廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南2015版

1、附件廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南（2015年版，送審稿）目 錄一、目的和依據(jù)5二、審核工作原則和各方職責(zé)6三、審核程序和要點(diǎn)7四、審核工作要求9五、審核資料的管理9六、信息公開(kāi)10附1： 處理企業(yè)申報(bào)補(bǔ)貼要點(diǎn)11附2： 書(shū)面審核工作內(nèi)容及方法17附3： 現(xiàn)場(chǎng)審核工作內(nèi)容及方法25附4： 審核結(jié)果及其處理30附5： 廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核報(bào)告36附6： 需要保存的審核資料清單42附7： 日常監(jiān)督管理工作要點(diǎn)43附8： 第三方審核方案要點(diǎn)45一、目的和依據(jù)（一）目的為貫徹落實(shí)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例（以下簡(jiǎn)稱條例）和廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法（以下簡(jiǎn)稱辦

2、法），促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品的妥善拆解處理，規(guī)范和指導(dǎo)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作，保障基金使用安全，制定本指南。（二）適用范圍本指南適用于環(huán)境保護(hù)部門(mén)及承擔(dān)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作任務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱審核機(jī)構(gòu)）對(duì)獲得廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金補(bǔ)貼資格的處理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱處理企業(yè)）開(kāi)展廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作。（三）依據(jù)本指南依據(jù)以下法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范性文件編制：1. 廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令第551號(hào)）2. 廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格許可管理辦法（環(huán)境保護(hù)部令第13號(hào)）3. 廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法（財(cái)綜201234號(hào)）4. 關(guān)于

3、組織開(kāi)展廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作的通知（環(huán)發(fā)2012110號(hào)）5. 關(guān)于完善廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金等政策的通知（財(cái)綜2013110號(hào)）6. 廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)建立數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)及報(bào)送信息指南（環(huán)境保護(hù)部公告2010年第84號(hào)）7. 廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)資格審查和許可指南（環(huán)境保護(hù)部公告2010年第90號(hào)）8. 關(guān)于進(jìn)一步明確廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收產(chǎn)品范圍的通知（財(cái)綜201280號(hào)）9. 廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理作業(yè)及生產(chǎn)管理指南（環(huán)境保護(hù)部公告2014年第82號(hào)）二、審核工作原則和各方職責(zé)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作遵循“國(guó)家監(jiān)察、地方監(jiān)管、第三方審

4、核、企業(yè)負(fù)責(zé)”和“權(quán)責(zé)一致、有錯(cuò)必糾、依法履職、盡職免責(zé)”的原則。處理企業(yè)是廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理活動(dòng)和享受基金補(bǔ)貼的第一責(zé)任人，對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理的規(guī)范性和基金補(bǔ)貼申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。處理企業(yè)拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資源綜合利用、環(huán)境保護(hù)的要求和相關(guān)技術(shù)規(guī)范，并按照本指南提出的審核要求和所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況進(jìn)行自查后，如實(shí)申報(bào)廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理情況。省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)組織本地區(qū)處理企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況的審核工作。審核工作宜采取購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)的方式，委托或邀請(qǐng)有能力的第三方專業(yè)審核機(jī)構(gòu)

5、承擔(dān)審核工作。不具備第三方審核條件的，也可自行組織審核工作。自行審核應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮有關(guān)部門(mén)、專家的作用，可邀請(qǐng)稅務(wù)、會(huì)計(jì)、廢棄電器電子產(chǎn)品處理技術(shù)等方面的專家和機(jī)構(gòu)參加審核工作。省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定審核工作方案和日常監(jiān)管工作方案，明確審核工作和日常監(jiān)管工作的工作機(jī)制、流程、時(shí)限等內(nèi)容，并根據(jù)實(shí)施情況修訂完善。要建立健全紀(jì)律監(jiān)督機(jī)制，確保審核工作公平、公正。對(duì)審核、監(jiān)管工作人員不履行、違法履行、不當(dāng)履行職責(zé)以及串通處理企業(yè)騙取基金補(bǔ)貼等行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)已經(jīng)按照審核工作方案、監(jiān)管方案和法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的方式、程序履行職責(zé)的審核、監(jiān)管人員，依法免予追究責(zé)任。三、審核程序和要點(diǎn)（一

6、）處理企業(yè)自查和申報(bào)處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立基金補(bǔ)貼審核的自查內(nèi)審制度，在申報(bào)補(bǔ)貼前，對(duì)基礎(chǔ)記錄、原始憑證、視頻錄像等審核基礎(chǔ)資料進(jìn)行自查，扣除不符合基金補(bǔ)貼范圍和不符合規(guī)范拆解處理要求的拆解處理數(shù)量。處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季度對(duì)完成拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品種類(lèi)、數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，填寫(xiě)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表，與申請(qǐng)報(bào)告及所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)規(guī)定的其他材料，在每個(gè)季度結(jié)束次月的5日前報(bào)送所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)。處理企業(yè)自查和申報(bào)補(bǔ)貼要點(diǎn)見(jiàn)附1。（二）審核審核機(jī)構(gòu)組織對(duì)處理企業(yè)提交的證明材料進(jìn)行書(shū)面審核和現(xiàn)場(chǎng)審核。書(shū)面審核和現(xiàn)場(chǎng)審核可以單獨(dú)進(jìn)行，也可以同時(shí)進(jìn)行或者交互進(jìn)行，工作內(nèi)容及方法分別見(jiàn)附2和附3。

7、審核以抽查為主，即抽取審核時(shí)段（一般是一個(gè)季度，如1月1日3月31日）內(nèi)的一定天數(shù)的證明材料進(jìn)行審核。每類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的抽查率（抽查率=抽查的天數(shù)/審核時(shí)段內(nèi)該類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的實(shí)際拆解處理天數(shù)×100%）原則上不低于10。審核時(shí)段內(nèi)實(shí)際拆解處理天數(shù)低于60天的，最低應(yīng)當(dāng)抽查6天進(jìn)行審核。審核時(shí)段內(nèi)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理總量較少的，可以納入下一審核時(shí)段一并審核。經(jīng)抽查存在問(wèn)題的（如數(shù)據(jù)異?；虿环线壿嫷模商幚砥髽I(yè)作出說(shuō)明，必要時(shí)可以要求處理企業(yè)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行二次自查。針對(duì)處理企業(yè)提供的說(shuō)明或者二次自查結(jié)果，可以繼續(xù)抽查未經(jīng)審核的證明材料，提高抽查率到20%。二次抽查與處

8、理企業(yè)提供的說(shuō)明或者二次自查結(jié)果不一致的，暫停對(duì)處理企業(yè)的審核，按照涉嫌騙取基金補(bǔ)貼行為調(diào)查處理。（三）核定規(guī)范拆解處理數(shù)量根據(jù)書(shū)面審核和現(xiàn)場(chǎng)審核情況，對(duì)處理企業(yè)各類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的規(guī)范拆解處理數(shù)量進(jìn)行核算，核算方法和步驟見(jiàn)附4。新納入補(bǔ)貼名單的處理企業(yè)首次申報(bào)基金補(bǔ)貼時(shí)，其拆解處理種類(lèi)和數(shù)量從處理企業(yè)獲得拆解處理資質(zhì)之日起開(kāi)始計(jì)算。已納入補(bǔ)貼名單的處理企業(yè)搬遷至新址的，其新址設(shè)施的拆解處理種類(lèi)和數(shù)量從試生產(chǎn)之日起開(kāi)始計(jì)算。（四）審核報(bào)告每次審核，負(fù)責(zé)組織審核的環(huán)境保護(hù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)審核的每家處理企業(yè)出具一份廢棄電器電子產(chǎn)品基金補(bǔ)貼審核報(bào)告（格式和內(nèi)容可參考附5）。委托第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)審核工作的，

