現(xiàn)金管理辦法

1、現(xiàn)金治理方法第1章總那么第1條 為標(biāo)準(zhǔn)公司的現(xiàn)金治理,預(yù)防在現(xiàn)金治理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行 為,保證企業(yè)的現(xiàn)金平安,特制定本方法.第2條本方法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金治理等.第3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái),除本方法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外,其 他均應(yīng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算.第4條 公司的現(xiàn)金治理根據(jù)賬款分開的原那么,由專職出納負(fù)責(zé).出納不 能兼任會(huì)計(jì).第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍1 .個(gè)人購(gòu)置公司的物品或接受勞務(wù).2 .個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款.3 .無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入.4 .缺乏轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入.5 .其他必須收取現(xiàn)金的事宜.第6條 在以下范圍內(nèi)可

2、以使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng) 根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算.1 .員工薪酬,包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等.2 .各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出.3 .支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬.4 .出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用.5 .結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出結(jié)算起點(diǎn)為 1 000元,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算.6 .向股東支付的紅利.7 .根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出.第7條 除第6條的第2點(diǎn)外,公司支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過(guò)現(xiàn)金使用限 額的局部,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái) 務(wù)主管同意,報(bào)開戶銀行審核后,方可支付現(xiàn)金.

3、第3章現(xiàn)金限額治理第8條 公司根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的?現(xiàn)金治理暫行條例?及中國(guó)人民銀行發(fā) 布的?現(xiàn)金治理暫行條例實(shí)施細(xì)那么?的規(guī)定建立?現(xiàn)金庫(kù)存限額治理制度?, 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行.第9條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定 現(xiàn)金的庫(kù)存限額.第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23個(gè)工作日的開支額為限,具體數(shù) 額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請(qǐng),由主辦銀行核定.第11條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額,出納必須嚴(yán)格遵守,假設(shè)發(fā)生意外損 失,超限額局部的現(xiàn)金損失由出納承當(dāng)賠償責(zé)任.第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù) 主管、總經(jīng)理審批后,向主辦銀

4、行提出申請(qǐng),由主辦銀行重新核定.第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額,超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部 分當(dāng)日送存銀行.如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等, 必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并做好保管工作.第4章現(xiàn)金收取與支出治理第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1 .現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù),堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù) 不全而出現(xiàn)的一切漏洞.2 .除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外,任何單位或個(gè)人都不得代表公司接 受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù).3 .出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金.現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié),不得跨期、 跨月處理現(xiàn)金賬務(wù).4 .出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè), 不得謊報(bào)用途套取

5、現(xiàn)金, 不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,不得將公司收入的現(xiàn)金 以個(gè)人名義存入銀行,不得保存賬外公款.5 .出納因特殊原因不能及時(shí)履行責(zé)任時(shí),必須由財(cái)務(wù)主管指定專人代其辦 理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù),出納不得私自委托.6 15條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1 .出納在收取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時(shí)堅(jiān)持唱收 唱付,當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?預(yù)防誤收假幣.假設(shè)發(fā)生誤收假幣或 短款,出納應(yīng)承當(dāng)一切損失.2 .因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè) 負(fù)責(zé)人匯報(bào),并妥善處置,任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè).否那么,發(fā)生損失 由相關(guān)責(zé)任人賠償.3 .現(xiàn)金收訖無(wú)誤后

6、,出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章, 并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證.4 .及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行,不得坐支,不得將其用于直 接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1 .公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開戶銀行提 取,不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付即坐支.因特殊情況需要坐支現(xiàn) 金的,必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn).2 .對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對(duì) 于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)不得辦理.3 .辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí),會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑

7、證的真實(shí)性與正確性,審 查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù),審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證.4 .出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng) 辦人員在付款憑證上簽名.5 .支付現(xiàn)金后,出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章,并及 時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù).6 .任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款.公司員工因公借款 按相關(guān)規(guī)定,需填寫借款憑單.借款憑單應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門主管、 分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批前方可支取. 各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及舉措.7 .辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)

