審計(jì)報(bào)告范文

1、審計(jì)報(bào)告范文審計(jì)報(bào)告范文下文的審計(jì)報(bào)告范文是由審計(jì)報(bào)告頻道我為廣大有需要的朋友所 帶來的。希望對各位朋友們有點(diǎn)幫助和參考作用。更多的審計(jì)報(bào)告范 文敬請關(guān)注。關(guān)于對外貿(mào)公司與香港公司合作辦廠引進(jìn)設(shè)備情況的審計(jì)報(bào)告省審計(jì)局：根據(jù)局第次會議決定，我們于年7月115日對我省外貿(mào)公司與 香港公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如 下：基本情況外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有 職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努 力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出

2、口 創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口 貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加 創(chuàng)匯的能力受到了限制。年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港公司組成合營企 業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。年 3月，雙方簽訂合營合同，其基本條 款規(guī)定：合作期四年，弓I進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租 賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港公 司提供國際上 80 年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共 78 臺，并負(fù)責(zé)提 供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資 115 萬美元，其中機(jī)器設(shè)備 總金額 94.96 萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)

3、六成，產(chǎn)品外銷 60%，內(nèi)銷 40%，注冊資本 64 萬美元，年提折舊 25%。四年后設(shè)備歸我方。存在的問題 經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要 表現(xiàn)在：1. 項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。 第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)?設(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我 國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供 應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。第 二，輕信對方謊言，香港公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不 大，注冊資本僅 10 萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對 我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠

4、低價(jià)買來的二手貨。 外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率 肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及 設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。第 三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙。報(bào)告的資料來源 不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告 為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的報(bào)告，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以 說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際 80 年代先進(jìn) 產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到 4 億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。3. 赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。 為了掌握和了解香港公司投資設(shè)

5、備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，外 貿(mào)公司于年 5 月，派出 3 人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港 期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對 其中的 8 臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的 10%。在抽查中，既未核 對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部 分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價(jià)格的情況下，就輕 信對方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性 能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。4. 各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。 當(dāng)外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對 建議書和報(bào)告內(nèi)容未作任何

6、調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營 辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入 1986 年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)， 其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為外貿(mào)公司盲目 與香港公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。處理意見1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工 作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效 率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港公司進(jìn)行交涉。香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了 中外合資經(jīng)營企業(yè)法第五條的規(guī)定責(zé)成外貿(mào)公司立即向香港公司 提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。3. 鑒于合同主要條款與事實(shí)不

7、符，建議合營主管部門立即通知外 貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同 條款。4. 建議中國銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以 減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。5. 建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全 部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸 犯刑律的要追究刑事責(zé)任。公司審計(jì)組年月日附送：審計(jì)整改工作存在的問題及對策審計(jì)整改工作存在的問題及對策審計(jì)整改工作存在的問題及對策審計(jì)整改工作存在的問題及對策 審計(jì)查出問題的整改工作是指被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)查出的問題， 采取的一系列改正措施。也是全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì) 機(jī)

8、關(guān)依法審計(jì)權(quán)威的必要保證。近年來，各級黨委、政府對審計(jì)查出 問題的整改工作高度重視，特別是審計(jì)整改工作專題寫入了審計(jì) 法，使得審計(jì)整改越來越受到普遍關(guān)注，社會公眾也因此考驗(yàn)著政 府審計(jì)的效率和權(quán)威。如何構(gòu)建一套行之有效的審計(jì)整改工作機(jī)制， 提高審計(jì)效率，維護(hù)審計(jì)權(quán)威，是當(dāng)前擺在眾多審計(jì)人面前一項(xiàng)不容 回避的重要課題。筆者試就基層審計(jì)機(jī)關(guān)查出問題的整改工作談一些 看法：一、審計(jì)整改的內(nèi)涵及作用 審計(jì)整改通常是指被審計(jì)單位根據(jù)審 計(jì)機(jī)關(guān)依法所做出的處理決定或提出的建議，對其自身存在的違法違 規(guī)問題進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過程。審計(jì)整改包括：一是被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定的行為； 二是被審計(jì)單位根

9、據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見，采取措施改進(jìn)工作、 提高管理水平的行為。審計(jì)整改不僅是被審計(jì)單位的事情，也是審計(jì) 機(jī)關(guān)的事情，有的甚至是被審計(jì)單位的主管單位和其他相關(guān)部門、相 關(guān)單位的事情。通俗地講，被審計(jì)單位是審計(jì)整改工作的主角，審計(jì) 機(jī)關(guān)是審計(jì)整改工作的導(dǎo)演。相關(guān)單位是審計(jì)整改工作的配角。因 此，審計(jì)整改與審計(jì)工作存在因果關(guān)系，審計(jì)工作水平的高低直接影 響審計(jì)整改成效。 審計(jì)整改在審計(jì)工作中的的重要性及作用：（一）有利于推進(jìn)依法行政和廉政建設(shè)。發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題、處 理問題、抓好整改，是審計(jì)工作不可缺少的四個(gè)步驟。通過審計(jì)查出 問題的整改，以維護(hù)國家制訂的各項(xiàng)法律法規(guī)、規(guī)章制度的嚴(yán)肅性； 通過審計(jì)查