9、委托方應(yīng)當(dāng)要求第三方機(jī)構(gòu)對(duì)所負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容出具審核報(bào)告，具體內(nèi)容由委托方規(guī)定或者由委托方與第三方機(jī)構(gòu)商定。（五）結(jié)果報(bào)送在每個(gè)季度結(jié)束次月的月底前，省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)以正式文件形式將審核情況報(bào)送環(huán)境保護(hù)部，并附廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表、廢棄電器電子產(chǎn)品基金補(bǔ)貼審核報(bào)告。省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)報(bào)送審核情況的紙件抄送環(huán)境保護(hù)部固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心，電子件發(fā)送至swmd及weee。遇法定節(jié)假日的，可順延報(bào)送。逾期報(bào)送的，原則上歸入下一批次審核。四、審核工作要求（一）審核工作應(yīng)當(dāng)符合“公開(kāi)、公平、廉潔、高效”的要求。審核人員要嚴(yán)格執(zhí)行固體廢物管理廉政建設(shè)“七不準(zhǔn)、七承諾”等黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定

10、?，F(xiàn)場(chǎng)審核前，審核人員應(yīng)當(dāng)首先宣讀有關(guān)廉政紀(jì)律要求。涉及本人利害關(guān)系的，以及其他可能影響結(jié)果公正性的，審核人員應(yīng)當(dāng)回避。（二）審核人員應(yīng)當(dāng)接受培訓(xùn)，熟練掌握相關(guān)政策法規(guī)、審核技術(shù)方法和廉政紀(jì)律要求，熟悉處理企業(yè)回收、拆解處理等生產(chǎn)活動(dòng)基本流程，掌握審核方式、程序和要點(diǎn)、工作規(guī)范等。（三）書(shū)面審核工作宜采取封閉式集中審核，現(xiàn)場(chǎng)審核工作持續(xù)期間，審核人員應(yīng)當(dāng)不少于兩人一組，不得單獨(dú)行動(dòng)。（四）審核人員對(duì)處理企業(yè)生產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)憑證、視頻錄像等審核時(shí)使用的數(shù)據(jù)或信息負(fù)有保密責(zé)任。除因法律規(guī)定或相關(guān)主管部門(mén)要求外，未經(jīng)處理企業(yè)及相關(guān)主管部門(mén)同意，不得以任何形式、任何場(chǎng)合對(duì)外發(fā)表或交予第三方。五、審核資料

11、的管理處理企業(yè)申報(bào)基金補(bǔ)貼相關(guān)資料及記錄廢棄電器電子產(chǎn)品回收和拆解處理情況的原始憑證應(yīng)當(dāng)妥善保存?zhèn)洳?，保存期限不少?年。視頻錄像保存期限不少于1年，關(guān)鍵點(diǎn)位視頻錄像保存期限不少于3年。關(guān)鍵點(diǎn)位包括：廠區(qū)進(jìn)出口、貨物裝卸區(qū)、上料口、投料口、關(guān)鍵產(chǎn)物拆解處理工位、計(jì)量設(shè)備監(jiān)控點(diǎn)位、包裝區(qū)域、貯存區(qū)域及進(jìn)出口、中控室、視頻錄像保存區(qū)，以及數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)信息采集工位。組織審核的環(huán)境保護(hù)部門(mén)和審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審核工作記錄，制定規(guī)范的記錄格式，注明時(shí)間、地點(diǎn)、事件等內(nèi)容，由審核人員和當(dāng)事人簽字確認(rèn)。審核工作記錄、紙質(zhì)資料、抽查的視頻資料等應(yīng)當(dāng)歸檔備查，保存期限不少于5年。有關(guān)需要保存的資料清單見(jiàn)附6。

12、六、信息公開(kāi)處理企業(yè)的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況，除向環(huán)境保護(hù)部門(mén)報(bào)送外，應(yīng)當(dāng)在處理企業(yè)網(wǎng)站顯著位置或通過(guò)其他方式向社會(huì)公開(kāi)。設(shè)區(qū)的市級(jí)以上地方環(huán)境保護(hù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在政府網(wǎng)站上顯著位置向社會(huì)公開(kāi)轄區(qū)內(nèi)處理企業(yè)相關(guān)情況，包括法人名稱、地址、處理類(lèi)別、處理能力等，并定期公開(kāi)各處理企業(yè)拆解處理的審核情況及接受基金補(bǔ)貼情況，接受公眾監(jiān)督。附1：處理企業(yè)申報(bào)補(bǔ)貼要點(diǎn)一、資料匯總（一）基本生產(chǎn)情況匯編處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立基本生產(chǎn)情況及經(jīng)營(yíng)制度資料匯編，以便審核工作參考：1.基本生產(chǎn)能力情況，如每類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的主要拆解處理工藝、設(shè)備拆解處理能力、生產(chǎn)班次安排、主要設(shè)備能耗等情況。2.基本管理制度情況，如廢棄

13、電器電子產(chǎn)品接收質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、庫(kù)房管理、拆解處理作業(yè)管理、拆解產(chǎn)物銷(xiāo)售、作業(yè)人員工資核算、基金業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)票據(jù)管理、資金撥付管理制度等。3.拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）的基本情況，如拆解產(chǎn)物種類(lèi)、產(chǎn)生工序、安全處理注意事項(xiàng)、處理方式和情況（如委托處理去向、深加工情況）等。4.臺(tái)賬管理制度，如各環(huán)節(jié)生產(chǎn)臺(tái)賬設(shè)置、主要流轉(zhuǎn)及管制制度等。5.視頻監(jiān)控點(diǎn)位設(shè)置清單。6. 貯存、處理場(chǎng)地及主要設(shè)備布置圖等現(xiàn)場(chǎng)審核所需的說(shuō)明性材料。（二）原始臺(tái)賬整理處理企業(yè)將本季度反映各環(huán)節(jié)生產(chǎn)信息的全部臺(tái)賬、原始報(bào)表等，按臺(tái)賬類(lèi)別、臺(tái)賬生成時(shí)間匯總：1.廢棄電器電子產(chǎn)品接收、入庫(kù)情況，如入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表、交接記錄單、入廠

14、地磅單、資金往來(lái)憑證、銷(xiāo)售票據(jù)等原料入廠記錄及原始憑證；按回收來(lái)源匯總廢棄電器電子產(chǎn)品收購(gòu)入庫(kù)明細(xì)表（包括單位名稱、回收種類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、重量、收購(gòu)價(jià)格、聯(lián)系方式等）。2.廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況，如廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)基礎(chǔ)記錄表、拆解處理生產(chǎn)線領(lǐng)料單、出庫(kù)地磅單、生產(chǎn)線作業(yè)記錄（按廢棄電器電子產(chǎn)品類(lèi)別、規(guī)格、作業(yè)班組、人員記錄）、廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理明細(xì)匯總（包含種類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、重量等）等。3.拆解產(chǎn)物入庫(kù)情況，如拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表、入庫(kù)稱重地磅單、庫(kù)房交接記錄等；二次加工產(chǎn)物的出庫(kù)及入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表。4.拆解產(chǎn)物處理情況，如拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）出庫(kù)（出廠

15、）基礎(chǔ)記錄表、出庫(kù)稱重地磅單、庫(kù)房交接記錄、出廠稱重地磅單、銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、資金往來(lái)憑證、交接記錄單、危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單等；危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生、處置情況匯總表；按去向匯總的拆解產(chǎn)物銷(xiāo)售處理情況明細(xì)（包括接收單位名稱、拆解產(chǎn)物種類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、重量、價(jià)格、聯(lián)系方式等）。5.工人考勤記錄、工資清單或憑證。6.主要生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行記錄、污染防治設(shè)備運(yùn)行記錄、視頻監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行記錄、電表運(yùn)行記錄等設(shè)備運(yùn)行情況記錄。二、自查申報(bào)前，處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況進(jìn)行自查。自查工作可以結(jié)合日常生產(chǎn)活動(dòng)開(kāi)展，也可以在提交申報(bào)材料前集中開(kāi)展。（一）臺(tái)賬自查1.對(duì)審核時(shí)段內(nèi)的原始臺(tái)賬、資金往來(lái)憑證等書(shū)面資料，

