廣州豐田售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控

1、單元目標(biāo)單元目標(biāo) 有能力掌握售后預(yù)算成本管控有能力掌握售后預(yù)算成本管控 有能力提高售后毛利有能力提高售后毛利 提高售后服務(wù)吸收率的管理能力提高售后服務(wù)吸收率的管理能力 單元目錄單元目錄4售后服務(wù)吸收率4提高資產(chǎn)利用率4費(fèi)用預(yù)算控制每一個(gè)經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費(fèi)用及客服營收結(jié)構(gòu)。售后服務(wù)吸收率售后服務(wù)吸收率最有效地衡量售后服務(wù)部門對整個(gè)公司業(yè)績的貢獻(xiàn)售后吸收率售后吸收率=售后毛利額售后毛利額/ 銷售店管理費(fèi)用總額銷售店管理費(fèi)用總額衡量了售后服務(wù)部總毛利在經(jīng)銷商總運(yùn)營費(fèi)用中占的比重衡量了售后服務(wù)部在消化經(jīng)銷商固定運(yùn)營成本方面的能力 註註：銷售店管理費(fèi)用總額：銷售店管理費(fèi)用總額=銷售店的固定

2、費(fèi)用銷售店的固定費(fèi)用+售后部門總費(fèi)用售后部門總費(fèi)用固定成本（Fixed cost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的總額仍不變，如固定資產(chǎn)折舊，固定工資業(yè)務(wù)量金額變動(dòng)成本（Variable cost）變動(dòng)成本的總數(shù)是隨作業(yè)水平的變化成等比變動(dòng)，如加班費(fèi)業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡點(diǎn)的進(jìn)廠車輛 =銷售店管理費(fèi)用總額/單位貢獻(xiàn)毛益 = 350,000/(600 - 370) = 350,000/230 = 1，522 (輛)例二：某4S店服務(wù)廠，每車消費(fèi)額600元，每車變動(dòng)成本370元，銷售店管理費(fèi)用總額35萬則售后吸收率平衡點(diǎn)的進(jìn)廠車輛數(shù)是多少？售后吸收率平衡點(diǎn)的銷量售后吸收率平衡點(diǎn)的銷量 = = 銷售店

3、管理費(fèi)用總額銷售店管理費(fèi)用總額/ /單位貢獻(xiàn)毛利單位貢獻(xiàn)毛利貢獻(xiàn)毛利率 = (600-370)/600售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入 = 35 = 913，838（元）例三：某4S店服務(wù)廠，每車消費(fèi)額600元，每車變動(dòng)成本370元，銷售店管理費(fèi)用總額35萬則售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入是多少？售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入售后吸收率平衡點(diǎn)的銷售收入 = =銷售店管理費(fèi)用總額銷售店管理費(fèi)用總額/ /單位貢獻(xiàn)毛利率單位貢獻(xiàn)毛利率利潤產(chǎn)出構(gòu)成利潤產(chǎn)出構(gòu)成營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)毛利營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用營業(yè)毛利營業(yè)毛利營業(yè)利潤營業(yè)利潤營業(yè)利潤營業(yè)利潤其他收益其他收益其他費(fèi)用其他費(fèi)用利潤總額利潤總

4、額+利潤產(chǎn)出構(gòu)成利潤產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要售后服務(wù)吸收率要提高就是要 開源開源-生產(chǎn)管理生產(chǎn)管理 零件零件/化學(xué)品化學(xué)品 精品精品定期保養(yǎng)定期保養(yǎng) 保險(xiǎn)保險(xiǎn) 鈑金鈑金 噴漆噴漆 開源開源 利潤產(chǎn)出構(gòu)成利潤產(chǎn)出構(gòu)成物料成本物料成本/輔料輔料 直接人工直接人工 成成 本本人事費(fèi)用人事費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用 成本控制成本控制 節(jié)流節(jié)流 銷售利潤銷售利潤項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算公式計(jì)算公式說明說明銷售毛利率銷售毛利率銷售毛利率銷售毛利率=毛利毛利/主營業(yè)務(wù)收入凈額主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利毛利 = 主營業(yè)務(wù)收入凈額主營業(yè)務(wù)收入凈額 -

