資金檢查管理辦法

1、資金檢查管理辦法（2012 年 12 月 3 日印發(fā)）第一章總則第一條為防范資金使用和管理風(fēng)險，根據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則 和內(nèi)部審計管理辦法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作，制定本辦法。第二條資金檢查人員應(yīng)依法依規(guī)開展資金檢查、實(shí)事求是、客觀公正、履行保密義務(wù)。任何單位和個人不得阻撓資金檢查人員履行職權(quán)。第二章資金檢查部門和檢查小組第三條風(fēng)險控制部為公司的資金檢查部門，向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報檢查結(jié)果。第四條風(fēng)險控制部在征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意后可安排本部門人員按照年度資金檢查計劃開展資金檢查。第五條開展資金檢查應(yīng)成立資金檢查工作小組，小組成員由風(fēng)險控制部流程管理崗人員和風(fēng)險控制部經(jīng)理指定的部門內(nèi)部其他人員組成。第三章資金檢

2、查職責(zé)、權(quán)利和內(nèi)容第六條風(fēng)險控制部開展資金檢查工作應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）規(guī)范資金檢查程序，明確具體檢查方法，確保資金檢查工作在所有重大方面做到全面、完整、無遺漏；（二）制定年度資金檢查計劃指導(dǎo)全年的資金檢查工作；（三）按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金檢查計劃，開展資金檢查；（四）根據(jù)工作需要， 實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的資金檢查計劃外的資金檢查程序；（五）對涉嫌違法違規(guī)的資金使用和管理行為、事件進(jìn)行調(diào)查；（六）對資金使用和管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查；（七）確保資金檢查報告完整、客觀和準(zhǔn)確；（八）提出資金使用和管理的整改建議。第七條風(fēng)險控制部開展資金檢查有以下權(quán)利：（一） 參加有關(guān)會議，召開與資金檢查事項(xiàng)有關(guān)的會議；（

3、二）下達(dá)資金檢查通知書、資金檢查資料清單、資金檢查報告交換意見稿、資金檢查意見書等檢查文書；（三）審查與資金使用和管理有關(guān)的會計資料、 業(yè)務(wù)資料、規(guī)章制度、法律文件、會議紀(jì)要及記錄等。 檢查公司的資金交易記錄， 現(xiàn)場勘查實(shí)物、詢問相關(guān)人員；（四）根據(jù)工作需要，采用認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的檢查程序；（五）對阻撓、妨礙資金檢查工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)追究有關(guān)人員的責(zé)任；（六）對嚴(yán)重違法違規(guī)違紀(jì)的資金使用和管理行為，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告；（七）根據(jù)檢查結(jié)果提出整改建議；（八）對整改情況和檢查處理決定執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查；（九）檢查與資金使用和管理有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)

4、和資料；（十）對違法違規(guī)違紀(jì)和造成損失的人員，提出通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰建議；（十一）公司授予的其它權(quán)利。第八條資金檢查具體內(nèi)容如下：（一） 監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金，并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)及檢查表；（二）檢驗(yàn)形成的現(xiàn)金盤點(diǎn)表；（三）檢查現(xiàn)金余額是否在規(guī)定的限額內(nèi)；（四）監(jiān)督出納人員逐一盤點(diǎn)保險柜內(nèi)除現(xiàn)金、有價證券和支付票據(jù)以外的物品；（五）抽取檢查期間部分現(xiàn)金收支憑證，檢查現(xiàn)金收支合規(guī)性；（六）檢查銀行賬戶的新開戶和銷舊戶的合規(guī)性；（七）直接獲取銀行存款余額，并與出納和會計銀行存款日記賬余額相互驗(yàn)證；（八）查閱銀行對賬單和會計銀行日記賬，檢查銀行存款發(fā)生額核對情況；（九）查閱銀行余額調(diào)節(jié)表的編制情況，檢查未達(dá)賬

