融資租賃項(xiàng)目操作實(shí)務(wù) (內(nèi)部培訓(xùn))

1、融資租賃項(xiàng)目操作實(shí)務(wù)摘自匯融資網(wǎng)2008年11月18日一、項(xiàng)目初審1.1向企業(yè)介紹中小企業(yè)融資租賃的特征和優(yōu)勢。1.2調(diào)查項(xiàng)目是否符合中小企業(yè)融資租賃的要求。為了減少不必要的談判,節(jié)省前期費(fèi)用,承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業(yè)融資租賃的原則。1.3由準(zhǔn)備承租的企業(yè)填寫租賃項(xiàng)目登記表(或承租企業(yè)基本情況調(diào)查表,代替項(xiàng)目可研報(bào)告,租賃公司根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目,按照項(xiàng)目評估條件對項(xiàng)目進(jìn)行初步的定性和定量評估。二、項(xiàng)目評估2.1對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,取得項(xiàng)目論證第一手資料。2.2在租賃公司內(nèi)部正式立項(xiàng)對,由市場人員撰寫租賃項(xiàng)目評估暨申請報(bào)告。2.3將評估報(bào)告交市場部主管、項(xiàng)目(獨(dú)立審查部門評審,決定項(xiàng)目

2、取舍。2.4將項(xiàng)目歸檔立案,以備今后對項(xiàng)目的進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)檢測進(jìn)行對比、控制和調(diào)整。三、商務(wù)談判3.1談判原則。商務(wù)談判的條件一定要和中小企業(yè)融資租賃的條件對應(yīng),并且不能脫離租賃本質(zhì)特征。要求承租人對供貨商的選擇務(wù)必貨比三家,特別在售后服務(wù)方面對供貨商要有嚴(yán)格的要求。租賃公司以商務(wù)談判為主,企業(yè)以技術(shù)談判為主雙方在供貨合同上簽字,作為企業(yè)認(rèn)可商務(wù)條件的依據(jù)。3.2詢價(jià)、比價(jià)。根據(jù)承租人的需要和雙方共同掌握的供應(yīng)商資料,向有關(guān)廠商發(fā)送詢價(jià)單。對供貨商的資信情況做充分的了解和調(diào)查,確定可能的合作對象。對擬合作的設(shè)備廠商至少要有三家在技術(shù)、價(jià)格、性能、科技含量、備件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護(hù)等方面進(jìn)行綜合

3、比較,選定最優(yōu)廠商。3.3商務(wù)談判。租賃公司根據(jù)項(xiàng)目條件和企業(yè)協(xié)調(diào)制定基本的商務(wù)條件和談判方案。租賃公司辦理內(nèi)部購置租賃物件申請文件。由評估小組對上述方面進(jìn)行綜合評價(jià)、審批,選擇合適的廠商,進(jìn)行實(shí)地商務(wù)考察(如有必要,租賃三方當(dāng)事人進(jìn)行商務(wù)談判。辦理購貨合同審批手續(xù),申領(lǐng)購貨合同號。如果租賃物件是從國外進(jìn)口時(shí),應(yīng)由租賃公司向國家商務(wù)部申領(lǐng)進(jìn)口許可證。四、租賃談判根據(jù)商務(wù)條件確認(rèn)租賃條件:4.1根據(jù)供貨合同用款期,確定租賃合同起租日。沒有寬限期的可以遞交開證押金或直接付款日期為起租日即租賃開始日。有寬限期的以用款第一天為起租日,承租人希望以最后一次用款期為起租日的,需支付用款期額外利息或?qū)⒗?/p>

4、入租賃成本。4.2將所需要的中小企業(yè)融資成本費(fèi)用記錄概算成本作為計(jì)算租金的基礎(chǔ),當(dāng)供貨合同執(zhí)行完畢后,調(diào)整概算成本為實(shí)際成本。4.3根據(jù)當(dāng)期的市場利率、加上合理利差確定租賃利率。4.4根據(jù)折舊規(guī)定、設(shè)備使用壽命和最低租期的限制,確定租賃期和租賃資產(chǎn)余值。4.5根據(jù)可行性報(bào)告的創(chuàng)造利潤能力,通過租金測算,調(diào)整、確定每期租金的金額和支付方式。4.6承租人取得擔(dān)保單位出具的擔(dān)保函(如有必要。4.7承租人到當(dāng)?shù)剞k理償還外匯租金的換匯手續(xù)(如果租賃合同約定租金以人民幣結(jié)算,則無必要。4.8簽定中小企業(yè)融資租賃合同。4.9辦理租賃合同審批手續(xù),申請租賃合同號,批準(zhǔn)后對外簽字、蓋章,并與購貨合同同時(shí)生效。4

