建立項(xiàng)目投資三值監(jiān)控指標(biāo)

1、建立項(xiàng)目投資三值監(jiān)控指標(biāo)           關(guān)鍵字:投資額,項(xiàng)目監(jiān)控,掙值法    摘  要：工程報(bào)告和報(bào)導(dǎo)是對(duì)工程進(jìn)行監(jiān)控的重要手段。目前常見于報(bào)告和報(bào)端的“完成工程投資額”指標(biāo)過 于籠統(tǒng)，不能反映工程實(shí)施的真實(shí)、全面情況，帶來不少弊端。掙值法反映了工程監(jiān)控的系統(tǒng)思想和整體方法。本文建議引進(jìn)掙值法，用三值指標(biāo)體系（計(jì)劃投資額、消耗投資額、實(shí)現(xiàn)投資額）來改進(jìn)工程項(xiàng)目的監(jiān)控效果，對(duì)潛伏隱患的豆腐渣工程、唐僧肉項(xiàng)目實(shí)施

2、預(yù)警。    引言    近些年來，我國的大中型基礎(chǔ)設(shè)施工程，如水壩、堤防、公路、橋梁等，除了主管部門對(duì)其監(jiān)督管理之外，一些新聞媒介也有很多這些方面的報(bào)導(dǎo)，引起更多公眾的關(guān)注。這一方面加大了公共工程的透明度，使工程資金的使用得到公眾的監(jiān)督；另一方面也對(duì)承擔(dān)工程的建設(shè)隊(duì)伍形成了一種督促，是非常好的現(xiàn)象。但是，有些工程報(bào)告和報(bào)導(dǎo)缺乏科學(xué)的方法，未能全面地反映工程的情況。例如，經(jīng)常見到給領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告或媒體上報(bào)導(dǎo)“某工程到´年´月已完成投資額´億元，或完成投資額´%”。這樣的報(bào)告和報(bào)導(dǎo)很

3、難說明工程進(jìn)展好還是不好；甚至可能工程進(jìn)展不好，報(bào)告卻給人以工程進(jìn)展很好的錯(cuò)誤印象。豆腐渣工程、唐僧肉項(xiàng)目往往在這樣的報(bào)告和報(bào)導(dǎo)掩護(hù)下建了起來。    測體溫、量血壓并不能治病，但可發(fā)現(xiàn)病灶。對(duì)于工程項(xiàng)目也迫切需要建立科學(xué)的監(jiān)控指標(biāo)和報(bào)告制度，才能客觀地、全面地反映工程的實(shí)際情況。下面先就“完成工程投資額”這個(gè)工程進(jìn)展指標(biāo)作一些分析和討論，然后提出改進(jìn)項(xiàng)目監(jiān)控的建議。    1什么叫完成工程投資額    完成工程投資額一般被認(rèn)為是利用貨幣量來評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的進(jìn)展情況。不過我們并

4、沒有見到確切的定義。于是就會(huì)“仁者見仁，智者見智”。通常理解完成工程投資額多，表示工程進(jìn)展好。但實(shí)際情況往往不一定如此。    例如，在一份有關(guān)工程情況的報(bào)導(dǎo)中這樣寫到，原太高速公路初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)概算為260089萬元，截至1998年底，工程累計(jì)完成投資為257310萬元，如果扣除挪用工程款10746.86萬元，其他方面開支節(jié)約一些，減少一些浪費(fèi)，預(yù)計(jì)項(xiàng)目投資可控制在24億元左右，比批準(zhǔn)的概算低約2億元。    從上面的報(bào)導(dǎo)中，我們可以看出完成工程投資額25.73億元，是指花掉的錢，其中包括了挪用、擠占資金和浪費(fèi)等。