5、項(xiàng)的真實(shí)性；（十）盤點(diǎn)銀行印鑒、查閱印鑒的使用登記；（十一）抽取檢查期間部分銀行收支憑證，檢查收支合規(guī)性；（十二）檢查現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯款單等票據(jù)的動態(tài)管理；（十三）檢查有價證券的保管及到期處理情況；（十四）備付金管理和反洗錢工作涉及的資金處理情況；（十五）其它認(rèn)為應(yīng)當(dāng)檢查的內(nèi)容。第四章資金檢查流程第九條每年年初風(fēng)險控制部制定年度資金檢查計劃指導(dǎo)全年的資金檢查工作，資金檢查計劃應(yīng)覆蓋每個月度。 資金檢查計劃主要內(nèi)容包括：實(shí)施檢查的時間、擬使用的程序、檢查人員等。資金檢查程序每季度末，可以根據(jù)前期檢查情況進(jìn)行修改。第十條風(fēng)險控制部按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年度資金檢查計劃按季或每兩個月組織和實(shí)施資

6、金檢查。 如遇資金檢查計劃調(diào)整， 須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十一條 在實(shí)施檢查前五個工作日， 風(fēng)險控制部按照本辦法的規(guī)定指定流程管理崗人員和內(nèi)部其他人員組成檢查小組。第十二條 在實(shí)施檢查前三個工作日， 由檢查小組向資金財務(wù)部送達(dá)資金檢查通知書、 資金檢查資料清單。 資金檢查小組人員開展突擊檢查事項(xiàng)時，可現(xiàn)場通知資金財務(wù)部。第十三條 資金檢查人員可根據(jù)工作需要， 在正式資金檢查工作開展之前，通過查閱、詢問等手段對資金財務(wù)部進(jìn)行檢查前調(diào)查。第十四條 資金檢查人員通過查閱、 詢問、清點(diǎn)、復(fù)印等手段收集資料，正式開展資金檢查，并及時與資金財務(wù)部溝通。第十五條 資金檢查人員應(yīng)在檢查的過程中填寫各種檢查表格（后

7、附），并按中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計管理辦法的要求填寫內(nèi)部審計底稿。第十六條資金檢查報告應(yīng)當(dāng)按照以下程序出具：（一）經(jīng)資金檢查小組組長同意結(jié)束現(xiàn)場工作后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)形成資金檢查報告交換意見稿。 檢查小組成員應(yīng)在五個工作日內(nèi)對資金檢查報告交換意見稿進(jìn)行集體討論、修改并完成；（二）資金檢查報告交換意見稿完成后，應(yīng)向資金財務(wù)部通報全部檢查事項(xiàng)。資金財務(wù)部可對檢查事項(xiàng)做最后陳述， 檢查小組根據(jù)資金財務(wù)部的反饋意見形成資金檢查報告送審稿；（三）完成資金檢查報告送審稿后，應(yīng)及時送分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。檢查小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行補(bǔ)充檢查， 根據(jù)補(bǔ)充檢查及資金財務(wù)部的反饋情況，形成正式資金檢查報告； 正式

8、資金檢查報告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報主要領(lǐng)導(dǎo)或其他特定人員。第十七條資金檢查后續(xù)工作：（一）風(fēng)險控制部可根據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的資金檢查報告下發(fā)資金檢查意見書。資金檢查報告涉及重大整改事項(xiàng)的， 由分管領(lǐng)導(dǎo)決定是否層報董事長批示。需要層報董事長批示的資金檢查報告， 經(jīng)批示后下發(fā)資金檢查意見書。需要資金財務(wù)部整改的， 資金財務(wù)部應(yīng)按要求進(jìn)行整改， 并將整改情況在 30 日內(nèi)書面報告風(fēng)險控制部；（二）資金檢查小組對整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查，并根據(jù)資金財務(wù)部整改結(jié)果考核其年度資金使用和管理風(fēng)險控制目標(biāo)。 整改結(jié)果也作為下一年制定資金檢查計劃的依據(jù)之一；（三）資金檢查意見書直接做出處理決定的，資金財務(wù)部必須即時執(zhí)行。

