應(yīng)付會計工作流程復(fù)習(xí)過程

1、應(yīng)付會計工作流程一、供應(yīng)商：采購1. 采購員根據(jù)采購計劃選擇供應(yīng)商，確定供應(yīng)商的類型：（1）預(yù)付供應(yīng)商（2）貨到付款供應(yīng)商（3）賬期付款供應(yīng)商。2.與供應(yīng)商對賬，并催要采購發(fā)票:1）對賬：（1）預(yù)付供應(yīng)商：根據(jù)財務(wù)部的預(yù)付報表及時溝通供應(yīng)商，與供應(yīng)商對賬，清理預(yù)付賬款。預(yù)付報表如下表I(2)貨到付款及賬期付款供應(yīng)商：根據(jù)財務(wù)部提供的AP清單中的發(fā)票信息，核對已從供應(yīng)商處收到發(fā)票但未交給財務(wù)部的情況。ap清單如下表n與應(yīng)付會計核對已暫估入庫但財務(wù)未勾稽的情況，分1、發(fā)票已到采購處，采購未交至財務(wù)。2、供應(yīng)商已發(fā)貨但未開出發(fā)票。2）催要采購發(fā)票：根據(jù)與財務(wù)和供應(yīng)商的對賬結(jié)果，催要采購發(fā)票。并盡快將

2、已到采購 員處的發(fā)票交至財務(wù)部。二、采購,應(yīng)付會計A.采購應(yīng)付會計（一）外購原材料（采購部交來材料入庫單和采購發(fā)票）1、將采購發(fā)票抵扣聯(lián)單獨(dú)留存認(rèn)證。2、在K3系統(tǒng)進(jìn)入供應(yīng)鏈-采購管理-采購發(fā)票-采購發(fā)票-維護(hù)，審核發(fā)票并勾稽。3、進(jìn)入K3系統(tǒng)存貨核算-入庫核算-外購入庫核算，進(jìn)行分配和核算。4、對于委外入庫需要于月底成本模塊產(chǎn)品出庫后到委外加工入庫核算中分配和核算。5、生成憑證：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸：應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)主管審核對于已預(yù)付過款的，到K3財務(wù)會計-應(yīng)付款管理-結(jié)算中，進(jìn)行對等核銷后生成憑 證：借：應(yīng)付賬款貸：預(yù)付賬款-預(yù)付材料款 轉(zhuǎn)主管審核對于未付過款（賬期付款）的，

3、月初編制AP付款清單，等采購部編制了每次付款計劃后，加工表格后需各事業(yè)部老總簽字后交至財務(wù)，最后財務(wù)李總簽字完畢后，按照領(lǐng)導(dǎo)要求的付款時間 交出納進(jìn)行付款。（二）外購研發(fā)樣件（采購員交來研發(fā)樣件的入庫單、發(fā)票）此部分材料需要注明研發(fā)項目，并做其他應(yīng)付單1、將采購發(fā)票抵扣聯(lián)單獨(dú)留存認(rèn)證。2、進(jìn)入K3系統(tǒng)財務(wù)會計-應(yīng)付款管理-其他應(yīng)付單-其他應(yīng)付單新增：（1）改往來科目為：應(yīng)付賬款（2）寫摘要：研發(fā)用樣件-發(fā)票號（3）錄入金額、稅率、并檢查自動生成的稅額是否和增值稅票一致。（4）錄入業(yè)務(wù)員姓名3、生成憑證：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 資本化支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)主管審核4、

