稅務(wù)師考試《稅法一》試題精選

1、稅務(wù)師考試稅法一試題精選導(dǎo)語：2017年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月11 0-12日，目前為稅務(wù)師基礎(chǔ)備考階段，稅務(wù)師考 試有難度，廣大考生一立提早進(jìn)入備考狀態(tài)。下而就由小編為大家?guī)矶悇?wù)師考試稅法一 試題精選，方便大家學(xué)習(xí)參考！多選題下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為申報(bào)與繳納的表述中，正確的有（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向英機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、非固泄業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、其他個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

2、 【正確答案】ABCE【答案解析】其他個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)納稅。多選題境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件包括（）。A、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣B、退稅物品尚未啟用或消費(fèi)C、離境日距退稅物品購買日不超過90天D、所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境E、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到1000元人民幣【正確答案】ABCD【答案解析】境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費(fèi)：

3、（3）離境日距退稅物品購買日不超過90天；（4）所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。單選題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租英2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地 不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu) 所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、5%B、3%C、2%D、1%【正確答案】B【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，岀租其2026年5月1日后自行開發(fā)的 與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款 后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。單選題2026年8月，孫女士購買商鋪一間，支付價(jià)稅合計(jì)

4、款項(xiàng)126萬元，按不含稅價(jià)款120 萬元依3%的稅率繳納契稅3.6萬元。2017年4月孫女士將所購商鋪以153萬元的價(jià)格出售。 但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已丟失。孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額（）萬元。A、0.99B、1.11C、1.29D、0.39【正確答案】C【答案解析】納稅人以契稅訃稅金額進(jìn)行差額扣除的，2016年5月1日及以后繳納契 稅的，按照下列公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額：增值稅應(yīng)納稅額=全部交易價(jià)格（含增值稅）+ （1 + 5%） 一契稅計(jì)稅金額（不含增 值稅）x5%孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額= 153+ （1 + 5%） 120x5% = 1.29 （萬元）多選題從2017年7

5、月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列（）規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn) 項(xiàng)稅額B、從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用 發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì) 算進(jìn)項(xiàng)稅額D、取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅 額為進(jìn)項(xiàng)稅額E、從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用 發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%汁算進(jìn)項(xiàng)稅額【

6、正確答案】ABCD【答案解析】從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得 增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和空的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。單選題下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是（）。A、單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人B、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人C、對代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人D、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi) 其他納稅人（以下稱"第三方"）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程 款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅【正確答案】D【答案解析】建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授 權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱"第三方"）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方 結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。單選題試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取岀口退稅和虛 開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行（）的納稅輔導(dǎo)期管理。A、2