會(huì)計(jì)預(yù)賽第三套試題

1、會(huì)計(jì)知識(shí)預(yù)賽第三套試題個(gè)人必答題（共15題，每題30秒）1、會(huì)計(jì)崗位包括（ABCD）A 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員 B 出納 C 財(cái)產(chǎn)物資核算 D 總賬報(bào)表 E 檔案管理2、企業(yè)將作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日其公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)確認(rèn)為（A）資本公積B、營(yíng)業(yè)外收入C、其他業(yè)務(wù)收入D、公允價(jià)值變動(dòng)損益3、下列不屬于政府補(bǔ)貼的是（D）A財(cái)政撥款 B財(cái)政貼息 C無償劃撥非貨幣性資產(chǎn) D抵免企業(yè)的部分稅額4、下列屬于職工薪酬的是(ABCD)。A. 企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬B. 企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部非貨幣性福利C. 提供給職工

2、配偶的福利D. 提供給職工子女的福利5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（C）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、3 B、10 C、12 D、20 6、保管期間屆滿或者寄存人提前領(lǐng)取保管物的，保管物的孳息歸（B）所有。A.保管人B.寄存人C.保管人、寄存人共有D.由保管人和寄存人協(xié)商確定解析保管期間屆滿或者寄存人提前領(lǐng)取保管物的，保管人應(yīng)當(dāng)將原物及其孳息歸還寄存人。7、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，技術(shù)合同條款、報(bào)酬或者使用費(fèi)的支付方式由當(dāng)事人約定，當(dāng)事人約定的下列方式中，符合規(guī)定的有（ABCD）。A.可以采取一次總算，一次總付的方式B.可以采取一次總算，分期支

3、付的方式C.可以采取提成支付的方式D.可以采取提成支付附加預(yù)付入門費(fèi)的方式8、甲、乙、丙三位發(fā)起人共同發(fā)起設(shè)立股份有限公司，成立董事會(huì)，則董事會(huì)成員應(yīng)為（B）人。A.39B.519C.313D.515解析：本題考核股份有限公司董事會(huì)成員的人數(shù)。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的董事會(huì)人數(shù)為519人。9、自然人劉某擬出資設(shè)立一家一人有限責(zé)任公司,在有關(guān)其出資的表述中，符合公司法規(guī)定的有（BD）。A.出資額不得少于3萬元人民幣B.出資額不得少于10萬元人民幣C.首期出資不得少于注冊(cè)資本的20D.應(yīng)當(dāng)一次足額繳納出資額解析：本題考核一人有限責(zé)任公司出資的特別規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為

4、人民幣10萬元，并應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。10、某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為人民幣200萬元，其累計(jì)已提取法定公積金80萬元、任意公積金100萬元。根據(jù)規(guī)定，該公司可以不再提取法定公積金和任意公積金。（×）解析：本題考核法定公積金的提取。當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額已達(dá)到注冊(cè)資本50時(shí)可不再提取，而本題該公司法定公積金累計(jì)額未達(dá)到注冊(cè)資本50，仍應(yīng)按照規(guī)定提取。11、下列關(guān)于抵押人權(quán)利的表述，正確的是（ACD ）A抵押人享有對(duì)抵押物的占有權(quán)B抵押人不享有對(duì)抵押物的處分權(quán)C抵押人可以對(duì)抵押物設(shè)立多項(xiàng)抵押權(quán)D抵押人可以對(duì)抵押物設(shè)立用益物權(quán)解析本題涉及抵押人權(quán)利問題。抵押權(quán)是指?jìng)鶛?quán)人對(duì)

