企業(yè)資金問(wèn)題與員工消極怠工解決方案

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程制度設(shè)il方案小企業(yè)的資金缺乏，是一個(gè)很普遍的問(wèn)題，從政府到民間，各方機(jī)構(gòu)都在想 辦法，努力尋求應(yīng)對(duì)之策。天下網(wǎng)商七月號(hào)雜志封面文章對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行了一 次深入的觀察與探討，也對(duì)一些機(jī)制創(chuàng)新的模式進(jìn)行了一定的總結(jié)。你要相信一 點(diǎn)，你的困擾并不是最多、也不是最突出的。辦法總比困難多，走過(guò)這個(gè)坎，你 就能迎來(lái)一條康莊大道。當(dāng)然，企業(yè)有一時(shí)的資金困擾很正常，但是，資金困擾如你所說(shuō)已經(jīng)成了常 態(tài)，并且對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了致命的影響，你就應(yīng)該反思一下，問(wèn)題到底出在哪 里。首先，你對(duì)自己是不是有一個(gè)明確的定位9知不知道自己有多大能力？如果 自己融資能力、信用能力、管理能力都趕不上業(yè)務(wù)能力的發(fā)展，

2、我的建議是，不 如放慢腳步，調(diào)整一下，哪怕停下來(lái)也好過(guò)你如今的疲于奔命。其次，是不是你的經(jīng)營(yíng)模式有問(wèn)題？如果你只能鼎代丄、加工拿到微薄的利 潤(rùn)，而且有今天沒明天的，其至連利息都償付不起，那我建議你趕快轉(zhuǎn)型，借鑒 成功創(chuàng)業(yè)者的做法，找到適合自己的行業(yè)與產(chǎn)品。最后，是不是你的管理模式出了問(wèn)題？業(yè)務(wù)員竟然會(huì)把訂單拿到其他公司 做，這種“吃里爬外”的做法當(dāng)是匪夷所思了。你可以考慮一下，如何重新設(shè)計(jì)你 的激勵(lì)方式，讓大家真心實(shí)意地為你打工。送給你一句話：有的時(shí)候，走得快并不是什么好事，走得好才能真正走得遠(yuǎn)。2010-07-04 21:50 1 樓賣機(jī)器現(xiàn)金流之于企業(yè)，如同血液之于人體，企業(yè)缺乏現(xiàn)金，就難

3、免會(huì)出現(xiàn)償債危機(jī)，最終走向倒閉。統(tǒng)計(jì)資料表明，發(fā)達(dá)國(guó)家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時(shí)賬 面仍是盈利的，導(dǎo)致它們倒閉的是因?yàn)楝F(xiàn)金流量不足。我國(guó)也不例外，曾經(jīng)是查 港規(guī)模最大的投資銀行白S勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司，都亦是在盈 利能力良好，但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境 地的?？梢姡己玫挠芰Σ⒎瞧髽I(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件，是否擁有 正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。一. 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵及其現(xiàn)狀 現(xiàn)金流<Chah Flow） , 乂稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng)，是指企業(yè)在一定會(huì)訃期間按照收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活 動(dòng)）

4、而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量悄況的總稱。企業(yè)在銷售商品、提供 勞務(wù)或是向銀行借款的過(guò)程中都能形成現(xiàn)金流入，而企業(yè)為了生存、發(fā)展，必定 會(huì)發(fā)生購(gòu)買原材料、支付工資、購(gòu)建固定資產(chǎn)、償還到期債務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng), 而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金的流出。如果企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金流來(lái)面對(duì)這些業(yè)務(wù)的支出，就 難免會(huì)發(fā)生支付危機(jī)?，F(xiàn)金流管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心，兼顧收益，W繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn) 金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、分析與評(píng)價(jià)。企 業(yè)現(xiàn)金流量管理與其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是交織在一起的，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是 不穩(wěn)定的，這就造成

