廣夏實(shí)業(yè)決算管理制度

1、決算管理制度第一章總 則第一條為準(zhǔn)確核算公司資產(chǎn)和收益，及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)決算管理，特制定本制度。第二章月度結(jié)算第二條 月度終了必須辦理月度結(jié)算，月度結(jié)算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明。月度決算報(bào)告包括月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算說(shuō)明書。第三條 公司于每月最后一天開始上一月度結(jié)算工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。第四條由財(cái)務(wù)部下達(dá)辦理結(jié)算工作的通知，提出決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第五條月度結(jié)算報(bào)表的種類主要有：（一）月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（

2、二）資產(chǎn)負(fù)債表；（三）損益表；（四）現(xiàn)金流量表；（五）對(duì)月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。第六條 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算， 逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析， 找出問(wèn)題并提出建議， 預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，形成決算報(bào)告。于結(jié)算日終了 5 日內(nèi)上報(bào)。第三章年度決算第七條年度終了必須辦理年度決算，年度決算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、 各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明。 決算報(bào)告包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書。第八條 公司于 12 月開始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清理呆滯賬款，處理帳務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收

3、支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。第九條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，下達(dá)辦理決算工作的通知，提出決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第十條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。第十一條 公司財(cái)務(wù)部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)子、 分公司及的財(cái)務(wù)決算方案的真實(shí)性以及利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的合理性與執(zhí)行情況審核。第十條決算報(bào)表的種類主要有：（一）年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二）資產(chǎn)負(fù)債表；（三）損益表；（四）現(xiàn)金流量表；（五）有關(guān)附表；（六）對(duì)年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。有關(guān)附表包括： 利潤(rùn)分配表、 機(jī)構(gòu)人員情況表

4、、 固定資產(chǎn)明細(xì)表、 所得稅清算表等第十一條 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算， 逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析， 找出問(wèn)題并提出建議， 預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，形成決算報(bào)告。于決算日終了15 日內(nèi)上報(bào)。附件一：預(yù)算流程圖各部門分子公司財(cái)務(wù)部分子公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部編制各項(xiàng)預(yù)算預(yù)算指導(dǎo)文件匯總平衡NN審核Y編制預(yù)算YY審核N匯總平衡N編制總預(yù)算Y執(zhí)行下達(dá)預(yù)算目標(biāo)總裁董事局下達(dá)預(yù)算任務(wù)轉(zhuǎn)達(dá)N Y審核N審批Y轉(zhuǎn)達(dá)YN注：審核過(guò)程通過(guò)總裁領(lǐng)導(dǎo)的年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)進(jìn)行附件二：預(yù)算表格表 1： XX業(yè)務(wù)銷售收入預(yù)算表單位：年度資料提供部門：金額項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份

5、5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)銷售量單位售價(jià)銷售收入其他收入收入合計(jì)期初應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)1 月份銷售現(xiàn)金2 月份銷售收入3 月份銷售 4 月份銷售5 月份銷售6 月份銷售7 月份銷售8 月份銷售9 月份銷售10 月份銷售11 月份銷售12 月份銷售預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：市場(chǎng)（銷售）部門經(jīng)理：制表：表 2： XX業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本預(yù)算表單位：年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)項(xiàng)目算%算%算% 算% 算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金

6、金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額原料：工資：制造費(fèi)用：生產(chǎn)成本100100100100100100100100100100100100100合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位成本本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款余額單位：項(xiàng)目運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)維修費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)廣告費(fèi)代銷手續(xù)費(fèi)表 3： XX業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用預(yù)算表年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額銷售服務(wù)費(fèi)銷售人員工資銷售

7、人員獎(jiǎng)金銷售人員福利折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗其他經(jīng)費(fèi)銷售費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款單位：項(xiàng)目公司經(jīng)費(fèi)：管理人員工資管理人員獎(jiǎng)金職工福利費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗表 4： XX業(yè)務(wù)管理費(fèi)用預(yù)算表年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額低值易耗品攤銷其他公司經(jīng)費(fèi)公司經(jīng)費(fèi)小計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)

8、費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)董事會(huì)費(fèi)咨詢費(fèi)審計(jì)費(fèi)訴訟費(fèi)排污費(fèi)綠化費(fèi)稅金土地使用費(fèi)土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)開發(fā)費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷開辦費(fèi)攤銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)壞帳損失存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款單位：項(xiàng)目辦公費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)通訊費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)表 5：總部管理費(fèi)用預(yù)算表年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金

9、金額額額額額額額額額額額額額管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款單位：項(xiàng)目利息凈支出金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)其它財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表 6： XX業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計(jì)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額100100100100100100100100100100100100100

10、表 7： XX業(yè)務(wù)資本支出預(yù)算表單位：年度資料提供部門：金額項(xiàng)目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)審批：審核：制表：表 8：總部資本支出預(yù)算表單位：年度資料提供部門：金額項(xiàng)目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)審批：審核：制表：表 9： XX業(yè)務(wù)現(xiàn)金預(yù)算表單位：年度資料提供部門：金額項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)

11、期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出產(chǎn)品成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本性支出所得稅股利支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向銀行借款向股份公司其他企業(yè)借款還銀行借款還股份公司其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額審批：審核：制表：表 10：總部現(xiàn)金預(yù)算表單位：年度資料提供部門：金額項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出管理費(fèi)用資本性支出支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向股份公司其他企業(yè)借款還股份公司其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額審批：審核：制表：表 11：XX業(yè)務(wù)損益預(yù)算表編制單位：年度單位：

12、元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表 12：公司損益預(yù)算表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表 13：XX業(yè)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元行年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者行年末數(shù)資產(chǎn)權(quán)益年初數(shù)數(shù)數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金1短期投資2應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)收帳款4減：壞帳準(zhǔn)備5應(yīng)收帳款凈額

13、6預(yù)付帳款7其他應(yīng)收款8存貨9其中：在建開發(fā)產(chǎn)10品待攤費(fèi)用11待處理流動(dòng)資產(chǎn)12凈損失一年內(nèi)到期的長(zhǎng)13期債券投資其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期投資16固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)17減：累計(jì)折舊18固定資產(chǎn)凈值19固定資產(chǎn)清理20流動(dòng)負(fù)債：短期借款29應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)付帳款31預(yù)收帳款32其他應(yīng)付款33應(yīng)付工資34應(yīng)付福利費(fèi)35未交稅金36未付利潤(rùn)37其他未交款38預(yù)提費(fèi)用39一年內(nèi) 到期的長(zhǎng)40期負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債41流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款43應(yīng)付債券44長(zhǎng)期應(yīng)付款45其他長(zhǎng)期負(fù)債46長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)47所有者權(quán)益：實(shí)收資本48固定資產(chǎn)購(gòu)建支出21待處理固定資產(chǎn)22凈損失固

14、定資產(chǎn)合計(jì)23無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無(wú)形及遞延資產(chǎn)26合計(jì)其他資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28資本公積49盈余公積50未分配利潤(rùn)51所有者權(quán)益合計(jì)52負(fù)債及所有者權(quán)53益總計(jì)表 14：公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者行年末數(shù)數(shù)權(quán)益年初數(shù)數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)35其他應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37產(chǎn)成品10其他未交款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)資產(chǎn)12一年內(nèi) 到期的長(zhǎng)40凈損失期負(fù)債一年內(nèi)到期的長(zhǎng)13其他流動(dòng)負(fù)債41期債券投資其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)