16、應(yīng)當(dāng)核實(shí)拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品種類(lèi)和數(shù)量、拆解產(chǎn)物處理情況；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查找原因，作出說(shuō)明，并附必要的證明材料。2.對(duì)各種類(lèi)、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，應(yīng)當(dāng)逐日進(jìn)行物料核算自查，驗(yàn)證拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)量是否合理；對(duì)于物料核算產(chǎn)生的偏差，應(yīng)當(dāng)查找原因，作出說(shuō)明，并附必要的證明材料。3.對(duì)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險(xiǎn)廢物類(lèi)拆解產(chǎn)物的轉(zhuǎn)移或處理情況，應(yīng)當(dāng)檢查去向或者處理過(guò)程是否規(guī)范。（二）視頻錄像自查處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)原始生產(chǎn)臺(tái)賬情況，對(duì)審核時(shí)段內(nèi)視頻錄像進(jìn)行自查，核對(duì)視頻錄像反映的拆解處理數(shù)量與臺(tái)帳記錄是否相符，拆解處理過(guò)程是否規(guī)范。（三）庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)為校準(zhǔn)審核的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，處理企業(yè)

17、應(yīng)當(dāng)定期對(duì)原料庫(kù)房、拆解產(chǎn)物庫(kù)房進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，確定庫(kù)房記錄情況與實(shí)物是否相符（賬物相符），以及庫(kù)房記錄情況與財(cái)務(wù)記錄情況是否相符（賬賬相符）。（四）自查扣減通過(guò)臺(tái)賬自查、視頻錄像自查、庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)等自查工作，按日統(tǒng)計(jì)不符合基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品、不符合規(guī)范拆解處理要求的廢棄電器電子產(chǎn)品以及其他不納入基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品的拆解處理數(shù)量，對(duì)所對(duì)應(yīng)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類(lèi)、規(guī)格、數(shù)量、所在位置、存在的問(wèn)題等進(jìn)行匯總，樣式見(jiàn)表1-1。表1-1 不申報(bào)基金的拆解處理情況匯總表（示例）日期序號(hào)廢棄電器電子產(chǎn)品種類(lèi)規(guī)格數(shù)量/臺(tái)所在工位不申報(bào)原因監(jiān)控探頭編號(hào)發(fā)生時(shí)間2015.1.1117寸彩色電視

18、機(jī)501號(hào)切割機(jī)未有效收集熒光粉1#CRT切割11:15-11:30102號(hào)拆解線上料口缺少關(guān)鍵部件2#拆解線上料口13:00-17:0021號(hào)庫(kù)房仿制廢棄電器電子產(chǎn)品1#庫(kù)房攝像頭3、攝像頭510:00、15:3362合計(jì)2三、提交補(bǔ)貼申報(bào)資料起草補(bǔ)貼申請(qǐng)報(bào)告，填寫(xiě)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表（見(jiàn)附表），向所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)報(bào)送申報(bào)基金補(bǔ)貼的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解種類(lèi)和數(shù)量。根據(jù)省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)審核工作要求，準(zhǔn)備審核時(shí)段內(nèi)所需的其他工作資料，如原始生產(chǎn)臺(tái)賬、匯總信息、視頻錄像、自查情況報(bào)告等，做好迎接審核的準(zhǔn)備。附表：廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表（正 面）申報(bào)審核時(shí)段： 年 月 日 年

19、 月 日一、企業(yè)基本情況單位名稱資格證書(shū)編號(hào)發(fā)證機(jī)關(guān)資格證書(shū)有效期處理設(shè)施地址法定代表人聯(lián)系電話聯(lián)系人聯(lián)系電話二、廢棄電器電子產(chǎn)品基金補(bǔ)貼情況首次獲得基金補(bǔ)貼的時(shí)間上年度獲得基金補(bǔ)貼的產(chǎn)品拆解處理總量（萬(wàn)臺(tái)）上年度獲得基金補(bǔ)貼的總金額（萬(wàn)元）三、拆解處理數(shù)量類(lèi) 別回收量/臺(tái)拆解處理量/臺(tái)自查扣減量/臺(tái)申報(bào)補(bǔ)貼的規(guī)范拆解處理量/臺(tái)廢電視機(jī)廢冰箱廢洗衣機(jī)廢空調(diào)廢電腦主機(jī)廢電腦顯示器申報(bào)單位確認(rèn)： 法定代表人： 公章： 年 月 日（反 面）四、省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)意見(jiàn)類(lèi) 別核定規(guī)范拆解處理量/臺(tái)（套）廢電視機(jī)廢冰箱廢洗衣機(jī)廢空調(diào)廢電腦備注：省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)確認(rèn)： 經(jīng)辦人： 公章： 年 月 日14

20、附2：書(shū)面審核工作內(nèi)容及方法一、基礎(chǔ)記錄和原始憑證分析查看臺(tái)賬等基礎(chǔ)記錄和原始憑證是否齊全，申報(bào)信息與相應(yīng)的基礎(chǔ)記錄、原始憑證是否相符。查看拆解產(chǎn)物處理合同、發(fā)票、轉(zhuǎn)移聯(lián)單等，分析拆解產(chǎn)物處理是否符合要求。要注重審核基礎(chǔ)記錄和原始憑證，分析處理企業(yè)申報(bào)拆解處理種類(lèi)和數(shù)量的真實(shí)性。相關(guān)基礎(chǔ)記錄和原始憑證應(yīng)編號(hào)，其日期應(yīng)在擬審核的時(shí)段內(nèi)，有相關(guān)人員（如交接人、經(jīng)辦人、審核人）的簽字等。接收廢棄電器電子產(chǎn)品和銷(xiāo)售、委托處理拆解產(chǎn)物應(yīng)當(dāng)具有合同、發(fā)票或者銀行資金往來(lái)憑證、交接記錄等證明文件；屬于危險(xiǎn)廢物的，應(yīng)當(dāng)具有轉(zhuǎn)移聯(lián)單等證明材料。可以通過(guò)與當(dāng)事人（如作業(yè)工人、記錄員、統(tǒng)計(jì)員或生產(chǎn)主管）面談，審核相

21、關(guān)人員的考勤記錄、工資的實(shí)際發(fā)放情況以及生產(chǎn)設(shè)備的所耗用的水、電、原材料等方式，分析基礎(chǔ)記錄和原始憑證的真實(shí)性。二、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)將環(huán)境保護(hù)部廢棄電器電子產(chǎn)品處理信息系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)同處理企業(yè)申報(bào)的拆解處理數(shù)據(jù)以及抽查日的基礎(chǔ)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)記錄、申報(bào)數(shù)據(jù)的差異性、物料衡算系數(shù)計(jì)算的差異率。三、信息流邏輯分析對(duì)處理企業(yè)提供的臺(tái)賬進(jìn)行邏輯分析，分析臺(tái)賬信息中時(shí)間、數(shù)量和重量以及不同數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系。時(shí)間邏輯關(guān)系，如：廢棄電器電子產(chǎn)品入廠與廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)與廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)、廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)與領(lǐng)料拆解、領(lǐng)料拆解與拆解產(chǎn)物入庫(kù)、拆解產(chǎn)物入庫(kù)與拆解

