最新單位財務(wù)管理制度

1、單位財務(wù)管理制度為嚴(yán)肅局及下屬事業(yè)單位財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度的規(guī)定，結(jié)合局機(jī)關(guān)實際，特制定本制度。第一章 總  則第一條  局機(jī)關(guān)財務(wù)管理主要內(nèi)容包括：經(jīng)費收支預(yù)算管理、國內(nèi)公務(wù)接待管理、辦公費管理、會議費管理、差旅費管理；培訓(xùn)費管理、固定資產(chǎn)管理、車輛管理、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督等。第二條  局機(jī)關(guān)財務(wù)管理堅持“勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌安排”的原則，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)法律法規(guī)。第三條  局機(jī)關(guān)財務(wù)管理的基本體制：局機(jī)關(guān)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、XX中心、XX辦領(lǐng)導(dǎo)分別對本單位財務(wù)管理工作

2、負(fù)責(zé)。相關(guān)責(zé)任人按照會計制度核算，對所有資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按權(quán)限審批。第四條  局機(jī)關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行收支預(yù)算，定期編制財務(wù)報表，如實反映收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金管理。第二章  預(yù)算管理第五條  預(yù)算編制：局機(jī)關(guān)及局屬事業(yè)單位各項收入和支出按部門預(yù)算規(guī)定，納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用，不得超預(yù)算安排支出。局機(jī)關(guān)按部門預(yù)算的要求于每年l0月份左右開始編制下年度預(yù)算，并報局黨組會議審定。第六條  預(yù)算執(zhí)行：局機(jī)關(guān)預(yù)算一經(jīng)審定通過就必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算項目，擴(kuò)大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn)。局機(jī)

3、關(guān)、XX中心、XX辦分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)每年不定期向局領(lǐng)導(dǎo)報告經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，并在局黨組辦公會上對經(jīng)費決算情況進(jìn)行通報。第七條  預(yù)算追加或調(diào)整：無預(yù)算和超預(yù)算的支出原則上不予執(zhí)行。確因特殊情況需追加或調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序由股室、單位提出申請，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，按經(jīng)費審批權(quán)限報局黨組辦公會審定后報批。第三章  收入管理第八條  局機(jī)關(guān)收入包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入是指局機(jī)關(guān)從同級財政部門取得的財政預(yù)算資金，其他收入是指局機(jī)關(guān)、XX中心、XX辦依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。第四章  支出管理第九條  經(jīng)費支出是指局機(jī)關(guān)

4、、XX中心、XX辦開展業(yè)務(wù)活動使用各項資金發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出指用于滿足機(jī)關(guān)日常工作需要的各類支出，按政府收支分類科目進(jìn)行核算。包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出。項目支出是指由上級撥付以及本級根據(jù)有關(guān)規(guī)定安排的用于完成項目或?qū)ｍ椚蝿?wù)的費用支出，由股室、單位提供支出依據(jù)，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的范圍、用途和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支。第十條  經(jīng)費支出的管理原則和審批權(quán)限。經(jīng)費支出管理原則：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)”，所有經(jīng)費支出必須堅持“事前報告、一事一結(jié)、及時報賬”的原則。經(jīng)手人、股室、單位負(fù)責(zé)人對發(fā)票和事項的真實性、合法

5、性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；財務(wù)人員審核把關(guān)所有報銷的票據(jù)及附件，主要審核票據(jù)的合法性、時效性、附件的完整性、數(shù)據(jù)的邏輯性，并對審核負(fù)責(zé)。分管報銷事項業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)開支事項的真實性并對其負(fù)責(zé)。分管財務(wù)局長負(fù)責(zé)審簽報銷并負(fù)主管責(zé)任。所有報銷的原始憑證必須真實規(guī)范，做到“四簽字”，即：有經(jīng)手人經(jīng)辦簽字、有財務(wù)人員票據(jù)核查簽字，有分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字，有分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報銷簽字。一次性購買、維修等商品和服務(wù)支出支出超過一萬元的，必須經(jīng)局黨組辦公會議研究后執(zhí)行。第十一條  經(jīng)費報銷一般程序：報賬人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，粘貼通知、清單、明細(xì)、審批表、簽字表等報銷原始憑證，填寫經(jīng)費報銷審批單，并按“

