第二章 支付結(jié)算法律制度(案例分析題)

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例分析題精選 第二章   支付結(jié)算法律制度【案例分析題1】2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對(duì)管理人員的福利，另一部分作為公司自用。（1）下列情形中，可以辦理銷(xiāo)戶的有（  D  ）。A.4月12日，該公司要求注銷(xiāo)自用的信用卡B.3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷(xiāo)該丟失的信用卡C.至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易D.至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易（2）關(guān)于信用卡資金來(lái)源的表述中，正確的有（ A ）

2、。A.公司可以將資金從基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C.公司可以將其銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡D.公司管理人員可以將個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡（3）公司的下列做法中，錯(cuò)誤的有（ ABCD ）。A.3月16日，公司持卡購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)價(jià)值12萬(wàn)元的設(shè)備B.3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司C.3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D.4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬(wàn)元 （該公司無(wú)綜合授信額度）（4）關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（ AD ）。A.同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元   B.貸記卡

3、的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%C.信用卡透支利率為日利率5%                        D.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天（5）發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（ C ）。A.普通卡         

4、;  B.附屬卡           C.貸記卡           D.準(zhǔn)貸記卡 【案例分析題2】2010年9月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批鋼材，甲公司將一張匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙公司作為付款，背書(shū)時(shí)注明“貨到后此匯票方生效”；（2）向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉(zhuǎn)讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個(gè)別事項(xiàng)；（3）向銀行申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)賬戶。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）對(duì)于轉(zhuǎn)讓給

5、乙公司的匯票，下列表述中，正確的有（ BCD ）。A.該背書(shū)所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效     B.該背書(shū)所附的條件“貨到后此匯票方生效”無(wú)效C.該背書(shū)仍然有效                               

6、0; D.被背書(shū)人即乙公司可依背書(shū)取得票據(jù)權(quán)利（2）在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（D  ）。A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng).基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款C.基本存款賬戶沒(méi)有開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶受開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制D.基本存款賬戶沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理（3）根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，支票的出票人可授權(quán)補(bǔ)記的有（  AD）。  A.支票金額       

7、60;  B.出票日期          C.付款人名稱           D.收款人名稱（4）下面關(guān)于支票的表述中，正確的有（  ABCD）。A.支票結(jié)算用于同城支付結(jié)算        B.支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬C.支票無(wú)金額起點(diǎn)       

8、;           D.支票的提示付款期限自出票日起10日（5）中華人民共和國(guó)票據(jù)法所指的票據(jù)包括（ACD  ）。A.支票              B.信用證             C.匯票   

9、60;         D.本票 【案例分析題3】2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開(kāi)出一張付款期限為3個(gè)月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）下列各項(xiàng)中，屬于保證的當(dāng)事人有（B   ）。A、甲企業(yè)和乙企業(yè)      B、甲企業(yè)和丙企業(yè)    

10、;  C、丙企業(yè)和丁企業(yè)     D、乙企業(yè)和丁企業(yè)（2）關(guān)于背書(shū)事項(xiàng)，下列表述錯(cuò)誤的是（ BCD  ）。A、若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書(shū)無(wú)效         B、若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書(shū)無(wú)效C、若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書(shū)無(wú)效    D、若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書(shū)無(wú)效（3）下列各項(xiàng)中，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓的情形有（ ABCD ）。A、被拒絕承兌 

11、0;      B、被拒絕付款        C、超過(guò)付款提示期限         D、票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”（4）保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)有（ CD ）。A、被保證人的名稱、住所      B、保證日期         C、保證文句    

12、60;    D、保證人簽章（5）匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過(guò)（  B  ）個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。A、1          B、2           C、3          D、6 【案例分析題4】王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)

13、計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色水筆填寫(xiě)，并且沒(méi)有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開(kāi)戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）在王某對(duì)張某開(kāi)具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是（ 

14、60;D）。A、廣州市城南支行、張某、王某        B、廣州市城南支行、王某、張某C、張某、廣州市城南支行、王某        D、王某、廣州市城南支行、張某（2）王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處有（ BCD  ）。A、現(xiàn)金支票超出了最高限額      B、用普通藍(lán)色水筆填寫(xiě)（ 碳素墨水或墨汁 ）C、沒(méi)有簽章     