22、產(chǎn)物出庫(kù)、拆解產(chǎn)物出庫(kù)與拆解產(chǎn)物出廠等環(huán)節(jié)的時(shí)間邏輯關(guān)系。數(shù)量和重量邏輯關(guān)系（總量衡算），如：廢棄電器電子產(chǎn)品入廠與廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)與廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)、廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)與領(lǐng)料拆解、領(lǐng)料拆解與拆解產(chǎn)物入庫(kù)、拆解產(chǎn)物入庫(kù)與拆解產(chǎn)物出庫(kù)、拆解產(chǎn)物出庫(kù)與拆解產(chǎn)物出廠等環(huán)節(jié)的數(shù)量和重量邏輯關(guān)系。不同數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系，如：危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單上的數(shù)據(jù)信息與拆解產(chǎn)物出庫(kù)出廠記錄的邏輯關(guān)系，企業(yè)庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)、收購(gòu)數(shù)據(jù)、拆解處理數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，處理企業(yè)實(shí)際拆解處理數(shù)量、自查扣減數(shù)量、申報(bào)補(bǔ)貼的拆解處理數(shù)量等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。四、資金流審核對(duì)處理企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)資金賬目進(jìn)行抽查

23、核對(duì)，分析廢棄電器電子產(chǎn)品來(lái)源、數(shù)量、價(jià)格是否合理。（一）廢棄電器電子產(chǎn)品收購(gòu)以收購(gòu)合同、發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬憑單、現(xiàn)金提取憑單等資金往來(lái)信息、原料入庫(kù)臺(tái)賬等為主要審核資料。根據(jù)收購(gòu)單價(jià)，核對(duì)處理企業(yè)審核時(shí)段內(nèi)的收購(gòu)數(shù)量，核算應(yīng)付收購(gòu)資金、實(shí)際支付收購(gòu)資金、未付賬款情況與收購(gòu)數(shù)量的邏輯關(guān)系。無(wú)法提供資金往來(lái)證明的（如：捐贈(zèng)等），需提供原始交接記錄憑證，交接憑證等應(yīng)能提供收集者姓名、聯(lián)系方式、身份證號(hào)碼，運(yùn)輸者、運(yùn)輸者聯(lián)系方式、運(yùn)輸工具名稱和牌號(hào)，接收人姓名和聯(lián)系方式等基本信息以備核實(shí)。原始交接記錄憑證無(wú)法核實(shí)的，該記錄憑證記錄的接收數(shù)量不予認(rèn)可。廢棄電器電子產(chǎn)品的送貨單位為關(guān)聯(lián)企業(yè)的（如處理企業(yè)的子

24、公司、分公司等），必要時(shí)可以對(duì)其資金賬目情況進(jìn)行延伸審核。（二）拆解處理情況以作業(yè)人員工資支付憑單、電費(fèi)發(fā)票等為主要審核資料。審核拆解線人工出勤、計(jì)件工資支付情況，與生產(chǎn)記錄拆解情況的邏輯關(guān)系；審核電耗與電費(fèi)繳納情況的邏輯關(guān)系。（三）拆解產(chǎn)物銷(xiāo)售以銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、銀行入賬憑單等資金往來(lái)證明、拆解產(chǎn)物出庫(kù)臺(tái)賬等為審核資料。根據(jù)各類(lèi)拆解產(chǎn)物的銷(xiāo)售合同單價(jià)，核算拆解產(chǎn)物銷(xiāo)售量、應(yīng)回收資金、實(shí)際回收資金、未收款的邏輯關(guān)系。拆解產(chǎn)物的接收單位為關(guān)聯(lián)企業(yè)的（如處理企業(yè)的子公司、分公司等），必要時(shí)可以對(duì)其資金賬目情況進(jìn)行延伸審核。五、通過(guò)物料平衡系數(shù)法核算拆解處理數(shù)量（一）物料核算1.核定廢棄電器電子產(chǎn)

25、品處理數(shù)量A1核定處理企業(yè)記錄的各種類(lèi)、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量。審核資料：廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理日?qǐng)?bào)表，拆解產(chǎn)物出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表，拆解處理基礎(chǔ)記錄表，拆解產(chǎn)物出入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表及相關(guān)原始憑證等。2.核定關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的產(chǎn)生量核定處理企業(yè)記錄的各種類(lèi)、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品產(chǎn)生的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物產(chǎn)生量。審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日?qǐng)?bào)表、拆解產(chǎn)物出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表，拆解產(chǎn)物出入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表和拆解處理基礎(chǔ)記錄表等。3.根據(jù)物料平衡計(jì)算處理數(shù)量A2采用物料平衡系數(shù)核算方法（單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)見(jiàn)表2-1），核算每個(gè)抽查日各種類(lèi)、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量。對(duì)有多種關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的，對(duì)每種關(guān)鍵拆解產(chǎn)

26、物計(jì)算后取其最小值。計(jì)算公式如下：A2=關(guān)鍵產(chǎn)物產(chǎn)生量/(單臺(tái)平均重量×關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù))舉例如下：項(xiàng) 目單臺(tái)平均重量（公斤）物料系數(shù)（關(guān)鍵拆解產(chǎn)物占總重量比例）CRT玻璃產(chǎn)生重量（公斤）物料平衡核算處理量A2（臺(tái)）CRT黑白電視機(jī)10CRT玻璃：0.51,5001,500÷(10×0.5)=300對(duì)只有單臺(tái)平均重量，但沒(méi)有關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類(lèi)，計(jì)算公式如下：A2=所有拆解產(chǎn)物總產(chǎn)生量/單臺(tái)平均重量表2-1 關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)種類(lèi)規(guī) 格單臺(tái)平均重量：公斤物料系數(shù)：拆解產(chǎn)物占總重量比例備 注CRT電視機(jī)4-9寸黑白2.5 CRT玻璃：0.

27、43 電路板：0.1312寸黑白7.2 CRT玻璃：0.48 電路板：0.0714寸黑白9 CRT玻璃：0.45 電路板：0.0714寸彩色10 CRT玻璃：0.54 電路板：0.0717寸黑白12 CRT玻璃：0.54 電路板：0.05包括18寸17寸彩色16 CRT玻璃：0.56 電路板：0.07包括18寸21寸彩色22 CRT玻璃：0.66 電路板：0.06包括20寸和22寸25寸彩色30 CRT玻璃：0.65 電路板：0.0629寸彩色40 CRT玻璃：0.71 電路板：0.0532寸及以上彩色61 CRT玻璃：0.71 電路板：0.06電冰箱120升以下40 保溫層材料：0.16 壓

28、縮機(jī)：0.19120-220升45220升以上55洗衣機(jī)單 缸5.7 電機(jī)：0.38雙 缸24 電機(jī)：0.23全自動(dòng)31 電機(jī)：0.13滾 筒70 電機(jī)：0.10臺(tái)式電腦主 機(jī)7.6電路板：0.08CRT顯示器參考同尺寸電視機(jī)；測(cè)算主機(jī)重量時(shí)，選取內(nèi)部部件齊全的主機(jī)；注：1.彩色電視機(jī)CRT的屏玻璃與錐玻璃的重量比為2：1。 2.壓縮機(jī)使用濾油后的重量進(jìn)行測(cè)算。3.臺(tái)式電腦主機(jī)電路板包括主板（應(yīng)當(dāng)拆除電線、散熱片或散熱器、風(fēng)扇等可拆卸部件）、CPU、內(nèi)存條、顯卡、聲卡、網(wǎng)卡，但不包括電源、硬盤(pán)、光驅(qū)、軟驅(qū)中的電路板。電視機(jī)等其他廢棄電器電子產(chǎn)品的電路板應(yīng)當(dāng)拆除電線、散熱器等可拆卸部件。將核算結(jié)

