工程項目內(nèi)部控制制度范文

1、工程項目內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了加強公司對工程項目的內(nèi)部控制，防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項目業(yè)務(wù)實施和管理中的各種差錯與舞弊， 提高資金使用效益， 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，制定本制度。第二條 本制度所稱工程項目，是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托其他單位進行設(shè)計、建造、安裝和修護，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。 工程項目不包括小額 （一般為 100,000 元以下） 車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。第三條 公司在工程項目管理過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及工程項目的下列風(fēng)險：1、工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。2

2、、工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。3、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。4、工程項目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加。5、工程項目成本失控，可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。6、工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。7、竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。8、工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第四條 公司在建立與實施工程項目內(nèi)部控

3、制過程中，至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：1、 職責(zé)分工、 權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范， 機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。 2、工程項目的決策依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。3、概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)范。4、委托其他單位承擔(dān)工程項目時，相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確。5、價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)明確。6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。7、工程項目的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南的規(guī)定。第二章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)第五條 不相容崗位分離1、

4、項目建議、可行性研究人員與項目決策人員分離；2、概預(yù)算編制人員與審核人員分離；3、項目實施人員與價款支付人員分離；4、竣工決算人員與審計人員分離。第六條 業(yè)務(wù)歸口辦理1、公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理；2、工程項目價款支付，由公司財務(wù)部歸口辦理；3、財務(wù)部設(shè)置工程項目核算崗位，辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)。第七條 經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；2、熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識；3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第八條相關(guān)部門職責(zé)1、工程部(1)受理項目申請和項目建議；(2)組織項目的可行性論證和評估；(3)組織或委托招標(biāo)；)辦理

5、工程開工的前期工作；4 (.(5)組織編制概、預(yù)算；(6)組建項目管理機構(gòu)；(7)監(jiān)督工程質(zhì)量進度；(8)審核工程結(jié)算(工程量)；(9)組織項目后評價；(10)其他職責(zé)。2、財務(wù)部門(1)參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；(2)工程項目核算；(3)工程價款支付；(4)參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核；(5)參與工程建設(shè)監(jiān)督。3、審計部門(1)工程審計和委托工程審計；(2) 合同審計；(3)參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；(4)參與工程建設(shè)監(jiān)督。第九條授權(quán)審批和權(quán)責(zé)劃分1、授權(quán)方式(1)公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會決議；(2)公司對董事長和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會決議；)總

6、經(jīng)理對下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書。3 (.2、權(quán)限.審批審批權(quán)單項工50萬元以董事工程立一單項工 50萬元以總經(jīng))一個工程項目或在設(shè)計、技術(shù)、功能終用途等方面密切相關(guān)的多項工程的工程價達到或超過公司凈資產(chǎn)10以上股東大)工程項目建成使公司的主業(yè)或產(chǎn)業(yè)結(jié)發(fā)生重大變化以下 20萬元以上至凈資10)單)對報股東大會審批的工程項目事前提董事工程審二預(yù)案，經(jīng)董事會決議通過 后；報股東大會批萬元，年預(yù)算外萬元20預(yù)算外單5董事50萬計不超）年度預(yù) 算內(nèi)工程項目總經(jīng)）預(yù)算外單 5萬元以下，年預(yù)算外20計不超萬元）簽署（由 股東大會批準(zhǔn)的項目）三工程項董事）授權(quán)總經(jīng)理簽署（一般項目）外包合同總 經(jīng)）按授權(quán)簽署四工

7、程項建設(shè)過程）按公司授權(quán)范圍審批授權(quán)審批務(wù)3、批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項目業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕 辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。第三章工程項目決策控制工程項目決策控制程序圖 第十條.項目建議項目立項是否立可行分析、項目評是否合項目審是否通項目實施第十一條 工程項目決策控制程序要求業(yè)務(wù)操操作控制要)項目必須符合公司的發(fā)展需要，項目應(yīng)是必和可行的董事長、項目立)項目立項前已進行了初步調(diào)查研