10、出問題的整改，以維護(hù)社會正常的生產(chǎn)、生活秩序，保護(hù) 國家和人民的利益不受侵害；通過審計(jì)查出問題的整改，追究有關(guān)人 員的責(zé)任，以起到警示違紀(jì)違規(guī)的震懾作用，預(yù)防腐敗，進(jìn)一步推進(jìn) 依法行政和廉政建設(shè)。 （ 二） 有利于達(dá)到審計(jì)的最終目的。審計(jì)整改 在審計(jì)工作全局中應(yīng)具備舉足輕重的作用。審計(jì)最終目的是真實(shí)、合 法、效益，即真實(shí)反映被審計(jì)對象情況和問題，判斷其經(jīng)濟(jì)行為是否 合法、經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生效益如何，最終達(dá)到查錯(cuò)糾弊、完善管理，提高 效益的目的。而這些僅靠查出問題是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要審計(jì)后被審 計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改決定，確保審計(jì)查出的問題整改到位。從而達(dá)到 規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法辦事，正確履

11、行經(jīng)濟(jì)權(quán)利，提 高管理水平。（三）有利于提高審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威和公信力。一份好的審計(jì)報(bào)告指 出了被審計(jì)單位的問題，也提出了有針對性的改進(jìn)意見，但是如果對 審計(jì)整改缺乏監(jiān)督，造成審計(jì)整改不了了之，審計(jì)成效就會大打折 扣，還將產(chǎn)生不良效果，影響審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威和公信力。二、審計(jì)整改工作存在問題及原因 在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)整改力度 和深度還受到一些因素的影響和制約，審計(jì)整改工作還遇到一些困難 和問題，具體表現(xiàn)為：（一） “蒙混過關(guān)”。從目前的情況來看，一些被審計(jì)單位存在應(yīng) 付整改檢查，蒙混過關(guān)的思想。如有的單位在審計(jì)工作結(jié)束后，為達(dá) 到“過關(guān)”的目的，不惜采取虛假記載經(jīng)濟(jì)活動、開假發(fā)票等不正當(dāng) 手段，從形式

12、上達(dá)到整改。這樣的整改，不僅掩蓋違法、違紀(jì)、違規(guī) 活動的本質(zhì)，客觀上也使其更具隱蔽性，極大的增加了整改的工作難 度。此外由于對同一部門的審計(jì)不能做到每年一審，造成一些部門認(rèn) 為審計(jì)一次好象過了一次關(guān)，對一些問題的整改不能做到長效約束。（二）“避重就輕”。有的單位審計(jì)整改僅停留在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題表面， 問題發(fā)生的當(dāng)?shù)?、?dāng)時(shí)，就事論事地進(jìn)行整改處理，沒有對問題產(chǎn)生 原因進(jìn)行深入分析，源頭治理力度不夠。尤其是涉及資金管理使用方 面的問題，被審計(jì)單位多采取制定或修訂制度、重申有關(guān)規(guī)定并承諾 今后加強(qiáng)管理等措施進(jìn)行整改，但對已經(jīng)發(fā)生的問題沒有采取有效措 施予以糾正或追回相關(guān)資金。避重就輕，使整改工作流于形式

13、。（三）“屢查屢犯 " 。對審計(jì)查出的問題，由于領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠， 懲戒和處理處罰力度不夠，存在“審與不審一樣”的思想，加之個(gè)別 部門單位為維護(hù)自身利益，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的問題屢查屢犯。如：近三年來，筆者在對同一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)連續(xù)三年查出 漏交稅金、違規(guī)收費(fèi)的問題，又如在審計(jì)兩個(gè)不同單位，卻發(fā)現(xiàn)存在 同一個(gè)問題。 造成問題未整改到位主要有以下幾方面的原因：（一）對審計(jì)整改工作認(rèn)識不夠。有的審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為整改就是收繳 違紀(jì)違規(guī)資金；有的審計(jì)人員思想認(rèn)識中的畏難情緒也導(dǎo)致了“重審 計(jì)、輕處理”現(xiàn)象的產(chǎn)生；有的被審計(jì)單位仍然存在避重就輕、敷衍 了事、故意拖延、蒙混過關(guān)等錯(cuò)誤認(rèn)識，或者主