29、果與處理企業(yè)自查結(jié)果進(jìn)行比對(duì)，如有顯著差異，由處理企業(yè)負(fù)責(zé)作出說(shuō)明。必要時(shí)，擴(kuò)展到其他時(shí)間段進(jìn)行物料平衡系數(shù)法核算和比對(duì)。對(duì)尚無(wú)單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)的，暫不采用物料平衡系數(shù)法進(jìn)行核算。必要時(shí)，可以對(duì)核算總體物料平衡情況，以之與歷史物料平衡情況做比較分析。（二）物料系數(shù)的調(diào)整審核時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)本地區(qū)處理企業(yè)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)與環(huán)境保護(hù)部規(guī)定的單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)普遍相差較大的（如：超過(guò)2/3的處理企業(yè)物料系數(shù)測(cè)算結(jié)果異常），省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)可以視情況組織核算本地區(qū)的校正物料系數(shù)，并報(bào)環(huán)境保護(hù)部備案。省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)核算校正物料系數(shù)應(yīng)當(dāng)考慮本地區(qū)整體情況并保持相對(duì)穩(wěn)定，不因單個(gè)企業(yè)

30、、單次審核隨意變動(dòng)。環(huán)境保護(hù)部委托環(huán)境保護(hù)部固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心對(duì)各地物料平衡系數(shù)的調(diào)整情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，對(duì)表2-1的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)可以參考如下程序及方法核算單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物校正物料系數(shù)：1.組成物料系數(shù)核算工作小組工作小組至少有1名環(huán)保部門(mén)或?qū)徍藱C(jī)構(gòu)的代表、1名處理企業(yè)的代表和1名專家組成。2.選取樣品，記錄拆解處理重量原則上，對(duì)需要測(cè)算校正物料系數(shù)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類(lèi)或者規(guī)格，對(duì)本地區(qū)每家處理企業(yè)選取不少于500臺(tái)進(jìn)行抽樣核算。抽樣選取的廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)是符合基金補(bǔ)貼范圍且部件齊全的廢棄電器電子產(chǎn)品。工作小組應(yīng)當(dāng)對(duì)樣品的拆解處理進(jìn)

31、行全程監(jiān)督，并記錄樣品廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)量、重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的種類(lèi)、重量，作為測(cè)算校正物料系數(shù)的依據(jù)。3.校正物料系數(shù)的測(cè)算校正物料系數(shù)測(cè)算公式如下：?jiǎn)闻_(tái)平均重量=抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總重量/抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總數(shù)量關(guān)鍵拆解產(chǎn)物校正物料系數(shù)=抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品得到的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的總重量/抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總重量4.專家論證召開(kāi)專家論證會(huì)議，確定合理的校正物料系數(shù)。六、拆解產(chǎn)物處理情況審核重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險(xiǎn)廢物類(lèi)拆解產(chǎn)物處理情況進(jìn)行審核。拆解產(chǎn)物去向應(yīng)合理、規(guī)范。危險(xiǎn)廢物管理應(yīng)符合規(guī)范化管理要求；不能自行利用處置的危險(xiǎn)廢物應(yīng)交給具有相應(yīng)危險(xiǎn)廢物處理資質(zhì)的企業(yè)處理處置，并附有危險(xiǎn)廢

32、物轉(zhuǎn)移聯(lián)單。自行利用處置的，根據(jù)生產(chǎn)臺(tái)賬、視頻記錄審核關(guān)鍵拆解產(chǎn)物產(chǎn)生量與處理量，處理設(shè)施環(huán)保手續(xù)應(yīng)當(dāng)齊全，處理過(guò)程應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的污染防治措施。關(guān)鍵拆解產(chǎn)物應(yīng)在6個(gè)月之內(nèi)處理完畢，計(jì)算方法如下：（一）核定關(guān)鍵拆解產(chǎn)物處理數(shù)量審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日?qǐng)?bào)表、拆解產(chǎn)物的出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表、基礎(chǔ)記錄表和原始憑證，如銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售票據(jù)、稱重磅單。（二）計(jì)算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物前6個(gè)月（如審核時(shí)段為4月1日6月30日，則前6個(gè)月為1月1日6月30日）的累計(jì)產(chǎn)生量B。（三）計(jì)算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的累計(jì)產(chǎn)生量D（自審核以來(lái)至審核時(shí)段末日的產(chǎn)生量）和累計(jì)處理數(shù)量E（自審核以來(lái)至審核時(shí)段末日的處理量），計(jì)算其差值F（即審核時(shí)段末日的

33、庫(kù)存量），即F=DE。（四）比較F和前6個(gè)月的累計(jì)產(chǎn)生量B。如果F大于B，則說(shuō)明關(guān)鍵拆解產(chǎn)物未在6個(gè)月內(nèi)處理完畢，則該審核時(shí)段的審核結(jié)果暫不予納入補(bǔ)貼核定范圍，并暫停下一審核時(shí)段的審核，直至F與B的差值數(shù)量處理完畢。如：CRT錐玻璃未在6個(gè)月內(nèi)處理完畢時(shí)，暫停對(duì)彩色電視機(jī)和電腦處理數(shù)量的審核。 七、延伸審核審核時(shí)，如接到舉報(bào)或存在重大疑問(wèn)等情況，可以根據(jù)相關(guān)線索追蹤物質(zhì)流、信息流和資金流，對(duì)相關(guān)廢棄電器電子產(chǎn)品回收單位、拆解產(chǎn)物接收單位的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行延伸審核，與處理企業(yè)提供的信息進(jìn)行比對(duì)。例如，向拆解產(chǎn)物接收單位發(fā)函詢證，或者商請(qǐng)接收單位所在地同級(jí)環(huán)保部門(mén)及相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審查，確認(rèn)利用處

34、置資質(zhì)、轉(zhuǎn)移的拆解產(chǎn)物類(lèi)別、數(shù)量或者重量、轉(zhuǎn)移的時(shí)間、次數(shù)等情況。八、提出現(xiàn)場(chǎng)審核要點(diǎn)結(jié)合書(shū)面審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出現(xiàn)場(chǎng)審核工作重點(diǎn)。表2-2 現(xiàn)場(chǎng)審核確認(rèn)的問(wèn)題和建議（示例）書(shū)面審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)審核注意事項(xiàng)廢棄電器電子產(chǎn)品物料系數(shù)不平衡（1）廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拆解處理，在拆解處理過(guò)程中觀察工人拆解操作是否規(guī)范，現(xiàn)場(chǎng)稱重產(chǎn)物重量，計(jì)算物料系數(shù)是否一致。（2）查看視頻錄像，是否存在拆解處理操作不正常、缺少關(guān)鍵零部件等異?，F(xiàn)象。（3）財(cái)務(wù)資金往來(lái)情況與生產(chǎn)信息有差異查看分析原始財(cái)務(wù)憑證和生產(chǎn)臺(tái)賬。附3：現(xiàn)場(chǎng)審核工作內(nèi)容及方法一、宣讀廉政和紀(jì)律要求宣讀廉政和紀(jì)律要求，自覺(jué)接受處理企業(yè)的監(jiān)督。二

35、、了解處理企業(yè)基本情況梳理處理企業(yè)生產(chǎn)流程、臺(tái)賬情況，結(jié)合書(shū)面審核結(jié)果，明確審核資料清單。三、貯存情況抽查審核在處理企業(yè)自我盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)上，對(duì)審核時(shí)段內(nèi)處理企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品、拆解產(chǎn)物等庫(kù)存情況進(jìn)行抽查核對(duì)，確認(rèn)標(biāo)簽記錄、庫(kù)房記錄情況與實(shí)物是否相符（賬物相符），以及庫(kù)房記錄情況與財(cái)務(wù)記錄情況是否相符（賬賬相符）。要點(diǎn)包括：（一）基金補(bǔ)貼范圍內(nèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，和不屬于基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，分別抽查。（二）根據(jù)處理企業(yè)的貯存場(chǎng)地功能區(qū)劃圖，分類(lèi)、分區(qū)域抽查。（三）對(duì)基金補(bǔ)貼范圍內(nèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品，至少選擇3類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品和3類(lèi)拆解產(chǎn)物進(jìn)行抽查。處理企業(yè)提供

