壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法試行

1、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，確保壽險(xiǎn)公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括壽險(xiǎn)公司開展的自我評(píng)估和監(jiān)管部門組織實(shí)施的獨(dú)立評(píng)價(jià)。本辦法所稱壽險(xiǎn)公司包括法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)是指中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊(cè)的人壽保險(xiǎn)公司；壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是指壽險(xiǎn)公司依法設(shè)立的省級(jí)分公司。本辦法所稱監(jiān)管部門是指中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)

2、督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)保監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)。第三條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì)、管理層和其他員工建立并實(shí)施的，為達(dá)到或?qū)崿F(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。第四條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：（一）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。（二）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和壽險(xiǎn)公司審慎經(jīng)營(yíng)的原則；（三）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性

3、。第五條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性四個(gè)方面進(jìn)行：（一）過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。（二）過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求，得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。（三）控制措施是否有效。（四）控制措施是否適宜。第六條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則:（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。（二）一致性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)過(guò)程的準(zhǔn)確及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀和可比。（三）公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是。（四）重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的重要性確定

4、重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。第二章評(píng)價(jià)內(nèi)容第七條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行。第一節(jié)控制環(huán)境第八條公司治理。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。（一）明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)。（二）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機(jī)制、決策評(píng)估和責(zé)任追究機(jī)制。（三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見(jiàn)。第九條董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層在內(nèi)部控制中的責(zé)任。壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確董

5、事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、經(jīng)理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。董事會(huì)負(fù)責(zé)保證壽險(xiǎn)公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保壽險(xiǎn)公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、經(jīng)理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害壽險(xiǎn)公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體

6、系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。董事會(huì)和經(jīng)理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。第十條組織結(jié)構(gòu)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。（1） 實(shí)行統(tǒng)一法人管理體制，建立法人授權(quán)制度，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)應(yīng)采取書面形式。（2） 機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門的要求，堅(jiān)持合理、精簡(jiǎn)、高效的原則。（三）部門、崗

7、位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作的原則。明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)，使員工清晰的了解其崗位的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。（四）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，建立回避制度、重要崗位輪崗制度和強(qiáng)制休假制度。壽險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立專門委員會(huì)或部門，建立、實(shí)施內(nèi)部控制體系，明確其責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告路線。第十一條企業(yè)文化。壽險(xiǎn)公司應(yīng)培育積極健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)作出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性，引導(dǎo)員工樹立誠(chéng)信和道德觀念、合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為

8、。第十二條人力資源。壽險(xiǎn)公司應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，確保相關(guān)人員能夠勝任。高級(jí)管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)高級(jí)管理人員資質(zhì)的要求。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)不同層次員工的職責(zé)、能力、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并培訓(xùn)計(jì)劃，以確保經(jīng)理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審并持續(xù)改進(jìn)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在員工引進(jìn)、退出、選拔、績(jī)效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理、獎(jiǎng)懲等日常人事管理方面建立完備的制度和程序,并充分考慮人力資源管理中的風(fēng)

9、險(xiǎn)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估第十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。壽險(xiǎn)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：（1） 依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行。壽險(xiǎn)公司應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無(wú)論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來(lái)源及其影響范圍。（2） 充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)以及人力資源管理的復(fù)雜程度，公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量、公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地理分布，內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。外部因素包括國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化

10、、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、科技的快速發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化等。（3） 持續(xù)識(shí)別法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持識(shí)別和取得適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的政策和程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將有關(guān)信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)方。（四）運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的后果、概率和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行評(píng)估。（5） 持續(xù)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。第十四條風(fēng)險(xiǎn)處理。壽險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定是否可