5、于債務(wù)或者第三人不轉(zhuǎn)移占有而提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)，在債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依法享有的就擔(dān)保財(cái)產(chǎn)變價(jià)并優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。其中，債務(wù)人或第三人為抵押人。抵押人仍為設(shè)定了抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)的所有人，所以，依我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定，抵押人對(duì)抵押物享有下列權(quán)利：占有權(quán)；依法設(shè)定多項(xiàng)抵押權(quán)；設(shè)定用益物權(quán)；處分權(quán)。故本題選項(xiàng)為ACD。12、招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的（ABCD）原則首先要求招標(biāo)活動(dòng)的信息公開。 A.公開 B.公平 C.公正 D.誠(chéng)實(shí)信用13、企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ D ）A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D銀行存款利息收入14、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分

6、為（ CD ）。A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)15、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ABD ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng) B集資 C在建工程 D 廣告、樣品第一輪搶答（共10題，每題30秒）(要求判斷正誤并說明理由)1、2011年1月1日，甲以生產(chǎn)設(shè)備作抵押向乙借款100萬元，并辦理了登記手續(xù)。2011年3月1日，甲將該生產(chǎn)設(shè)備租給丙使用，根據(jù)規(guī)定，丙可以對(duì)抗乙的抵押權(quán)。（×） 解析抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。2、子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。分公司具有法人資格，可以承擔(dān)其民事責(zé)任。（&

7、#215;）解析：本題考核點(diǎn)為子公司的法律地位。分公司不具備法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，子公司具備法人資格，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。3.公司章程僅對(duì)公司和股東具有約束力，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不受其限制。（×）解析：本題考核公司章程的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司章程對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具有約束力。4.有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。（）解析：本題考查有限責(zé)任公司的監(jiān)事會(huì)主席的產(chǎn)生方式。本題的表述是正確的。5.甲公司的董事王某經(jīng)股東大會(huì)同意，為乙公司經(jīng)營(yíng)與甲公司同類的業(yè)務(wù)。王某的行為不違反公司法的規(guī)定。（） 解析：根據(jù)規(guī)定，經(jīng)股東大會(huì)同意，董事

8、、高級(jí)管理人員可以自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。6.某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為人民幣200萬元，其累計(jì)已提取法定公積金80萬元、任意公積金100萬元。根據(jù)規(guī)定，該公司可以不再提取法定公積金和任意公積金。（×）解析：本題考核法定公積金的提取。當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額已達(dá)到注冊(cè)資本50時(shí)可不再提取，而本題該公司法定公積金累計(jì)額未達(dá)到注冊(cè)資本50，仍應(yīng)按照規(guī)定提取。7、土地承包人依法享有承包地使用、收益和土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)的權(quán)利（）8、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以

9、發(fā)包方、勞務(wù)受讓方或購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。（）9、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人?，F(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為：按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額300-500元。納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)按營(yíng)業(yè)額全額計(jì)算應(yīng)納稅款。（）10、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例已經(jīng)2008年11月5日國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過，修訂后的中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例自2009年12月1日起施行。（×）【答案解析】：2009年1月1日起施行第一輪小組必答題（共5題，每題90秒）1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)政策變更條件有哪些？企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策，在每一會(huì)計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保

10、持一致，不得隨意變更。但是，滿足下列條件之一的，可以變更會(huì)計(jì)政策：一是法律、行政法規(guī)或國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更；二是會(huì)計(jì)政策的變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。2、增值稅的特點(diǎn)有哪些？答：1以增值額為課稅對(duì)象。2 實(shí)行普遍征稅。3實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅。3、什么叫做經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全？經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全指企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中所產(chǎn)生或遭遇的風(fēng)險(xiǎn)處于可接受水平的狀態(tài)。4、怎樣理解“受人尊重的國(guó)際化公司”？成為受人尊重的國(guó)際化公司，就是培育一流的自主創(chuàng)新能力，擁有一流的人才隊(duì)伍，達(dá)到一流的資本運(yùn)營(yíng)水平，樹立一流的形象，實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)與資本市場(chǎng)并重，忠實(shí)履行中央企業(yè)的責(zé)任和使命，持續(xù)為股東、員工和利益相關(guān)者創(chuàng)造最大價(jià)