36、以下資料作為抽查基礎(chǔ)文件：原料庫(kù)、拆解產(chǎn)物庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)清單；庫(kù)房功能區(qū)劃圖；上次審核時(shí)的抽查記錄；處理企業(yè)自查盤(pán)點(diǎn)記錄。四、“三流合一”抽查審核按照物流、資金流、信息流三統(tǒng)一的原則，對(duì)處理企業(yè)接收和拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的物流、資金流和信息流進(jìn)行比對(duì)審核，確定抽查時(shí)段內(nèi)處理企業(yè)自查報(bào)送的廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理數(shù)量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，如：視頻監(jiān)控錄像反映的拆解處理數(shù)量與拆解處理基礎(chǔ)記錄的數(shù)量應(yīng)當(dāng)相符等等。抽查審核內(nèi)容包括臺(tái)賬記錄真實(shí)性、臺(tái)賬記錄準(zhǔn)確性、拆解處理過(guò)程規(guī)范性等。重點(diǎn)關(guān)注以下點(diǎn)位：廠區(qū)進(jìn)出口、貨物裝卸區(qū)、上料口/投料口、關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險(xiǎn)廢物類(lèi)拆解產(chǎn)物拆解處理工位、計(jì)量設(shè)備監(jiān)控點(diǎn)位、包

37、裝區(qū)域、貯存區(qū)域，以及數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)信息采集工位。（一）臺(tái)賬記錄真實(shí)性在抽查時(shí)段中，選取一定的生產(chǎn)臺(tái)賬記錄信息，查看對(duì)應(yīng)生產(chǎn)過(guò)程的視頻錄像，檢查臺(tái)賬記錄是否真實(shí)。1. 進(jìn)出廠（1）從抽查日中隨機(jī)選取30%的天數(shù)，對(duì)當(dāng)天廠區(qū)進(jìn)出口的錄像進(jìn)行100%查看，核對(duì)所有車(chē)輛、貨物進(jìn)出情況是否全部都有相對(duì)應(yīng)的進(jìn)出廠臺(tái)賬記錄。（2）對(duì)每個(gè)抽查日，隨機(jī)選取一定數(shù)量的廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠和拆解產(chǎn)物出廠的原始地磅單，調(diào)取對(duì)應(yīng)車(chē)輛進(jìn)出廠視頻錄像，核對(duì)地榜單、廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠或者拆解產(chǎn)物出廠記錄等信息與視頻錄像記錄的時(shí)間、車(chē)輛信息等的一致性。2廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)（1）對(duì)進(jìn)出廠抽查環(huán)節(jié)選取的廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠

38、車(chē)輛，追蹤查看該車(chē)輛進(jìn)廠后的運(yùn)輸、卸貨、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)情況，查找對(duì)應(yīng)卸貨、入庫(kù)、空車(chē)出廠的原始臺(tái)賬記錄和視頻錄像，核對(duì)臺(tái)賬記錄與視頻錄像的一致性。（2）核對(duì)入廠地磅單對(duì)應(yīng)的供貨商對(duì)賬單等財(cái)務(wù)憑單，核查與供貨商資金往來(lái)情況是否相符。3. 廢棄電器電子產(chǎn)品領(lǐng)料出庫(kù)對(duì)每個(gè)抽查日，隨機(jī)選取任意廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)過(guò)磅原始單據(jù)，調(diào)取出庫(kù)視頻，跟蹤從出庫(kù)到拆解處理的運(yùn)輸過(guò)程，核對(duì)出庫(kù)信息與視頻記錄情況的一致性。4. 拆解產(chǎn)物出庫(kù)、出廠（1）對(duì)進(jìn)出廠抽查環(huán)節(jié)選取的拆解產(chǎn)物出廠車(chē)輛，調(diào)取對(duì)應(yīng)拆解產(chǎn)物出庫(kù)、裝車(chē)臺(tái)賬記錄和視頻錄像，核對(duì)臺(tái)賬記錄與視頻錄像的一致性。（2）調(diào)取對(duì)應(yīng)拆解產(chǎn)物銷(xiāo)售憑證、轉(zhuǎn)移聯(lián)單、接

39、收單位反饋單據(jù)等，核對(duì)出廠地磅單對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)憑單，核查與拆解產(chǎn)物接收單位資金往來(lái)情況是否相符。（二）臺(tái)賬記錄準(zhǔn)確性1. 選擇視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位從視頻監(jiān)控關(guān)鍵點(diǎn)位中，選取能夠清楚反映拆解處理數(shù)量的點(diǎn)位，進(jìn)行視屏計(jì)數(shù)抽查。表3-1 視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位常用選取方法廢棄電器電子產(chǎn)品類(lèi)別作業(yè)形式可選取的關(guān)鍵點(diǎn)位CRT電視機(jī)及CRT顯示器流水線拆解整機(jī)拆解下料端屏錐分離上料端固定工位拆解拆解工位防爆帶切割屏錐分離設(shè)備電冰箱、空調(diào)整機(jī)破碎分選破碎機(jī)投料口電腦主機(jī)、洗衣機(jī)、空調(diào)流水線拆解整機(jī)上料端關(guān)鍵拆解產(chǎn)物下料端固定工位拆解拆解工位2. 確定視頻計(jì)數(shù)抽查范圍從抽查日中，選取視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位一定時(shí)段的生產(chǎn)臺(tái)賬和視頻

40、錄像，抽查生產(chǎn)臺(tái)賬記錄數(shù)量與視頻錄像反映情況的一致性。確定視頻計(jì)數(shù)抽查范圍時(shí)，要結(jié)合處理企業(yè)生產(chǎn)臺(tái)賬記錄情況、生產(chǎn)作業(yè)安排情況合理進(jìn)行選擇，并盡可能分散到拆解處理作業(yè)的各個(gè)工作階段。（1）如果處理企業(yè)采用條碼掃描系統(tǒng)、計(jì)數(shù)器、定時(shí)手工記錄等方法，使生產(chǎn)臺(tái)賬記錄的數(shù)量能夠在一個(gè)固定時(shí)間段（如每1小時(shí)或者每1個(gè)班組工作時(shí)間記錄一次）及一個(gè)固定工位范圍（如1條生產(chǎn)線、1個(gè)班組或者1個(gè)工位）與其相應(yīng)的視頻錄像實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)，則可以對(duì)每個(gè)抽查日選擇一個(gè)固定時(shí)間段及固定工位范圍作為一個(gè)抽查單元。如：某處理企業(yè)有3臺(tái)CRT切割機(jī)，生產(chǎn)臺(tái)賬記錄可以提供每臺(tái)CRT切割機(jī)每小時(shí)的拆解處理數(shù)量，則可以對(duì)每個(gè)抽查日隨機(jī)

