事業(yè)部管理手冊(cè)

1、 凱尚集團(tuán)事業(yè)部管理手冊(cè)制度編號(hào)： KSJT103201601004版 本： 第一版 發(fā)布日期： 2016年 2月16日0凱尚集團(tuán)事業(yè)部管理手冊(cè)1 目的為規(guī)范、統(tǒng)一凱尚科技集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）對(duì)下屬事業(yè)部的管理，充分發(fā)揮各級(jí)管理者的聰明才智，建立一套科學(xué)、高效的管理體制，特制定本管理手冊(cè)。2 適用范圍本管理手冊(cè)適用于集團(tuán)公司下屬所有事業(yè)部，是制定對(duì)事業(yè)部各種管理辦法和管理細(xì)則的基礎(chǔ)。3 術(shù)語及定義本規(guī)范中所述法則是一個(gè)統(tǒng)稱，是指依據(jù)集團(tuán)公司組織架構(gòu)及管控要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定出的規(guī)范集團(tuán)公司及下屬事業(yè)部日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的規(guī)范性文件。4 職責(zé)及權(quán)限集團(tuán)公司戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)部是本辦

2、法的歸口管理部門，負(fù)責(zé)本管理手冊(cè)的制定、修訂工作，并組織各職能部門及各事業(yè)部貫徹落實(shí)本規(guī)范。5 內(nèi)容及要求5.1 管理控制的主要內(nèi)容人事控制、財(cái)務(wù)控制、權(quán)限控制、信息控制是事業(yè)部管理控制的四個(gè)基本途徑。針對(duì)不同的事業(yè)部，凱尚集團(tuán)總部對(duì)事業(yè)部在人事、財(cái)務(wù)、權(quán)限、信息等方面采取不同的控制方法。5.2 人事控制人事控制的原則是：誰管理，誰負(fù)責(zé)；逐級(jí)管理，逐級(jí)負(fù)責(zé)。5.2.1 任用事業(yè)部高管層及關(guān)鍵崗位人員由集團(tuán)公司直接選拔、聘任、解聘；其他一般崗位人員由事業(yè)部總經(jīng)理直接聘任、解聘，報(bào)集團(tuán)公司人力資源部備案；5.2.2 考核考核的基本原則是：分級(jí)考核原則。集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對(duì)事業(yè)部高管層及關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行考

3、核，考核內(nèi)容以績(jī)效為主，同時(shí)考慮能力、態(tài)度等因素?？己私Y(jié)果與薪酬激勵(lì)制度、高級(jí)管理人員及關(guān)鍵崗位人員的選拔、聘任、解聘完全掛鉤。事業(yè)部?jī)?nèi)部其他人員的考核由事業(yè)部自己負(fù)責(zé)。5.2.3 薪酬與激勵(lì)薪酬與激勵(lì)的基本原則是“誰任用，誰負(fù)責(zé)”。5.2.3.1 集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對(duì)所任命的事業(yè)部管理人員制定薪酬激勵(lì)方案，并組織實(shí)施。對(duì)于事業(yè)部總經(jīng)理任命的員工由事業(yè)部總經(jīng)理組織，集團(tuán)公司人力資源部配合制定薪酬激勵(lì)方案，報(bào)集團(tuán)公司審批后實(shí)施。5.2.3.2 事業(yè)部的高管實(shí)行年薪制。薪酬標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)市場(chǎng)與企業(yè)情況決定。高管的年薪建議由基本薪酬、績(jī)效薪酬、風(fēng)險(xiǎn)薪酬三部分構(gòu)成。基本薪酬主要起保障作用，即保障主要管理者基本生活

4、的需要，該部分不作考核，按月足額發(fā)放?？?jī)效薪酬主要起激勵(lì)作用，即主要管理者的收入與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)緊密掛鉤，該部分與業(yè)績(jī)考核完全掛鉤，按季度考核結(jié)果發(fā)放。風(fēng)險(xiǎn)薪酬主要起防范作用，即扣留高管一定比例的年薪作為風(fēng)險(xiǎn)保證金，如果在任職期限內(nèi)主要管理者未發(fā)生損害企業(yè)利益的行為，則由集團(tuán)公司發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)保證金。5.2.3.3事業(yè)部績(jī)效薪酬總額由事業(yè)部產(chǎn)生的利潤(rùn)總額與績(jī)效考核系數(shù)確定；績(jī)效考核系數(shù)由事業(yè)部組織績(jī)效考核結(jié)果確定。5.2.3.4 由集團(tuán)公司任命的事業(yè)部主要管理者負(fù)責(zé)的薪酬、績(jī)效規(guī)則由集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定，所占份額從事業(yè)部薪酬總額中扣除；事業(yè)部在薪酬總額控制范圍內(nèi),可以制定事業(yè)部?jī)?nèi)其他人員的績(jī)效管理、薪酬分配規(guī)

