第六章其他稅收法律制度

1、第六章 其他稅收法律制度一、單項選擇題. 根據(jù)關稅法律制度的有關規(guī)定，下列不屬于關稅納稅人的是（）。. 外貿出口公司. 工貿或農貿結合的進口公司. 經(jīng)營出口貨物的收貨人. 個人郵遞物品的收件人. 根據(jù)關稅法律制度的有關規(guī)定，下列選項中，應征收關稅的是（）。. 無商業(yè)價值的廣告品及貨樣. 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品. 外國企業(yè)無償贈送的物資. 一票貨物關稅稅額在人民幣元以下的. 根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于進出口貨物適用稅率的表述，正確的是（）。. 進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日 實施的稅率征稅. 分期支付租金的租賃進口

2、貨物，分期付稅時，應按繳稅之日的稅率征稅. 對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應該按照交稅當日 的稅率征稅. 查獲的走私進口貨物需要補稅時，應按貨物原進口之日的稅率征稅. 根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，進口原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的 國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率是（ ）。. 最惠國稅率. 普通稅率. 協(xié)定稅率. 特惠稅率. 甲企業(yè)年月日免稅進口一臺機器設備，到岸價格為萬元，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為年。甲企 業(yè)于年月日將該設備出售， 則甲企業(yè)應補交關稅的完稅價格的下列計算， 正確的是 （ ）。X *（X）（萬元）x（十）（萬元）X *（X ）（萬

3、元）X*（萬元）. 根據(jù)關稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。. 關稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關規(guī)定向海關申報后、海關放行 前一次性繳納. 由于海關誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關查驗屬實的，納稅人可以從繳納稅款之日起年內， 書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關申請退稅，逾期不予受理. 因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關在年內可以追繳. 進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關有權在年內予以補征. 下列選項中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。. 工廠的煙囪. 室外游泳池. 建立在縣城的辦公樓. 水塔. 根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅計稅依

4、據(jù)的表述中，正確的是（）。. 經(jīng)營租賃的房產，以租金收入為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產稅. 經(jīng)營租賃的房產，以房產余值為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產稅. 融資租賃的房產，以租金收入為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產稅. 融資租賃的房產，以房產余值為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產稅. 某企業(yè)有原值為萬元的房產，年月日將其中的用于對外投資聯(lián)營，投資期限為年，承擔投 資風險。已知， 當?shù)厥≌?guī)定的房產原值扣除比例為。 根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定， 該企 業(yè)年度應繳納房產稅（ ）萬元。. 根據(jù)房產稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。. 納稅人將原有房產用于生產經(jīng)營，從生產經(jīng)營之月起，繳納房產稅. 納

5、稅人購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅. 納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業(yè)房產之次月起，繳納房產稅. 納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產稅. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收契稅的是（）。. 企業(yè)房產不等價交換. 房屋分拆. 農村集體土地承包經(jīng)營權的轉移. 土地使用權抵押. 陳某將其一套價值萬元的住房與李某的一套價值萬元的住房交換，陳某以現(xiàn)金方式補償給 李某差價； 另將一套價值萬元的門面房與王某同等價值的門面房等價交換。 已知當?shù)仄醵愡m 用稅率為， 則下列關于上述房產應納契稅的計算中，正確的是 （ ）。（

6、上述金額均不含增 值稅）.陳某應納契稅（）X（萬元）.陳某應納契稅（）xx（萬元）.李某應納契稅（）X（萬元）.王某應納契稅X（萬元）. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關于契稅征收管理的說法中，正確的是（）。. 納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起日內，向稅務機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核 定的期限內繳納稅款. 企業(yè)發(fā)生契稅納稅義務時，應向企業(yè)機構所在地稅務機關繳納契稅. 契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得 其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天. 契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同日內. 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列

7、各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。. 以房抵債的某工業(yè)企業(yè). 出租寫字樓的某外資房地產開發(fā)公司. 轉讓住房的某個人. 轉讓國有土地使用權的某高等學校. 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計算繳納土地增值稅的是（ ）。. 企業(yè)房產交換. 企業(yè)將房產通過中國紅十字會贈與福利院. 父親將房產贈與兒子. 單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、 變更到被投資的企業(yè)（雙方均為非房地產開發(fā)企業(yè)）. 某市甲生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）年月取得一塊土地使用權，支付地價款萬元、相關 稅費萬元， 委托建筑公司建造房產， 支付工程價款萬元， 為開發(fā)房地產向銀行借款

8、，支付借 款利息萬元， 該利息支出能夠提供銀行貸款證明， 但不能按轉讓房地產項目計算分攤。 年月 該企業(yè)將開發(fā)的房地產全部銷售， 取得不含增值稅銷售收入萬元并簽訂產權轉移書據(jù)， 已知 該企業(yè)轉讓房地產適用的增值稅稅率為， 不考慮地方教育附加， 房地產開發(fā)費用的扣除比例 為，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（ ）。.準予扣除的房地產開發(fā)費用（）X（萬元）.準予扣除的房地產開發(fā)費用（）X（萬元）.與轉讓房地產有關的稅金XX（）（萬元）.與轉讓房地產有關的稅金XX（）X%o（萬元）. 位于市區(qū)的某生產企業(yè)年月購置一棟辦公樓，支付價款萬元。年月，將該辦公樓轉讓，簽 訂產權轉移書據(jù)。 該棟辦