5、而實(shí)際實(shí)現(xiàn)的工程成果價(jià)值多少卻沒有說明。根據(jù)上述報(bào)導(dǎo)中的預(yù)計(jì)，截至1998年底，累計(jì)實(shí)現(xiàn)工程成果價(jià)值不會(huì)超過24億元。    由此可見，“完成工程投資額”作為工程報(bào)告和報(bào)導(dǎo)的主要指標(biāo)其確切定義尚待嚴(yán)格界定。    2完成工程投資額指標(biāo)帶來的弊病    使用完成工程投資額作為工程報(bào)告和報(bào)導(dǎo)的主要指標(biāo)會(huì)帶來不少弊?。?#160;    (1). 完成工程投資額的概念過于籠統(tǒng)。由于完成工程投資額通常只是反映了投資使用和消耗的總量，不

6、反映工程成果實(shí)現(xiàn)了多少，更不能反映工程的質(zhì)量如何，而后兩者卻是反映工程進(jìn)展的主要因素。     (2). 可能導(dǎo)致違反規(guī)律突擊花錢。為了追求完成工程投資額指標(biāo)，有的工程往往會(huì)在每個(gè)財(cái)年末，超前計(jì)劃去做那些量大并容易施工的工作，而推遲或忽視那些費(fèi)工費(fèi)時(shí)、技術(shù)要求高、投資額又不大的工作。這樣做甚至?xí)騺y工程進(jìn)展的合理步驟。     (3). 可能導(dǎo)致追求數(shù)量、忽視質(zhì)量的傾向。由于完成工程投資額沒有明確反映工程質(zhì)量的要求，因此很容易把質(zhì)量放在次要的位置。  &#

7、160;  (4). 容易掩蓋挪用公款、鋪張浪費(fèi)及其它不合理的開支。     由于完成工程投資額指標(biāo)有以上的不足之處，因此，尋求一種更加科學(xué)的系統(tǒng)的報(bào)告體系，不僅對(duì)于工程報(bào)告和報(bào)導(dǎo)，而且對(duì)于工程管理本身都是十分重要的。      3掙值法與投資額的三值分列掙值法是一種能全面衡量工程進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量實(shí)施狀況的整體方法，值得我們?cè)诠こ添?xiàng)目的監(jiān)控管理中借鑒、推廣和應(yīng)用。    （1） 掙值法的起源與歷史 

8、;    掙值（Earned Value）的概念起源于十九世紀(jì)與二十世紀(jì)之交的工業(yè)工程。到二十世紀(jì)六十年代，美國國防部的有關(guān)人員開始收集掙值法在實(shí)際應(yīng)用方面的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，首先在海軍北極星計(jì)劃（Polaris Program）中使用，并由空軍作了進(jìn)一步的開發(fā)。1967年，美國國防部制訂了費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)的準(zhǔn)則（Cost/Schedule Control Systems Criteria，即C/SCSC），試圖用于工業(yè)和政府項(xiàng)目之中，作為能有效地進(jìn)行費(fèi)用、進(jìn)度和技術(shù)業(yè)績聯(lián)合管理的工具。  

9、;  在經(jīng)過調(diào)查管理案例后所制訂的C/SCSC 35條準(zhǔn)則中，規(guī)定的不是承包商必須如何管理，而是建立費(fèi)用、進(jìn)度聯(lián)合管理控制系統(tǒng)的最低要求。掙值方法為政府部門支配的公共資源能得到更加有效的監(jiān)管提供了保證。但是，由于它采用過多的核查單、與會(huì)計(jì)代碼相近的標(biāo)識(shí)、令人費(fèi)解的新術(shù)語和專業(yè)縮寫，使得這種方法被一些人認(rèn)為是“數(shù)豆子（beancounting）”，而不是一種真正的管理工具。同時(shí)使用C/SCSC導(dǎo)致管理費(fèi)用超預(yù)算的事也屢有發(fā)生。    然而，C/SCSC畢竟是有效的，政府也積累了多年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來支持它。八十年代中期，經(jīng)過調(diào)查研究