5、則，報(bào)集團(tuán)人力資源部備案后執(zhí)行。 5.2.3.5 事業(yè)部各級(jí)崗位人員必須有工作目標(biāo)，各事業(yè)部必須保持適度的營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)和利潤(rùn)增長(zhǎng)。5.2.4 培訓(xùn) 集團(tuán)公司人力資源部應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂集團(tuán)公司及事業(yè)部人才開發(fā)培訓(xùn)計(jì)劃，重點(diǎn)加強(qiáng)現(xiàn)有高級(jí)管理人員與后備高級(jí)管理人員的培訓(xùn)，調(diào)整和充實(shí)他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷提高他們的綜合素質(zhì)。各事業(yè)部負(fù)責(zé)本事業(yè)部員工崗位技能等培訓(xùn)工作。5.2.5 人才上崗與退出機(jī)制5.2.5.1 任期保護(hù)原則：經(jīng)理級(jí)別以上人員，每個(gè)任職期為3年，原則上連任不超2屆。 5.2.5.2 獎(jiǎng)優(yōu)汰劣原則：事業(yè)部總經(jīng)理連續(xù)兩個(gè)考核周期沒有達(dá)到保底目標(biāo)，可以免職；連續(xù)四個(gè)考核周期不

6、能完成目標(biāo)則無條件免職。 5.2.5.3 集團(tuán)優(yōu)先通過內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)上崗方式確定事業(yè)部總經(jīng)理等關(guān)鍵崗位人選，競(jìng)聘者提出施政計(jì)劃，對(duì)競(jìng)聘機(jī)構(gòu)的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展策略和措施、發(fā)展目標(biāo)進(jìn)度分解（年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度目標(biāo)計(jì)劃）、資源與支持要求等進(jìn)行說明，所有人員都未達(dá)到則市場(chǎng)聘請(qǐng)。5.3 財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是對(duì)事業(yè)部管理控制的重心。財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容有：集團(tuán)公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度的制訂、審計(jì)體系的建立、現(xiàn)代化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)、融資管理、投資管理、現(xiàn)金管理、資產(chǎn)管理、收益管理、預(yù)算管理等。5.3.1 財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理的前提與基礎(chǔ)。集團(tuán)公司負(fù)責(zé)制訂適合集團(tuán)公

7、司的財(cái)務(wù)管理制度，以統(tǒng)一集團(tuán)公司會(huì)計(jì)政策，規(guī)范集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算方法與程序，明確財(cái)務(wù)組織體系，建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度與分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，保障集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)范運(yùn)營(yíng)。各事業(yè)部主要職責(zé)是在集團(tuán)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度的指導(dǎo)下，建立事業(yè)部?jī)?nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。報(bào)集團(tuán)公司審批后實(shí)施。5.3.2 審計(jì)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)建立集團(tuán)公司健全的審計(jì)管理體系，制定集團(tuán)公司審計(jì)計(jì)劃并組織執(zhí)行。5.3.3 現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集團(tuán)公司應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)軟件，所有事業(yè)部的財(cái)務(wù)信息通過該軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化上報(bào)，通過該系統(tǒng)集團(tuán)公司可快速生成合并財(cái)務(wù)報(bào)表。5.3.4 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析工作。5

8、.3.5 事業(yè)部應(yīng)收應(yīng)付款、采購(gòu)及物料管理5.3.5.1 事業(yè)部應(yīng)付款采購(gòu)合同、訂單必須分事業(yè)部進(jìn)行，各事業(yè)部必須在采購(gòu)合同、訂單上注明相應(yīng)事業(yè)部，便于財(cái)務(wù)分類統(tǒng)計(jì)和管理。5.3.5.2 事業(yè)部應(yīng)收款事業(yè)部要加強(qiáng)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理，事業(yè)部產(chǎn)生的應(yīng)收款責(zé)任在各事業(yè)部。各事業(yè)部應(yīng)在銷售合同、銷售訂單上盡量區(qū)分事業(yè)部，不能區(qū)分者應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理部確定處理意見。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部每年組織對(duì)各事業(yè)部應(yīng)收款、寄售存等進(jìn)行清賬。事業(yè)部不能按時(shí)收回責(zé)任應(yīng)收款，超過三個(gè)月對(duì)事業(yè)部總經(jīng)理處以相應(yīng)罰款并逐月加大處罰。對(duì)于應(yīng)收款分歧部分由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部組織相關(guān)人員討論確定。每月10號(hào)前集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部提供各事業(yè)部、各銷

