1會(huì)計(jì)憑證的填制實(shí)訓(xùn)解析

1、會(huì)計(jì)憑證的填制實(shí)訓(xùn)【實(shí)訓(xùn)題一】一、目的：掌握原始憑證的基本內(nèi)容及填制方法。二、要求：根據(jù)所給資料分別填制有關(guān)原始憑證。三、資料：企業(yè)名稱：新華實(shí)業(yè)公司開戶行：工商銀行鐵西辦事處賬號(hào)：0893390508933905 出納員：李曉慧1 1 填制現(xiàn)金支票20092009 年 1212 月 1 1 日，新華實(shí)業(yè)公司出納員填制現(xiàn)金支票， 提取 2 2 000000 元備用金。2填制轉(zhuǎn)賬支票2009 年 12 月 5 日，新華實(shí)業(yè)公司將銷售商品所得轉(zhuǎn)賬支票一張，金額23 400 元存入中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根皿13651334科目對(duì)方科目中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（鄂）w13651334年 月 日付款行名稱：

2、本支票付款期十天日月岀票日期 年單位主管人民幣億千百十萬千百十元角分（大寫）岀票日期（大寫）收款人:岀票人賬號(hào):用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對(duì)方科目（貸）付訖日期年 月曰出納復(fù)核 記賬貼對(duì)號(hào)單處W13651334銀行。出納員填制銀行進(jìn)賬單（購貨方：市中興商場，賬號(hào) 468385267,開戶行：和平辦事 處）。3填制現(xiàn)金繳款單2009年12月6日，新華實(shí)業(yè)公司出納員將當(dāng)天銷售款現(xiàn)金156 000元存人銀行（面額百元1 000張、五十元1 020張、其余為十元）。中國工商銀行現(xiàn)金交款單（回單）No : 13540C年 月曰款項(xiàng)來源收款 單位全稱解款部門賬號(hào):人民幣（大寫）十萬千

3、百十元角分種類張數(shù)種類張數(shù)種類張數(shù)種類張數(shù)（銀行蓋章）收款復(fù)核一百元五元五角五分五十元二元二角二分十元一元一角一分4填制收款收據(jù)2009年12月20日，新華實(shí)業(yè)公司收到新金機(jī)械股份有限公司業(yè)務(wù)員蘭立新交來包裝 物押金380元，出納員開出收據(jù)。出 票人全稱收 款人全稱賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行金 額人民幣（大寫）億千百十萬千百十 元:角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)開戶銀行蓋章票據(jù)號(hào)碼此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬工商銀行湖北省分行 進(jìn)賬單 （收賬通知）3年 月 日專用收款收據(jù)No: 999999999收款日期年月曰付款單位（交款人）收款單位（領(lǐng)款人）收款項(xiàng)目人民幣（大寫）百十萬千百十元 角分收款事由經(jīng)

4、辦部門人員上述款項(xiàng)照數(shù)收訖無誤。收款單位財(cái)會(huì)專用早：（領(lǐng)款人簽章）會(huì)計(jì)主管稽核出納交款人使用規(guī)定：1.本收據(jù)只作非經(jīng)營性專用收款收據(jù)， 不能代替發(fā)票使用。2.結(jié)算方式按現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、付委、信匯、電匯、托收承付、托收無承付等方式分別填列。3.本收據(jù)一式三聯(lián)復(fù)寫，不得涂改，如寫錯(cuò)，不得撕掉，要保留備查?！緦?shí)訓(xùn)題二】一、目的：在正確填寫原始憑證的基礎(chǔ)上，掌握原始憑證的審核。二、要求：根據(jù)所給出的原始憑證逐一進(jìn)行審核。三、資料：1 1 借款單的審核20092009 年 1212 月 4 4 日，機(jī)修車間趙正參加湖南科技成果展示會(huì)，預(yù)借差 旅費(fèi) 1 1 500500 元，填寫借款單如下：借款日期 2009

5、 年 12 月 4 日單位或部門機(jī)修車間借款人 姓名趙爭借 款事由申請(qǐng)借 款金額金額（大寫）壹仟伍佰元整1500.001500.00還款計(jì)劃批 準(zhǔn) 金額金額（大寫）壹仟伍佰元整1500.001500.00領(lǐng)導(dǎo) 批 示同意。馮龍 2009.6.4借款人趙爭2 2 增值稅專用發(fā)票的審核20092009 年 1212 月 5 5 日，達(dá)成股份有限公司（開戶行：工商銀行上海大道營業(yè)部，賬 號(hào)：87336542873876348733654287387634 并肖售給春華股份有限公司 A A 商品 10001000 千克，單價(jià) 8080 元；B B 商品 50500 0千克，單價(jià) 2020 元。開戶行：