5、企業(yè)現(xiàn)金流入與流出也不平衡。為了追求最大限度的平衡, 保持現(xiàn)金流的通暢，企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金資源進(jìn)行合理配 置。因此，研究和加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理意義十分重大。二. 現(xiàn)金流量管理在實(shí)踐中的應(yīng)用 現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)簣理中的®要組成部分，在實(shí)踐中有著廣泛的應(yīng)用。<-）為企業(yè)籌資活動(dòng)提供必要的依據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的重要手段，是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要部分，它與其他預(yù)算緊密聯(lián)系，是企業(yè)控制貨幣資金的收支，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，平衡調(diào)度資 金的直接依據(jù)。借助現(xiàn)金流量預(yù)算可以對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量在數(shù)量和時(shí)間安排方面進(jìn) 行合理預(yù)測(cè)，據(jù)此，可事先為籌資、投資決策的作出提供必要的信息支持。例

6、如, 為解決我國(guó)電網(wǎng)發(fā)展相對(duì)滯后的矛盾，國(guó)家電網(wǎng)公司，十一五訓(xùn)間計(jì)劃投資突破 一萬(wàn)億，在當(dāng)前長(zhǎng)期借款利率不斷攀升的狀況下，科學(xué)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)電 網(wǎng)企業(yè)合理安排資金的籌集時(shí)間、數(shù)量規(guī)模顯得格外巫要。（二）降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)面臨的諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，歸根結(jié)底都是山于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過(guò)程中出現(xiàn)的各種各樣的問(wèn)題引發(fā)的，而企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大都可以通過(guò)改善 企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況予以化解。因此，通過(guò)對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)或投資過(guò)程中現(xiàn)金流量 周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)警，進(jìn)而組織實(shí)施全面有效的現(xiàn)金流量管理，以維系企業(yè)持有合 理的現(xiàn)金流量，保持或提高

7、企業(yè)以收抵支、償還到期債務(wù)的能力，對(duì)減少企業(yè)破 產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定生存下去，具有要的童義。從更高的U標(biāo)視覺點(diǎn)來(lái)看, 全面有效的現(xiàn)金流量管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)資金的良性循 環(huán)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑企業(yè)財(cái)務(wù)安全。（三）評(píng)佔(zhàn)有助于企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估在全球經(jīng)濟(jì)趨于一體化的今天，企業(yè)資產(chǎn)重組、并購(gòu)業(yè)務(wù)逐漸增多。此時(shí)，能否有效地開展企業(yè)價(jià)值評(píng)估成為問(wèn)題的關(guān)鍵。企業(yè)價(jià)值評(píng)估不同于企業(yè)清 算，其更側(cè)至于反映企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)流入所體現(xiàn)的價(jià)值。現(xiàn) 金凈流量和會(huì)計(jì)利潤(rùn)均能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，實(shí)踐中往往是以企業(yè)歷史利 潤(rùn)或是現(xiàn)金凈流量為基礎(chǔ)，考慮其未來(lái)增長(zhǎng)悄況預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益

8、流入的。但是企業(yè)價(jià)值評(píng)佔(zhàn)的基礎(chǔ)在于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。現(xiàn)金流量更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。企業(yè)生存的威脅主要來(lái)自兩個(gè)方面：一是長(zhǎng)期虧損、不能以收 抵支：二是資不抵債，不能償還到期債務(wù)。可見，企業(yè)的興衰，直接原因不在于 利潤(rùn)，而是現(xiàn)金流量。如果企業(yè)僅關(guān)注利潤(rùn)指標(biāo)，單純強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)的重要性，而忽 視現(xiàn)金流，容易導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。有些企業(yè)從利潤(rùn)表上看是盈利的，卻沒有 足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，支付工資等。這樣，企業(yè)現(xiàn)金的流入不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 支出，意:味著企業(yè)現(xiàn)金短缺，現(xiàn)金流受阻、循環(huán)不暢、周轉(zhuǎn)困難，發(fā)生償債危機(jī)。如果負(fù)債解決現(xiàn)金問(wèn)題，就會(huì)增大企業(yè)的資金成本，償債壓力也隨之加大，再籌 資難度會(huì)加大，現(xiàn)金流循環(huán)

