財(cái)務(wù)報(bào)表分析自考題-14

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析自考題 -14（ 總分： 100.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 ）一、單項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 35，分?jǐn)?shù)： 18.00）1. 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 永續(xù)盤存制B. 定期盤存制C. 權(quán)責(zé)發(fā)生制D. 收付實(shí)現(xiàn)制V解析： 解析 利潤(rùn)表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，而現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，因此應(yīng)為收付實(shí)現(xiàn) 制。答案為 D。2. 是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。（分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 利潤(rùn)表B. 現(xiàn)金流量表 VC. 資產(chǎn)負(fù)債表D. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注解析： 解析 此題是對(duì)現(xiàn)金流量表定義的考查，考生應(yīng)熟記其定義。答案為B。3. 便于預(yù)

2、測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 比較現(xiàn)金流量表B. 采用間接法編制的現(xiàn)金流量表C. 現(xiàn)金流量表主表D. 采用直接法編制的現(xiàn)金流量表 V解析： 解析 采用直接法編制的現(xiàn)金流量表，便于分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測(cè) 企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景。答案為D。4. 下列項(xiàng)目中不屬于現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 銀行存款B. 長(zhǎng)期債券投資 VC. 銀行匯票存款D. 銀行本票存款解析： 解析 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物。銀行匯票存款 和銀行本票存款都屬于其他貨幣資金，長(zhǎng)期債券投資是資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期資產(chǎn)。

3、答案為B。5. 便于分析評(píng)價(jià)凈利潤(rùn)質(zhì)量的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 現(xiàn)金流量表主表B. 采用直接法編制的現(xiàn)金流量表C. 比較現(xiàn)金流量表D. 采用間接法編制的現(xiàn)金流量表 V解析：解析 通過對(duì)現(xiàn)金流量表中的間接法的計(jì)算過程，可以充分了解利潤(rùn)與現(xiàn)金流量之間差異的大小和 原因，真實(shí)評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量。答案為D。6. 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 應(yīng)收賬款B. 應(yīng)收票據(jù)C. 現(xiàn)金等價(jià)物 VD. 其他應(yīng)收款解析： 解析 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物，考生應(yīng)該熟記 該內(nèi)容。答案為 C。7. 按現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的

4、主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的現(xiàn)金流量表編制方法是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 權(quán)益法B. 成本法C. 直接法 VD. 間接法解析： 解析 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的列報(bào)方法包括直接法和間接法，此題是對(duì)直接法定義的考查，考生還應(yīng) 注意區(qū)分這兩種方法。答案為C。8. 意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較正常具有“自我造血”功能。（分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量小于零B. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流金流大于零 VC. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量等于零D. 以上都不對(duì)解析： 解析 一般而言，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量大于零意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較正常， 具有“自我造血” 功能，且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金凈流量的比率越大，

5、說明企業(yè)的現(xiàn)金狀況越穩(wěn)定，支付能力越有保 障。答案為 B。9. 與企業(yè)現(xiàn)金流量無關(guān)的因素是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 經(jīng)營(yíng)周期B. 發(fā)展戰(zhàn)略C. 市場(chǎng)環(huán)境D. 會(huì)計(jì)政策 V解析： 解析 企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)當(dāng)中，因此所有影響到企業(yè)的這 三項(xiàng)活動(dòng)的因素都會(huì)影響到企業(yè)的現(xiàn)金流量。例如經(jīng)營(yíng)周期和市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，發(fā)展 戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)投資方向會(huì)產(chǎn)生很大影響。而會(huì)計(jì)政策一般具有穩(wěn)定性，在各會(huì)計(jì)期間保持不變，所以可以認(rèn) 為其與現(xiàn)金流量無關(guān)。答案為D。10. 現(xiàn)金流量分析的重點(diǎn)是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量B. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)

6、金流量 VD. 貨幣性交易活動(dòng)現(xiàn)金流量解析： 解析 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源，而且其在未來的可持續(xù)性也最強(qiáng)，所以對(duì)該 部分內(nèi)容的分析是現(xiàn)金流量分析的重點(diǎn)。答案為C。11. 下列現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目中，可以反映代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)B. 收到的稅費(fèi)返還C. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 VD. 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金解析：解析 企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金， 在“銷售商品、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。 答案為 C。12. 意味著經(jīng)營(yíng)過程中的現(xiàn)金“收支平衡”是指 A. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量大于零B. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量等于