9、資金檢查小組應(yīng)對處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；（四）資金財務(wù)部整改報告或者檢查處理意見執(zhí)行情況嚴(yán)重失實(shí)的，風(fēng)險控制部應(yīng)及時向董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第五章被檢查部門工作第十八條資金財務(wù)部在接到資金檢查通知書和資金檢查資料清單后，應(yīng)當(dāng)對具體檢查項(xiàng)目、 內(nèi)容涉及的相關(guān)問題進(jìn)行適當(dāng)自查，并準(zhǔn)備全面、完整的備查資料。第十九條資金財務(wù)部應(yīng)當(dāng)通知并安排相關(guān)人員在資金檢查期間全面配合檢查小組工作。第二十條資金財務(wù)部在收到資金檢查報告交換意見稿之后應(yīng)及時就檢查事項(xiàng)等內(nèi)容進(jìn)行陳述和回復(fù)。第二十一條資金財務(wù)部在收到資金檢查意見書后，應(yīng)當(dāng)及時向其分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并根據(jù)要求在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改或者執(zhí)行處理決定。第六

10、章檔案管理第二十二條 資金檢查人員應(yīng)將檢查工作中填制的各種表格、 收集的各種書面證據(jù)，資金檢查通知書、資料清單、工作底稿、檢查報告和意見書等按照檢查程序分類整理，并于每半年結(jié)束后 1 個月內(nèi)裝訂成冊，移交行政管理部。第二十三條 資金檢查記錄保管期為 5 年，立卷存檔時，應(yīng)注明期限。如國家法律法規(guī)有更嚴(yán)格的規(guī)定，按國家法律法規(guī)執(zhí)行。第二十四條 未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及以上公司領(lǐng)導(dǎo)同意不得查閱或復(fù)制資金檢查檔案。第七章罰則第二十五條 資金檢查小組經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)層報董事長批準(zhǔn)后， 對下列情況可以給予通報批評或經(jīng)濟(jì)處罰：（一）拒絕提供資金檢查相關(guān)資料或證明材料的；（二）阻撓資金檢查人員工作，拒絕接受監(jiān)督檢查的；（三

11、）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不進(jìn)行整改的；（五）打擊報復(fù)資金檢查工作人員的。第二十六條 風(fēng)險控制部和資金檢查人員有下列情況， 經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)層報董事長批準(zhǔn)后，給予通報批評或經(jīng)濟(jì)處罰。（一）濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；（二）玩忽職守，泄露公司機(jī)密和商業(yè)秘密，給公司或個人造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。第八章附則第二十七條 本辦法由董事會辦公室負(fù)責(zé)解釋， 經(jīng)董事會決議通過后實(shí)施。附件 1：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)及檢查表盤點(diǎn)人：監(jiān)盤人：盤點(diǎn)日：金額單位：元盤點(diǎn)現(xiàn)金余額核對帳目原因及處理差額截至日貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額期100會計現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)50出納現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)20差異數(shù)105出納現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)2加：收入未記帳1減：支出未記帳0.5調(diào)整后現(xiàn)金余額0.2盤點(diǎn)現(xiàn)金余額0.1現(xiàn)金長款0.05現(xiàn)金短款0.02庫存現(xiàn)金限額0.01盤點(diǎn)現(xiàn)金余額超過限額的金額附件2：保險柜內(nèi)物品盤點(diǎn)表檢查人員：檢查期間：檢查日期：名稱數(shù)量金額備注注：除現(xiàn)金、有價證券和支付票據(jù)以外的所有物品。附件3：有價證券盤點(diǎn)表檢查人員：檢查期間：檢查日期：有價證券名稱編號票面金額到期日是否已到期是否一個月內(nèi)到期備注附件 4：銀行存款余額查