稅務管理制度

1、稅務管理制度第一章總則第一條 為了加強公司的稅務管理工作，合理控制稅務風險，防范稅務違 法行為，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法以中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和企業(yè)所得稅法實施條例等稅法文件以及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、大企 業(yè)稅務風險管理指引（試行）等內(nèi)部風險控制文件為依據(jù)。第三條 遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務管理工作的宗旨。第一條除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級、各 級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體。控股子 公司和納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。第四條稅務風險管理由企業(yè)董事會負責督導并參與決策

2、。董事會和管理 層應將防范和控制稅務風險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，促進企業(yè)內(nèi)部 管理與外部監(jiān)管的有效互動。第二章稅務管理機構設置及其職責第五條公司稅務管理機構設置1.公司本級財務管理部門設立專職稅務管理崗位和人員。2.各子公司，結(jié)合自身實際情況，在財務部門相應設置專職或兼職稅務管理崗位和人員。第七條 公司財務部門稅務管理職責1.負責公司日常稅務事項的審核、核 算、申報、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調(diào)與管理工作；負責公司各種發(fā)票的購 買、領用和保管工作；按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關涉稅業(yè)務資料，并按相關規(guī)定進行報備。2.貫徹執(zhí)行國家有關稅收政策, 最新范本，供參考！結(jié)合公司實際情況

3、制訂相應的實施管理辦法，并負責督促、指導、監(jiān)督與 落實。3.負責與稅務機關和上級主管部門的接洽、協(xié)調(diào)和溝通應對工作,負責解決應以公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關稅務問題。4 .參與公司日常 的經(jīng)濟活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關 聯(lián)交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活 動，提供稅務專業(yè)支持與管理建議。5.負責所在地區(qū)最新稅收政策的搜集 和整理，及時了解和熟練掌握國家有關財稅政策的變化，將與公司有關的 重要稅務政策變化歸類匯總后，提交公司領導和控股公司，必要時還應組 織相關部門進行培訓學習。結(jié)合公司實際情況認真研究、分析各項稅務政策變化對公司的影響

4、并提出合理化建議。6 .合理利用稅收政策，加強公 司經(jīng)營活動的稅務籌劃，每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，有效 地控制稅收成本，發(fā)揮稅務管理的效益。第八條公司應建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相 容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務管理的不相容職責包括：稅務規(guī)劃的 起草與審批； 稅務資料的準備與審查；納稅申報表的填報與審批；稅款繳 納劃撥憑證的填報與審批；發(fā)票購買、保管與財務印章保管；稅務風險事 項的處置與事后檢查；其他應分離的稅務管理職責。第九條 任何稅務事項的計繳必須有書面原始憑證和履行相應的審批程序。第十條公司涉稅業(yè)務人員應具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè) 操守

5、，遵紀守法。第十一條公司應定期對涉稅業(yè)務人員進行培訓，不斷提高其業(yè)務素質(zhì)和職 業(yè)道德水平。最新范本，供參考!第二章稅務風險識別和評估第十二條 公司應全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關信息，結(jié)合實際 情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及 其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風 險對企業(yè)實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和 策略。企業(yè)應結(jié)合自身稅務風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列 稅務風險因素：董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識 和對待稅務風險的態(tài)度；涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；組織機構、 經(jīng)

6、營方式和業(yè)務流程；技術投入和信息技術的運用；財務狀況、經(jīng)營成果 及現(xiàn)金流情況；相關內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行；經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、 市場競爭及行業(yè)慣例；法律法規(guī)和監(jiān)管要求；其他有關風險因素。第十三條公司應定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由企業(yè)稅務管理崗 位協(xié)同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構 協(xié)助實施。第十四條公司應對稅務風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變 化情況以及新產(chǎn)生的稅務風險。稅務風險應對策略和內(nèi)部控制 第十五條 公司應根據(jù)稅務風險評估的結(jié)果，考慮風險管理的成本和效益, 在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務風險應對策略，建立有效的內(nèi)部控制機 制，合理設計稅

7、務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。第十六條 公司應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件從組織機構、職權分配、業(yè)務 流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點，根據(jù)風險的不 同特征采取相 應的人工控制機制或自動化控制機制，根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律最新范本，供參考！和重大程度建立預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。第十七條企業(yè)應針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業(yè)務流程，制定覆 蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置 關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施。第十八條 公司因內(nèi)部組織架構、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及 受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務風險，可以及時向稅務機關報

8、 告，以尋求稅務機關的輔導和幫助。第十九條公司應對于發(fā)生頻率較高的稅務風險建立監(jiān)控機制，評估其累計 影響，并采取相應的應對措施。第五章 信息與溝通 第二十條公司應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息 的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務管理部門內(nèi)部、企業(yè)稅務管理部 門與其他部門、企業(yè)稅務管理部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管 理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并采取應對措施。第二十一條公司應與稅務機關和其他相關單位保持有效的溝通，及時收集 和反饋相關信息。1、建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時匯編企業(yè)適 用的稅法并定期更新。2、建立和完善其他相關法律法規(guī)的收集和更新系 統(tǒng)

9、，確保企業(yè)財務會計系統(tǒng)的設置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保 證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第二十二條公司應根據(jù)業(yè)務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務 風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié) 的風險管理信息系統(tǒng)。1、利用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡技術，對具有重復性、規(guī) 律性的涉稅事項進行自動控制；2、將稅務申報納入計算機系統(tǒng)管理，利用有關報表軟件提高稅務申報的準確性；、建立年度稅務日歷，自動提醒相關 最新范本，供參考！責任人完成涉稅業(yè)務，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況；4、建立稅務文檔管理數(shù)據(jù)庫，采用合理的流程和可靠的技術對涉稅信息資料安全存儲；5、利用信息管理系統(tǒng)，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動態(tài)監(jiān) 控法律法規(guī)的執(zhí)行。第二十三條 公司稅務風險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和 保存應符合稅法和稅務風險控制的要求。第六章 監(jiān)督和改進 第二十四條 公司稅務管理部門應