7、零VC. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量小于零D. 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量大于零解析：解析 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量大于零意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較正常，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量等于零 意味著經(jīng)營(yíng)過程中的現(xiàn)金“收支平衡”， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量小于零意味著經(jīng)營(yíng)過程的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)存在問題。 答案為 B。13. 企業(yè)現(xiàn)金產(chǎn)生的源泉是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 股東投資B. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 VC. 銀行貸款D. 爭(zhēng)取上市 解析： 解析 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是企業(yè)現(xiàn)金產(chǎn)生的源泉。答案為B。14. 下列業(yè)務(wù)中，涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量變化的項(xiàng)目為 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 交納所得稅 VB. 以存貨償還債務(wù)C. 計(jì)

8、提固定資產(chǎn)折舊D. 購買固定資產(chǎn)解析：解析 交納所得稅會(huì)減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，以存貨償還債務(wù)和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊均不會(huì)影響經(jīng)營(yíng) 現(xiàn)金流量，購買固定資產(chǎn)會(huì)減少投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。答案為A。15. 應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 VB. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金C. 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)D. 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金解析： 解析 ABCD 均屬于經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出的內(nèi)容，但“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”是企業(yè)正常生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付現(xiàn)金的主要部分，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。答案為A。16. 下列稅費(fèi)返還不屬于現(xiàn)金流量表中“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目所包含稅種的是

9、（分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 個(gè)人所得稅 VB. 增值稅C. 營(yíng)業(yè)稅D. 消費(fèi)稅解析： 解析 “收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教 育費(fèi)附加返還款等各種稅費(fèi)，不包括個(gè)人所得稅。答案為A。17. 能使經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量減少的項(xiàng)目是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 無形資產(chǎn)攤銷B. 出售長(zhǎng)期資產(chǎn)利得C. 存貨增加 VD. 應(yīng)收賬款減少解析： 解析 存貨的增加意味著企業(yè)購買了存貨，其屬于購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，會(huì)使經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金 流量減少。無形資產(chǎn)攤銷不會(huì)影響現(xiàn)金流量，出售長(zhǎng)期資產(chǎn)利得影響投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，應(yīng)收賬款減少 會(huì)增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。答案為C。18. 不能

10、在“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中得到反映的是 A. 銷售商品收到的現(xiàn)金VB. 罰款收入C. 經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金D. 以上都不是解析： 解析 “收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”反映企業(yè)收到的罰款收入、經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金等其他 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，銷售商品收到的現(xiàn)金應(yīng)在“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”中反映。答案 為 A。19. 下列現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目中，可以反映經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 收到的稅費(fèi)返還B. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金C. 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 VD. 處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金解析： 解析 “收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)收到的罰

11、款收入、經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金等 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。答案為C。20. 在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”中得到反映的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 罰款收入B. 實(shí)際支付的職工薪酬 VC. 車船使用稅D. 差旅費(fèi)解析：解析 罰款收入在“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中反映，車船使用稅在“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)” 中反映，差旅費(fèi)在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。答案為B。21. 企業(yè)支付的下列稅費(fèi)不屬于現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目的內(nèi)容是（分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 印花稅B. 土地增值稅C. 教育費(fèi)附加D. 耕地占用稅 V解析： 解析 “支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”

12、項(xiàng)目反映企業(yè)本期發(fā)生并支付的、本期支付以前各期發(fā)生的以及預(yù)交的 教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)，計(jì)入 固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅、本期退回的增值稅、所得稅等除外。答案為D。22. 下列不能用來解釋投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量小于零的結(jié)果的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 企業(yè)投資收益狀況較差B. 投資金額太小 VC. 企業(yè)當(dāng)期有較大的對(duì)外投資D. 投資沒有取得經(jīng)濟(jì)效益，并導(dǎo)致現(xiàn)金的凈流出解析： 解析 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量小于零的結(jié)果有兩種解釋： （1） 企業(yè)投資收益狀況較差，投資沒有取得 經(jīng)濟(jì)效益，并導(dǎo)致現(xiàn)金的凈流出； （2） 可能是企業(yè)當(dāng)期有