9、面臨危機(jī)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)就會(huì)受到威 脅。長(zhǎng)期以來(lái)，在我國(guó)利潤(rùn)一直作為衡量企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值能力的企業(yè)唯一的核心指標(biāo)，受到企業(yè)管理人員的投資者重視和其他報(bào)表使用者的關(guān)注。利潤(rùn)確實(shí)是 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)，在所有會(huì)計(jì)信息中利潤(rùn)一直處于核心位置。但利 潤(rùn)是按權(quán)貴發(fā)生制計(jì)算出來(lái)的，山于賒銷等原因，有利潤(rùn)不一定有相應(yīng)的現(xiàn)金流 入。在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，賒銷形成的應(yīng)收賬款被確認(rèn)，同時(shí)，銷售收入被確認(rèn)，而 應(yīng)收賬款的回收面臨風(fēng)險(xiǎn)，難免會(huì)發(fā)生壞賬損失，使賒銷款項(xiàng)不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金, 結(jié)果造成企業(yè)資產(chǎn)虛增，賬面利潤(rùn)夸大。虛增的盈利并不能給企業(yè)帶來(lái)真實(shí)的現(xiàn) 金流入，相反，加大了現(xiàn)金流出量。現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制

10、核算的結(jié)果，不受 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策調(diào)整的影響，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的如實(shí)反映。因此，以當(dāng)前歷史現(xiàn) 金流量為基礎(chǔ)，結(jié)合未來(lái)現(xiàn)金流入的預(yù)測(cè)情況,利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估, 可以更有效地保證評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性，進(jìn)而有效避免山于對(duì)企業(yè)價(jià)值判 斷不準(zhǔn)而帶來(lái)的決策風(fēng)險(xiǎn)。三. 我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題 盡管理論界的研究成果引起了實(shí)務(wù)界的廣泛借鑒，許多跨國(guó)公司在管理實(shí)踐中探索強(qiáng)化現(xiàn)金流管理問(wèn)題，但大多是以現(xiàn)金流分析為主，并沒有建立起完 整的現(xiàn)金流管理和控制體系。我國(guó)關(guān)注現(xiàn)金流狀況也始于近兒年，初步認(rèn)識(shí)到企 業(yè)發(fā)展的內(nèi)在活力反映在經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量方面，所以，關(guān)于現(xiàn)金流管理實(shí)踐還是 比較匱乏。主要表現(xiàn)在:第一

11、，對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)不足，有的企業(yè)只是按照規(guī)定完成現(xiàn)金流量表的編制，其至并沒有認(rèn)識(shí)到為什么編制現(xiàn)金流量表。因此，往往忽視了其重要 作用，沒有充分利用該表的信息，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。第二，我國(guó)現(xiàn)金流管理的研究?jī)H停留在公司運(yùn)營(yíng)層面，并沒有被提高到戰(zhàn)略高度?，F(xiàn)金流管理的內(nèi)容只是泛泛的涉及現(xiàn)金預(yù)算、日常流量控制等戰(zhàn)術(shù)性 管理，沒有同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效地結(jié)合起來(lái)。第三，現(xiàn)金流量管理的手段也只是側(cè)重于事后分析,而缺乏事中的控制,特別是事前的預(yù)測(cè)和安排。第四，大部分企業(yè)考核與績(jī)效評(píng)價(jià)體系仍是''利潤(rùn)導(dǎo)向型"，對(duì)于業(yè)績(jī)質(zhì)量問(wèn)題巫視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，現(xiàn)金流的導(dǎo)向作用還很弱，所以，企業(yè)實(shí)踐中對(duì)現(xiàn)

12、金流量 的管理存在著嚴(yán)墜滯后性和被動(dòng)性特征。一些企業(yè)只有在發(fā)不出工資、沒錢購(gòu)買 原材料和交稅的時(shí)候才關(guān)注現(xiàn)金流管理。要系統(tǒng)提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，提高企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力，還需要理論界和企業(yè)界的不懈努力。要從觀念上確實(shí)重視現(xiàn)金流管理，充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理 的重要作用，并采取措施，構(gòu)建現(xiàn)金流管理控制體系。四、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的一些建議和措施（-）認(rèn)真對(duì)待現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)。實(shí)踐中有些企業(yè)按照有關(guān)要求雖然編制現(xiàn)金流量表，但并沒有把現(xiàn)金流量表作為理財(cái)?shù)挠行Чぞ邅?lái)認(rèn)真對(duì)待。企業(yè) 經(jīng)營(yíng)始于現(xiàn)金，終于現(xiàn)金，企業(yè)投資、籌資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果最終都以現(xiàn)金 流量反映出來(lái)?，F(xiàn)金流量