9、公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為萬元， 經(jīng)評估該辦公樓六成新， 已經(jīng)提取折舊萬元。則該企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除的評估價格為（）萬元。.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的是（）。. 因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產. 納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額. 企事業(yè)單位轉讓舊房作為公租房房源，且增值額為扣除項目金額. 企業(yè)發(fā)生整體改制的，對改制前的企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改制后的企業(yè). 某人民團體年初擁有、兩棟自用寫字樓，棟占地平方米，棟占地平方米。于月日將棟出租 給某企業(yè)用于辦公， 租期為年。 當?shù)爻擎?zhèn)土地使用

10、稅的單位稅額為每平方米元， 該人民團體 年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。. 下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，不正確的是（）。. 凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準. 尚未組織測定，但納稅人持有政府有關部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面 積為準. 尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用 證書后再作調整. 對于納稅單位無償使用免稅單位的土地，應免征城鎮(zhèn)土地使用稅. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅計稅單位的是（）。. 每輛. 每艘. 整備質量每噸. 凈噸位每噸. 某運輸公司年擁有非機動駁船艘，每艘凈噸

11、位噸；機動船舶艘，每艘凈噸位噸。已知當?shù)?機動船舶的車船稅年稅額：凈噸位小于或者等于噸的，每噸元；凈噸位噸噸的，每噸元。 則該公司年應繳納車船稅（ ）元。. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船，不免征車船稅的是（）。. 捕撈、養(yǎng)殖漁船. 軍隊專用車船. 依法不需要在車船登記管理部門登記的，在加工廠內行駛的車船. 國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船. 李某新購置了一輛小汽車自用，根據(jù)規(guī)定李某應在年月日之前購買“交強險”并繳納車船 稅元，但是李某一直到年月日才購買“交強險” ，則保險機構年在收取“交強險”的時候， 應代收代繳車船稅的滯納金（）元。. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅

12、人的是（）。. 承攬合同的受托人. 權利、許可證照的發(fā)證人. 在國外書立，不在我國使用的合同的使用人. 借款合同的擔保人. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。. 專利申請權轉讓合同應按技術合同貼花. 專利權轉讓合同按照產權轉移書據(jù)合同貼花. 證券交易的計稅依據(jù)，為成交金額. 納稅人出讓或者轉讓不動產產權的，應當向納稅人居住地的稅務機關申報繳納印花稅年月， 甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同， 合同載明由甲公司提供原材料萬元， 支付乙公司 加工費報酬萬元；又與丙公司簽訂了一份財產保險合同，保險金額萬元，支付保險費萬元。已知承攬合同印花稅稅率為。，財產保險合同印花稅稅率為。，則甲公

13、司應繳納的印花稅為（）元。. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于資源稅的納稅人或扣繳義務人的說法中，正確的是 （ ）。. 在我國開采石油的企業(yè)，為資源稅的納稅人. 扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付最后一筆貨款的當天. 資源稅扣繳義務人，應當向扣繳義務人機構所在地的稅務機構納稅. 獨立礦山收購未稅礦產品，按照收購地的稅率代扣代繳資源稅. 某煤礦年月用其自采的原煤加工洗選煤萬噸，為職工宿舍供暖使用萬噸，對外銷售萬噸。 已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價為元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用） ，適 用的資源稅稅率為，洗選煤折算率為。該煤礦月應繳納資源稅（ ）萬元。. 根據(jù)資源稅法

14、律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（）。. 開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅. 納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的， 可以直接免稅. 對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征. 低豐度油氣田資源稅暫減征. 某開采鎳礦的企業(yè)年月銷售自產的原礦噸，每噸單價元（不含增值稅，下同）；銷售自采的鎳礦連續(xù)加工的精礦噸， 每噸單價元。 已知計算該企業(yè)鎳礦選礦比為， 按照市場法計算資源 稅，鎳礦資源稅稅率為，則該企業(yè)當月應納資源稅（ ）元。. 某市工業(yè)企業(yè)年月份進口貨物，向海關繳納增值稅萬元、消費稅萬元、關稅萬元；向當?shù)?稅務機關實際繳納增值稅萬元、 消費稅萬元、 企業(yè)所得稅萬元。已知城建稅稅率為，教育費 附加征收率為，則該企業(yè)當月應繳納城建稅和教育費附加合計為（ ）萬元。. 根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅表述中，不正確的是 （ ）。. 對出口貨物退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅. 海關對進口貨物代征的增值稅，不征收城市維護建設稅. 由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城 市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行. 對