13、較大的對(duì)外投資。答案為B。23. 不能在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中得到反映的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 罰款支出B. 差旅費(fèi)C. 保險(xiǎn)費(fèi)D. 職工薪酬 V解析： 解析 “支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”反映企業(yè)支付的罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保 險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金等其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。答案為D。24. 下列業(yè)務(wù)中不影響現(xiàn)金流量的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 以固定資產(chǎn)對(duì)外投資VB. 分得現(xiàn)金股利C. 吸收權(quán)益性投資D. 支付房屋租金解析： 解析 分得現(xiàn)金股利影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量；吸收權(quán)益性投資影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量；支付房屋租 金影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量；只有以固

14、定資產(chǎn)對(duì)外投資反映非貨幣性投資，不影響現(xiàn)金流量。答案為A。25. 下列財(cái)務(wù)活動(dòng)中，屬于企業(yè)投資活動(dòng)的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 收到股利 VB. 支付利息C. 銷售商品D. 發(fā)行債券解析： 解析 “收到股利”屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目中的“取得投資收益收到的現(xiàn)金”。答案為A26. 不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng). 收回投資所收到的現(xiàn)金 VC. 收到的租金D. 收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅額解析： 解析 收回投資收到的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的流入。答案為B。27. 我國的現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則規(guī)定，收到的股利屬于 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）

15、A. 投資活動(dòng) VB. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C. 籌資活動(dòng)D. 融資成本解析： 解析 收到的股利屬于投資活動(dòng)，且應(yīng)計(jì)入“取得投資收益收到的現(xiàn)金”。答案為A。28. 下列不應(yīng)在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”中得以反映的是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利B. 因從子公司或聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金C. 出售固定資產(chǎn)而獲得的收益 VD. 因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入解析：解析 出售固定資產(chǎn)而獲得的收益應(yīng)在“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額” 中反映。答案為 C。29. 初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期，金額較大的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)

16、金B(yǎng). 處置子公司收到的現(xiàn)金C. 購建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 VD. 投資支付的現(xiàn)金解析： 解析 在不同經(jīng)營(yíng)周期，企業(yè)在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”上發(fā)生的 金額也不同，處于初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期的企業(yè)投資較多，此項(xiàng)目發(fā)生金額較大，主要購買長(zhǎng)期資產(chǎn)；而在衰退 期的企業(yè)很少投資，甚至?xí)鍪坶L(zhǎng)期資產(chǎn)。答案為C。30. 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金屬于下列哪項(xiàng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?（分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B. 投資活動(dòng)C. 籌資活動(dòng) VD. 以上都不是解析： 解析 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金應(yīng)列入“吸收投資收到的現(xiàn)金”，屬于籌資活動(dòng)。答案為C。31. 在現(xiàn)金流量的項(xiàng)目歸屬問題上

17、，我國把支付的利息列入 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 投資活動(dòng)B. 籌資活動(dòng) VC. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D. 以上都不是解析： 解析 支付的利息應(yīng)列入“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”，屬于籌資活動(dòng)。答案為B。32. 某公司 2001年凈利潤(rùn)為 83519 萬元，本年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊 12764萬元，無形資產(chǎn)攤銷 5 萬元，“存貨”增加 90 萬元，則本年產(chǎn)生的按間接法計(jì)算的凈現(xiàn)金流量是 萬元。（分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 83519B. 96198 VC. 96288D. 96378解析： 解析 固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷不需要支付現(xiàn)金，屬非付現(xiàn)成本，而存貨增加的原因是企業(yè)通 過銀行存款購置的，盡管

18、與費(fèi)用無關(guān)，但支付了現(xiàn)金，因此本年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量=83519+12764+5-90=96198（ 萬元 ） 。答案為 B。33. 企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，屬于 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 VB. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量D. 貨幣性交易活動(dòng)現(xiàn)金流量解析： 解析 收到或支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入或流出，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資 金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)和咨詢等費(fèi)用、為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分、融資租入固定 資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)、以分期付款方式購建固定資產(chǎn)以后各期支付的現(xiàn)金等。答案為A。34. 下列業(yè)務(wù)中，涉及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流