13、表能夠說(shuō)明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的來(lái)龍去 脈，反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲現(xiàn)能力、償債能力、投資能力、未來(lái)獲取現(xiàn) 金的能力以及企業(yè)的投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響，有助于對(duì)企 業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。因此，在實(shí)務(wù)丄作中，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理 首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待現(xiàn)金流量表的編制，每月應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量表，把現(xiàn)金 流量表作為日常管理、調(diào)度和有效使用現(xiàn)金的工具。（二）重視現(xiàn)金流量預(yù)算管理以現(xiàn)金流入、流出控制為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，離開了現(xiàn)金流量預(yù)算管理，也就失去了管理的依據(jù)和管理重心。所有的企業(yè)都應(yīng)該對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金狀況進(jìn) 行預(yù)測(cè)，具體編制時(shí)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售、投資、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門的

14、業(yè)務(wù)收支預(yù)算 進(jìn)行編制，不僅編制現(xiàn)金流量年度預(yù)算，更應(yīng)重視現(xiàn)金流量月度預(yù)算的編制，以 便及時(shí)做出籌資方案、資金調(diào)度和使用方案。（三）提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度現(xiàn)金流量的循環(huán)要占用一定的時(shí)間，而周轉(zhuǎn)的時(shí)間長(zhǎng)短會(huì)直接影響現(xiàn)金的運(yùn)營(yíng)效率和投資回收的安全性，并進(jìn)一步影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。如果對(duì)現(xiàn)金流循 環(huán)進(jìn)行合理規(guī)劃，縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期，提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，就可以相應(yīng)減 少企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用量，避免現(xiàn)金的不必要浪費(fèi)，提高現(xiàn)金的使用效率。開展 賒銷業(yè)務(wù)盡管能增加企業(yè)的收入，但同時(shí)也增加持有應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、應(yīng)收 賬款管理費(fèi)用、收賬費(fèi)用、壞賬損失等，企業(yè)應(yīng)對(duì)開展賒銷業(yè)務(wù)所增加的收入和 增加的有關(guān)費(fèi)用、成本、損失

15、進(jìn)行比較，權(quán)衡利弊得失，正確地確定賒銷期限, 正確地選擇賒銷客戶。對(duì)已發(fā)生的賒俏業(yè)務(wù)應(yīng)積極采取各種措施回收資金貨款, 把收賬費(fèi)用和壞賬損失降到最低限度。（四）正確掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警方法正確掌握現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警方法，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事前控制是非常必要的。針對(duì)不同成因的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)釆取不同的預(yù)警 方法。對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)現(xiàn)金循環(huán)周期比率、銷售額增長(zhǎng)速度比率等指 標(biāo)進(jìn)行預(yù)警，現(xiàn)金循環(huán)周期的延長(zhǎng)以及銷售額的增長(zhǎng)都會(huì)引發(fā)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng) 險(xiǎn)。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)有關(guān)應(yīng)收賬款回收1W況的指標(biāo)賬齡分析等進(jìn)行預(yù)警, 應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)，款項(xiàng)收回的可能性越小，形成壞賬并引發(fā)信

16、用風(fēng)險(xiǎn)的可 能性就越大。對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)有關(guān)企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的比率進(jìn)行預(yù)警，無(wú) 論是速動(dòng)比率還是流動(dòng)比率的降低都意味著流動(dòng)性的降低，都預(yù)示著企業(yè)流動(dòng)性 風(fēng)險(xiǎn)的增加。對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)和連帶風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)U或相關(guān)方的收益、資 金等W況的監(jiān)控實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。（五）建立完善的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)企業(yè)現(xiàn)金付款與現(xiàn)金回收是現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)活動(dòng)的兩個(gè)方面。在現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)謀求更快速地回收現(xiàn)金，更精確地安排現(xiàn)金付款的時(shí)間。為此，企業(yè) 應(yīng)建立高效的現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)。1研究設(shè)訃自身的現(xiàn)金收入系統(tǒng)，選擇更為快捷的銀行結(jié)算方式，使企業(yè)更快捷地回籠客戶現(xiàn)金。2認(rèn)真分析企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的特點(diǎn)，科學(xué)合理安排現(xiàn)金支付，力