8、際情況,填 寫報(bào)銷憑單,注明用途及金額.出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,應(yīng)根據(jù)成 本治理、費(fèi)用治理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核,審核無(wú)誤前方可辦理報(bào)銷手 續(xù).8 .支付個(gè)人的臨時(shí)工資、參謀費(fèi)等時(shí),出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的 批示以及經(jīng)過(guò)審核的報(bào)銷憑單,由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù).9.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情 況必須使用大額現(xiàn)金時(shí),由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理 同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金.第5章現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納.出納應(yīng)由老實(shí)可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù) 熟練的會(huì)計(jì)擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超

9、過(guò)5年.第18條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行.公司的現(xiàn) 金不得以個(gè)人名義存入銀行.第19條 為增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的治理,除工作需要的少量備用金可放在出納的抽 屜內(nèi),其余均應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放.保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān) 固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門.第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得將其放在辦公桌內(nèi)過(guò) 夜.保險(xiǎn)柜密碼由出納保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用. 假設(shè)出納調(diào)動(dòng)崗位,應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼.第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼喪失或發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不 得隨意找人修理或修配鑰匙.第22條對(duì)于紙幣和硬

10、幣,應(yīng)實(shí)行分類保管.出納對(duì)庫(kù)存票幣分別根據(jù)紙 幣的票面金額和硬幣的幣面金額,以及整數(shù)即大數(shù)和零數(shù)即小數(shù)進(jìn)行 分類保管.第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整潔存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問(wèn)題而使 現(xiàn)金發(fā)生損失的,由出納負(fù)責(zé).第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)先填寫 ?現(xiàn)金提取單?附表1, 填寫時(shí),應(yīng)寫明用途和金額,經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取.第6章現(xiàn)金盤點(diǎn)第25條 出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、 按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符.1 .按日清理是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié) 出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以檢查賬實(shí)是 否相符.2 .按日清

11、理的主要工作內(nèi)容.(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,檢查每張單證是否已 經(jīng)蓋齊“收訖、“付訖戳記.(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬.(3)現(xiàn)金盤點(diǎn).(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額.第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金 日記賬和“現(xiàn)金明細(xì)賬、庫(kù)存現(xiàn)金總額進(jìn)行核對(duì),保證一致,并編制 ?現(xiàn) 金盤點(diǎn)表?(附表2),由財(cái)務(wù)主管、出納、會(huì)計(jì)三方簽字,以保證賬賬、賬實(shí)相 符.第27條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤 點(diǎn)工作,并保證抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異.第28條 財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金,保證賬賬相符、賬實(shí)相符.發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款 或短款時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因,

12、按規(guī)定程序報(bào)批處理.因出納自身原因造成的現(xiàn) 金短缺,出納負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)第29條 財(cái)務(wù)主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金治理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定 期地進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金治理中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改良意見,報(bào)上級(jí)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施.第7章處分第30條 對(duì)由于違反本方法給公司造成損失的,視情節(jié)輕重給予處分并要 求其作出經(jīng)濟(jì)賠償.第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫(kù) 存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的, 除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分外,還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%- 30%勺罰款.第32條所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部.第8章附那么第33條本方法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋.第34條 本方法自批準(zhǔn)之日起實(shí)施.附表1:?現(xiàn)金提取單?現(xiàn)金提取單提取人提取日期年月_日現(xiàn)金提取用途提取金額萬(wàn) 仟 佰 拾元角分¥取款銀行名稱取款銀行地址財(cái)務(wù)主管審核意見總經(jīng)理審批意見附件2:?現(xiàn)金盤點(diǎn)表?現(xiàn)金盤點(diǎn)表清點(diǎn)現(xiàn)金核對(duì)賬目貨幣面額脹數(shù)金額工程金額盤點(diǎn)異常及建議事項(xiàng)董佰元幣一、賬面數(shù)五拾元幣1、現(xiàn)金賬面余額：貳拾元幣2、力口：收入憑證未記賬：壹拾元幣五元