15、0;              D、賬戶余額不足（3）銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（ C  ）元。A、320            B、800            C、1000     

16、        D、1500（4）支票按照支付票款方式的不同，分為（B   ）。  A、2類            B、3類            C、4類          &#

17、160;   D、5類（5）下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（ AC  ）。A、現(xiàn)金支票        B、轉(zhuǎn)賬支票         C、普通支票         D、劃線支票 【案例分析題5】W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬(wàn)元。29日，一材料供應(yīng)商上門(mén)到W企業(yè)催要金額為10萬(wàn)元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快

18、將供應(yīng)商“打發(fā)走”，就向材料供應(yīng)商開(kāi)出了一張10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（ ABD  ）。A、出票人           B、付款人           C、承兌人           D、收款人（2）下列選項(xiàng)中，屬于無(wú)

19、效支票的有（ CD  ）。A、未標(biāo)明付款地的支票                  B、未標(biāo)明出票地的支票C、未標(biāo)明無(wú)條件支付委托的支票          D、未標(biāo)明“支票”字樣的支票（3）支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款（  D ）。A、1日    

20、60;      B、3日           C、5日           D、10日（4）材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（  B ）元。A、1000           B、2000  &#

21、160;       C、2500          D、5000（5）銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ D  ）元。A、1000           B、2000          C、2500    

22、60;      D、5000 【案例分析題6】甲商場(chǎng)與一空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場(chǎng)供應(yīng)分體空調(diào)機(jī)5000臺(tái)，貨款1500萬(wàn)元，由該商場(chǎng)貼上另一名牌空調(diào)機(jī)廠的商標(biāo)對(duì)外銷(xiāo)售。商場(chǎng)為此開(kāi)具一張1500萬(wàn)元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時(shí)向某商場(chǎng)兌現(xiàn)時(shí)，遭商場(chǎng)拒付。理由是商場(chǎng)因冒充某名牌空調(diào)機(jī)廠商標(biāo)對(duì)外銷(xiāo)售而被工商行政管理部門(mén)查處。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（ ABCD  

23、）。A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣      B、無(wú)條件支付的委托C、出票日期                                  D、收款人名稱（2）商業(yè)匯票的提示付款期限是（D  &

24、#160;）。A、自匯票到期日起3日         B、自匯票到期日起5日C、自匯票到期日起7日         D、自匯票到期日起10日（3）該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是（  B ）。A、甲商場(chǎng)、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司               B、甲商場(chǎng)、原料供應(yīng)商C、空調(diào)機(jī)

25、生產(chǎn)公司、原料供應(yīng)商           D、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司、甲商場(chǎng)（4）付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)承兌或者拒絕承兌（ B  ）。A、1日          B、3日              C、7日   &

26、#160;        D、30日（5）商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（ ABC  ）。A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織           B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源        D、與收款人位于同城 【案例分析題7】太平洋公司是一家有限責(zé)任制公司，20

27、07年，公司發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）7月28日，由于向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)，從公司當(dāng)日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬(wàn)元，從財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬(wàn)元，并向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元的借條。（2）10月12日，簽發(fā)支票一張，填寫(xiě)的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫(xiě)金額為“叁萬(wàn)零壹佰伍拾元正”字樣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）下列選項(xiàng)中違反開(kāi)戶單位現(xiàn)金使用規(guī)定的有（ BCD  ）。A用現(xiàn)金向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品           &

28、#160;       B從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金C將公司自有現(xiàn)金存在孫某個(gè)人賬戶上           D向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元的借條（2）若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司，根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，應(yīng)對(duì)銀行處以的罰款為（ D  ）。A、1000元     B、5000元3萬(wàn)元    C、1萬(wàn)元3萬(wàn)元    D、5萬(wàn)元30萬(wàn)元

29、（3）關(guān)于公司支票的填寫(xiě)，下列說(shuō)法中正確的有（ C  ）。A、該支票的出票日期既可以使用中文大寫(xiě)也可以使用阿拉珀數(shù)字填寫(xiě)B(tài)、該支票的出票日期正確寫(xiě)法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”C、若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫(xiě)，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)D、該支票中的中文大寫(xiě)金額填寫(xiě)錯(cuò)誤（4）下列各項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的有（  ABCD ）。A.工資、資金收入              B.債券、期貨、信托等投資的本金和