17、求使現(xiàn)金支出曲線與現(xiàn)金流入曲線平行。這樣，可有效降低企業(yè)現(xiàn)金的安全備付額 度，既能保證現(xiàn)金支付，乂能提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效益。3為保證企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，研究企業(yè)現(xiàn)金收支控制制度，制定現(xiàn)金收支控制的組織結(jié)構(gòu)和程序，以明確個(gè)人和部門在現(xiàn)金收支控制中 的權(quán)限和責(zé)任，一方面，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性進(jìn)行控制，即控制現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí) 間和額度，以維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)流動(dòng)；列一方面，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的安全性進(jìn)行控制, 保證現(xiàn)金的安全及完整。（六）做好企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核1根據(jù)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段來(lái)判斷現(xiàn)金流量的合理性。評(píng)價(jià)一個(gè)公司的現(xiàn)金流量是否健康，首先應(yīng)了解企業(yè)所處的生命周期。企業(yè)會(huì)經(jīng)歷萌芽期、 成長(zhǎng)期、成

18、熟期和衰退期四個(gè)階段。在具體分析過(guò)程中，只要從現(xiàn)金流量表中獲 取的數(shù)據(jù)與公司實(shí)際的生命周期進(jìn)行比較，就可以清楚發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金流量存在的 問(wèn)題了。當(dāng)然，對(duì)公司前后兒個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量進(jìn)行比較分析，可以看出現(xiàn) 金流量的變動(dòng)趨勢(shì)，從而預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。2重視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。掌握企業(yè)生存周期的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是企業(yè)自我積累的源泉。只有良好的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入才能使企 業(yè)保持&好的財(cái)務(wù)狀況。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問(wèn)題，就像我們?nèi)梭w正常 的造血功能出現(xiàn)障礙，公司的財(cái)務(wù)狀況最終肯定出現(xiàn)惡化。因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量是整個(gè)現(xiàn)金流量表分析的重點(diǎn)。一旦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入出現(xiàn)異

19、常, 其賬面利潤(rùn)再高，財(cái)務(wù)狀況也將面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。3重視收益質(zhì)量分析。收益質(zhì)量分析主要是分析會(huì)i|收益和凈現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。從現(xiàn)金流量的角度來(lái)看，評(píng)價(jià)收益質(zhì)量的財(cái)務(wù)比率主要有：營(yíng)運(yùn)指 數(shù)、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金穩(wěn)定性。首先我們分析員工消極怠工的心態(tài)問(wèn)題，然后會(huì)綜合網(wǎng)友的意見進(jìn)行分析。工作不積極主要是員工心態(tài)問(wèn)題。心態(tài)問(wèn)題分為兩個(gè)層面，主觀因素和客觀 因素，主觀因素所指的是人的本質(zhì)，如果其本身就是個(gè)對(duì)待工作一貫消極的人, 當(dāng)然就會(huì)在行為和言語(yǔ)當(dāng)中表現(xiàn)出來(lái)。對(duì)待這樣的人，我的方法是在招聘的時(shí)候 嚴(yán)格控制拒之門外，或者“能換腦就換腦，換不了腦，就換人”。客觀因素是指在其個(gè)人因素以外因素，比如公司

20、的管理體制、領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo) 方式、工作崗位的興趣培養(yǎng)、工作圧力與工作勝任力的配比、工作協(xié)調(diào)的促進(jìn)等, 這些都是決定員工是否有工作積極性的前提條件。其一，管理制度以及分配方式是否一致，存在失衡的問(wèn)題。管理制度是一個(gè) 企業(yè)的“游戲規(guī)則”，規(guī)則的制度者不但要考慮自己和上層的利益，也要考慮基層 員工的利益，執(zhí)行時(shí)要避免特事特辦，不要療此薄彼。例如企業(yè)的組織職能劃分 不清，薪酬制度不合理、晉級(jí)制度不公平，這都存在著管理體制的失衡，其中任 何一項(xiàng)都會(huì)影響到員工更積極性和人才的發(fā)展。其二，領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)方式影響員工的積極性。為什么大企業(yè)的執(zhí)行力好，工 作效率高。大企業(yè)的員丄穩(wěn)定性、協(xié)調(diào)性強(qiáng)。這不僅僅是因?yàn)椤按蟆?/p>