11、接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測(cè)并定期評(píng)估，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定內(nèi)部控制方案。內(nèi)部控制方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限；2、控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。內(nèi)部控制方案若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)控制活動(dòng)第十五條業(yè)務(wù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)產(chǎn)品開發(fā)、銷售、核保核賠、收付費(fèi)、服務(wù)質(zhì)量、咨詢投訴、再保險(xiǎn)安排、單證印鑒檔案、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（一）產(chǎn)品開發(fā)。成立產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)和決策機(jī)構(gòu)，建立、實(shí)施和完善產(chǎn)品開發(fā)管理流程，強(qiáng)化精

12、算責(zé)任人和法律責(zé)任人的個(gè)人責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品的論證、審核和產(chǎn)品后續(xù)跟蹤管理。（二）銷售管理。建立健全對(duì)銷售人員或機(jī)構(gòu)合同檔案、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、單證、宣傳材料的管理，建立銷售人員或機(jī)構(gòu)甄選、簽約、解約、薪酬、考核、品質(zhì)、檔案管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)銷售人員的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，建立和完善銷售人員失信懲戒機(jī)制。嚴(yán)禁與不具備代理資格的人員或機(jī)構(gòu)簽訂代理合同，或委托其銷售產(chǎn)品。對(duì)于銷售過(guò)程中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求通報(bào)代理人，確保其遵守保險(xiǎn)公司相關(guān)的控制要求。（三）核保核賠管理。建立并保持權(quán)責(zé)明確、分級(jí)授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的承保理賠管理機(jī)制。加強(qiáng)核保核賠人員管理，確保核保核賠人

13、員具有專業(yè)操守并勤勉盡職。（四）收付費(fèi)管理。制定并保持書面程序，加強(qiáng)對(duì)收付費(fèi)的控制，明確收付費(fèi)的操作流程與崗位職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)收付費(fèi)行為進(jìn)行定期檢查和審計(jì)。（五）服務(wù)質(zhì)量管理。加強(qiáng)對(duì)承保、保全、理賠等活動(dòng)服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理，建立并實(shí)施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（六）咨詢投訴管理。加強(qiáng)客戶回訪和咨詢投訴處理的管理，實(shí)行并改進(jìn)客戶服務(wù)質(zhì)量考評(píng)，保持對(duì)客戶反饋信息分析應(yīng)用并進(jìn)行定期跟蹤。（七）再保險(xiǎn)管理。建立并保證實(shí)施保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，合理確定自留額，確保及時(shí)、足額進(jìn)行分保和轉(zhuǎn)分保。（八）單證、印鑒、檔案管理。建立并保持控制程序，對(duì)保險(xiǎn)單證的印刷、保管、領(lǐng)用、作廢和核銷管理，印鑒的刻制、保管、使用審批

14、和登記、作廢和核銷以及檔案的保管實(shí)施控制。對(duì)單證、印鑒、檔案違規(guī)事項(xiàng)實(shí)行責(zé)任追究，防范公司出現(xiàn)假造、廢舊單據(jù)和仿制印鑒。（九）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，保證系統(tǒng)的及時(shí)改進(jìn)。第十六條財(cái)務(wù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理體制、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、現(xiàn)金類資產(chǎn)、費(fèi)用開支、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施控制，確保財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（一）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，制定本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。（二）財(cái)務(wù)管理體制。單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，配備專職財(cái)會(huì)人員，

15、實(shí)行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過(guò)程，并實(shí)行定期或不定期輪換或交流。采取措施保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)得以行使。（三）會(huì)計(jì)核算。建立并實(shí)施規(guī)范的會(huì)計(jì)核算流程，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。（四）會(huì)計(jì)信息與財(cái)務(wù)報(bào)告。建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保持完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。采取措施防范偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為。（五）現(xiàn)金類資產(chǎn)管理。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白憑證、密押、印鑒等，定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬戶，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。（六）費(fèi)用管理。加強(qiáng)對(duì)