8、究，并由相總經(jīng)部門編制項目建議書，無項目建議書一般不予立項)可行性分析應(yīng)由基建、營銷、生產(chǎn)技術(shù)、財?shù)炔块T派員參加) 對項目的必須性和可行性進一步進行研究和由工程析門會同相關(guān)、可行性研市場研究分析技術(shù)分析財務(wù)經(jīng)濟分析等)編制項目可行性研究報告) 評估人員應(yīng)由工程、技術(shù)、財會等相關(guān)專家由工程加門組織相關(guān))對可研報告的完整性、 客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟、項目評析和評審 )出具評審意見)對項目的必要性、可行性和項目風(fēng)險進行再估股東大)對項目是否審批進行發(fā)言表決董事)項目通過必須符合董事會、股東大會的議事、項目審董事則總經(jīng))對項目審批過程和結(jié)果記錄并存入檔案)項目決策改變，必須按項目審批的程序執(zhí)行 5不得由一

9、人單獨決策或擅自改變決策。第四章 工程項目實施控制第十二條招標(biāo)范圍公司除下列情形外，所有工程項目均采用招標(biāo)方式確定施工單位：(1)自營項目；(2)小型項目，且按國家及地方政府規(guī)定可不招標(biāo)的項目。第十三條招標(biāo)機構(gòu)(1)除小型項目外由公司委托或招標(biāo)確定招標(biāo)代理公司辦理；(2)小型項目由公司工程、技術(shù)、財務(wù)、審計等部門組成招標(biāo)小組招標(biāo)。招投標(biāo)原則第十四條.(1)公平、公正、公開；(2)投標(biāo)單位不得少于3家；(3)合理設(shè)定中標(biāo)條件；(4)保密。第十五條工程概算(1)工程概算，是公司以初步設(shè)計文件為基礎(chǔ)而編制的，是考核設(shè)計方案的經(jīng) 濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標(biāo)，是確定工程規(guī)模、編制年度財務(wù)預(yù)算、資金籌措

10、的重要依據(jù)。(2)工程概算是由工程設(shè)計人員，依據(jù)工程概算定額和各種費用標(biāo)準(zhǔn)編制。 第十六條工程預(yù)算(1)工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計為基礎(chǔ)編制的，是公司進行招投標(biāo)選擇施工單位 和設(shè)備、控制建設(shè)項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計劃 的重要依據(jù)。(2)工程預(yù)算由工程部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)編制。第十七條概、預(yù)算審核工程概、預(yù)算由公司審計部門采用下列方式組織審核：(1)組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)人員進行審核。(2)配備專業(yè)人員審核。(3)委托中介機構(gòu)審核。第十八條合同簽訂(1)公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。(2)合同條款必須符合中華人民共和國合同法的相關(guān)規(guī)定。(3

11、)財務(wù)部事先必須對合同中的經(jīng)濟利益、財務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進行審查。(4)在合同簽署前，審計部門事前對合同進行審計。第十九條合約審批。按公司內(nèi)部授權(quán)文件規(guī)定審批，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。.第二十條合同分發(fā)與存檔工程合同(包括施工合同與采購合同)的正本存入工程檔案，副本或復(fù)印件至少 分送到審計、財務(wù)、基建(包括預(yù)、結(jié)算)、采購等部門。第二十一條合同履行跟蹤合同履行部門實時對合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告，采取有效措施，避免或降低合同損失。第二十二條價款支付控制(1)公司辦理工程項目價款支付業(yè)務(wù)，按公司內(nèi)控 6號一一資金的有關(guān)規(guī)定辦理。(2)公司辦理工程項目

12、采購業(yè)務(wù)，參照公司采購存貨和固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條工程進度款支付程序公司施工單位工程監(jiān)理人員工程價款基建部門預(yù)算人支付審批財務(wù)部負(fù)責(zé)人員工程進度表工程價款結(jié) 算單審核工程形象和工程量人審核審批審核審批付款(1)施工單位根據(jù)當(dāng)月工程完工形象進度和施工圖預(yù)算，編制工程進度表，根 據(jù)累計完成進度和已付款情況編制工程價款結(jié)算單。(2)工程監(jiān)理人員對工程進度上的形象進度和工程量進行審核。(3)工程預(yù)算人員到現(xiàn)場進一步核實工程形象進度、工程量，根據(jù)預(yù)算單價核 實工程進度。（ 4）工程部門負(fù)責(zé)人對工程進度表進行審批。）按照公司授權(quán)，價款支付審批人，根據(jù)工程進度款和工程價款結(jié)5（算單，審批支付金額