19、量變化的項(xiàng)目為 （分?jǐn)?shù)： 0.50 ）A. 支付融資租賃固定資產(chǎn)租金 VB. 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)C. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊D. 購買固定資產(chǎn)解析： 解析 “支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量變化的項(xiàng)目，“購買固定資產(chǎn)”屬于投資活動(dòng)現(xiàn) 金流量變化的項(xiàng)目，而“計(jì)提固定資產(chǎn)折舊”則屬于現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料涉及的項(xiàng)目。答案為A。35. 企業(yè)在現(xiàn)金流量表附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息時(shí)，主要采用的是（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 間接法 VB. 直接法C. 比較法D. 差額法解析： 解析 在現(xiàn)金流量表附注中，企業(yè)采用間接法披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息。答案為 A。二、多項(xiàng)選擇題 （ 總題

20、數(shù)： 23，分?jǐn)?shù)： 23.00）36. 編制現(xiàn)金流量表的目的是 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 為會(huì)計(jì)信息使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入的信息VB. 便于會(huì)計(jì)信息使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力VC. 預(yù)測(cè)企業(yè)未來期間的現(xiàn)金流量 VD. 預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)狀況E. 評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)解析： 解析 此題是對(duì)編制現(xiàn)金流量表目的的考查，考生應(yīng)掌握。答案為ABC。37. 下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 出售固定資產(chǎn)B. 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金 VC. 投資人投入現(xiàn)金D. 將庫存現(xiàn)金送存銀行 VE. 企業(yè)用現(xiàn)金購買將于 3 個(gè)月內(nèi)到期的國庫券 V

21、解析： 解析 出售固定資產(chǎn)可以增加現(xiàn)金流量；企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金是現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部的增減變動(dòng)，不影響 現(xiàn)金流量總額；投資人投入現(xiàn)金可以增加現(xiàn)金流量；將庫存現(xiàn)金存入銀行是現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部的增減變動(dòng)；企 業(yè)用現(xiàn)金購買將于 3 個(gè)月內(nèi)到期的國庫券也是現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部的增減變動(dòng)。答案為BDE。38. 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 現(xiàn)金 VB. 現(xiàn)金等價(jià)物 VC. 短期股票投資D. 資產(chǎn)負(fù)債表E. 利潤(rùn)表解析：解析 現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，所以現(xiàn)金流量 表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金，其中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物。答案為AB。39.

22、我國的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量VB. 稅收活動(dòng)現(xiàn)金流量C. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量VD. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量VE. 租賃活動(dòng)現(xiàn)金流量解析：解析 現(xiàn)金流量表將企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn) 金流量三類。答案為 ACD。40. 編制現(xiàn)金流量表時(shí)，列極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法包括 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 直線法B. 實(shí)際利率法C. 直接法 VD. 間接法 VE. 權(quán)益法解析：解析 編制現(xiàn)金流量表時(shí)，列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種： （1）直接法； （2）間接法。所謂直 接法是指按現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直

23、接反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。所謂間接法是指以凈 利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目，剔除投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的 影響，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。答案為CD。41. 具有較高質(zhì)量的現(xiàn)金流量應(yīng)具有的特征是 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 企業(yè)債務(wù)中短期借款比重較大B. 企業(yè)現(xiàn)金流量的狀態(tài)體現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求VC. 在穩(wěn)定發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)能為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張?zhí)峁┲С諺D. 在穩(wěn)定發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)能反映企業(yè)支出的各項(xiàng)費(fèi)用比例E. 在穩(wěn)定發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)之間具有緊密聯(lián)系V解析： 解析 此題

24、是對(duì)具有較高質(zhì)量的現(xiàn)金流量特征的考查，考生應(yīng)該熟記。答案為BCE。42. 下列關(guān)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量整體質(zhì)量分析的說法中正確的有 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量大于零意味著企業(yè)具有“自我造血”功能VB. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金凈流量的比率越大，說明企業(yè)的現(xiàn)金狀況越穩(wěn)定VC. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金凈流量的比率越大，說明企業(yè)支付能力越有保障VD. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量等于零，意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的現(xiàn)金“收支平衡”VE. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量小于零，意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)中“入不敷出”V解析： 解析 此題是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量整體質(zhì)量分析的考查，考生應(yīng)該對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量大于零、 等