5、 主營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)成本。成本。評(píng)價(jià)評(píng)價(jià): 銷售毛利率是銷售利潤率的最銷售毛利率是銷售利潤率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計(jì)利潤和粗估成本時(shí)，盈利。企業(yè)在預(yù)計(jì)利潤和粗估成本時(shí)，銷售毛利率很有利用價(jià)值。銷售毛利率很有利用價(jià)值。銷售利潤銷售利潤項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算公式計(jì)算公式說明說明銷售毛利率銷售毛利率銷售毛利率銷售毛利率=毛利毛利/主營業(yè)務(wù)收入凈額主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利毛利 = 主營業(yè)務(wù)收入凈額主營業(yè)務(wù)收入凈額 - 主營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)成本。成本。評(píng)價(jià)評(píng)價(jià): 銷售毛利率是銷售利潤率的最銷

6、售毛利率是銷售利潤率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計(jì)利潤和粗估成本時(shí)，盈利。企業(yè)在預(yù)計(jì)利潤和粗估成本時(shí)，銷售毛利率很有利用價(jià)值。銷售毛利率很有利用價(jià)值。銷售凈利率銷售凈利率銷售凈利率銷售凈利率=凈凈利潤利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映凈利潤在銷售收入中所占的比例。反映凈利潤在銷售收入中所占的比例。評(píng)價(jià)評(píng)價(jià): 銷售凈利潤表明每一元凈銷售銷售凈利潤表明每一元凈銷售收入可實(shí)現(xiàn)的凈利潤是多少。收入可實(shí)現(xiàn)的凈利潤是多少。利潤率項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算公式計(jì)算公式說明說明成本費(fèi)用利成本費(fèi)用利潤率潤率成本費(fèi)用利潤率成本費(fèi)用利潤率=利潤總額利潤總額/

7、成本費(fèi)用總額成本費(fèi)用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值與耗費(fèi)的關(guān)系。反映企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值與耗費(fèi)的關(guān)系。評(píng)價(jià)評(píng)價(jià): 此比率越高，表明企業(yè)付出一定此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費(fèi)完成的新創(chuàng)價(jià)值越多，獲利能力耗費(fèi)完成的新創(chuàng)價(jià)值越多，獲利能力越強(qiáng)。由此可以看出企業(yè)獲利能力的越強(qiáng)。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強(qiáng)成本的控制能力。要靠節(jié)支，加強(qiáng)成本的控制能力。利潤率項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算公式計(jì)算公式說明說明成本費(fèi)用利成本費(fèi)用利潤率潤率成本費(fèi)用利潤率成本費(fèi)用利潤率=利潤總額利潤總額/成本費(fèi)用總額成本費(fèi)用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值與耗費(fèi)的關(guān)系。反映企業(yè)

8、新創(chuàng)價(jià)值與耗費(fèi)的關(guān)系。評(píng)價(jià)評(píng)價(jià): 此比率越高，表明企業(yè)付出一定此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費(fèi)完成的新創(chuàng)價(jià)值越多，獲利能力耗費(fèi)完成的新創(chuàng)價(jià)值越多，獲利能力越強(qiáng)。由此可以看出企業(yè)獲利能力的越強(qiáng)。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強(qiáng)成本的控制能力。要靠節(jié)支，加強(qiáng)成本的控制能力。資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率=利潤總額利潤總額/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)利潤率，又稱資金利潤率，是企資產(chǎn)利潤率，又稱資金利潤率，是企業(yè)利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率，業(yè)利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。反映

9、企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。評(píng)價(jià)評(píng)價(jià): 此比率越高，表明資產(chǎn)利用收益此比率越高，表明資產(chǎn)利用收益越好。企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。經(jīng)營管理越好。企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。經(jīng)營管理水平越高。水平越高。如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率設(shè)施利用率分析設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機(jī)四輪定位儀器電腦診斷儀工位機(jī)具設(shè)施機(jī)具設(shè)施利用率分析利用率分析資產(chǎn)效益原則投入投入 產(chǎn)出產(chǎn)出 成本與收益的最優(yōu)結(jié)合成本與收益的最優(yōu)結(jié)合最多的盈利最多的盈利資金增值資金增值企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)算公式計(jì)算公式說明說明純益率純益率稅前純益稅前純益總?cè)藬?shù)總