6、費用報銷單”上內(nèi)容填寫完整并在報銷人處簽字）；票據(jù)審查簽字（報銷人將報銷單交至財務(wù)，由會計審查簽字）；分管審核（經(jīng)審核無誤的費用報銷單送工作業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字）；報銷簽批（經(jīng)審核后費用報銷單送分管領(lǐng)導(dǎo)審批）；報銷支付（出納憑財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)果付款或結(jié)清費用）。第十二條  原始憑證（即報銷憑證）必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素：原始憑證名稱；填制原始憑證的日期及編號；填制和接受原始憑證的單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容；填制原始憑證的單位或個人簽章；報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字；發(fā)票沒有明細(xì)的須附憑證附件；用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算的須附P0S機(jī)刷卡憑條。對要素不齊全的票據(jù)

7、，財務(wù)不予受理。第十三條  按規(guī)定發(fā)放的工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、福利等（包括臨聘人員工資）支出，離退休人員津貼和其他補(bǔ)助支出，公積金、醫(yī)保金、獎勵金等支出，由財務(wù)人員造表，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核報批。第十四條  支付結(jié)算方式管理（一）財政資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，原則上不得以現(xiàn)金方式支付。（二）公務(wù)卡結(jié)算適用范圍：財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、零星招待費和1000元以上的零星購買支出等，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。（三）在公務(wù)卡結(jié)算方式適用范圍內(nèi)，單位職工必須優(yōu)先在具有刷卡條件的商戶進(jìn)行公務(wù)消費，對

8、確實不具備刷卡條件的，可用現(xiàn)金完成交易。第十五條  公務(wù)接待管理（一）局機(jī)關(guān)、XX中心、XX辦公務(wù)接待管理按XX區(qū)黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法（XX辦20XXX號）、關(guān)于進(jìn)一步做好黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理工作的通知（XX辦20XXX號）執(zhí)行。（二）工作餐遵循節(jié)儉原則，可以安排桌餐或者自助餐，供應(yīng)地方特色的家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。（三）接待對象應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐并支付費用。確因工作需要，可以安排工作餐一次。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不

9、得超過接待對象人數(shù)的三分之一。（四）接待住宿應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行差旅、會議管理的有關(guān)規(guī)定，安排在定點賓館，住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主，執(zhí)行協(xié)議價格。不得超接待對象的住宿費標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房，不得額外配發(fā)洗漱用品和生活用品。（五）規(guī)范資金支付。接待費資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算；不具備條件確需以現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人書面說明原因，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。應(yīng)當(dāng)由接待對象承擔(dān)的費用，由接待對象按照其在當(dāng)?shù)氐牟盥脴?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付結(jié)算。（六）公務(wù)接待實行一事一結(jié)制度。每批次公務(wù)接待活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時結(jié)算。接待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括派出單位公函、公務(wù)接

10、待審批單、原始票據(jù)和國內(nèi)公務(wù)接待清單（以下簡稱“四單”）。“四單”不齊全或者內(nèi)容不一致的，不得報銷接待費用。第十六條  辦公費和印刷費管理（一）局機(jī)關(guān)辦公用品采購歸口辦公室管理。各股室單位需添置辦公用品的，提出申請，列出明細(xì)清單，報辦公室匯總審定后由辦公室統(tǒng)一采購，金額達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的實行政府采購。各股室單位不得未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置辦公用品。對筆、墨、筆記本、打印紙、衛(wèi)生紙、茶葉、一次性水杯等用量較大的易耗品，實行源頭采購，采購時須兩人以上同往，相互監(jiān)督。嚴(yán)格采購與驗收分離。完善倉儲制度，明確專人管理，建立實物臺賬，對辦公用品采購、驗收、領(lǐng)用等實行全程記錄。購買辦公用品一般采用銀行轉(zhuǎn)賬