16、資金的統(tǒng)一管理，實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，實(shí)行財(cái)務(wù)雙簽制度。（七）財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)。遵循安全性、實(shí)用性、可操作性原則，建立穩(wěn)定、高效、安全的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)，制定財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與全面對(duì)接。第十七條資金控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)資金調(diào)度、投資決策、投資操作、投資風(fēng)險(xiǎn)管理及資產(chǎn)管理體系等實(shí)施控制，確保資金的安全性、流動(dòng)性、效益性。（一）資金調(diào)度。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，強(qiáng)化資金調(diào)度權(quán)限管理，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)資金監(jiān)控，確保資金及時(shí)上劃集中。（二）投資決策。建立透明、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則。投資決策應(yīng)遵守國(guó)

17、家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，并兼顧資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。（三）投資操作。建立規(guī)范的投資操作流程，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)操作與后臺(tái)管理分離，建立并保管交易記錄，確保投資的專業(yè)化。（四）投資風(fēng)險(xiǎn)管理。建立完備的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，制定符合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，對(duì)資金運(yùn)用的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評(píng)價(jià)。（五）資產(chǎn)管理。強(qiáng)化現(xiàn)金流和資金效益控制，加強(qiáng)固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)的管理，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。第十八條信息技術(shù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)信息技術(shù)管理、信息安全、應(yīng)急計(jì)劃等實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。（一）信息技術(shù)管理。建立健全信息技

18、術(shù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)、管理與應(yīng)用部門及相關(guān)人員的職責(zé)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。運(yùn)行和維護(hù)、數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等實(shí)施控制，確保計(jì)算機(jī)信息（二）信息安全管理。建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序和操作環(huán)境實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全。對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立備份，異地存放。實(shí)施有效的口令管理和權(quán)限管理，定期更換用戶使用的密碼和口令。

19、及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫(kù)、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過(guò)認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施。建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。（三）應(yīng)急計(jì)劃。建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，定期檢查、維護(hù)應(yīng)機(jī)的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。第四節(jié)信息與溝通第十九條信息與溝通。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，對(duì)涉及公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)管理有效運(yùn)作的內(nèi)外部信息的識(shí)別、收集、處理、報(bào)告、交流、溝通、反饋、披露渠道和方式

20、等進(jìn)行明確，以確保董事會(huì)及經(jīng)理層能夠及時(shí)、準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)信息、管理信息、重要風(fēng)險(xiǎn)信息；確保其他所有員工充分了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序；確保及時(shí)、真實(shí)、完整的向監(jiān)管部門和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。第二十條信息的安全、保密。壽險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄，并考慮信息的安全性和保密性要求，對(duì)信息報(bào)告、發(fā)布、披露進(jìn)行授權(quán)。第二十一條文件控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：對(duì)內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述，內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限，不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施，控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件等。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書面程序

21、，確保內(nèi)部控制體系文件滿足下列要求：（一）易于查詢。（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。（三）定期評(píng)審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)適宜性。（四）所有崗位都能得到有關(guān)版本。（五）失效時(shí)，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來(lái)文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。第二十二條記錄控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、存儲(chǔ)、保護(hù)、檢索、保存期限和處置進(jìn)行明確。記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)別和檢索，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)，以提供內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù)。第五節(jié)監(jiān)督第二十三條持續(xù)性監(jiān)控。壽

22、險(xiǎn)公司應(yīng)采取措施確保各部門和員工在日常經(jīng)營(yíng)和履行職責(zé)的過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制健全性、有效性進(jìn)行檢查、分析，并評(píng)估其有效性及實(shí)施的效率效果，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的持續(xù)性監(jiān)控和控制執(zhí)行部門的自我改善。持續(xù)性監(jiān)控應(yīng)遵循以下原則：（一）以目標(biāo)為基礎(chǔ)，確認(rèn)現(xiàn)有的制度、程序和措施是否有效和剩余風(fēng)險(xiǎn)的控制水平（剩余風(fēng)險(xiǎn)是指沒(méi)有通過(guò)內(nèi)部控制控制，但卻可能對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)）。（二）以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各類風(fēng)險(xiǎn)，確定控制制度、程序和政策是否足以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。（三）以控制為基礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)有控制措施的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，識(shí)別差距。（四）以過(guò)程為基礎(chǔ)，對(duì)包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金、計(jì)算機(jī)等控制活動(dòng)的關(guān)鍵過(guò)程和