13、。（ 6） 財務(wù)部門進一步核實工程價款結(jié)算單， 核對工程進度表、 工程價款結(jié)算單、發(fā)票復(fù)核對無誤后，辦理支付。第二十四條財務(wù)審核和支付（ 1）會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提高的價款支付申請及憑證、 審批人的批準(zhǔn)意見等進行審查和復(fù)核。 復(fù)核無誤后， 方可辦理價款支付手續(xù)。（ 2）會計人員在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符， 或與工程實際完工情況不符等異常情況， 及時向?qū)徟说纳霞増蟾?。?3）因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，由相關(guān)部門提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料， 會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進行審核。第二十五條 工程質(zhì)

14、保金（ 1）任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后，按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。（ 2）質(zhì)保金，按合同規(guī)定到期后，由相關(guān)部門提出申請，并經(jīng)基建部門、工程使用部門、審計部門簽署意見，經(jīng)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后方能支付。（ 3）質(zhì)保金不得提前支付。第二十六條竣工結(jié)算工程完工后， 由基建部門組織相關(guān)部門對工程進行竣工驗收， 審計、 財務(wù)部門應(yīng)參加竣工驗收，竣工驗收后，辦理工程竣工結(jié)算和決算。（ 1）工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程項目竣工驗收時，施工單位根據(jù)工程承包合同，施工招投標(biāo)文件等編制竣工決算書。（ 2）工程竣工結(jié)算由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進行審核。（ 3）工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后，由審計部門或委托中介機構(gòu)進行審計

15、，未經(jīng)審計的竣工結(jié)算，財務(wù)部門不得支付工程結(jié)算款。（ 4）工程結(jié)算審計書，施工單位和審計人員必須簽字認(rèn)可。工程竣工決算 第二十七條（ 1）由公司財務(wù)部門編制，其內(nèi)容包括工程項目從籌建開始到工程竣工交付使用為止的全部建設(shè)費用， 財務(wù)決算報告主要包括竣工工程概況， 竣工財務(wù)決算報表。（ 2）在編制工程竣工決算前，由公司相關(guān)部門對所有財產(chǎn)和物資進行清理。（ 3）竣工決算由公司有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。（ 4）審計部門應(yīng)對竣工決算進行審核。第二十八條 工程項目驗收入庫工程項目驗收合格的， 工程部門應(yīng)當(dāng)及時編制財產(chǎn)清單， 辦理資產(chǎn)

16、移交入庫手續(xù)（參照內(nèi)控11 號固定資產(chǎn) ） 。第二十九條工程項目核算與記錄公司財務(wù)部門按公司會計核算手冊的規(guī)定，及時進行會計會計核算和記錄。第五章 項目后評價第三十條 工程項目竣工交付生產(chǎn)二至三年后， 公司應(yīng)由基建部門會同相關(guān)部門，對項目的立項決策、設(shè)計、施工、竣工驗收、生產(chǎn)運營全過程進行系統(tǒng)評估，通過評價對項目決策過程進行監(jiān)督， 從已完成項目中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)， 達到改善工程項目的管理水平等目的。第三十一條評價的基本內(nèi)容（ 1）項目效益評價（ 2）項目影響評價包括經(jīng)濟影響評價；環(huán)境影響評價；社會影響評價；項目過程評價；項目持續(xù)性評價。第三十二條評價報告對項目評估后，應(yīng)編寫項目后評估報告，包括結(jié)果

17、與問題、成功度評價、建議、經(jīng)驗教訓(xùn)等。第六章 監(jiān)督檢查第三十三條監(jiān)督檢查主體）公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司工程項目管理進行檢查監(jiān)督。 1（ 2）公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司工程項目管理進行審計監(jiān)督。（ 3）公司財務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司工程項目管理進行財務(wù)監(jiān)督。（ 4）上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。第三十四條監(jiān)督檢查內(nèi)容（ 1）工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（ 2）工程項目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；（ 3）工程項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位；（ 4）概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預(yù)算進行審核；（ 5）各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。第三十五條監(jiān)督檢查結(jié)果處理（ 1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部