xx年稅收自查報告

1、xx 年稅收自查報告稅收的特點是無償性、強制性、固定性。本文將介紹xx 年稅收自查報告。xx 年稅收自查報告 (1)Xxxxxxx有限公司成立于 xx 年 2 月; 法人代表：張山 ; 經營地址：遼寧沈陽 ; 注冊資金 500 萬元 ; 其主要制造的產品是：鑄件，xx 年 5月被評為一般納稅人。本企業(yè)從 xx 年 1 月 1 日至 xx 年 5 月 31 日止 , 共計收入 xxx 萬元，銷項稅額共計 xxx 元，進項稅額共計 xxx 元，查補稅款 50 元,應交增值稅 xxx 元，稅負 xxx%。銷售廢鋼料 xx 噸, 出庫鋼板 xxx 噸,廢料占成品鋼板的 xxx%。從 xxxx 年 x

2、月 x 日至 xxxx 年 x 月 x 日止，共計收入 xx 元，銷項稅額 xx 元，進項稅額 xx 元，應交增值稅 xx 元，期末留底稅額 xxx元，稅負 1xx%。累計銷售廢鐵料 xx 噸，出庫鋼板原料 xx 噸，廢料占成品鋼板的 xx%。經自查，在九月初出售廢鐵料 xx 噸，每噸含稅售價 xx 元，含稅收入額 xx 元，不含稅收入 xx 元，銷項稅額 xx 元。此項收入未開具發(fā)票，應在九月所屬期內上繳稅款。Xxxxxxxxxxxxxxx有限公司Xxxx年 x 月 x 日xx 年稅收自查報告 (2)xx 市 xx 國家稅務局稽查局：按照貴局于 20xx 年 7 月 4 日下發(fā)的稅務稽查查前

3、告知書 ( 國稅稽告字 xx001 號) 的相關要求，我公司組織相關人員于 20xx 年 7月 5 日至 7 月 30 日，對我公司 xx 年 1 月 1 日至 xx 年 12 月 31 日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查， 現將自查情況報告如下：一、企業(yè)基本情況：xxxx 公司成立于 20xx 年 7 月，注冊資金 1300 萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發(fā)的相關工作， 成立公司的主要目的是為了對 xx 市 xx 縣當地的礦產資源進行投資開發(fā)， 并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。xxxx 公司成立以后，主要是從事了對 xxxx 市 xx 縣當地的礦產資源的前期開發(fā)工作，公司

4、投入了大量的人力、物力和資金，成立了 xxxx 公司 xx 分公司，相繼對 xx 縣可能存在礦產資源的 xx 礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當地的旅游資源，在 xx 縣政府的要求下，投資成立了xxxx 有限公司。由于礦產資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx 公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停， 公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此 xxxx 公司除欠

5、銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。二、企業(yè)涉稅情況：xxxx 公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。xxxx 公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務主要是承接了 xx 市當地在電站開發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中，20xx 年取得收入 245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅 7364。82 元。當年公司賬面反映虧損964744。37 元，經納稅調整后應納稅所得額為 -934513。92 元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx 年取得收入1462122。25 元。其中開具普通銷售發(fā)票 143071。30 元，開具通信工程款發(fā)票 1319050

6、。35 元，已全部繳納營業(yè)稅，當年公司賬面反映虧損 469615。35 元，經納稅調整后應納稅所得額為 -385412。95 元，未繳納企業(yè)所得稅，當年預繳所得稅為 2321。04 元。三、本次稅收自查情況：接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：1 、增值稅相關涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉稅業(yè)務主要是通信工程施工， 在 20xx 年度取得收入 245494 元時，開具了普通銷售發(fā)票，按 3%的比例繳納了增值稅 7364。82 元

7、。 20xx 年開具普通銷售發(fā)票 143071。30 元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按 3%征收率計算，應繳納增值稅為 143071。30×0。03÷ /1 。03=4167。13 元。2 、對與收入相關的事項進行了檢查。我公司 xx 年取得收入 245494 元， 20xx 年取得收入 1462122。25 元，在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析， 對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、 核算過程及相應原始憑證進行了落實， 自查中發(fā)現 20xx 年度已掛賬的預收賬款 -xxx 電站 540000 萬元，

8、由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款， 后期一直未能處理， 屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入 540000 萬元。3 、對與成本費用相關事項進行了檢查。經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：經檢查，我公司 20xx 年取得收入 245494 元，賬面反映產品銷售成本 198450 元;20xx 年取得收入 1462122。25 元，賬面反映產品銷售成本 1225994 元。經對我公司財務人員及業(yè)務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時， 是按一定的毛利率計算而得出。 20xx年的成本已取得

9、相關發(fā)票， 20xx 公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故( 目前法院尚正式判決 ) ，公司未及時取得相關發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994 元-1462122。25 元×50%=494932。87 元、期間費用核算方面存在的問題：在對我公司 20xx 年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：、房屋裝修及設備款共87481。37 元未采取攤銷，直接計入管理費用 ;、購入固定資產 ( 電腦、辦公家具等 )57200 元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷 ;、個人電話費用合計9751。72 元計入公司管理費用未納稅調整;、會務費、汽車超速罰款共 3380 元計入管理費用 - 其它費用未作納稅調整 ;、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760。40 元未納稅調整。、支付的工程款80130 元應計入施工成本科目。在對我公司 20xx 年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：、個人電話費用合計