6、工商銀行沿江營業(yè)部，賬號(hào)： 0271873365428738763402718733654287387634）, ,會(huì)計(jì)劉衡開出增值稅專用發(fā)票如下：3領(lǐng)料單審核領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車間年 月 日No : 999999材料編號(hào)材料名稱規(guī)格單位請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)領(lǐng)數(shù)量計(jì)劃單價(jià)單價(jià)金額圓鋼千克100100353500用途甲產(chǎn)品領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人1108888888_湖北校驗(yàn)碼 999999999999999999999999999999999999稱：春華股份有限公司No 88888888開票日期： 年 月 日+/+*7=5*67543納稅人識(shí)別號(hào)：110XX1000012342*4/

7、786+98+*809876578/6-3+65 027*0987/8-88貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額A 商品千克100080.0080000.001713600.00B 商品千克50020.0010000.00171700.00合計(jì) 90000.00 15300.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）X佰壹拾零萬伍仟叁佰零拾零元零角零分 105300.00銷名稱：達(dá)成股份有限公司頁 245；qXX5467012342貨 納稅人識(shí)別號(hào)：2450Xr 亠處單 地址、電話：江城市上海大道 565 號(hào) 54769830位開戶行及賬號(hào)：第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證密碼單位

8、02718733654287387634銷貨單位（公章）收款人:復(fù)核:地址、電話：江城市沿江大道 45 號(hào)，67458733開戶行及賬號(hào)：區(qū)開票人： 陸洋4 4 差旅費(fèi)報(bào)銷單的審核20092009 年 1212 月 2020 日，人力資源部李麗結(jié)束省人事工作會(huì)議， 報(bào)銷差旅費(fèi)，填寫 報(bào)銷單如下（總經(jīng)理：劉昌勝，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：何飛，會(huì)計(jì)復(fù)核：張萬財(cái) ）差旅費(fèi)報(bào)銷單【實(shí)訓(xùn)題三】一、目的：進(jìn)一步掌握記賬憑證的具體填制。二、要求：1 1.根據(jù)所給資料填制記賬憑證。2 2動(dòng)手前要求學(xué)生對(duì)原始憑證認(rèn)真瀏覽，以全面了解各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。3 3.指導(dǎo)教師應(yīng)根據(jù)有關(guān)記賬憑證填制規(guī)則。再次強(qiáng)調(diào)記賬憑證填制要求。三

9、、資料：武漢市達(dá)成公司（開戶行：工商銀行興業(yè)辦事處，賬號(hào)：46838526744683852674）（一）練習(xí)收付款憑證的填制（1 1）20092009 年 1212 月 2 2 日.達(dá)成公司因設(shè)備陳舊，影響生產(chǎn)，經(jīng)研究決定向銀行 申請(qǐng)技術(shù)改造貸款，已獲批準(zhǔn)。收到銀行回單、借款申請(qǐng)書各一份。填報(bào)日期年 月 日 第 頁共 頁短期借款申請(qǐng)書2009 年 5 月 2 日企業(yè)名稱達(dá)成公司法人代表王林企業(yè)性質(zhì)國有地址長江路 85 號(hào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人林琳聯(lián)系電話經(jīng)營范圍生產(chǎn) A 產(chǎn)品主管部門借款期限自 2009 年 12 月 2 日至 2010 年 12 月 3 日申請(qǐng)金額500000.00主要用途及效益說明：

10、由于設(shè)備陳舊，生產(chǎn)效率低，申請(qǐng)技術(shù)改造貸款。申請(qǐng)單位財(cái)務(wù)章：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：林琳經(jīng)辦人：劉軍貸款員意見：行主管信貸部門領(lǐng)導(dǎo)：王軍負(fù)責(zé)人：李大明工商銀行（短期貸款）借款憑證（回單）單位編號(hào)：3501日期：2009年12月2日銀行編號(hào)：087收 款單 位名稱達(dá)成公司付 款單 位名稱興業(yè)分理處往來賬戶號(hào)4683852674往來賬戶號(hào)45883445開戶銀行工商銀行興業(yè)分理處開戶銀行工商銀行興業(yè)分理處借款期限 （最后還款期）2010年12月2利率12%日起息日期2009年12月3日借款申請(qǐng)金額人民幣伍拾萬元整千百 十萬 千百十元:角分Y50 00 00 00借款原因及用途技術(shù)改造銀行核疋金額千百 十萬