10、人數(shù)其目的在評(píng)估單位每營收所創(chuàng)造稅前純其目的在評(píng)估單位每營收所創(chuàng)造稅前純益的生產(chǎn)力。此比率愈高愈好。若比率益的生產(chǎn)力。此比率愈高愈好。若比率過低，則需加強(qiáng)產(chǎn)品銷售、降低成本及過低，則需加強(qiáng)產(chǎn)品銷售、降低成本及節(jié)約費(fèi)用。節(jié)約費(fèi)用。損益平衡金額損益平衡金額固定費(fèi)用固定費(fèi)用邊際利益率邊際利益率其目的在評(píng)估營運(yùn)的經(jīng)營安全度。此金其目的在評(píng)估營運(yùn)的經(jīng)營安全度。此金額愈低愈好。金額愈高，表示經(jīng)營安全額愈低愈好。金額愈高，表示經(jīng)營安全度愈低。若金額過高，則需加強(qiáng)周邊產(chǎn)度愈低。若金額過高，則需加強(qiáng)周邊產(chǎn)品的開發(fā)或降低固定費(fèi)用。品的開發(fā)或降低固定費(fèi)用。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款回收率回收率本月回收金額本月回收金額上月余額

11、上月余額+ +本月發(fā)生額本月發(fā)生額其目的在評(píng)估單位應(yīng)收賬款回收情形。其目的在評(píng)估單位應(yīng)收賬款回收情形。若回收率偏低，除應(yīng)加強(qiáng)催收外，對于若回收率偏低，除應(yīng)加強(qiáng)催收外，對于賒賬政策應(yīng)加以檢討。賒賬政策應(yīng)加以檢討。在庫月數(shù)在庫月數(shù)( (期初期初+ +期末）存貨期末）存貨/2/2本月銷貨成本本月銷貨成本其目的在評(píng)估零件庫存有無積壓過多的其目的在評(píng)估零件庫存有無積壓過多的現(xiàn)象。月數(shù)過高，應(yīng)先行處理呆滯料并現(xiàn)象。月數(shù)過高，應(yīng)先行處理呆滯料并嚴(yán)格控制零件進(jìn)貨。嚴(yán)格控制零件進(jìn)貨。 財(cái)務(wù)評(píng)核相關(guān)指標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)核相關(guān)指標(biāo) 月份應(yīng)收賬款原因分析表月份應(yīng)收賬款原因分析表項(xiàng)項(xiàng) 目目車輛數(shù)車輛數(shù)金金 額額構(gòu)成比構(gòu)成比備注備

12、注無無廠廠 賠賠法法險(xiǎn)險(xiǎn) 賠賠收收月月 結(jié)結(jié)回回其其 它它小小 計(jì)計(jì)保保資資 料料 不不 全全可可險(xiǎn)險(xiǎn)肇肇 責(zé)責(zé) 待待 查查理理保險(xiǎn)公司問題保險(xiǎn)公司問題賠賠小小 計(jì)計(jì) 廠廠廠賠已開票廠賠已開票收收廠賠未開票廠賠未開票賠賠小小 計(jì)計(jì)月月已開票的已開票的回回結(jié)結(jié)待開票的待開票的其其 它它其其 它它小小 計(jì)計(jì)總總 合合 計(jì)計(jì)一、本表于月底統(tǒng)計(jì)應(yīng)收帳款未結(jié)原因追蹤表登錄存檔備查 二、月底仍未結(jié)帳者依原因追蹤表繼續(xù)追蹤 總經(jīng)理: 售后經(jīng)理: 經(jīng)辦:成本預(yù)算控制成本預(yù)算控制是事先是事先依據(jù)營收及運(yùn)營環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及費(fèi)依據(jù)營收及運(yùn)營環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及費(fèi)用的財(cái)務(wù)計(jì)劃用的財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)計(jì)