10、，重新認(rèn)同了這項(xiàng)以C/SCSC準(zhǔn)則為基礎(chǔ)進(jìn)行管理的方法，同時(shí)也指出了經(jīng)理們對(duì)準(zhǔn)則要求的誤解。九十年代初期，由政府和工業(yè)界聯(lián)合進(jìn)行的對(duì)全面質(zhì)量管理（TQM）的研究使C/SCSC得到了長足的改善和提高，去除了其中繁雜和低效的部分。    隨著掙值法在應(yīng)用中不斷取得經(jīng)驗(yàn)，逐步顯示了它的有效性，成功的例子也多起來。過去幾年里，澳大利亞、加拿大、瑞典和英國結(jié)合美國國防部的35條準(zhǔn)則，制訂了他們的政府和工業(yè)工程管理標(biāo)準(zhǔn)。包括美國宇航局（NASA）、美國國稅局（IRS）和美國聯(lián)邦調(diào)查局（FBI）等國防部以外的機(jī)構(gòu)也采用了掙值的概念。美國國防部正聯(lián)合其它工業(yè)協(xié)會(huì)組織編寫

11、使用掙值進(jìn)行工程項(xiàng)目管理的“掙值管理系統(tǒng)（EVMS）導(dǎo)則”。   （2） 投資額的三值分列    掙值法的第一個(gè)特征是用貨幣量（美元或人民幣等）代替工程量（立方米、公里、噸等）來量測工程的進(jìn)度。在這一點(diǎn)上與完成工程投資額指標(biāo)是一致的。    掙值法的另一個(gè)特征是用三個(gè)基本值，而不是一個(gè)值來表示項(xiàng)目的實(shí)施狀態(tài)，并以此預(yù)測項(xiàng)目可能的完工時(shí)間和完工時(shí)的可能費(fèi)用。這一點(diǎn)恰恰是完成工程投資額指標(biāo)的根本缺陷。以下根據(jù)國內(nèi)的實(shí)際情況和可接受的習(xí)慣，介紹掙值法的基本概念，并對(duì)改進(jìn)我國現(xiàn)有的工

12、程項(xiàng)目監(jiān)控指標(biāo)和方法提出一些建議。    掙值法的三個(gè)基本值是：    BCWS（Budgeted Cost of Work Scheduled），直譯為計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用，即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算到某一時(shí)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值。這個(gè)值對(duì)衡量工程進(jìn)度和工程費(fèi)用都是一個(gè)標(biāo)尺或基準(zhǔn)。一般來說，BCWS在工作實(shí)施過程中應(yīng)保持不變，除非合同有變更。如果合同變更影響了工作的進(jìn)度和費(fèi)用，經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的BCWS基線也應(yīng)作相應(yīng)的更改。按我國的習(xí)慣可以把它稱作“計(jì)劃投資

13、額”。    BCWP（Budgeted Cost of Work Performed），直譯為完成工作預(yù)算費(fèi)用，即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算，到某一時(shí)點(diǎn)已經(jīng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值。由于業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值對(duì)承包商完成的工作量進(jìn)行支付，也就是承包商掙得的金額，故稱掙值。當(dāng)然，已完成工作必須經(jīng)過驗(yàn)收，符合質(zhì)量要求。掙值反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程實(shí)際進(jìn)度，真正實(shí)現(xiàn)了投資額到工程成果的轉(zhuǎn)化。按我國的習(xí)慣可將其稱作“實(shí)現(xiàn)投資額”。    ACWP（Actual Cost

14、0;of Work Performed），直譯為完成工作實(shí)際費(fèi)用。即到某一時(shí)點(diǎn)已完成的工作所實(shí)際花費(fèi)的總金額。按我國的習(xí)慣可將其稱作“消耗投資額”。    采用投資額三值分列，通過三個(gè)基本值的對(duì)比可以對(duì)工程的實(shí)際進(jìn)展情況作出明確的測定和衡量，有利于對(duì)工程進(jìn)行監(jiān)控，也可以清楚地反映出工程管理和工程技術(shù)水平的高低。    4工程進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量的聯(lián)合監(jiān)控    進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量是工程項(xiàng)目管理的三個(gè)主要目標(biāo)，以往的情況是對(duì)三個(gè)目標(biāo)分別管理，相互之間缺乏緊密的聯(lián)系