11、 千百十元:角分Y5000 00 00備注期限計(jì)劃還款日期計(jì)劃還款金額上述借款業(yè)已同意貸給并轉(zhuǎn)入你單位往來 賬戶，借款到期時(shí)應(yīng)按其歸還。此致 借款單位：（銀行蓋章）2009 年 12 月 2 日（2 2） 1212 月 6 6 日，接銀行通知，本月利息已從存款戶中扣除。湖北省工商銀行營業(yè)部貸款利息收入憑證摘要應(yīng)貸科目過賬金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V百十萬 千百十元 角分合計(jì)借方科目年 月曰財(cái)會(huì)主管記賬出納復(fù)核制單領(lǐng)款人簽章借款戶名武漢市達(dá)成公司借款賬號(hào)1420090借方賬號(hào)4683852674貸方賬號(hào)2132026計(jì)息起止日期：2009 年 4 月 3 日至 2009 年 5 月 3 日計(jì)息類

12、別計(jì)息日貸款余額50 000 000.00計(jì)息積數(shù)140 000 000.00月利率基準(zhǔn)利息4.425%20 650.00金額（大寫）：貳萬零陸百伍拾兀整上列借款利息已從存款賬戶支付（銀行蓋章）第二聯(lián)支款通知記賬復(fù)核編制收款憑證收款憑證總號(hào)分號(hào)字第號(hào)填制付款憑證（3 3）1212 月 6 6 日，達(dá)利責(zé)任有限公司以轉(zhuǎn)賬支票從達(dá)成股份有限公司司購進(jìn) 電器10001000 千克，并取得增值稅專用發(fā)票。9999999999湖北省增值稅專用發(fā)票No 888888888校驗(yàn)碼0312380312387459837631298874598376312988發(fā)票聯(lián)開票日期：2009 年 12 月 11 日第

13、摘要應(yīng)借科目過賬金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V百 十萬 千 百 十 元 角分合計(jì)貸方科目附件張財(cái)會(huì)主管記賬岀納復(fù)核制單領(lǐng)款人簽章總號(hào)分號(hào)付款憑證年 月 日稱：達(dá)利責(zé)任有限公司+/+*7=5*67543納稅人識(shí)別號(hào)：110XX1000012342*4/786+98+*809876578/6地址、電 話：江城市沿江大道 45 號(hào) 67458733-3+65 027*0987/8-88貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額A 材料千克100080.0080000.001713600.00-一-.- 合計(jì) 80000.00 13600.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）玖萬叁仟陸佰圓整（小寫）Y93600

14、.00銷貨單位名稱：達(dá)成股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：2450X址、電話：江城市上海大道 565 號(hào) 54769830開戶行及賬號(hào)：工商銀行上海大道營業(yè)部 8733654287387634（備卄 2460XXT467012342發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證位區(qū)開戶行及賬號(hào)：工商銀行沿江營業(yè)部4683852674收款人:復(fù)核:開票人： 陸洋銷貨單位（公章）（4 4）1212 月 8 8 日，以轉(zhuǎn)賬支票從市石油公司購進(jìn)汽油，附發(fā)貨票，轉(zhuǎn)賬支票 存根各一張。湖北省增值稅普通發(fā)票摘要應(yīng)借科目過賬金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V百 十萬 千 百 十 元 角分合計(jì)貸方科目年 月曰張領(lǐng)款人簽章復(fù)核

15、制單財(cái)會(huì)主管記賬出納附件品號(hào)及規(guī)格貨物或勞務(wù)名稱單位數(shù)量單價(jià)金額萬千百十元角分E93升100.006.3063000金額（大寫）色萬g仟陸佰叁拾零元零角零分 630.00備注：填制付款憑證中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根XV01172607科 目_對(duì)方科目_出票日期2009年12月16日收款人：達(dá)成公司金額：93 600.00用途：貨款單位主管林琳 會(huì)計(jì)關(guān)林付款憑證總號(hào)分號(hào)開票人2034中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根XV01172608科 目_對(duì)方科目_出票日期 2009 年 12 月 8 日收款人：石油公司金額：630.00630.00用途：汽油款單位主管林琳 會(huì)計(jì)關(guān)林填制付款憑證總號(hào)分號(hào)（5 5）121