13、劃目標(biāo)成本的構(gòu)成分析成本的構(gòu)成分析直接費(fèi)用直接人工成本直接材料成本成本預(yù)算控制成本會(huì)計(jì)即在完備成本會(huì)計(jì)制度下成本會(huì)計(jì)即在完備成本會(huì)計(jì)制度下用以計(jì)算產(chǎn)品或勞務(wù)成本之一的正式方法。用以計(jì)算產(chǎn)品或勞務(wù)成本之一的正式方法。采用此方法必須具有采用此方法必須具有，按，按照明細(xì)分類與永續(xù)盤存的手續(xù)，將成本資料作有系統(tǒng)照明細(xì)分類與永續(xù)盤存的手續(xù)，將成本資料作有系統(tǒng)的處理，而程序又為構(gòu)成全部會(huì)計(jì)制度的一部分。的處理，而程序又為構(gòu)成全部會(huì)計(jì)制度的一部分。成本控制程序成本控制程序監(jiān)管控制差額監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本 實(shí)際成本實(shí)際成本 預(yù)計(jì)未來生預(yù)計(jì)未來生產(chǎn)某產(chǎn)品所產(chǎn)某產(chǎn)品所必需的成本必需的成本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

14、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)等時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)等制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟步驟1 1步驟步驟2 2步驟步驟3 3根據(jù)配件單或材根據(jù)配件單或材料單所記載的標(biāo)料單所記載的標(biāo)準(zhǔn)原料數(shù)量及標(biāo)準(zhǔn)原料數(shù)量及標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格來計(jì)算準(zhǔn)價(jià)格來計(jì)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)原料成本準(zhǔn)原料成本根據(jù)工作單或時(shí)根據(jù)工作單或時(shí)間控制表所載的間控制表所載的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間與標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間與標(biāo)準(zhǔn)工資率，確定工資率，確定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)成本準(zhǔn)工時(shí)成本根據(jù)本企業(yè)所采根據(jù)本企業(yè)所采用的用的廠務(wù)費(fèi)用廠務(wù)費(fèi)用分分?jǐn)傓k法，將各項(xiàng)攤辦法，將各項(xiàng)廠務(wù)費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)廠務(wù)費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偮史謹(jǐn)傆诿糠謹(jǐn)偮史謹(jǐn)傆诿恳粏挝灰粏挝婚g接成本間接成本成本控制步驟1.1.訂定目標(biāo)訂定目標(biāo)依據(jù)營收及運(yùn)營環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本及費(fèi)用預(yù)算3.3

15、. 比較比較將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本作持續(xù)與及時(shí)的比較，以求得與原定標(biāo)準(zhǔn)間所發(fā)生的差異2.2. 信息匯集信息匯集經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息分析匯總營業(yè)部門營業(yè)部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部成本控制步驟4.4.分析原因分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進(jìn)一步說明差異如何避免其發(fā)生5.5.修正修正根據(jù)實(shí)際情況變更，適當(dāng)修正原訂計(jì)劃6.6.指示未達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目改進(jìn)工作 營業(yè)營業(yè) 部門部門 營業(yè)部門營業(yè)部門總經(jīng)理總經(jīng)理 實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營業(yè)收入營業(yè)費(fèi)用A.變動(dòng)費(fèi)用維修獎(jiǎng)金營銷活動(dòng)廣告費(fèi)用B.人事費(fèi)用薪資年終獎(jiǎng)金退休金保險(xiǎn)金C.設(shè)備費(fèi)用租賃費(fèi)水電費(fèi)天然氣費(fèi)維修費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)交通費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)耗材購置設(shè)備折舊設(shè)備攤提D.事務(wù)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)成本目標(biāo)差異分析成本目標(biāo)差異分析 目標(biāo)差異項(xiàng)目：目標(biāo)差異項(xiàng)目：1.2.3.4.5.差異原因分析：差異原因分析：改善行動(dòng)方案說明：改善行動(dòng)方案說明： 達(dá)成期限：達(dá)成期限：總結(jié)我們要做的總結(jié)我們要做的 提高營收提高營收 提高設(shè)施利用率提高設(shè)施利用率 提高毛利率提高毛利率 執(zhí)行成本與費(fèi)用的控制執(zhí)行成本與費(fèi)用的控制演算演算4 你的銷售店, 每月服務(wù)營收及配件成本如附表1。全店固定人事費(fèi)用及 店租、設(shè)備折舊等費(fèi)用如附表2，其中固定人事費(fèi)用萬元，每月服務(wù)站的變動(dòng)費(fèi)用大都在萬元。此銷售店售后服務(wù)吸收率的平衡月銷貨收入