15、，這帶來了很多的問題。例如：項(xiàng)目進(jìn)度因資金不到位而拖延；業(yè)主對(duì)承包商支付后才發(fā)現(xiàn)工程的質(zhì)量存在重大缺陷；當(dāng)成本結(jié)算發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重超支時(shí)，已為時(shí)過晚。因此，進(jìn)行進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量的聯(lián)合監(jiān)控是項(xiàng)目管理迫切需要解決的問題?，F(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展為實(shí)現(xiàn)進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量的聯(lián)合監(jiān)控提供了條件。實(shí)施進(jìn)度、費(fèi)用的聯(lián)合管理，要求在工程進(jìn)展過程中即時(shí)獲得上述三個(gè)投資額基本值數(shù)據(jù)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)把網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃和工程預(yù)算有機(jī)地結(jié)合起來，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目繪制出各種性質(zhì)的關(guān)于時(shí)間的資金流曲線，包括計(jì)劃資金流曲線、實(shí)際資金流曲線。這樣就可以對(duì)工程進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。    在此基礎(chǔ)上，及時(shí)地對(duì)已

16、經(jīng)完成的工程部分進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，在支付出資金之前把好質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按累計(jì)的實(shí)現(xiàn)工程投資額進(jìn)行支付，同時(shí)根據(jù)合同扣留一部分質(zhì)量保留金，這樣就能較好地實(shí)現(xiàn)進(jìn)度、費(fèi)用和質(zhì)量的聯(lián)合管理。這是貫穿工程項(xiàng)目生命期全過程的整體管理方法。    5引進(jìn)掙值法，實(shí)行投資額三值管理      從項(xiàng)目管理科學(xué)化的角度來講，引進(jìn)掙值法是必然的趨勢。而如何使掙值法結(jié)合中國的實(shí)際情況，是我們需要進(jìn)一步探討的問題。掙值與完成投資額指標(biāo)的不同之處，是它不以投入資金的多少來反映工程的進(jìn)展，而是以資金轉(zhuǎn)化為工程成果的量來衡量。

17、0;   全面地實(shí)行掙值法管理有許多事情要做，需要一定的時(shí)間。作為第一步，首先，實(shí)行投資額的三值報(bào)告和報(bào)導(dǎo)制度，可能是有好處的。這樣做可以推動(dòng)各有關(guān)部門加緊實(shí)施并逐步完善投資額的三值管理體系。    工程投資額的三個(gè)基本值實(shí)際上是三個(gè)關(guān)于時(shí)間的函數(shù)，即：    計(jì)劃工程投資額  ，（0£t£T）；    實(shí)現(xiàn)工程投資額  ，（0£t£ti）；  &

18、#160; 消耗工程投資額  ，（0£t£ ti）；    其中T表示工程完成時(shí)點(diǎn)，ti表示工程進(jìn)展中的監(jiān)控時(shí)點(diǎn)。    理想狀態(tài)下，上述三條函數(shù)曲線應(yīng)該重合于  ，（0£t£T）。如果管理不善，消耗投資額  會(huì)在實(shí)現(xiàn)工程投資額曲線之上，說明費(fèi)用已經(jīng)超支；實(shí)現(xiàn)工程投資額  會(huì)在計(jì)劃工程投資額  曲線之下，說明進(jìn)度已經(jīng)滯后。    從上述三個(gè)基本值還可導(dǎo)出兩個(gè)重要的指標(biāo)：    進(jìn)度業(yè)績指標(biāo)  ，（SPI>1.0表示進(jìn)度超前，SPI<1.0表示進(jìn)度滯后）；    費(fèi)用業(yè)績指標(biāo)  ，（CPI>1.0表示費(fèi)用節(jié)余，CPI<1.0表示費(fèi)用超支）。    推行工程投資額三值報(bào)告和管理體