11、或公務(wù)卡方式結(jié)算，辦公用品發(fā)票沒有明細(xì)的必須附有明細(xì)清單。經(jīng)手人、驗收人（證明人）在票據(jù)上簽字后按一般程序報賬。（二）局機(jī)關(guān)書報雜志的征訂歸口辦公室管理。每年末，各股室單位提出書報雜志征訂清單，經(jīng)辦公室審核，分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一征訂。各股室單位不得未經(jīng)批準(zhǔn)自行征訂書報雜志。（三）印刷費管理。印刷費包括復(fù)印費、打印費、印刷費、裝訂費等。規(guī)范性文件、一般性文稿、報表等由各股室單位自行打印、復(fù)印。大批量資料的裝訂、印刷等，局機(jī)關(guān)不具備條件的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批可外出裝訂、印制，按一般審批程序?qū)徟鷪筚~。 第十七條  會議費管理 （一）局機(jī)關(guān)會議費管理按XX機(jī)關(guān)單位會議費管理辦法

12、（XX20XXXX號）執(zhí)行。（二）局機(jī)關(guān)所有會議費歸口辦公室管理。辦公室按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，控制會議次數(shù)、時間、地點和參會人數(shù)。除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一召開的全區(qū)性會議外，其他股室、XX中心、XX辦可按工作需要召開專題培訓(xùn)會議，會期原則上不得超過一天。嚴(yán)禁到風(fēng)景名勝區(qū)、度假區(qū)召開會議。（三）會議費開支范圍包括住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。會議費開支標(biāo)準(zhǔn)按XX機(jī)關(guān)單位會議費管理辦法（XX辦20XXXX號）執(zhí)行。 （四）審批程序。股室提出申請，編制會議經(jīng)費預(yù)算（包括會議數(shù)量、會議名稱、主要內(nèi)容、時間地點、人數(shù)、工作人員數(shù)、經(jīng)費預(yù)算及列支渠道），經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，辦公室審核后，由分管辦公室的局

13、領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。 （五）辦理結(jié)算。在會議結(jié)束后10個工作日內(nèi)完成會議費報銷手續(xù)。會議費報銷時應(yīng)提供會議審批文件（或經(jīng)費預(yù)算報告）、會議通知、會議用餐審批表、實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單、會議服務(wù)協(xié)議書等憑證，并按一般程序報賬。嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費開支，對未按規(guī)定批準(zhǔn)的會議，以及未批準(zhǔn)、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費不予報銷。實行一會一結(jié)，不得分散結(jié)賬。第十八條  差旅費管理（一）局機(jī)關(guān)差旅費管理按XX機(jī)關(guān)單位差旅費管理辦法（XX（20XX）XX號）執(zhí)行。 （二）出差審批權(quán)限：出差實行審批制度。工作人員在市內(nèi)出差，參加會議、培訓(xùn)、檢查、執(zhí)法等（

14、凡有書面、電話通知的必須附通知或電話記錄等）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；到市外培訓(xùn)、參會等由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批；領(lǐng)導(dǎo)干部出差按干部外出管理規(guī)定報批。（三）差旅費實行“先批準(zhǔn)，后出差”制度，出差前須按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，并填寫“出差審批單”，詳細(xì)填明出差理由、出差地點、出差人員及行程安排，有文電要求的提供相應(yīng)的文電依據(jù)作為附件，按權(quán)限進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可出差。（三）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)按XX區(qū)機(jī)關(guān)單位差旅費管理辦法執(zhí)行。（四）出差人員應(yīng)在出差后當(dāng)月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。同一出差事項和地點的，可由1名經(jīng)辦人員統(tǒng)一填寫出差審批單和報銷手續(xù)。1周內(nèi)同一出差事項，可一次性審批。不同出差事項、不