9、售人員當(dāng)月應(yīng)收款明細(xì)單，交給對(duì)應(yīng)事業(yè)部和銷售人員。5.3.5.3 事業(yè)部采購(gòu)及物料管理各事業(yè)部需在集團(tuán)公司的采購(gòu)管理制度下開展采購(gòu)工作，事業(yè)部有權(quán)確定該事業(yè)部的合格供應(yīng)商名單，集團(tuán)公司與事業(yè)部間共享供應(yīng)商信息、物料信息等，由各事業(yè)部對(duì)本事業(yè)部的物料號(hào)等主數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理。事業(yè)部間公用件采購(gòu)由事業(yè)部聯(lián)合進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)，以便降低采購(gòu)成本。非共用件由各事業(yè)部采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商、價(jià)格等。事業(yè)部間中間件采購(gòu)參照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行，同等質(zhì)量、價(jià)格下內(nèi)部?jī)?yōu)先。事業(yè)部的呆滯料（六個(gè)月無動(dòng)態(tài)）、廢料的價(jià)值需從事業(yè)部利潤(rùn)中扣除（年底結(jié)算），即集團(tuán)公司考核事業(yè)部的利潤(rùn)為扣除事業(yè)部的呆滯料、廢料價(jià)值后的稅前利潤(rùn)。事業(yè)部物

10、料編碼必須進(jìn)行控制，全新產(chǎn)品可以增加新物料編碼，改造產(chǎn)品應(yīng)縮減物料編碼。5.3.6 資產(chǎn)與資金5.3.6.1 各事業(yè)部需要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資（只能用于研發(fā)設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備投資和生產(chǎn)基礎(chǔ)改造）、收購(gòu)其他企業(yè)、投資新項(xiàng)目等業(yè)務(wù)需要使用資金的，需要提供完整投資計(jì)劃書，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)（超限額的需要股東大會(huì)批準(zhǔn)）方可執(zhí)行，集團(tuán)公司按投資風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定相應(yīng)的年資本收益率，需要在對(duì)應(yīng)事業(yè)部的年度利潤(rùn)目標(biāo)中增加相應(yīng)利潤(rùn)增加額。5.3.6.2 事業(yè)部流動(dòng)資金依據(jù)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算確定，與事業(yè)部回款掛鉤。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金使用調(diào)取需要確定流動(dòng)資金分配方案，經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)討論通過，董事長(zhǎng)審

11、批后執(zhí)行。5.3.7 獨(dú)立核算5.3.7.1 事業(yè)部的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均在各事業(yè)部?jī)?nèi)部進(jìn)行，故其收入、成本及費(fèi)用均按事業(yè)部獨(dú)立核算。5.3.7.2 事業(yè)部庫(kù)存商品的財(cái)務(wù)核算，應(yīng)根據(jù)事業(yè)部的產(chǎn)品銷售計(jì)劃、已下達(dá)采購(gòu)訂單來確定，歸屬于事業(yè)部管理，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部定期考核。5.3.7.3資金占用成本的財(cái)務(wù)核算，應(yīng)該按事業(yè)部的庫(kù)存應(yīng)收賬款及流動(dòng)資金平均占用量*銀行貸款利率，作為該事業(yè)部的資金占用成本，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)其進(jìn)行考核。5.4 動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)5.4.1 戰(zhàn)略管理5.4.1.1 事業(yè)部戰(zhàn)略管理職責(zé)：事業(yè)部是集團(tuán)公司戰(zhàn)略的執(zhí)行組織。其主要職責(zé)是：根據(jù)集團(tuán)公司針對(duì)本事業(yè)部確定

12、的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，擬訂事業(yè)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、季/月度滾動(dòng)計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施。5.4.1.2 集團(tuán)公司戰(zhàn)略管理職責(zé)：負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的組織制定、戰(zhàn)略實(shí)施（包括戰(zhàn)略目標(biāo)分解，戰(zhàn)略規(guī)劃和計(jì)劃的編制和執(zhí)行）、戰(zhàn)略評(píng)估與反饋、戰(zhàn)略調(diào)整等。5.4.2 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理5.4.2.1 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定集團(tuán)公司負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司年/季/月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定，各事業(yè)部負(fù)責(zé)本事業(yè)部年/季/月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定，并報(bào)集團(tuán)公司審批。5.4.2.2 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算事業(yè)部需要在每年年末前做好下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)總裁審核，總裁辦公會(huì)討論確認(rèn)后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。為提高預(yù)算的準(zhǔn)確