25、于零和小于零三種情況進(jìn)行重點(diǎn)掌握。答案為ABCDE。43. 企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的非付現(xiàn)成本和費(fèi)用主要包括 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 固定資產(chǎn)折舊VB. 無形資產(chǎn)攤銷VC. 預(yù)提費(fèi)用 VD. 待攤費(fèi)用 VE. 借款利息解析： 解析 企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中既有導(dǎo)致現(xiàn)金流出的付現(xiàn)成本，又有一些非付現(xiàn)成本和費(fèi)用，它們?cè)?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中短期內(nèi)不涉及現(xiàn)金支付，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等；借款 利息屬于付現(xiàn)成本。答案為 ABCD。44. 下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 取得投資收益收到的現(xiàn)金B(yǎng). 支付的所得稅 VC. 分配股利、利潤(rùn)或償付

26、利息支付的現(xiàn)金D. 收到的出租固定資產(chǎn)租金VE. 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 V解析： 解析 取得投資收益收到的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)；分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金屬于籌資活 動(dòng)。答案為 BDE。45. “收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)收到的 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 罰款收入 VB. 經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金 VC. 融資租賃收到的租金D. 銷售商品收到的現(xiàn)金E. 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金解析： 解析 “收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)收到的罰款收入、經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金等 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。答案為AB。46. “購買商品、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

27、”項(xiàng)目是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付現(xiàn)金的主要部分，分析人員應(yīng)關(guān)注該項(xiàng)目的 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 種類B. 內(nèi)容 VC. 金額D. 構(gòu)成 VE. 支付方式解析： 解析 分析人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的內(nèi)容和構(gòu)成。答案為BD。47. 下列現(xiàn)金流量項(xiàng)目中，屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的是 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 收到的股利VB. 支付的股利C. 收到的利息 VD. 支付的利息E. 短期債券投資 V解析： 解析 支付的股利與利息屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。答案為ACE。48. 下列關(guān)于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的說法中正確的有 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量大于或等于零可能

28、是短期投資回報(bào)能力強(qiáng)的表現(xiàn)VB. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量大于或等于零可能是處置長(zhǎng)期資產(chǎn)補(bǔ)償日常現(xiàn)金需求的表現(xiàn)VC. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量小于零可能是投資收益狀況較差的表現(xiàn)VD. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量小于零可能是有較大的對(duì)外投資的表現(xiàn)VE. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量小于零可能對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是有利的V解析： 解析 企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于或等于零有兩種可能的原因： （1） 短期投資回報(bào)收現(xiàn)能力 較強(qiáng)； （2） 財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)不得不處置一些長(zhǎng)期資產(chǎn)。投資活動(dòng)小于零也有兩個(gè)可能的原因：（1） 投資收益狀況差； （2） 當(dāng)期企業(yè)有較大投資，這種情況下對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展可能是有利的。答案為ABCDE。49. “支付的

29、其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)支付的 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 罰款支出 VB. 差旅費(fèi) VC. 業(yè)務(wù)招待費(fèi) VD. 保險(xiǎn)費(fèi) VE. 經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金 V解析： 解析 “支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”反映企業(yè)支付的罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保 險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金等其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，考生應(yīng)該掌握。答案為ABCDE50. 下列屬于企業(yè)投資活動(dòng)的是 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 對(duì)外股權(quán)投資VB. 向股東分配股利C. 對(duì)外債權(quán)投資VD. 固定資產(chǎn)投資VE. 購買相關(guān)技術(shù)V解析： 解析 向股東分配股利屬于籌資活動(dòng)。答案為ACDE。51. 屬于投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收入項(xiàng)

30、目有 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 收回對(duì)外投資本金而取得的現(xiàn)金VB. 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金C. 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金VD. 出售固定資產(chǎn)收取的現(xiàn)金凈額VE. 出售無形資產(chǎn)收取的現(xiàn)金凈額V解析： 解析 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)。答案為ACDE。52. 對(duì)于“處置固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目， 分析人員應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容有分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 企業(yè)處置這些長(zhǎng)期資產(chǎn)的目的 VB. 企業(yè)處置這些長(zhǎng)期資產(chǎn)的獲益效果C. 資產(chǎn)在企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的地位VD. 資產(chǎn)在企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用VE. 在特殊時(shí)期，企業(yè)處置這些長(zhǎng)期資產(chǎn)的必然規(guī)律性解析： 解析 “處置固