11、值，實(shí)現(xiàn)與自然、社會(huì)的和諧發(fā)展。5、怎樣理解“煤炭綜合能源發(fā)展世界領(lǐng)先”？煤炭綜合能源世界領(lǐng)先，就是要堅(jiān)持“高碳產(chǎn)業(yè)，低碳發(fā)展”，打造世界煤炭綜合能源第一品牌；煤炭、煤制油煤化工產(chǎn)業(yè)的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)保持世界領(lǐng)先，電力、運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)達(dá)到世界先進(jìn)水平。第二輪搶答（共10題，每題30秒）(要求判斷正誤并說明理由)1、利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和個(gè)人所得稅兩部分。（×）【答案解析】：利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。2.中國(guó)是世界上開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家。（×）【答案解析】：英國(guó)3.年所得15萬元以上的納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（×）【答

12、案解析】：12萬元4.用人單位和勞動(dòng)者之間建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，屬于合同法的調(diào)整范圍。（×）解析用人單位和勞動(dòng)者之間建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用勞動(dòng)合同法，不屬于合同法的調(diào)整范圍。5、受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時(shí)到達(dá)要約人，但因其他原因致使承諾到達(dá)要約人時(shí)超過承諾期限的，除要約人及時(shí)通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。（）6、甲于11月1日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于11月10日承諾同意，甲、乙雙方在11月13日簽訂合同，合同中約定該合同于12月25日生效。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定

13、，該合同的生效時(shí)間是12月25日。（）解析該合同屬于附生效期限的合同，合同的“生效時(shí)間”為12月25日。7、代位權(quán)和撤銷權(quán)都是因?yàn)閭鶆?wù)人的行為損害了債權(quán)人的利益而由債權(quán)人主張的。（）8、除保證人與債權(quán)人事先約定僅對(duì)特定的債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任或者禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，在保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證債權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)讓，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)對(duì)受讓人承擔(dān)保證責(zé)任。（）9、抵押物登記記載的內(nèi)容與抵押合同約定的內(nèi)容不一致的，以抵押合同約定的內(nèi)容為準(zhǔn)。（×）解析抵押物登記記載的內(nèi)容與抵押合同約定的內(nèi)容不一致的，以登記記載的內(nèi)容為準(zhǔn)。10、同一財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)與留置權(quán)并存時(shí)，抵押權(quán)人優(yōu)先于留置

14、權(quán)人受償。（×）解析同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。第二輪小組必答題（共5題，每題90秒）1、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( ADE )。A年終雙薪B與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入D實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資E實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪【解析】選項(xiàng)BC不按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2、目前世界各國(guó)實(shí)行的增值稅類型有（ ABC  ）.生產(chǎn)型增值稅 .收入型增值稅.消費(fèi)型增值稅 .部分型增值稅3、下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混

15、合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有 （AD）。A.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料B.某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)C.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料解析本題主要考查混合銷售行為的征稅問題。選項(xiàng)A.D都是營(yíng)業(yè)稅納稅人在提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，涉及應(yīng)納增值稅的貨物銷售。選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)行為。選項(xiàng)C屬于應(yīng)征收增值稅的混合銷售。4.下列單位發(fā)生的以下行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（BCD）。A.車間只記錄存貨收發(fā)數(shù)量的統(tǒng)計(jì)簿B.購(gòu)物中心設(shè)立并使用的營(yíng)業(yè)賬簿C.簽訂購(gòu)銷合同的兩家中外合資企業(yè)D.企業(yè)記載資金的賬簿E.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的稅務(wù)師

16、事務(wù)所解析：車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花。5、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（ACD）。A.1.2B.3C.4D.12E.20答案：ACD解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2。從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為12；2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。風(fēng)險(xiǎn)題（共15題，10分的5道,每題60秒；20分的5道,每題120秒；30分的5道,每題180秒）（一）10分風(fēng)險(xiǎn)題1、績(jī)效管理有哪幾種模式？答: （1）.“德能勤績(jī)”式（2）.“檢查評(píng)比”式（3）.