21、，而是因?yàn)榇?企業(yè)擁有高級(jí)經(jīng)理人。高級(jí)經(jīng)理與中、小企業(yè)管理者的區(qū)別是擁有更多更專業(yè)的 管理方法。比如在什么時(shí)候批評(píng)，用什么方法批評(píng)，批評(píng)到什么程度最恰當(dāng)，這 些都是現(xiàn)在中、小企業(yè)經(jīng)理們需要學(xué)習(xí)的知識(shí)。其實(shí)員丄的積極性，與其領(lǐng)導(dǎo)者 的管理方式有直接關(guān)系，不懂管理的管理者是“只有要求，沒有標(biāo)準(zhǔn)”而專業(yè)的管 理者是“有要求、有標(biāo)準(zhǔn)、有理念、有尺度”。所以中.小企業(yè)要解決員工積極性 的問(wèn)題，必須要抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)，提高管理著的領(lǐng)導(dǎo)能力，這樣才能保證企業(yè)能夠 適應(yīng)未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)。其三.員工對(duì)其工作崗位的興趣。我有一個(gè)原創(chuàng)理念，“當(dāng)員工僅僅為了工 作而工作，就會(huì)應(yīng)付工作。只有讓員工看到工作背后的價(jià)值，員工才能

22、全力以赴” 這是結(jié)合我自己的成長(zhǎng)經(jīng)歷所總結(jié)的。年我剛參加工作的時(shí)候，是需要每天做單 調(diào)、fi復(fù)的工作，工作不到一個(gè)月我就開始討厭這份丄作，決定到月低拿了薪水 就走人。后來(lái)我的主管看到了我的變化便找我談話，他講到他自己當(dāng)年是如何討厭服務(wù)工作，后來(lái)他發(fā)現(xiàn)服務(wù)丄作能夠磨練自己的毅力，能夠鍛煉自己耐心和服 務(wù)技能，能夠鍛煉口才，學(xué)會(huì)與人交際，建立自己的人脈等內(nèi)容，激發(fā)了我對(duì)服 務(wù)工作的興趣點(diǎn)，我開始重新審視自己9從此我就開始用一種嶄新的態(tài)度來(lái)對(duì)待 服務(wù)工作，我不但沒有離職，工作態(tài)度轉(zhuǎn)變了，還連續(xù)多年被評(píng)為優(yōu)秀員工和服 務(wù)之星，有了工作*卡，自然就產(chǎn)生了好的工作成果。其四，工作壓力與工作能力的配比失調(diào)。

23、有一種導(dǎo)致員工工作積極性喪失的 原因是“工作壓力與工作能力的配比失調(diào)”造成的。是一種“小馬拉大車的效應(yīng)”我 們的員工是人，人比馬聰明，人會(huì)說(shuō)話、會(huì)推諉找借口、會(huì)消極。這是我們做為 企業(yè)管理者不能忽視的一個(gè)問(wèn)題。我認(rèn)識(shí)的一位學(xué)員，在結(jié)業(yè)之后被輸送到一家 房地產(chǎn)企業(yè)擔(dān)任行政部總監(jiān)的職務(wù)，他還不到30歲就得到了年薪20萬(wàn)的待遇, 他很高興，我也感覺很驕傲。起初他兒乎每周都發(fā)個(gè)短信告訴我，感謝我在學(xué)習(xí) 中給予他的幫助，感謝我的課程讓他看到人生的希望，同時(shí)也高興的告訴我他幫 助企業(yè)解決了不少問(wèn)題，感覺上他充滿林。半年后他被董事長(zhǎng)提拔為分公司總經(jīng) 理。起初我很高興，但隨著時(shí)間的推移我開始對(duì)他擔(dān)心起來(lái)，從那