41、選擇某臺(tái)CRT切割機(jī)某一個(gè)小時(shí)的視頻錄像作為一個(gè)抽查單元。采用此種方法時(shí)，抽查時(shí)段內(nèi)抽查的累計(jì)視頻錄像長(zhǎng)度應(yīng)當(dāng)不少于審核時(shí)段內(nèi)日平均工作時(shí)長(zhǎng)的2倍。如：審核時(shí)段內(nèi)的日平均工作時(shí)長(zhǎng)為10小時(shí)，則抽查視頻累計(jì)時(shí)長(zhǎng)不應(yīng)少于20小時(shí)。（2）如果處理企業(yè)生產(chǎn)臺(tái)賬記錄的數(shù)量與其相應(yīng)的視頻錄像只能做到按日對(duì)應(yīng)，則應(yīng)當(dāng)在抽查時(shí)段中至少選擇3個(gè)抽查日的全天視頻進(jìn)行完整計(jì)數(shù)。（三）拆解處理過(guò)程規(guī)范性對(duì)每個(gè)抽查日，選擇關(guān)鍵點(diǎn)位中能夠清晰辨識(shí)整機(jī)拆解或破碎分選、CRT屏錐分離、熒光粉收集、制冷劑收集等涉及關(guān)鍵拆解產(chǎn)物或者危險(xiǎn)廢物類(lèi)拆解產(chǎn)物操作過(guò)程的視頻監(jiān)控畫(huà)面，檢查操作過(guò)程的規(guī)范性情況。每類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品每個(gè)抽查日

42、中抽選查看的視頻錄像長(zhǎng)度不少于30分鐘，或者不少于100臺(tái)。本部分抽查工作也可與視頻計(jì)數(shù)抽查工作結(jié)合起來(lái)一同開(kāi)展。五、拆解處理數(shù)量合理性估算對(duì)拆解處理數(shù)量大、運(yùn)行負(fù)荷率高的處理企業(yè)，可以通過(guò)企業(yè)主要拆解處理設(shè)備、污染防治設(shè)施、人員出勤等運(yùn)行情況，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)操作、視頻錄像、能耗核算、關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)核算、其他拆解產(chǎn)物產(chǎn)生情況等，輔助估算處理企業(yè)審核時(shí)段內(nèi)總拆解處理數(shù)量的合理性。（一）現(xiàn)場(chǎng)操作估算通過(guò)主要設(shè)備的現(xiàn)場(chǎng)工人操作，估算拆解處理數(shù)量的合理性。如：通過(guò)對(duì)CRT屏錐分離、熒光粉收集等環(huán)節(jié)熟練工人現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范操作計(jì)時(shí)、計(jì)數(shù)，估算該環(huán)節(jié)的實(shí)際規(guī)范處理能力。同一類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品有多個(gè)處理環(huán)節(jié)的，以處

43、理能力最小的環(huán)節(jié)為準(zhǔn)。（二）視頻估算選取接近平均拆解量的、正常生產(chǎn)狀態(tài)的3-5個(gè)工作時(shí)段，查看可以清晰反映拆解處理數(shù)量的關(guān)鍵點(diǎn)位視頻錄像，估算該環(huán)節(jié)的拆解處理能力。（三）能耗估算根據(jù)處理企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況，計(jì)算廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理過(guò)程中主要生產(chǎn)設(shè)備、污染控制設(shè)備等的能耗與拆解處理數(shù)量的系數(shù)關(guān)系，分析審核時(shí)段內(nèi)總拆解處理數(shù)量與總能耗、抽查日拆解處理數(shù)量與能耗關(guān)系是否合理。（四）出勤情況核算分析考勤記錄與拆解處理數(shù)量之間的關(guān)系是否合理，分析工人工資與拆解處理數(shù)量之間的關(guān)系是否合理。附4：審核結(jié)果及數(shù)量核定一、不予計(jì)入審核范圍的拆解處理數(shù)量（一）基金補(bǔ)貼范圍之外的廢棄電器電子產(chǎn)品，包括：1.工業(yè)生

44、產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品或報(bào)廢品。2.海關(guān)、工商、質(zhì)監(jiān)等部門(mén)罰沒(méi)，并委托處置的電器電子產(chǎn)品。3.處理企業(yè)接收和處理的廢棄電器電子產(chǎn)品不具有廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理作業(yè)及生產(chǎn)管理指南（以下簡(jiǎn)稱規(guī)范拆解指南）第4.6條表1所列的主要零部件的。4.在運(yùn)輸、搬運(yùn)、貯存等過(guò)程中嚴(yán)重破損，造成上線拆解處理時(shí)不具有主要零部件，或無(wú)法以整機(jī)形式進(jìn)行拆解處理作業(yè)的。例如：采用屏錐分離工藝處理CRT電視機(jī)的，CRT在屏錐分離前破碎，無(wú)法按完整CRT正常進(jìn)行屏錐分離作業(yè)。5.非法進(jìn)口產(chǎn)品。6.電器電子產(chǎn)品模型，以及出于其他目的而拼裝制作的不具備電器電子產(chǎn)品正常使用功能的仿制品。（二）各類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品年實(shí)際拆解處

45、理總量超過(guò)該類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品核準(zhǔn)年處理能力的部分。審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審核時(shí)注意比較每類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品實(shí)際拆解處理數(shù)量與該類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品核準(zhǔn)年處理能力之間的關(guān)系，對(duì)審核時(shí)段內(nèi)運(yùn)營(yíng)負(fù)荷率超過(guò)100%的企業(yè)作出預(yù)警。審核時(shí)段運(yùn)營(yíng)負(fù)荷率=審核時(shí)段內(nèi)實(shí)際拆解處理數(shù)量/（核準(zhǔn)年處理能力×審核時(shí)段月數(shù)/12）×100%（三）未在環(huán)保部門(mén)核定的場(chǎng)所拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品。（四）處理企業(yè)不能提供相關(guān)處理數(shù)量的基礎(chǔ)生產(chǎn)臺(tái)賬、視頻資料等證明材料的，包括因故遺失相關(guān)原始憑證、原始憑證損毀或者不能證明拆解處理情況的，如：關(guān)鍵點(diǎn)位未設(shè)置視頻監(jiān)控、視頻錄像丟失、損壞、被覆蓋、拆解處理情況被遮擋、

46、模糊不清等。（五）通過(guò)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)法核算，差異率異常的部分。對(duì)各種類(lèi)、各規(guī)格的廢棄電器電子產(chǎn)品，按照本指南附2規(guī)定的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)法核算。對(duì)每日拆解處理數(shù)量，當(dāng)A1小于A2時(shí)，處理數(shù)量取A1；當(dāng)A1大于A2且差異率大于25%，處理企業(yè)不能提供合理解釋的，處理數(shù)量取A2。以下原因不得作為差異率異常的合理解釋：1.拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品因破損、缺少零部件導(dǎo)致其實(shí)際重量偏低；2.關(guān)鍵拆解產(chǎn)物缺失或者去向不明；3.其他不規(guī)范拆解處理活動(dòng)造成的差異率異常。二、應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解處理數(shù)量（一）未按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范拆解指南規(guī)定要求進(jìn)行規(guī)范拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品數(shù)量根據(jù)本指南附3第四

47、條第（三）款的規(guī)定進(jìn)行拆解處理過(guò)程規(guī)范性審核。計(jì)算出抽樣審核樣本中不規(guī)范拆解處理數(shù)量所占比例，按比例對(duì)該種類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的總拆解處理數(shù)量進(jìn)行扣減。不規(guī)范拆解處理數(shù)量是指：若一臺(tái)廢棄電器電子產(chǎn)品在拆解處理過(guò)程中出現(xiàn)下表中任意一種情形，則該臺(tái)廢棄電器電子產(chǎn)品計(jì)入不規(guī)范拆解處理數(shù)量：應(yīng)當(dāng)予以扣減的不規(guī)范拆解處理情形審核方法彩色CRT電視機(jī)/顯示器未進(jìn)行屏錐分離視頻抽樣審核彩色CRT電視機(jī)/顯示器屏錐分離過(guò)程采取摔、砸等粗暴操作視頻抽樣審核彩色CRT電視機(jī)/顯示器屏錐分離過(guò)程中屏面玻璃破碎（分離成兩塊及以上）的比例超過(guò)20%的部分視頻抽樣審核黑白CRT電視機(jī)/顯示器采取摔、砸等粗暴操作視頻抽樣審核