14、觀上有意識地進(jìn)行 “選擇性整改”。對涉及自身利益的問題，如追回挪用款項(xiàng)、糾正以 前年度發(fā)生的問題等，被審計(jì)單位的態(tài)度就變 1 2 審計(jì)整改工作存在 的問題及對策第 2頁得消極。 （ 二）機(jī)制缺失，造成審計(jì)整改工作難以 到位。一是制度本身不合理，或者說是制度本身有缺陷和漏洞，執(zhí)行中 存在合法不合理、合情不合法的情況，需要通過深化體制改革解決。二是由于地方財(cái)力匱乏，造成有些被審計(jì)單位改變項(xiàng)目和挪用資 金，處理時(shí)領(lǐng)導(dǎo)有于心不忍和給予保護(hù)的傾向，造成審計(jì)整改工作難 以到位。（三） 審計(jì)整改監(jiān)督合作機(jī)制尚未建立，致使審計(jì)整改工作無法徹 底的完成。一是目前還缺乏一種能夠?qū)⑾嚓P(guān)職能部門聯(lián)合起來，就審計(jì)機(jī)關(guān)

15、宏觀建議進(jìn)行研究的有效機(jī)制。審計(jì)報(bào)告中涉及體制機(jī)制性問題需要 國家出臺相關(guān)政策，以及一些宏觀層面的，有關(guān)建章立制的建議，都 需要多個(gè)職能部門共同參與完成，被審計(jì)單位無法單獨(dú)完成整改；二是目前多數(shù)審計(jì)機(jī)關(guān)僅就查處經(jīng)濟(jì)案件開展了與司法機(jī)關(guān)的協(xié) 作配合。對審計(jì)查出的一些其他問題，還沒有與地方各部門建立一種 相互協(xié)作配合的工作機(jī)制，由地方政府統(tǒng)一主導(dǎo)各部門開展整改督促 工作，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力，促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)。三、提高審計(jì)整改工作效果的對策（一） 提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)監(jiān)督是憲法和審計(jì)法規(guī)定的 一項(xiàng)重要制度。加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，是充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督 職能、維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、保障國民經(jīng)濟(jì)和社

16、會健康發(fā)展、促進(jìn)依法 行政、加強(qiáng)廉政建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。各級政府、各部門和各單位要從堅(jiān) 持依法行政、建設(shè)法治政府的高度提高認(rèn)識，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改 工作列入重要議事日程，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，支持審計(jì)機(jī)關(guān)依 法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)督促檢查，促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的有效 解決，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和科學(xué)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 （ 二） 健全整改情 況報(bào)告制度。建立和完善政府領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)、審計(jì)機(jī)關(guān)督促、各有 關(guān)方面協(xié)調(diào)配合的整改工作機(jī)制。依法接受審計(jì)的單位應(yīng)按照審計(jì) 法和審計(jì)法實(shí)施條例的規(guī)定，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審 計(jì)決定，認(rèn)真采納審計(jì)建議，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告執(zhí)行審 計(jì)決定的情況。各有關(guān)

17、部門要就整改情況向當(dāng)?shù)厝嗣裾畧?bào)告，并向 審計(jì)機(jī)關(guān)反饋。在審計(jì)機(jī)關(guān)匯總各部門整改情況的基礎(chǔ)上，代表本級人民政府依法就本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情 況向本級人大常委會作出報(bào)告；（三）建立督促檢查機(jī)制。審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)督促被 審計(jì)單位及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)機(jī)關(guān)在出具審計(jì)報(bào)告、做出 審計(jì)決定后，應(yīng)當(dāng)檢查被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)審計(jì)決定、采納 審計(jì)建議的情況；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題要作為督促檢查的重點(diǎn)；每 次審計(jì)都要檢查被審計(jì)單位對上次審計(jì)的審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建 議的采納情況；對突出問題屢查屢犯、屢禁不止的地方、部門和單 位，對經(jīng)督促仍未解決的重大問題，要深入剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān) 督，必要時(shí)要向本級人民政府或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)作出專題報(bào)告，提請有 處理權(quán)的機(jī)關(guān)進(jìn)行專題督查處理。 （ 四） 嚴(yán)格落實(shí)行政問責(zé)制度。被審 計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是整改工作的第一責(zé)任人。各地、各部門和各單 位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的情況，要作為年度目標(biāo)任務(wù)考核的重要 內(nèi)容。對整改不力甚至拒絕、拖延整改或弄虛作假的被審計(jì)單位，由 本級政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話。必要時(shí)，在