17、“共同參與”式（4）. “自我管理”式2、績(jī)效管理常用工具有哪些？答: （1）. 目標(biāo)管理和KPI（2）. 360度評(píng)價(jià)（3）.平衡計(jì)分卡（4）. EVA價(jià)值管理32012年2月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)國(guó)有大型企業(yè)甲的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到2011年5月張某根據(jù)職工代表大會(huì)建議，解聘了總會(huì)計(jì)師H,并任命會(huì)計(jì)人員I擔(dān)任該廠總會(huì)計(jì)師。請(qǐng)問：這種做法符合規(guī)定么？為什么？答：張某解聘總會(huì)計(jì)師H，并任命會(huì)計(jì)人員I擔(dān)任該廠總會(huì)計(jì)師不符合規(guī)定。根據(jù)總會(huì)計(jì)師條例的規(guī)定，國(guó)有大中型企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘。4什么叫做控制？答：控制是保證管理層的指令得以執(zhí)行

18、的政策或程序，這些活動(dòng)涉及審批、授權(quán)、復(fù)核、檢查驗(yàn)證、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)保全和職責(zé)分離。5概述預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制的差別？答：預(yù)防性控制：在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，為避免風(fēng)險(xiǎn)采取的措施。發(fā)現(xiàn)性控制：事后做的、為及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題而采取的措施是發(fā)現(xiàn)性控制。（二）20分風(fēng)險(xiǎn)題1、混合銷售與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的異同點(diǎn)？答：混合銷售與兼營(yíng)，兩者有相同的方面，又有明顯的區(qū)別。相同點(diǎn)是：兩種行為的經(jīng)營(yíng)范圍都有銷售貨物和提供勞務(wù)這兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。區(qū)別是：混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買方取得的；兼營(yíng)強(qiáng)調(diào)的是在同一納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在著兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目但這兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不是在

19、同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，即銷售貨物和應(yīng)征增值稅勞務(wù)與提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不是同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上。2、根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案通知 財(cái)稅2011110號(hào) ，中第二條規(guī)定，二、改革試點(diǎn)的主要內(nèi)容（一）改革試點(diǎn)的范圍與時(shí)間。（二）改革試點(diǎn)的主要稅制安排。（三）改革試點(diǎn)期間過渡性政策安排。其中第（二）具體有哪些內(nèi)容答:1.稅率。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。 2.計(jì)稅方式。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育

20、業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 3.計(jì)稅依據(jù)。納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除。 4.服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口。服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。3、根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 第十條的規(guī)定哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣? 答:（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用

21、的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。4、資源稅最新條例中修改的具體內(nèi)容有哪些？ 答:根據(jù)中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例(下稱暫行條例)，在2011年11月將原油和天然氣資源稅由從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征，征收比例為銷售額的5%10%。而盡管煤炭資源稅仍采取從量計(jì)征，但焦煤稅額標(biāo)準(zhǔn)由8元/噸調(diào)整為820元/噸，其他煤種統(tǒng)一為0.35元/噸。5、根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第四條 單位或者個(gè)體工商戶的有哪些行為視同銷售貨物？（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（二）銷售代銷貨物；（

22、三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。（三）30分風(fēng)險(xiǎn)題1、甲、乙共同成立A公司，注冊(cè)資本200萬；其中，甲持有60%股權(quán)，乙持有40%股權(quán)。2010年8月25日，A聘請(qǐng)李某擔(dān)任公司總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理。雙方約定

23、，除基本工資外，李某可從公司每年稅后利潤(rùn)中提取1%作為獎(jiǎng)金。同時(shí)，A公司股東會(huì)決議：同意李某向A公司增資20萬元，其中，李某以其姓名作價(jià)10萬元出資，其余10萬元出資以李某未來從A公司應(yīng)分配的獎(jiǎng)金中分期繳納。 2011年1月初，乙要求退資。經(jīng)股東會(huì)同意，1月20日A公司與乙簽訂退資協(xié)議，約定A公司向乙返還80萬元出資款。1月28日，A公司向乙支付80萬元后，在股東名冊(cè)上將乙除名，A公司宣布減資80萬元，并向債權(quán)人發(fā)出通知和公告。債權(quán)人丙接到通知后，當(dāng)即提出異議，認(rèn)為股東出資后不得撤回，并要求A公司立即清償債務(wù)。A公司以丙的債權(quán)尚未到期為由拒絕清償。要求：根據(jù)以上內(nèi)容，分別回答下列問題：李某可否