23、內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、更新、改善和簡(jiǎn)化。第二十四條獨(dú)立評(píng)估。壽險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立全系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得壽險(xiǎn)公司的所有經(jīng)營(yíng)、管理信息；應(yīng)根據(jù)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)級(jí)結(jié)果確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告；總公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意。第二十五條管理評(píng)審。董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的結(jié)果、內(nèi)部控制政策執(zhí)行情況

24、和內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、事故和險(xiǎn)情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況、以往評(píng)價(jià)的跟蹤情況、內(nèi)部控制體系改進(jìn)情況等進(jìn)行監(jiān)督，提出改進(jìn)措施，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。第二十六條持續(xù)改進(jìn)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)持續(xù)性監(jiān)控、獨(dú)立評(píng)估、管理評(píng)審及監(jiān)管評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改糾正，持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。第三章評(píng)價(jià)方式第二十七條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取壽險(xiǎn)公司自我評(píng)估與監(jiān)管部門抽查評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。第二十八條壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)本辦法于每年年末對(duì)本單位內(nèi)部控制情況全面進(jìn)行自我評(píng)估，并于每年1月31日前向監(jiān)管部門報(bào)送本單位內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告。第二十九條內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整，不得瞞報(bào)和虛報(bào)。內(nèi)部控

25、制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：（一）本單位內(nèi)部控制情況。應(yīng)覆蓋本單位內(nèi)部控制體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五方面分別進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）本年度完善內(nèi)部控制的措施及上年度內(nèi)部控制缺陷的改善情況。（三）目前內(nèi)部控制存在的漏洞和缺陷。（四）下一年度改進(jìn)內(nèi)部控制的計(jì)劃。第三十條監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行抽查評(píng)價(jià)。第三十一條中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行抽查評(píng)價(jià)。根據(jù)工作需要，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可授權(quán)中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行抽查評(píng)價(jià)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制

26、及根據(jù)授權(quán)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行抽查評(píng)價(jià)。上級(jí)機(jī)構(gòu)可向下延伸進(jìn)行內(nèi)部控制抽查評(píng)價(jià)。監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告進(jìn)行鑒證。第三十二條對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的抽查評(píng)價(jià)，原則上每三年為一個(gè)評(píng)價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的壽險(xiǎn)公司。當(dāng)壽險(xiǎn)公司發(fā)生管理層重大變動(dòng)、重大的并購(gòu)或處置、重大的營(yíng)運(yùn)方式改變、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息處理方式改變，或監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)價(jià)。第四章評(píng)價(jià)程序與方法第三十三條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)報(bào)告形成和評(píng)價(jià)反饋四個(gè)階段。第三十四條評(píng)價(jià)準(zhǔn)備。評(píng)價(jià)準(zhǔn)備包括組建評(píng)價(jià)組、制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案、評(píng)價(jià)資

27、料準(zhǔn)備等步驟組建評(píng)價(jià)組。組建評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請(qǐng)業(yè)務(wù)或管理方面的專家。制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置。評(píng)價(jià)資料準(zhǔn)備。主要包括評(píng)價(jià)問(wèn)卷、抽樣計(jì)劃、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。監(jiān)管部門實(shí)施抽查評(píng)價(jià)應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)前與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。第三十五條評(píng)價(jià)實(shí)施。評(píng)價(jià)實(shí)施包括了解內(nèi)部控制體系、實(shí)施測(cè)試與分析等步驟。評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。包括：（一）了解內(nèi)部控制體系。評(píng)價(jià)組應(yīng)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測(cè)試所采取的方法。主要通過(guò)詢問(wèn)、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。（二）實(shí)施測(cè)試和分析。實(shí)施測(cè)試和分析是在了解內(nèi)部