5、.10市場部建立項(xiàng)目臺帳,安排進(jìn)程;市場部、財(cái)務(wù)部門建立租賃債權(quán)明細(xì)臺帳;辦公室建立項(xiàng)目檔案。五、購貨合同流程5.1付款、審單5.2運(yùn)輸、保險(xiǎn)。進(jìn)口租賃物件一般以CIF條件交貨,在購貨合同簽定之后,由供貨商辦理運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜。5.3交貨。當(dāng)供貨商安排完裝船,并將有關(guān)單據(jù)交給租賃公司時(shí),租賃公司應(yīng)把運(yùn)單、提單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等有關(guān)單據(jù)交給承租人,完成租賃物件的法律移交。5.4報(bào)關(guān)、商檢、提貨。如果租賃物件從國外進(jìn)口,租賃公司應(yīng)將有關(guān)提貨單據(jù)連同進(jìn)口許可證交給承租人,由租賃公司協(xié)助承租人在當(dāng)?shù)乜诎掇k理進(jìn)口報(bào)關(guān)、商檢手續(xù)。承租人負(fù)責(zé)提貨和到租賃物件安置地的內(nèi)陸運(yùn)輸。5.5安裝、調(diào)試、驗(yàn)收。由租

6、賃物件供應(yīng)商按合同規(guī)定的時(shí)間,現(xiàn)場安裝調(diào)試租賃物件。合格后承租人出具驗(yàn)收合格證明給供貨商和租賃公司,如果有必要的話,租賃公司憑此付給供貨商購貨合同尾款。5.6索賠。當(dāng)承租人發(fā)現(xiàn)租賃物件有瑕疵或安裝、調(diào)試、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等達(dá)不到購貨合同規(guī)定的要求,立即通知租賃公司。租賃公司協(xié)助承租人向供貨商索賠。5.7資產(chǎn)保險(xiǎn)。在交貨前承租人要以出租人為收益人對租賃物件投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)、機(jī)器毀壞險(xiǎn)等租賃合同規(guī)定的險(xiǎn)種。5.8資產(chǎn)標(biāo)識。將租賃物件進(jìn)行標(biāo)識粘貼和監(jiān)督承租人將租賃資產(chǎn)做會計(jì)處理。六、租賃合同流程6.1明晰租賃債權(quán)。監(jiān)督承租人是否將租賃設(shè)備列入財(cái)務(wù)報(bào)表,中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)帳簿。如果建立,取得租入固定資產(chǎn)明

7、細(xì)帳簿副本,將租賃物件粘貼租賃資產(chǎn)標(biāo)簽,或噴涂中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)標(biāo)志。承租人按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則文件規(guī)定,到主管稅務(wù)部門申請通過(非全額中小企業(yè)融資租入設(shè)備可享有的折舊政策。出租人調(diào)整租賃計(jì)算表,列立租金償還計(jì)劃書。合同雙方建立中小企業(yè)融資租賃會計(jì)科目。6.2回收租金。在租金支付日的前一個(gè)月,給承租人發(fā)送還租準(zhǔn)備書,承租人籌措還租資金。在租金支付日的前一個(gè)星期,給承租人發(fā)送還租通知書,如有必要承租人在外匯管理局辦理換匯手續(xù)。在租金應(yīng)付日向財(cái)務(wù)部門詢查租金是否到位:如果沒有到位查詢原因;如果近期到位,到位后,計(jì)算遲延利息通知承租人支付并追索到位;如果租金正常到位,給承租人開據(jù)租賃收據(jù),租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人,中間不得經(jīng)過他人轉(zhuǎn)手。6.3租賃結(jié)束處理。如果租金按租賃合同的約定正?；厥?按合同的要求處理租賃物件:租賃合同沒有約定租賃余值的項(xiàng)目,在收取名義貨價(jià)款項(xiàng)后,將物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人,開據(jù)銷售發(fā)票。承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn),雙方結(jié)束租賃關(guān)系。租賃合同留有租賃余值且承租人愿意繼續(xù)續(xù)租,承租雙方簽定續(xù)租合同;租賃合同留有租賃余值但承租人不愿意繼續(xù)租賃,出租人收回租賃物件或拍賣或轉(zhuǎn)租他人。承租人將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)