24、以姓名出資？并說明理由李某以未來從A公司可分得的獎(jiǎng)金分期繳納出資款是否符合法律規(guī)定？并說明理由丙是否有權(quán)要求A公司清償未到期債務(wù)？并說明理由。答:李某不得以姓名出資。根據(jù)規(guī)定：股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。李某以未來從A公司可分得的獎(jiǎng)金分期繳納出資款不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本時(shí)，股東認(rèn)繳新增資本的出資，按照公司法設(shè)立有限責(zé)任公司繳納出資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在本題中，李某的出資以“未來”的獎(jiǎng)金繳納，首期出資未能達(dá)到注冊(cè)資本的20%。丙公司有權(quán)要求A公司清償未到期債務(wù)。根據(jù)規(guī)定：公司減少注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起1

25、0日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)擔(dān)保。2、某股份有限公司（下稱公司）于2009年6月在上海證券交易所上市。2010年以來，公司發(fā)生了下列事項(xiàng)：（1）2010年5月，董事趙某將所持公司股份20萬股中的2萬股賣出；2011年2月，董事錢某將所持公司股份10萬股中的2.5萬股賣出；董事孫某因異國(guó)定居，于2010年7月辭去董事職務(wù)，并于2011年3月將其所持公司股份5萬股全部賣出。（2）監(jiān)事李某于2010年4月9日以均價(jià)每股8元價(jià)格購(gòu)買5萬股公司股票，并于2010年9月10日以均價(jià)每股16元價(jià)格將

26、上述股票全部賣出。（3）2010年4月12日，公司發(fā)布年度報(bào)告。為該公司年報(bào)出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師周某于2010年4月20日購(gòu)買該公司股票1萬股。（4）公司股東大會(huì)于2010年5月8日通過決議，由公司收購(gòu)本公司股票900萬股，即公司已發(fā)行股份總額的3，用于獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工。2010年6月，公司從資本公積金中出資收購(gòu)上述股票，并將其中的600萬股轉(zhuǎn)讓給公司職工，剩余的300萬股擬在2011年10月轉(zhuǎn)讓給即將被吸收合并于該公司的另一企業(yè)的職工。要求：根據(jù)本題所述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）趙某、錢某和孫某賣出所持公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并分別說明理由。（2）李某買賣公司股票的行為是否符合

27、法律規(guī)定？并說明理由。（3）周某買入公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）公司收購(gòu)用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的本公司股票數(shù)額是否符合法律規(guī)定？并說明理由。公司從資本公積金中出資收購(gòu)用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的本公司股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。公司預(yù)留300萬股股票擬在2011年10月轉(zhuǎn)讓給其他職工的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。答:（1）趙某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。在本題中，趙某轉(zhuǎn)讓股份的行為自公司股票上市交易的時(shí)間未滿1年。錢某的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過

28、其所持有本公司股份總數(shù)的25。在本題中，錢某轉(zhuǎn)讓股份的行為自公司上市交易的時(shí)間超過了1年，而且未超過其所持有本公司股份總數(shù)的 25。孫某的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。在本題中，孫某轉(zhuǎn)讓股份的行為發(fā)生在其離職6個(gè)月之后。（2）李某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。在本題中，李某買入、賣出股票的時(shí)間間隔未超過6個(gè)月。（3）周某的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定