4、若是貨到付款的供應(yīng)商還要在付款新增付款單，并生成憑證：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款 轉(zhuǎn)主管審核（三）委外加工物資與外購原材料操作一致，重點(diǎn)需注意：所有委外單據(jù)的發(fā)票在倉存系統(tǒng)關(guān)賬前需先審核發(fā)票。需要于月底倉存系統(tǒng)關(guān)賬且成本會計做完成本核算后才能會計處理。（四）待還庫，AP扣除（供應(yīng)商不合格品處理）1、已收貨且收票：已收到供應(yīng)商蓋章反饋的扣款確認(rèn)函，直接從對該供應(yīng)商的應(yīng)付賬款中 扣除，做紅字入庫單并生成紅字發(fā)票，后核銷應(yīng)付賬款。2、 已收貨但未收到發(fā)票：直接在下次與該供應(yīng)商對賬新開發(fā)票時少開發(fā)票，做紅字入庫單。B.應(yīng)付會計采購（一）外購暫估入庫月底對各供應(yīng)商已收貨未收發(fā)票部分金額進(jìn)行外購暫估處理，點(diǎn)

5、擊外購入庫暫估價入賬，單擊重新設(shè)置，選擇日期，后單擊確定，生成匯總憑證。（二）委外暫估入庫月底進(jìn)行委外暫估單據(jù)處理， 此部分單據(jù)在每月底產(chǎn)品出庫后進(jìn)行處理（否則無單價）點(diǎn)擊委外加工入庫（無發(fā)票），單擊重新設(shè)置，選擇日期，后單擊確定，生成匯總憑 證。（三）委外加工材料發(fā)出月底根據(jù)委外加工原材料已發(fā)出的部分核算委外加工物資。（四）月底對賬-詳見補(bǔ)充應(yīng)付會計月末工作流程（含 K3及Excel對賬）.docx1、 選擇財務(wù)會計-應(yīng)付款管理-期末處理-期末總賬對賬，核對總賬與應(yīng)付模塊，余額為零， 可以繼續(xù)下面的步驟。2、 核對委托加工物資，在總賬查找“1408 ”科目，與業(yè)務(wù)模塊：委外加工核對。委外入庫

6、的委外加工材料明細(xì)表金額 =1408科目的借方金額，表示委外發(fā)出的材料金額。 委外 力口工核銷匯總表的核銷金額 =1408科目余額表的貸方，表示委外入庫單核銷對應(yīng)的委外 發(fā)出的材料金額。3、核對外購暫估入庫和委外暫估入庫。在財務(wù)會計-應(yīng)付-帳表-往來對賬。查找包括暫估的金額和不包括暫估的金額，包括委外暫估的金額和不包括委外暫估的金額，計算出暫估數(shù)。外購暫估與供應(yīng)鏈的存貨核算-入庫核算-存貨暫估匯總表的數(shù)據(jù)核對，委外暫估與供應(yīng)鏈-委外入庫-委外入庫單維護(hù)（過濾條件：日期當(dāng)月底最后一天；勾稽 標(biāo)準(zhǔn)：未勾稽）的加工費(fèi)金額核對。存貨暫估匯總表核算的是已入庫但未收到發(fā)票的 材料暫估金額，未勾稽的委外入庫

7、單核算的是已入庫但未收到發(fā)票的材料加工費(fèi)金額。以上三項均對賬無誤，則選擇應(yīng)付款管理-期末處理-結(jié)賬，進(jìn)行結(jié)賬。（五）進(jìn)項抵扣-詳見增值稅進(jìn)項稅操作手冊.docx收受應(yīng)付會計傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)>30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)通過中興通抵扣聯(lián)認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證，認(rèn)證不通過的送稅務(wù)局驗證按發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進(jìn)項稅額裝訂抵扣聯(lián)打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：（1計算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項稅額，不同稅率的進(jìn)項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。（2）及時向各主管會計和領(lǐng)導(dǎo)崗位告知進(jìn)項抵扣稅額（月底的三個工作日天天上報）以便能及時抵扣。（六）輸出給采購的報表1. 預(yù)付報表-