16、2 月 1010 日，以轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸 A A 產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用。附發(fā) 票、轉(zhuǎn)賬支票存根各一張。發(fā)票代碼：999999999發(fā)票號(hào)碼：888888888購方單位：達(dá)成公司2009年 12 月 8 日發(fā)票單位蓋章復(fù)核人收款人摘要應(yīng)借科目過賬金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V百 十萬 千 百 十 元 角分合計(jì)貸方科目年 月日張領(lǐng)款人簽章復(fù)核制單財(cái)會(huì)主管記賬出納附件湖北省交通運(yùn)輸業(yè)運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票2009 年 12 月 10 日貨主單位達(dá)利責(zé)任有限公司服務(wù)單位新野運(yùn)輸公司服務(wù)時(shí)間2009 年 3 月至 2009 年 12 月服務(wù)地點(diǎn)光谷開發(fā)區(qū)服務(wù)項(xiàng)目貨物名稱單位數(shù)量單價(jià)金額服務(wù)費(fèi)萬 千 百 十元:角分

17、運(yùn)送產(chǎn)品A 產(chǎn)品千克15046.0069000 0/7人民幣（大寫）g萬陸仟玖佰零拾零元零角零分69000 0開票人：劉曉收款人：蘇城收款單位（章）中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根XV01172609科 目_對(duì)方科目_出票日期 2009 年 12 月 10 日收款人：運(yùn)輸公司金額：6900.006900.00用途：運(yùn)費(fèi)單位主管林琳 會(huì)計(jì)關(guān)林填制付款憑證總號(hào)分號(hào)摘要應(yīng)借科目過賬金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V百十萬 千百十 元 角分合計(jì)貸方科目年 月日張領(lǐng)款人簽章復(fù)核制單財(cái)會(huì)主管記賬出納附件NoNo 01109870110987（6 6）1212 月 1010 日，職工李麗報(bào)銷差旅費(fèi)。附差旅費(fèi)報(bào)銷單一張差旅

18、費(fèi)報(bào)銷單岀差起止日期車船機(jī)票費(fèi)夜間乘車補(bǔ)助岀差補(bǔ)助費(fèi)住宿費(fèi)其他費(fèi)用結(jié)算金額附件共 5 張火車飛機(jī)汽車車票金額標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助金額天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額項(xiàng)目金額4.20-4.2089.00460240.00180.00會(huì)議費(fèi)800.00原借2000.004.23-4.2389.00報(bào)銷1218.00退還782.00補(bǔ)領(lǐng)小計(jì)178.00240.00180.00800.00填制收款憑證收款憑證總號(hào)分號(hào)填制轉(zhuǎn)賬憑證姓名出差出差出差自 2010 年 4 月 20 日*十李麗地點(diǎn)宜昌事由開會(huì)日期共 4 天至 2010 年 4 月 23 日、第頁共 頁摘要應(yīng)貸科目過賬金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V百 十萬 千 百 十 元 角

19、分合計(jì)借方科目年 月 日張領(lǐng)款人簽章復(fù)核制單財(cái)會(huì)主管記賬出納附件填報(bào)日期2009 年 6 月 10 日合計(jì)報(bào)銷金額（大寫）壹仟貳佰壹拾捌元整Y 1218.001218.00單位（部門）主管財(cái)務(wù)主管林琳審核林琳出差人：李麗轉(zhuǎn)賬憑證(二)練習(xí)轉(zhuǎn)賬憑證的填制(7)(7) 1212 月 1919 日，生產(chǎn)車間加工產(chǎn)品領(lǐng)用甲、乙原材料領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：第一車間2009年12月19日No 0001號(hào)領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：第一車間2009年12月19日No 0001號(hào)摘要：會(huì)計(jì)科目過賬借方金額過賬貸方金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V十萬千百十元角分V十萬千百十 元 角 分合計(jì)財(cái)會(huì)主管記賬復(fù)核制單附件張材料編號(hào)材料名稱規(guī)

20、格單位請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量計(jì)劃單價(jià)單價(jià)金額6700甲材料千克400400100.0040000.00用途加工 A 產(chǎn)品用 100 千克加工 B 產(chǎn)品用 300 千克領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人王麗李彬記賬聯(lián)總號(hào)分號(hào)編制轉(zhuǎn)賬憑證材料編號(hào)材料名稱規(guī)格單位請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量計(jì)劃單價(jià)單價(jià)金額6701乙材料千克200200150.0030000.00用途加工 A 產(chǎn)品用領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人王麗李彬記賬聯(lián)轉(zhuǎn)賬憑證年 月曰總號(hào)分號(hào)(8)(8) 1212 月 3030 日，按規(guī)定的折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊計(jì)算分配表2009 年 12 月應(yīng)借科目使用部門月初固定資產(chǎn)原值