31、定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”一般是偶發(fā)事件，分析人員應(yīng) 關(guān)注本項(xiàng)目的企業(yè)處置這些長(zhǎng)期資產(chǎn)的目的，以及這些資產(chǎn)在企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的地位和作用。答案為 ACD。53. 不涉及現(xiàn)金收支的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)包括 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 以固定資產(chǎn)償還債務(wù)VB. 以投資償還債務(wù) VC. 以固定資產(chǎn)進(jìn)行投資VD. 以存貨償還債務(wù) VE. 融資租賃固定資產(chǎn)解析： 解析 融資租賃固定資產(chǎn)屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收支。答案為ABCD。54. “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金及增值

32、稅款VB. 支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬現(xiàn)金支出VC. 為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分D. 融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)E. 為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息費(fèi)用化部分解析： 解析 本題考查的是“購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映的內(nèi)容，屬 于需要識(shí)記的內(nèi)容，請(qǐng)考生熟記此知識(shí)點(diǎn)。答案為AB。55. 對(duì)于“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，分析人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 企業(yè)在本部分的支出金額是否能夠準(zhǔn)確計(jì)量B. 企業(yè)在本部分的支出金額主要用于哪些項(xiàng)目C. 是否存在多記費(fèi)用的行為D. 企業(yè)在本部分的支出金額是否來自于閑置資金 VE. 是否存在挪

33、用主營(yíng)業(yè)務(wù)資金進(jìn)行投資的行為 V解析： 解析 “投資支付的現(xiàn)金”反映的內(nèi)容包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的權(quán)益性投資和債權(quán)性投 資所支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。分析人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)在本部分的支出金額是否來 自于閑置資金，是否存在挪用主營(yíng)業(yè)務(wù)資金進(jìn)行投資的行為。答案為DE。56. 下列各項(xiàng)中屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 VB. 經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金C. 吸收投資收到的現(xiàn)金VD. 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金VE. 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金解析： 解析 經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；處置固定

34、資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資 產(chǎn)收回的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。答案為ACD。57. 對(duì)于一個(gè)健康的、正在成長(zhǎng)的公司來說 （分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于零VB. 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量應(yīng)正負(fù)相間VC. 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量大于零D. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量應(yīng)大于零E. 投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量應(yīng)小于零 V解析： 解析 對(duì)于一個(gè)健康的、正在成長(zhǎng)的公司來說，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于零；投資活動(dòng)的現(xiàn) 金凈流量應(yīng)小于零；籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量應(yīng)正負(fù)相間。答案為ABE。58. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)分析 VB. 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 VC.

35、 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 VD. 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析E. 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析解析： 解析 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括： (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析； (2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析； (3) 現(xiàn)金流入流出 結(jié)構(gòu)分析?？忌鷳?yīng)該對(duì)這三部分的具體內(nèi)容有所掌握。答案為ABC。三、判斷說明題 ( 總題數(shù)： 9，分?jǐn)?shù)： 9.00)59. 企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量的一個(gè)關(guān)鍵就是觀察利潤(rùn)受到營(yíng)業(yè)收入支撐的程度。(分?jǐn)?shù)： 1.00 ) 正確答案： () 解析：錯(cuò)誤。企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量的一個(gè)關(guān)鍵就是觀察利潤(rùn)受到現(xiàn)金流量支撐的程度。60. 投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。(分?jǐn)?shù)： 1.00 ) 正確答案：

36、 ()解析：正確。61. 采用間接法編制的現(xiàn)金流量表， 便于分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途， 預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流 量的未來前景。(分?jǐn)?shù)： 1.00 ) 正確答案： () 解析：錯(cuò)誤。采用間接法編制現(xiàn)金流量表，便于將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行比較，了解 凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤(rùn)的質(zhì)量。62. 如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)值，凈利潤(rùn)為負(fù)值， 則說明企業(yè)不但盈利能力很弱， 而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 中現(xiàn)金入不敷出。(分?jǐn)?shù)： 1.00 ) 正確答案： ()解析：正確。63. 在企業(yè)處于高速成長(zhǎng)階段，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量往往是流入量大于流出量。(分?jǐn)?shù)：