48、CRT電視機(jī)/顯示器未收集熒光粉或熒光粉收集不完全視頻抽樣審核微型計(jì)算機(jī)顯示器和電視機(jī)混合拆解視頻抽樣審核冰箱、空調(diào)拆壓縮機(jī)前未回收屬于臭氧層耗損物質(zhì)的制冷劑視頻抽樣審核冰箱、空調(diào)的壓縮機(jī)未做瀝油處理視頻抽樣審核；現(xiàn)場(chǎng)抽樣檢查庫(kù)存壓縮機(jī)未按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范拆解指南的強(qiáng)制性規(guī)定要求拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品，但尚未在本表中明確列明的其他情況由省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)組織專家評(píng)議，在審核報(bào)告中提出是否扣減以及如何扣減的意見(jiàn)，報(bào)環(huán)境保護(hù)部商財(cái)政部核定例如：審核時(shí)段內(nèi)彩色CRT電視機(jī)總拆解處理數(shù)量10000臺(tái)，抽查1000臺(tái)彩色電視機(jī)拆解處理過(guò)程，發(fā)現(xiàn)屏錐分離過(guò)程中屏面玻璃破碎率為22%，10臺(tái)采取摔、砸粗

49、暴操作，5臺(tái)熒光粉收集不完全，則對(duì)彩色CRT電視機(jī)的扣減數(shù)量為：10000×(22%-20%+10/1000×100%+5/1000×100%)=350臺(tái)上述計(jì)算結(jié)果中，22%-20%為屏面玻璃破碎（分離成兩塊及以上）的比例超過(guò)20%的部分，10/1000×100%為粗暴操作的扣減比例，5/1000×100%為熒光粉收集不完全的扣減比例。（二）臺(tái)賬真實(shí)性和準(zhǔn)確性審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況1.臺(tái)賬記錄與視頻錄像不符按照本指南附3第四條第（一）款規(guī)定的抽查方法進(jìn)行比對(duì)審核，每發(fā)現(xiàn)3條臺(tái)賬記錄與視頻錄像不相符且無(wú)合理原因時(shí)，則扣減總拆解處理數(shù)量的1%。

50、例如：某處理企業(yè)申報(bào)基金補(bǔ)貼的數(shù)量為100000臺(tái)，抽查共發(fā)現(xiàn)6條臺(tái)賬記錄與視頻錄像不相符，則扣減總拆解處理數(shù)量的比例為2%，扣減數(shù)量為100000×2%=2000臺(tái)。2.視頻計(jì)數(shù)抽查差異率計(jì)算的不合理誤差按照本指南附3第四條第（二）款規(guī)定的視頻抽查計(jì)數(shù)方法進(jìn)行視頻抽查計(jì)數(shù)，將所有視頻抽查計(jì)數(shù)的總和與相應(yīng)的生產(chǎn)臺(tái)賬記錄數(shù)量進(jìn)行比較，計(jì)算視頻計(jì)數(shù)差異率：視頻計(jì)數(shù)差異率=（生產(chǎn)臺(tái)賬記錄-視頻計(jì)數(shù)總和）/生產(chǎn)臺(tái)賬記錄×100 %當(dāng)視頻計(jì)數(shù)差異率0.5%，視為合理誤差。當(dāng)視頻計(jì)數(shù)差異率>0.5%，如無(wú)合理原因，對(duì)超出0.5%的比例在總拆解處理數(shù)量中扣減。例如：某處理企業(yè)申報(bào)基

51、金補(bǔ)貼的數(shù)量為100000臺(tái)，視屏計(jì)數(shù)差異率為0.78%，則扣減總拆解處理數(shù)量的比例為0.78%-0.5%=0.28%，扣減數(shù)量為100000×0.28%=280臺(tái)。（三）拆解產(chǎn)物去向不明，接收單位不符合規(guī)范拆解指南附件1規(guī)定的拆解產(chǎn)物場(chǎng)外處理要求，或者自行處理過(guò)程不符合有關(guān)規(guī)范處理要求。計(jì)算出處理不符合要求的拆解產(chǎn)物占抽樣審核樣本中同類(lèi)拆解產(chǎn)物處理總量的比例，按比例的3倍在該種類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的總拆解處理數(shù)量中扣減。同種類(lèi)拆解產(chǎn)物對(duì)應(yīng)多個(gè)種類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品且無(wú)法區(qū)分的，對(duì)每個(gè)種類(lèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品的總拆解處理數(shù)量均進(jìn)行扣減。同種類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品有多個(gè)種類(lèi)拆解產(chǎn)物不符合要求的，

52、扣減比例疊加計(jì)算。應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解產(chǎn)物不規(guī)范處理情形見(jiàn)下表：應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解產(chǎn)物不規(guī)范處理情形審核方法電視機(jī)外殼、微型計(jì)算機(jī)主機(jī)外殼、顯示器外殼出廠未毀形視頻抽樣審核危險(xiǎn)廢物（如電路板、CRT彩色電視機(jī)管頸管玻璃、錐玻璃等含鉛玻璃、熒光粉、含汞背光燈管、潤(rùn)滑油等）出廠未交由持有危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證且具有相關(guān)經(jīng)營(yíng)范圍的單位處理，或者未履行危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單手續(xù)，數(shù)量不足三噸的視頻抽樣審核；資料審核；必要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核含有消耗臭氧層物質(zhì)的制冷劑出廠未交由所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)備案的單位或持有危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證、具有銷(xiāo)毀技術(shù)條件的單位處理視頻抽樣審核；資料審核；必要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸

53、審核壓縮機(jī)、電動(dòng)機(jī)、電線電纜出廠未交由具有相應(yīng)拆解處理能力的廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)、電子廢物拆解利用處置單位名錄內(nèi)企業(yè)或者進(jìn)口廢五金電器、電線電纜和電機(jī)定點(diǎn)加工利用單位處理視頻抽樣審核；資料審核；必要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核鋰電池出廠未交由具有相應(yīng)處理能力的單位進(jìn)行綜合利用或處置視頻抽樣審核；資料審核；必要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核電源、光驅(qū)、軟驅(qū)、硬盤(pán)等電子廢物類(lèi)拆解部件出廠未交由具有相應(yīng)拆解處理能力的廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)或者電子廢物拆解利用處置單位名錄內(nèi)企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步拆解處理，或者不能利用的未進(jìn)行填埋或焚燒處置視頻抽樣審核；資料審核；必要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核其他關(guān)鍵拆解產(chǎn)物去向不明

54、，或者未交由具有相應(yīng)處理能力的單位進(jìn)行綜合利用或處置視頻抽樣審核；資料審核；必要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核自行處理拆解產(chǎn)物過(guò)程不符合相關(guān)環(huán)境保護(hù)要求（如：相關(guān)處理設(shè)施未履行環(huán)境影響評(píng)價(jià)及竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收手續(xù)等）視頻抽樣審核；資料審核；現(xiàn)場(chǎng)審核例如：抽查100噸電線電纜的去向，其中5噸未交由符合規(guī)定的接收單位處理，電線電纜的來(lái)源包括電視機(jī)和微型計(jì)算機(jī)但無(wú)法區(qū)分，則對(duì)電視機(jī)和微型計(jì)算機(jī)的總拆解處理數(shù)量均予以扣減，扣減比例為5/100×100%×3=15%。上述核算扣減數(shù)量有小數(shù)位的，進(jìn)位1位至整數(shù)。處理企業(yè)自查時(shí)對(duì)上述需要扣減的情況已經(jīng)自行扣減的，不再重復(fù)扣減。對(duì)不規(guī)范處理數(shù)量進(jìn)行