15、同出差人員和跨周出差應(yīng)分別填寫審批單。同一工作事項，連續(xù)不同出差地點，可跨周審批。不同出差事項、不同出差地點、不同出差人員、不同伙食補(bǔ)助費應(yīng)分項或分頁填寫報銷單。（五）報銷時應(yīng)提供出差審批單（含文電、電話記錄、書面通知等）、派車單、城市間交通費發(fā)票、住宿費發(fā)票等憑證。對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。第十九條  培訓(xùn)費管理 根據(jù)上級主管部門有關(guān)文件或通知需外出參加培訓(xùn)的，按出差審批程序經(jīng)相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可外出參加培訓(xùn)。憑主辦方的正式培訓(xùn)發(fā)票和培訓(xùn)通知，按實報銷培訓(xùn)費；出差期間補(bǔ)助等按XX機(jī)關(guān)單位差旅費管理辦法標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第二十條  工會經(jīng)費管理 工會經(jīng)

16、費按規(guī)定比例提取，由局機(jī)關(guān)工會按區(qū)總工會有關(guān)規(guī)定使用管理。工會負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員要規(guī)范管理、使用工會經(jīng)費。強(qiáng)化財務(wù)檔案規(guī)范化管理。第二十一條  車輛管理（一）局機(jī)關(guān)公務(wù)用車由辦公室集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，按程序報批后出車，公務(wù)用車運行維護(hù)費由區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局統(tǒng)一列支。（二）XX公司公車管理。公務(wù)用車由辦公室集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，按程序報批后出車，公務(wù)用車運行維護(hù)費由公司列支。公務(wù)車維修保養(yǎng)審批：機(jī)動車輛到區(qū)政府定點維修企業(yè)維修保養(yǎng)，駕駛員事先填制車輛修理審批表，辦公室簽署意見報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛配件和其它用品的購置，由駕駛員事先填制購物申請表，辦公室簽署意見報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；一次性購買或

17、維修支出超過五千元的，必須經(jīng)局黨組辦公會議討論決定。車輛必須在指定地點加油，并使用公務(wù)卡結(jié)算。如遇特殊（在出差途中）情況，車輛必需修理或購置配件的須事先用電話與分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后進(jìn)行修理、購置，回單位后及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。辦公室做好車輛運行情況登記，并負(fù)責(zé)按月核實油耗。第二十二條 借款管理（一）不得向外單位、局機(jī)關(guān)以外的個人借出款項。（二）個人原則上不得借款，使用公務(wù)員卡刷卡消費。特殊情況因公確需借款，而本人公務(wù)卡額度無法滿足的，應(yīng)按規(guī)定填寫借款單，說明事由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可借款，借款應(yīng)支付至借款人的公務(wù)卡賬戶。借款1萬元以下（含）由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批，一次借款l萬元以上的由局主要領(lǐng)導(dǎo)

18、審批。 （三）所有借款必須在規(guī)定期限內(nèi)歸。第五章 財務(wù)人員“九要”要求第二十三條 要嚴(yán)格執(zhí)行會計法及國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，搞好會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。第二十四條 要認(rèn)真審核會計原始憑證是否符合規(guī)定，按時、準(zhǔn)確、完整編報各種會計報表，做到賬表相符，上報及時。第二十五條 要按記賬規(guī)則記賬、算賬，數(shù)字真實，憑證完整，折疊整齊，裝訂牢固，日清月結(jié)，報賬及時，做到賬賬、賬證、賬物相符。第二十六條 要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。第二十七條 要定期檢查，分析財務(wù)計劃，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金的使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財，用好財。第二十八條 要按時清理債權(quán)債務(wù)，“應(yīng)收”、“應(yīng)付”要經(jīng)常清理，及時處理，嚴(yán)格避免和控制呆賬。第二十九條 要不定期向局長和分管局長匯報財務(wù)情況，并提出工作建議，需及時匯報的及時匯報。第三十條 要做