13、性和適應(yīng)性，事業(yè)部應(yīng)在預(yù)算中單獨(dú)編列“機(jī)動(dòng)資金”。事業(yè)部總預(yù)算費(fèi)用不得超過集團(tuán)公司下達(dá)的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。以后每個(gè)季度要提交未來兩季度的滾動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算，每個(gè)月要提交未來三個(gè)月的滾動(dòng)計(jì)劃與預(yù)算。5.4.2.3 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整集團(tuán)公司和事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整一律通過年度戰(zhàn)略研討會(huì)、季度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、月度總裁辦公會(huì)等會(huì)議討論進(jìn)行。5.4.2.4 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的考核經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的考核一般只針對(duì)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和重點(diǎn)工作計(jì)劃進(jìn)行，計(jì)劃的考核一般遵循“上級(jí)考核下級(jí)、一級(jí)考核一級(jí)”的原則。5.4.3 預(yù)算管理5.4.3.1 預(yù)算的制定集團(tuán)公司負(fù)責(zé)組織編制整個(gè)集團(tuán)公司的年/季/月度預(yù)算，各事業(yè)部負(fù)責(zé)本事業(yè)部年/季/月度預(yù)算的制定

14、，并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。5.4.3.2 預(yù)算的調(diào)整預(yù)算的調(diào)整通過分級(jí)授權(quán)進(jìn)行管理。重大的預(yù)算調(diào)整須經(jīng)過集團(tuán)公司董事會(huì)審批。5.4.3.3 預(yù)算的考核預(yù)算的考核一般遵循“上級(jí)考核下級(jí)、一級(jí)考核一級(jí)”的原則。由集團(tuán)公司考核各事業(yè)部總經(jīng)理，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人考核下屬員工。5.4.4 營(yíng)銷管理目前集團(tuán)公司按產(chǎn)品劃分事業(yè)部，各事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)擬定本事業(yè)部相關(guān)產(chǎn)品的營(yíng)銷策劃方案和產(chǎn)品價(jià)格體系，報(bào)集團(tuán)公司備案后實(shí)施。各事業(yè)部的產(chǎn)品成本核算統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行核算。5.5 信息控制信息控制的主要目的是保證事業(yè)部的運(yùn)營(yíng)信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞到集團(tuán)公司，以便集團(tuán)公司分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督事業(yè)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。集團(tuán)公司實(shí)施

15、管理者定期述職制度、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度、經(jīng)營(yíng)管理信息報(bào)告制度、重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告制度以及突發(fā)事件報(bào)告制度。5.5.1 管理者定期述職制度管理者定期述職制度的主要對(duì)象有兩類，一類是事業(yè)部的主要管理者，一類是事業(yè)部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。事業(yè)部總經(jīng)理每月向集團(tuán)公司總裁述職一次，事業(yè)部下屬的經(jīng)理每月向事業(yè)部總經(jīng)理述職一次。述職的具體內(nèi)容包括，本事業(yè)部前一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況，未來一段時(shí)期工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)，以及相關(guān)的管理工作建議等。事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人述職一次。述職的具體內(nèi)容包括，本事業(yè)部執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的基本情況，本事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，本事業(yè)部財(cái)務(wù)管理狀況等。5.5.

16、2 財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度集團(tuán)公司應(yīng)制定下屬事業(yè)部的財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度。需要報(bào)告的財(cái)務(wù)信息具體包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告、重大投資、融資項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況等。財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度應(yīng)當(dāng)列明財(cái)務(wù)信息報(bào)告的期限、渠道、方式與其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。一般而言，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)要求事業(yè)部每月報(bào)告一次相關(guān)財(cái)務(wù)信息。5.5.3 經(jīng)營(yíng)管理信息報(bào)告制度經(jīng)營(yíng)管理信息包括市場(chǎng)營(yíng)銷、技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)作、人力資源管理等與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)信息。事業(yè)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃、年/季/月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與工作重點(diǎn)確定下級(jí)單位需要定期上報(bào)的經(jīng)營(yíng)管理信息。年/季/月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況與相關(guān)問題分析是經(jīng)營(yíng)管理信息報(bào)告的核心內(nèi)容。一般而言，事業(yè)部應(yīng)當(dāng)每月度向集團(tuán)公司總裁報(bào)告一次