37、 1.00 ) 正確答案： () 解析：錯(cuò)誤。企業(yè)處在高速成長(zhǎng)階段，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量往往是流出量大于流入量。64. “購建固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”反映企業(yè)購買、 建造固定資產(chǎn)、 取得無形資產(chǎn) 和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金及增值稅款、支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬現(xiàn)金支出，以 及購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分、融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。分?jǐn)?shù)： 1.00 ) 正確答案： ()解析：錯(cuò)誤?！百徑ü潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)、取 得無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金及增值稅款、支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工

38、薪酬現(xiàn) 金支出，但為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分、融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)除外。65. 借款利息資本化，大多是因購建固定資產(chǎn)而借款的利息，故應(yīng)歸入投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。(分?jǐn)?shù)： 1.00 ) 正確答案： () 解析：錯(cuò)誤。因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，應(yīng)歸入籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量66. 籌資活動(dòng)中“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金和利息。(分?jǐn)?shù)： 1.00 ) 正確答案： () 解析：錯(cuò)誤?；I資活動(dòng)中“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”不包括利息。67. 對(duì)于一個(gè)健康的、正在成長(zhǎng)的公司而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)(分?jǐn)?shù)： 1.00 ) 正確答案： () 解析：錯(cuò)誤

39、。對(duì)于一個(gè)健康的、正在成長(zhǎng)的公司而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于零四、簡(jiǎn)答題(總題數(shù)： 5，分?jǐn)?shù)： 21.00)68. 簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表的作用。(分?jǐn)?shù)： 4.00 ) 正確答案： ()解析：通過現(xiàn)金流量表分析可以評(píng)估以下幾個(gè)方面的能力： (1) 企業(yè)在未來會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力；(2) 企業(yè)償還債務(wù)及支付企業(yè)所有者的投資報(bào)酬的能力； (3) 企業(yè)的利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā) 生差異的原因； (4) 會(huì)計(jì)年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金的投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)。69. 簡(jiǎn)述編制現(xiàn)金流量表時(shí)，列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法及其各自的優(yōu)點(diǎn)。(分?jǐn)?shù)： 5.00 ) 正確答案： ()解析：編制現(xiàn)金流量表時(shí)，

40、列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種： (1) 直接法； (2) 間接法。所謂直接法是 指按現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在直接法下，一般是以流量 表中的營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，調(diào)節(jié)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 所謂間接法，是指以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目，剔除投資活動(dòng)、 籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。兩種方法得到的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng) 當(dāng)相等。采用直接法編制的現(xiàn)金流量表，便于分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測(cè)企業(yè) 現(xiàn)金流量的未來前景；采用間接法編制現(xiàn)金流量表，

41、便于將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行比 較，了解凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤(rùn)的質(zhì)量。70. 簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表分析的目的。(分?jǐn)?shù)：3.00 ) 正確答案：()解析：通過現(xiàn)金流量表分析，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者可以達(dá)到以下目的:(1) 評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量。(2) 分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。(3) 預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量。71. 如何進(jìn)行現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析 ？(分?jǐn)?shù)：5.00) 正確答案：()解析：在衡量企業(yè)業(yè)績(jī)時(shí)，企業(yè)現(xiàn)金流量的指標(biāo)與利潤(rùn)指標(biāo)相比有較大差異，利潤(rùn)指標(biāo)的總額是越大越好，但是對(duì)現(xiàn)金流量的評(píng)價(jià)卻并非如此。所以對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的質(zhì)量分

42、析，應(yīng)從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：(1) 對(duì)三類現(xiàn)金流量各自的整體質(zhì)量分析。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量性質(zhì)都不相同， 但是各自的現(xiàn)金凈流量都有三種結(jié)果，即大于零、等于零和小于零。每種結(jié)果都與企業(yè)所在的經(jīng)營(yíng)周期、 發(fā)展戰(zhàn)略以及市場(chǎng)環(huán)境等因素有關(guān)，在分析時(shí)，不能僅僅依據(jù)現(xiàn)金流量的大小做岀優(yōu)劣差別。(2) 對(duì)各個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的質(zhì)量分析。在對(duì)三類現(xiàn)金流量各自的整體質(zhì)量分析基礎(chǔ)上，再進(jìn)行各個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的質(zhì)量分析，分析的內(nèi)容包括判斷企業(yè)現(xiàn)金流量的構(gòu)成，以及哪些項(xiàng)目在未來期間可以持續(xù)，哪些項(xiàng)目是偶然發(fā)生的，各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的原因是什么等等。72. 簡(jiǎn)述籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析的具體項(xiàng)目。(分?jǐn)?shù)：4.0

