shí)需要的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由科室分別編列；醫(yī)院統(tǒng)管項(xiàng)目預(yù)算是指按照職能管轄原則，行政后勤科室管轄業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，有歸口管理科室統(tǒng)一編列。項(xiàng)目預(yù)算中應(yīng)有明確的支出內(nèi)容，一般不包括日?？颇款A(yù)算內(nèi)容。職能科室除編制本科室公務(wù)預(yù)算外，還應(yīng)編制職能所轄業(yè)務(wù)預(yù)算。（五）各科室編制預(yù)算時(shí)應(yīng)依照要求認(rèn)真、客觀申報(bào)；預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)科室預(yù)算的審核、匯總、平衡及編制醫(yī)院總體預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（一）預(yù)算執(zhí)行每一筆資金的支付，均需有預(yù)算資金保障，不得辦理超支預(yù)算、超計(jì)劃的支出

8、。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用，須嚴(yán)格按照審批的內(nèi)容執(zhí)行，不得擅自改變支出用途。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支審批流程須遵從借款保障通則。（2） 管理責(zé)任 預(yù)算管理辦公室按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算劃撥各科室經(jīng)費(fèi)，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行客觀真實(shí)記錄、反映，按月向各科室提供預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表；并通過加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向院方或科室提出建議，以利于采取措施，保證預(yù)算執(zhí)行。各科室遵守物價(jià)政策，合規(guī)收費(fèi)；遵守財(cái)務(wù)制度，保證支出的真實(shí)性、合法性，不擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，努力提高資金的使用效益。（3） 預(yù)算調(diào)整及追加 預(yù)算的調(diào)整及追加是指經(jīng)過院黨政聯(lián)席會(huì)議審議批準(zhǔn)的年預(yù)算在執(zhí)行過程中，與實(shí)際情況出現(xiàn)較大

9、的差異時(shí)，對(duì)預(yù)算所做的變更，包括追加、調(diào)項(xiàng)目變更等。預(yù)算調(diào)整原因大致分為兩類：一是由于國(guó)家相關(guān)政策變化或制定預(yù)算的依據(jù)改變使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生偏差；二是由于漏報(bào)或預(yù)算年度出現(xiàn)例外事件、突發(fā)事件。預(yù)算調(diào)整方案有業(yè)務(wù)科室提出，應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明。預(yù)算管理辦公室審查后，根據(jù)金額大小按照相應(yīng)的審批權(quán)限上報(bào)，待批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、 預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1. 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。2. 預(yù)算管理辦公室按照院務(wù)公開來的要求，通過職代會(huì)或以其他方式對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行報(bào)告。（二）預(yù)算考核1. 考核對(duì)象 年度預(yù)算，明確年度內(nèi)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)和管理者的收支管理責(zé)任。

10、各科室主任為各科室預(yù)算目標(biāo)任務(wù)的責(zé)任人。預(yù)算考核是醫(yī)院綜合考核的一部分，也可以根據(jù)實(shí)際情況采用預(yù)算指標(biāo)單獨(dú)考核。2. 考核原則 （1）可控性原則：列入考核的目標(biāo)必須是被考核人可控范圍內(nèi)的。 （2）目標(biāo)一致性原則：以預(yù)算執(zhí)行為基礎(chǔ)，確保實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)。 （3）激勵(lì)性原則：預(yù)算考評(píng)過程要體現(xiàn)激勵(lì)性，采取獎(jiǎng)勵(lì)為主，扣罰為輔的原則。 （4）時(shí)效原則：預(yù)算考核分時(shí)間段進(jìn)行，可采取分月、季度、年度等階段考核。（5）例外原則：預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)了事先無法估算的情形，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響重大，考核時(shí)作為特殊情況處理。3. 考核指標(biāo)（1）程序性指標(biāo)是對(duì)預(yù)算文件的遵從性出發(fā)進(jìn)行的考核。主要指標(biāo)包括是否按時(shí)申報(bào)預(yù)算和進(jìn)行預(yù)

11、算反饋，以及預(yù)算申報(bào)是否合理等。程序性指標(biāo)可以作為預(yù)算考核的單項(xiàng)否決指標(biāo)。（2）目標(biāo)性指標(biāo)主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、醫(yī)療指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算目標(biāo)的符合性進(jìn)行的考核。經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)考核根據(jù)科室性質(zhì)分為收入類考核和費(fèi)用類考核。收入類考核主要適用于醫(yī)療醫(yī)技等有收入的科室，指標(biāo)包括收入預(yù)算完成百分比、人均凈結(jié)余、收支結(jié)余率、成本控制指標(biāo)、工作效率指標(biāo)等；費(fèi)用類考核主要適用于職能科室，指標(biāo)包括項(xiàng)目實(shí)施率、項(xiàng)目績(jī)效達(dá)標(biāo)率、經(jīng)費(fèi)節(jié)約率等。4. 考核形式 預(yù)算考核形式按時(shí)間可以分為月、季度和年度考核；指標(biāo)選取上可以采用單項(xiàng)指標(biāo)考核，也可采用綜合指標(biāo)考核。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算考核科室基礎(chǔ)資料的收集、分析，最終由黨政聯(lián)席會(huì)議審議、確定考核結(jié)果。五、年度決算（一）年度終末，醫(yī)院應(yīng)按照應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。（二）編制決算前，財(cái)政部應(yīng)下發(fā)決算通知書，明確決算工作的各項(xiàng)要求，各科室有責(zé)任按照要求提供相關(guān)資料，做到當(dāng)年收入當(dāng)年入賬，真實(shí)、全面反映預(yù)算年的度財(cái)務(wù)狀況。（三）醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理。財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部有