24、時(shí)候起我就很 少接到他的信息，過(guò)了半年我們不期而遇了，他已經(jīng)失去了往日的杠，而更多的 是抱怨消極，其至想到辭職。通過(guò)了解，我知道他所承受的工作壓力根本不是他 的能力范疇所能承擔(dān)的。而問(wèn)題的根源是他的老板不懂得如何運(yùn)用科學(xué)的管理方 式來(lái)設(shè)11各崗位工作壓力與工作能力配比。把人用“死“了。U前很多企業(yè)，也包 括大企業(yè)也存在這樣的問(wèn)題，要解決這樣的問(wèn)題分成兩部分，一是要掌握下屬的 能力范疇，能干什么，適合干什么不擅長(zhǎng)什么，一定要“審時(shí)度勢(shì)”不要發(fā)現(xiàn)員工 就往“死”里用;二是要重視人才的培訓(xùn)與輔導(dǎo)9不斷提升企業(yè)管理者的能力，他們 才能承擔(dān)更大的工作壓力，完成更多的任務(wù)。首先我們分析員工消極怠工的心態(tài)問(wèn)

25、題，然后會(huì)綜合網(wǎng)友的意見進(jìn)行分析。工作不積極主要是員工心態(tài)問(wèn)題。心態(tài)問(wèn)題分為兩個(gè)層面，主觀因素和客觀 因素，主觀因素所指的是人的本質(zhì)，如果其本身就是個(gè)對(duì)待工作一貫消極的人, 當(dāng)然就會(huì)在行為和言語(yǔ)當(dāng)中表現(xiàn)出來(lái)。對(duì)待這樣的人，我的方法是在招聘的時(shí)候 嚴(yán)格控制拒之門外，或者“能換腦就換腦，換不了腦，就換人”?？陀^因素是指在其個(gè)人因素以外因素，比如公司的管理體制、領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo) 方式、工作崗位的興趣培養(yǎng)、工作圧力與工作勝任力的配比、工作協(xié)調(diào)的促進(jìn)等, 這些都是決定員工是否有工作積極性的前提條件。其一，管理制度以及分配方式是否一致，存在失衡的問(wèn)題。管理制度是一個(gè) 企業(yè)的“游戲規(guī)則”，規(guī)則的制度者不但要考慮

26、自己和上層的利益，也要考慮基層 員工的利益，執(zhí)行時(shí)要避免特事特辦，不要療此薄彼。例如企業(yè)的組織職能劃分 不清，薪酬制度不合理、晉級(jí)制度不公平，這都存在著管理體制的失衡，其中任 何一項(xiàng)都會(huì)影響到員工更積極性和人才的發(fā)展。其二，領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)方式影響員工的積極性。為什么大企業(yè)的執(zhí)行力好，工 作效率高。大企業(yè)的員丄穩(wěn)定性、協(xié)調(diào)性強(qiáng)。這不僅僅是因?yàn)椤按骃而是因?yàn)榇?企業(yè)擁有高級(jí)經(jīng)理人。高級(jí)經(jīng)理與中、小企業(yè)管理者的區(qū)別是擁有更多更專業(yè)的 管理方法。比如在什么時(shí)候批評(píng)，用什么方法批評(píng)，批評(píng)到什么程度最恰當(dāng)，這 些都是現(xiàn)在中、小企業(yè)經(jīng)理們需要學(xué)習(xí)的知識(shí)。其實(shí)員工的積極性，與其領(lǐng)導(dǎo)者 的管理方式有直接關(guān)系，不懂管理的管理者是“只有要求，沒有標(biāo)準(zhǔn)”而專業(yè)的管 理者是“有要求、有標(biāo)準(zhǔn)、有理念、有尺度”。所以中、小企業(yè)要解決員工積極性 的問(wèn)題，必須要抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)，提高管理著的領(lǐng)導(dǎo)能力，這樣才能保證企業(yè)能夠 適應(yīng)未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)。其三、員工對(duì)其工作崗位的興趣。我有一個(gè)原創(chuàng)理念，“當(dāng)員工僅僅為了工 作而工作，就會(huì)應(yīng)付丄作。只有讓員工看到工作背后的價(jià)值，員丄才能