8、見表I:按照 預(yù)付賬款采購管理規(guī)定（試行）.pdf對供應(yīng)商預(yù)付賬款的金額和時限進(jìn)行管理，并監(jiān)督采購與供應(yīng)商對賬，盡快沖賬。2. AP清單-見表n：包括了本月及前期各供應(yīng)商未付款的，且符合付款標(biāo)準(zhǔn)的金額、發(fā)票情況、賬期情況等信息。采購收到后反饋付款計劃，3. 外購暫估入庫-倉存管理驗收入庫t外購入庫單-維護(hù)I., r置RMI1 訓(xùn)lNH*bidl*KrtPi»iKftCi 時 ittT1 Ma> Hii<4蠶型下 rt>.|.< Vh"X扉;皿gR:k X C I5, M命電京“亡OR 刁Pm曰護(hù)壇鹹*恤 MHK上吏T-® 將* 品HE ir

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13、t 要求采購與供應(yīng)商核對已暫估入庫但未開發(fā)票的情況，對于供應(yīng)商已開發(fā)票但是未傳遞到財務(wù)的單據(jù)，盡快傳遞，對于供應(yīng)商仍未開發(fā)票的情況，盡快催促供應(yīng)商交發(fā)票。4. 委外暫估入庫-委外加工委外入庫委外加工入庫-維護(hù)5. 賬齡分析表。定期出具應(yīng)付賬款賬齡分析表，及時提示過期未付的數(shù)據(jù)。三、應(yīng)付會計 <:出納供應(yīng)商付款類型包含預(yù)付款、貨到付款和AP清單付款三種形式，AP清單付款每月初各事業(yè)部根據(jù)應(yīng)付會計整理的 AP清單提交當(dāng)月付款計劃，經(jīng)事業(yè)部老大和財務(wù)李總簽字后可以安排。預(yù)付款和貨到付款需要走 0A的審批流程（供應(yīng)商付款流程）。（一）預(yù)付款預(yù)付款指在供應(yīng)商發(fā)貨開票前付款，該類付款的單據(jù)需要提供領(lǐng)

14、導(dǎo)審核的訂單或合同，系統(tǒng)外的訂單還需提供0A采購申請單。1、 預(yù)付款憑證接收時間為每周一、三（著急付款除外）。2、預(yù)付款額度審核：隨時關(guān)注公司最新的額度審批權(quán)限的安排，審核單據(jù)。3、進(jìn)入K3系統(tǒng)財務(wù)會計-應(yīng)付款管理-付款-預(yù)付單-新增，錄入預(yù)付單，核算項目為預(yù)付的供應(yīng)商名稱，源單類型選擇采購訂單，找到相應(yīng)的采購訂單后審核預(yù)付單并生成憑證：借：預(yù)付賬款-預(yù)付材料款貸：銀行存款 轉(zhuǎn)主管審核對于采購部提交的研發(fā)樣件的預(yù)付款，此部分研發(fā)樣件采購走系統(tǒng)外訂單，所以不能選原訂單，于是直接在結(jié)算實(shí)付金額寫明要預(yù)付金額并審核預(yù)付單生成憑證即可。F7選擇）付款憑證現(xiàn)金流： 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（快捷鍵4

15、、將記賬后的憑證寫上憑證號，簽字后交財務(wù)總監(jiān)，主管審核憑證后，由出納付款。5、手動更新預(yù)付未沖賬明細(xì)及余額匯總表，并于月底整理后發(fā)財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理。采購經(jīng)理及各相關(guān)采購員，進(jìn)行對賬。（二）貨到付款貨到付款指貨物已經(jīng)入庫或業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，供應(yīng)商已經(jīng)開具發(fā)票之后再安排付款。模具、貨到付款（一般單據(jù)上左上角標(biāo)三顆星）、進(jìn)口增值稅進(jìn)口關(guān)稅收到單據(jù)做完AP轉(zhuǎn)憑證，做付款憑證。將記賬后的憑證寫上憑證號，簽字后交財務(wù)總監(jiān)，主管審核憑證后，由出納付款。（三）賬期付款單據(jù)處理（AP清單），此部分是采購部（一般為下月初）向財務(wù)要AP清單，確定付款的供應(yīng)商明細(xì)清單，財務(wù)人員加工表格后簽字，然后需事業(yè)部老大簽字確認(rèn)，

