華電煤業(yè)集團有限公司財務(wù)會計信息質(zhì)量專項考核辦法(試行)

1、附件華電煤業(yè)集團有限公司財務(wù)會計信息質(zhì)量專項考核辦法（試行）第一章總則第一條為提升公司財務(wù)管理水平與效率，夯實財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，根據(jù)華電煤業(yè)集團有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（華電煤業(yè)財2006424號、華電煤業(yè)集團有限公司企業(yè)績效管理辦法（華電煤業(yè)企201528號，以下簡稱企業(yè)績效管理辦法）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制訂本辦法。第二條財務(wù)會計信息質(zhì)量考核工作堅持實事求是、公開公平公正、定性與定量相結(jié)合、日?？己伺c年度考核相結(jié)合的原則。第三條本辦法適用于公司所屬分公司、各級子公司、項目籌備處以及各專管煤礦。第二章組織與管理第四條本辦法為企業(yè)績效管理辦法的補充，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對財

2、務(wù)會計信息質(zhì)量專項考核實行全過程管理，包括考核項目的定義和解釋，指標(biāo)的分析、監(jiān)督、預(yù)警和指導(dǎo)，提出考核意見，就職責(zé)范圍內(nèi)績效考核申訴事項進行調(diào)查核實并向績效管理辦公室提交答復(fù)意見等。第三章考核內(nèi)容與評價標(biāo)準(zhǔn)第五條財務(wù)會計信息主要包括要求報送的財務(wù)會計資料（包括財務(wù)快報、財務(wù)月報、財務(wù)決算報告等），預(yù)算資料（年度預(yù)算、月度預(yù)算等），經(jīng)濟活動分析報告，對標(biāo)資料，提質(zhì)增效、增收節(jié)支資料，財務(wù)稽查整改報告，稅務(wù)自查報告，全面風(fēng)險管理資料，重大經(jīng)濟事項月度財務(wù)報告，財務(wù)信息化資料（包括華電集團日經(jīng)濟利潤系統(tǒng)、華電集團帶息負(fù)債網(wǎng)絡(luò)臺賬及統(tǒng)計分析系統(tǒng)、華電集團周（月）資金預(yù)算系統(tǒng)等）以及其他安排報送的資料等

3、內(nèi)容。第六條財務(wù)會計信息質(zhì)量總體標(biāo)準(zhǔn)：1、財務(wù)會計信息接收、報送及時；2、財務(wù)會計信息數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)；3、財務(wù)分析和評價真實客觀、內(nèi)容完整、分析透徹、重點突出；4、保證網(wǎng)絡(luò)和財務(wù)信息管理系統(tǒng)24小時正常運行，確保與公司、集團公司財務(wù)信息管理系統(tǒng)實時暢通；5、主動溝通、及時反饋，積極配合上下級財務(wù)部門和相關(guān)部門工作；第七條財務(wù)會計信息質(zhì)量專項考核主要考核各單位財務(wù)管理工作，考核指標(biāo)設(shè)置有準(zhǔn)確性、完整性、時效性三方面。第八條時效性是指各單位接收、上報財務(wù)會計信息的時間必須在財務(wù)管理部下發(fā)當(dāng)日和要求上報的時間節(jié)點之前，不能無故拖延，滯后接收、上報。準(zhǔn)確性是指上報財務(wù)會計信息內(nèi)容客觀，數(shù)據(jù)

4、的真實、準(zhǔn)確。完整性是指要求上報的報表數(shù)量要完整，分析的范圍要全面，提供的數(shù)據(jù)要完整。第九條財務(wù)會計信息質(zhì)量專項考核單項指標(biāo)基本分100分，權(quán)重分別為準(zhǔn)確性50%，完整性30%，時效性20%。各項指標(biāo)在基本分的基礎(chǔ)上按財務(wù)會計信息的準(zhǔn)確性、完整性、時效性分別打分，直至單項扣減至0分為止。第十條關(guān)于準(zhǔn)確性事項的說明：日經(jīng)濟利潤系統(tǒng)月度財務(wù)費用與實際財務(wù)費用差異控制在30萬元以內(nèi)；大型煤炭企業(yè)依據(jù)煤炭企業(yè)日報計算出的月度利潤數(shù)與財務(wù)快報利潤差異控制在300萬以內(nèi)，其他煤礦企業(yè)控制在100萬以內(nèi)。周資金預(yù)算準(zhǔn)確性分偏差影響率、準(zhǔn)確率、調(diào)整次數(shù)。偏差影響率是指單位偏差值與公司合并偏差值的比值，公司合并

5、準(zhǔn)確率低于90%的當(dāng)月，偏差影響率最高的前5家單位視為不合格單位。準(zhǔn)確率具體計算方法為，執(zhí)行金額小于上報預(yù)算的：（1-偏差值/上報預(yù)算）*100%；執(zhí)行金額大于上報預(yù)算的：1-偏差值/（偏差值+上報預(yù)算）*100%。每月準(zhǔn)確率低于90%的視為不合格單位。調(diào)整次數(shù)是指對周資金預(yù)算調(diào)整的次數(shù)。每月調(diào)整次數(shù)高于4次的視為不合格單位。第四章獎勵與處罰第十條財務(wù)會計信息質(zhì)量專項考核結(jié)果納入公司對各單位績效考核“專項工作考核”，原則上只扣分不加分。考核結(jié)果按得分率換算，最高扣5分。但是對于財務(wù)會計信息質(zhì)量特別好的單位，財務(wù)管理部將向績效管理委員會建議加分。第十一條公司將結(jié)合會計基礎(chǔ)工作檢查、財務(wù)稽查及內(nèi)外部審計結(jié)果，對有關(guān)單位財務(wù)會計信息的真實性進行復(fù)查。有下列情況之一并造成嚴(yán)重后果的，從重考核，并依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定予以通報批評和處理。1、財務(wù)會計信息嚴(yán)重失真的；2、在編制財務(wù)會計信息中弄虛作假，提供虛假財務(wù)會計信息，以及隱瞞重要事項的；3、財務(wù)會計基礎(chǔ)管理混亂的；4、因