29、，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。在本題中，周某買入股票的時(shí)間距審計(jì)報(bào)告公布的時(shí)間超過了5日。（4）股票數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，收購(gòu)的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5。從資本公積金中支付不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤(rùn)中支出。2011年10月轉(zhuǎn)讓給其他職工不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。3、2011年2月，甲、乙、丙、丁共同出資依法設(shè)立A有限責(zé)任公司，注

30、冊(cè)資本為6000萬元。2011年2月6日，A公司召開股東會(huì)會(huì)議，作出如下三項(xiàng)決議：（1）選舉公司一名董事和更換了兩名監(jiān)事。一是由A本公司的監(jiān)事王某擔(dān)任董事，二是由乙企業(yè)代表陳某代替丁公司代表王某作為A公司的監(jiān)事；另外由公司職工代表李某代替原公司職工代表徐某。（2）決定于2011年4月發(fā)行公司債券用于擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（3）經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，批準(zhǔn)了公司董事會(huì)提出的從公司2100萬元法定公積金中提取500萬元轉(zhuǎn)為公司資本的方案。3月15日，A公司總經(jīng)理在未經(jīng)股東會(huì)同意的情況下為他人經(jīng)營(yíng)與A公司同類的營(yíng)業(yè)，取得相應(yīng)的收入10萬元要求：根據(jù)以上事實(shí)，回答下列問題：（1）股東會(huì)議作出選

31、舉一名董事和更換兩名監(jiān)事的決議是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？為什么？（2）A公司是否具有發(fā)行公司債券的資格？為什么？（3）股東會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)公司公積金轉(zhuǎn)為資本方案的決議是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？為什么？（4）A公司總經(jīng)理為他人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定？A公司可以依法采取什么措施？答:（1）股東會(huì)議選舉王某擔(dān)任董事不符合規(guī)定，根據(jù)公司法規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事，因此監(jiān)事王某是不能擔(dān)任董事的。股東會(huì)議作出乙企業(yè)代表陳某代替丁企業(yè)代表王某出任公司監(jiān)事的決議符合我國(guó)公司法的規(guī)定，而作出由公司職工代表李某代替原職工代表徐某擔(dān)任公司監(jiān)事的決議不符合我國(guó)公司法的規(guī)定。根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)

32、中股東代表出任的監(jiān)事由股東會(huì)選舉和更換，公司職工代表出任的監(jiān)事由公司職工民主選舉產(chǎn)生。（2）該公司具有發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，所有的公司均具有發(fā)行公司債券的主體資格。（3）股東會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)公司公積金轉(zhuǎn)為資本方案的決議符合證券法規(guī)定，根據(jù)我國(guó)證券法的規(guī)定，經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東表決通過，公司可以將公積金的一部分轉(zhuǎn)為資本，但法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%。A公司轉(zhuǎn)增后留存的法定公積金為2100500=1600萬元，轉(zhuǎn)增前的注冊(cè)資本為6000萬元，法定公積金所占比例為1600/6000=26.67%，高于25%標(biāo)準(zhǔn)，因此是符合規(guī)定的。

33、（4）A公司總經(jīng)理為他人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符合我國(guó)公司法的規(guī)定，根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，董事、高級(jí)管理人員不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。因此，A公司總經(jīng)理未經(jīng)股東會(huì)的同意為他人經(jīng)營(yíng)與A公司同類的業(yè)務(wù)是違法行為。A公司可以依照法律規(guī)定，將其從事該營(yíng)業(yè)活動(dòng)的10萬元收入收歸公司所有。4、甲、乙國(guó)有企業(yè)與另外9家國(guó)有企業(yè)擬共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司，公司章程的部分內(nèi)容為：公司股東會(huì)除召開定期會(huì)議外，還可以召開臨時(shí)會(huì)議，臨時(shí)會(huì)議須經(jīng)代表1/2以上的董事，1/2以上有表決權(quán)的股東，1/2以上的監(jiān)事提議召開。在申請(qǐng)公司設(shè)立