21、月折舊率%月折舊額制造費(fèi)用生產(chǎn)車間5000000.000.630000.00管理費(fèi)用管理部門4000000.000.312000.00合計(jì)9000000.0042000.00制單：王麗編制轉(zhuǎn)賬憑證摘要：會(huì)計(jì)科目過賬借方金額過賬貸方金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V十 萬 千 百 十 元 角 分V十 萬 千 百十元 角 分合計(jì)財(cái)會(huì)主管記賬復(fù)核制單附件張轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日總號(hào)分號(hào)摘要：會(huì)計(jì)科目過賬借方金額過賬貸方金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V十 萬 千 百 十 元 角 分V十 萬 千 百十元 角 分合計(jì)附件張財(cái)會(huì)主管記賬復(fù)核制單（9 9） 1212 月 3030 日，生產(chǎn)車間完工 A B B 產(chǎn)品，經(jīng)驗(yàn)收

22、合格入庫產(chǎn)品入庫單編制轉(zhuǎn)賬憑證（三）練習(xí)通用記賬憑證的編制（1010）1212 月 1 1 日，收到達(dá)林公司轉(zhuǎn)賬支票一張系支付前欠的銷貨款5000050000元。企業(yè)填寫進(jìn)賬單交開戶行并收到進(jìn)賬單回單。產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱及規(guī)格產(chǎn)1品編號(hào)計(jì)量單位實(shí)收數(shù)量單位成本實(shí)際成本A 產(chǎn)品001臺(tái)400120.0048000.00B 產(chǎn)品001件300100.0030000.00_-合計(jì)78000.00交庫單位：第一車間2009年 12 月 30 日憑證編號(hào)：99999倉 庫：四號(hào)記賬：徐林主管:保管：王曉玲制單：田麗摘要：會(huì)計(jì)科目過賬借方金額過賬貸方金額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V十 萬 千 百 十 元角 分V

23、十 萬千 百 十元角 分合計(jì)年 月曰財(cái)會(huì)主管記賬復(fù)核制單附件張轉(zhuǎn)賬憑證總號(hào)分號(hào)會(huì)計(jì)主管:審核:記賬:出納:制單中國工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票（鄂）B BF13651334136513340 0 2 2出票日期（大寫）貳零零玖年壹拾貳月零壹日付款行名稱：工商銀行大橋支行收款人：達(dá)成公司出票人賬號(hào)：4683852674人民幣伍萬元整（大寫）億 千 百 十萬 千 百 十 元 角 分5000000用途支付貨款上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復(fù)核記賬工商銀行湖北省分行 進(jìn)賬單 （收賬通知）320092009 年 1212 月 1 1 日出 票人全稱達(dá)林公司收 款人全稱達(dá)成公司賬號(hào)2811501賬號(hào)4683

24、852674開戶銀行工商銀行解放路營業(yè)部開戶銀行工商銀行沿江營業(yè)部金 額人民幣伍萬兀整（大寫）億千百十 萬千百十 元 :角分 500 000 0票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)1開戶銀行蓋章票據(jù)號(hào)碼13651334復(fù)核：咼崚記賬：李麗記賬憑證摘要會(huì)計(jì)科目V借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分十萬千百十元角分合計(jì)年 月曰會(huì)計(jì)主管:審核:記賬:出納:制單字第 號(hào)會(huì)計(jì)主管:審核:記賬:出納:制單(11)(11) 1212 月 7 7 日，達(dá)成公司從特德科技公司購進(jìn) 2 2 臺(tái)臺(tái)式計(jì)算機(jī)。附發(fā)票和 轉(zhuǎn)賬支票存根各一張。湖北省增值稅普通發(fā)票發(fā)票代碼：999999999發(fā)票號(hào)碼：888888888購方單位：達(dá)成公司2009年 12 月 7 日品號(hào)及規(guī)格貨物或勞務(wù)名稱單位數(shù)量單價(jià)金額萬千百十元角分計(jì)算機(jī)臺(tái)122900 580000金額(大寫)內(nèi)萬伍仟捌佰零拾零元零角零分58