16、最后財務(wù)李總簽字完畢后，進(jìn)行付款單填制。AP付款清單明細(xì)如下表川 nwff 3 3JfTHlr - MiliHtfllfHCritAfl'M lil (PZ *«A1Cfl»卸1阱砧mGHILL1UFF Ji FEMZZMS M-! n 9尹出-戸fwrms. nirmnn jx mer SK upocM-r?-i«A4 idSll? 0jTW 由沖1111號1（耳耀雷聖|h .叱吃|rt. M n5 Lm屮咼-I J-»t-Sfl¥«srvc呻io.祁 gaj ii' ijiBj-y-atA niHIXQJFf* -

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23、63; S四、出納=:采購（一）對于采購詢問付款信息后，與應(yīng)付會計配合查詢付款進(jìn)展情況。（二）對采購在付款單據(jù)上寫明“返回單”的付款單據(jù)，出納在付款后，打印回單并傳給采 購員。五、應(yīng)付會計J 供應(yīng)商（一）應(yīng)付會計與供應(yīng)商對賬應(yīng)付會計應(yīng)統(tǒng)計供應(yīng)商的到貨以及付款信息，抽查發(fā)函與供應(yīng)商對賬；核對預(yù)付賬款，應(yīng) 付賬款以及已暫估入庫但供應(yīng)商未開發(fā)票的情況。（二）監(jiān)控供應(yīng)商各物料的采購單價，并核查有較大變動的物料價格進(jìn)入K3-供應(yīng)鏈-采購管理-采購訂單-采購訂單維護(hù)中，導(dǎo)出采購訂單數(shù)據(jù)，同一物料號對應(yīng)的含稅單價進(jìn)行比對，有差異較大的數(shù)據(jù)需查找原因，向采購部核實(shí)后注明原因，并提交財務(wù)經(jīng)理。（三）監(jiān)控供應(yīng)商的

24、付款條件，并核查有較大變動的付款條件進(jìn)入K3-系統(tǒng)設(shè)置-基礎(chǔ)資料-采購管理-付款條件中，導(dǎo)出各供應(yīng)商付款條件信息表，將同一供應(yīng)商本月的付款條件與上月的付款條件比對，有變動較大的付款條件與采購部核實(shí)并注明原因，并提交財務(wù)經(jīng)理。（四）新增或修改供應(yīng)商流程1、采購部通過 OA發(fā)起新增或修改供應(yīng)商流程；2、財務(wù)首先判斷供應(yīng)商新增或變更情況，如下：（1）新增供應(yīng)商需提供供應(yīng)商的工商、稅務(wù)注冊登記證明以及稅務(wù)登記證副本和一般納稅人證書的復(fù)印件。（2 ）變更供應(yīng)商名稱A、供應(yīng)商名稱變更， 稅號未更改，需提供工商變更證明，并在系統(tǒng)中更改供應(yīng)商名稱。B、 供應(yīng)商名稱變更，對應(yīng)稅號等均更改，需在系統(tǒng)中新增新的供應(yīng)

25、商名稱，視同新增供應(yīng)商。判斷是否應(yīng)該新增或變更供應(yīng)商后，將財務(wù)信息頁依次填寫應(yīng)付賬款代碼2202,預(yù)付賬款代碼1123.01，應(yīng)交稅金科目代碼 3、提交IT部門。六、特殊問題（一） 醫(yī)療系統(tǒng)事業(yè)部-塔橋、基座款收到發(fā)票，生成其他應(yīng)付單，摘要*報基座款-合同號并生成憑證 借：庫存商品-半成品應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅貸：應(yīng)付賬款月底時把本月記賬的庫存商品匯總的表發(fā)給成本會計，根據(jù)成本會計通知已結(jié)項的塔橋合同號，把已結(jié)項的合同標(biāo)紅已備成本會計將該項目轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。基座-庫存商品匯總表如下表V |1 HE， f JL暫 Kfr-*吋肅腐SE|99=9£亍htS IL燃I號特崔喬蜒普吉詞岡22KL

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