34、登記時(shí)，工商行政管理機(jī)關(guān)指出了公司章程中關(guān)于召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。2010年3月，A公司依法登記成立。注冊(cè)資本為1億元，其中甲以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資，作價(jià)金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲由甲召集和主持了首次股東會(huì)會(huì)議，設(shè)立了董事會(huì)。其中，全部董事均由股東代表?yè)?dān)任。2010年5月，A公司董事會(huì)發(fā)現(xiàn)甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)款，為使股東出資額達(dá)到1億元，董事會(huì)提出了如下解決方案：由甲補(bǔ)足該差額；如甲不能補(bǔ)足，其他股東不承擔(dān)任何責(zé)任。2011年3月，A公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了B分公司，B公司因違反了合

35、同被訴訟至法院，對(duì)方要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。要求：根據(jù)公司法律相關(guān)制度，分別回答下述問題：1、A公司在設(shè)立過程中訂立的公司章程有關(guān)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議的規(guī)定有哪些不合法之處？并說明理由。2、A公司首次股東會(huì)會(huì)議由甲召集和主持是否合法？并說明理由。3、A公司全部董事均由股東擔(dān)任的做法是否合法？并說明理由。4、A公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不實(shí)的解決方案是否合法？并說明理由。答:1、A公司在設(shè)立過程中訂立的公司章程有關(guān)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議的規(guī)定有不合法之處。根據(jù)規(guī)定：代表10%以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事（會(huì)）均可提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。2、A公司首次股東會(huì)會(huì)議由甲召集和主持不合法；根據(jù)規(guī)定，首次股

36、東會(huì)由出資最多的股東主持，本題中應(yīng)由乙主持。3、全部董事均由股東擔(dān)任的做法不合法。根據(jù)規(guī)定，兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，董事會(huì)中必須包括職工代表。4、董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不實(shí)的解決方案不合法。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)設(shè)立公司時(shí)出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)款的，應(yīng)由交付出資的改股東補(bǔ)足差額，公司成立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。5、根據(jù)財(cái)稅2008170號(hào) 有關(guān)規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：具體有哪些？答：（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資

37、產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；（二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；（三）2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。本通知所稱已使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。七、挑戰(zhàn)題及決賽附加題（共四組，一組三題，共12題,每

38、題60秒），挑戰(zhàn)結(jié)束后如果出現(xiàn)兩組或兩組以上各組成績(jī)相同，則將挑戰(zhàn)后剩余試題作為決賽附加題。每題10分。（一）第一組題1、根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則規(guī)定,繳納所得稅后的利潤(rùn)按照什么順序進(jìn)行分配?答案：企業(yè)年度凈利潤(rùn)，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：（1）、彌補(bǔ)以前年度虧損。 （2）、提取10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本50%以后，可以不再提取。（3）、提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。（4）、向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，并入本年度利潤(rùn)，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付國(guó)有利潤(rùn)上繳財(cái)政。2、什么是公司代碼？公司代碼代表一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)實(shí)體，擁有完整的會(huì)計(jì)帳套。是對(duì)外報(bào)送法定資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的最小單位。符合以下應(yīng)用原則的神華集團(tuán)下屬單位定義為公司代碼，同時(shí)符合以下條件：（1）獨(dú)立法人單位；（2）獨(dú)立納稅的單位；（3）獨(dú)立核算的單位。3、什么是利潤(rùn)中心、利潤(rùn)中心組？利潤(rùn)中心是公司內(nèi)部的一個(gè)組織單位，處于成本中心的上層，可以是任意一個(gè)需要?dú)w集利潤(rùn)的內(nèi)部組織單位；利潤(rùn)中心可以根據(jù)地理、產(chǎn)品類別、業(yè)務(wù)類型劃分；利潤(rùn)中心可以提供獨(dú)立的資產(chǎn)負(fù)債和損益表。利潤(rùn)中心組是具有相似特征的利潤(rùn)中心的集合，可用來匯總組內(nèi)利潤(rùn)中心中的信息，并同時(shí)包括標(biāo)準(zhǔn)型和統(tǒng)計(jì)型兩