43、0 ) 正確答案：()解析：(1)吸收投資收到的現(xiàn)金。(2) 取得借款收到的現(xiàn)金。(3) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。(4) 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金。(5) 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。五、計(jì)算分析題(總題數(shù)：6,分?jǐn)?shù)：29.00)以下是金鑫公司的 2006、2007年的利潤(rùn)表：編制單位：金鑫公司利潤(rùn)表單位：萬元(2007年度)項(xiàng)目2006年度2007年度一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4093848201減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2680132187主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加164267二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1397315747加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)31057減：存貨跌價(jià)損失51營(yíng)業(yè)費(fèi)用1380153

44、7管理費(fèi)用28674279財(cái)務(wù)費(fèi)用16151855三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)84218082加：投資收益9901250補(bǔ)貼收入3501營(yíng)業(yè)外收入344364減：營(yíng)業(yè)外支出59331四、禾潤(rùn)總額100469664減：所得稅331532551五、凈利潤(rùn)67316409金鑫公司董事長(zhǎng)認(rèn)為，2007年銷售收入上升而利潤(rùn)下降不是正常情況，同時(shí)管理費(fèi)用大幅增加也屬不正常。要求：結(jié)合上表數(shù)字進(jìn)行解釋：（分?jǐn)?shù)：7.00）（1）.編制結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算百分比至小數(shù)點(diǎn)后二位。（分?jǐn)?shù)：3.50）正確答案：（）解析：解：結(jié)構(gòu)百分比分析如下表:項(xiàng)目2006 年度(%)2007 年度(%)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100100減：主營(yíng)業(yè)務(wù)

45、成本65.4766.78主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 0.400.55二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)34.1332.67加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)0.760.12減：存貨跌價(jià)損失0.1營(yíng)業(yè)費(fèi)用3.373.19管理費(fèi)用7.008.88財(cái)務(wù)費(fèi)用3.943.85三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20.5716.77加：投資收益2.422.59補(bǔ)貼收入0.850.00營(yíng)業(yè)外收入0.840.76減：營(yíng)業(yè)外支出0.140.07四、利潤(rùn)總額24.5420.05減：所得稅8.106.75五、凈利潤(rùn)16.4413.30（2）.簡(jiǎn)要評(píng)述兩年的各項(xiàng)變動(dòng)，并分析其原因。（分?jǐn)?shù)：3.50）正確答案：（）解析：解：通過上表中數(shù)字可以看岀：本年雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比去年上升，但由于

46、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本較上年有 所增長(zhǎng)，加之其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)有所下降、期間費(fèi)用中的管理費(fèi)用上升導(dǎo)致本年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利 潤(rùn)比重相對(duì)下降。某公司簡(jiǎn)化的現(xiàn)金流量表如下：主表項(xiàng)目金額補(bǔ)充資料項(xiàng)目金額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+900凈利潤(rùn)C(jī)投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-470+（-）調(diào)整項(xiàng)目總額-600籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-230經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量B匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響0現(xiàn)金的期末余額320現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額A減：現(xiàn)金的期初余額D現(xiàn)金凈增加額E要求：（分?jǐn)?shù)：6.00 ）（1）.計(jì)算表中A、B、C、D E五項(xiàng)數(shù)據(jù)，并填在表格相應(yīng)位置。（分?jǐn)?shù)：1.50 ）正確答案：（） 解析：解：?jiǎn)挝唬喝f元主表項(xiàng)目金額補(bǔ)充資料項(xiàng)目金

47、額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+900凈利潤(rùn)1500投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-470+（-）調(diào)整項(xiàng)目總額-600籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-230經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量900匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響0現(xiàn)金的期末余額320現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額200減：現(xiàn)金的期初余額120現(xiàn)金凈增加額200（2）.從現(xiàn)金凈流量的組成說明該公司的現(xiàn)金流量狀況。（分?jǐn)?shù)：1.50）正確答案：（）解析：解：該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一定回籠現(xiàn)金的能力；投資活動(dòng)的 現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)，說明該公司有可能增加了投資的力度，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模方面占用了一定的資金；籌資 活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)，其原因有可能是企業(yè)放慢了籌資的速度。（3）.推斷該公司所處