30、收益C.納稅退款                    D.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（5）根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，對(duì)孫某應(yīng)處以的罰款為（ B  ）。A.1000元     B.5000元3萬(wàn)元    C.1萬(wàn)元3萬(wàn)元    D.5萬(wàn)元30萬(wàn)元 【案例分析題8】中財(cái)公司在甲銀行開(kāi)立基

31、本存款賬戶。2011年4月，中財(cái)公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）4月5日，中財(cái)公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開(kāi)戶資料向乙銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一般存款賬戶。（2）4月10日，中財(cái)公司出納王某填寫(xiě)一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱“A支票”）交采購(gòu)員李某支付財(cái)信公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“財(cái)信公司”寫(xiě)為“才信公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“才”改為“財(cái)”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了中財(cái)公司。（3）4月14日，財(cái)信公司將A支票退回，要求中財(cái)公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫(xiě)了一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱“B支票”）交給財(cái)信公司。當(dāng)日，財(cái)信公司持B支票

32、到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)，發(fā)現(xiàn)中財(cái)公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，將B支票退還給財(cái)信公司，并提請(qǐng)中國(guó)人民銀行對(duì)中財(cái)公司予以處罰。財(cái)信公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，中財(cái)公司承諾在4月17日前支付財(cái)信公司貨款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）出納王某在填寫(xiě)B(tài)支票時(shí)，下列表述中，正確的有（AD   ）。A、該支票的提示付款期至4月23日止        B、該支票的提示付款期至4月20日止C、大寫(xiě)金額為：肆拾貳萬(wàn)元    &#

33、160;            D、B支票只能用于轉(zhuǎn)賬不得用于支取現(xiàn)金（2）中財(cái)公司簽發(fā)B支票給財(cái)信公司，因中財(cái)公司銀行存款賬戶余額不足，導(dǎo)致財(cái)信公司不能如期取得B支票的款項(xiàng)。下列表述中，正確的有（  ABD ）。A、中財(cái)公司的行為屬于簽發(fā)空頭支票B、中國(guó)人民銀行可以對(duì)中財(cái)公司處以支票金額5%但不低于1000元的罰款C、中國(guó)人民銀行可以對(duì)中財(cái)公司處以支票金額2%但不低于1000元的罰款D、財(cái)信公司有權(quán)要求中財(cái)公司賠償，賠償金額為8400元（3）出納王某在填寫(xiě)A支票時(shí)

34、，下列表述中，正確的有（ BC  ）。A、收款人名稱可以更改，但應(yīng)在更正處蓋章B、如未記載出票日期，該支票無(wú)效C、支票中的收款人名稱和金額是可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)D、該支票金額的中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載不一致時(shí)，應(yīng)以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)（4）中財(cái)公司在乙銀行開(kāi)立的一般存款賬戶，可以辦理（  ABC ）。A、借款轉(zhuǎn)存           B、借款歸還          

35、C、存入現(xiàn)金           D、支取現(xiàn)金（5）出納王某在填寫(xiě)A支票時(shí)，出票日期4月10日的正確寫(xiě)法為（ C  ）。A、肆月拾日         B、肆月壹拾日         C、肆月零壹拾日         D、零肆月零壹拾日

36、60;【案例分析題9】 乙公司2010年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）3月3日，向B公司購(gòu)買(mǎi)一批貨物，向銀行申請(qǐng)“現(xiàn)金銀行匯票”用于結(jié)算貨款。（2）3月7日，與C公司簽訂一份彩電購(gòu)銷(xiāo)合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電10臺(tái)，共計(jì)貸款25萬(wàn)元。雙方約定用人民銀行匯票進(jìn)行支付。（3）3月15日，C公司將100臺(tái)彩電交付乙公司，乙遂向其開(kāi)戶銀行A申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。（4）3月20日，人民銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為人民銀行，收款人為C公司，票面金額25萬(wàn)元，付款期限為6個(gè)月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉(zhuǎn)讓給D

37、公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。（5）3月22日，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶。根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：（1）銀行存款賬戶按用途劃分，可分為（ ABCD  ）。A、基本存款賬戶          B、一般存款賬戶          C、臨時(shí)存款賬戶          D、專

38、用存款賬戶（2）下列各項(xiàng)中，屬于專用賬戶使用范圍的有（ BCD  ）。A、因借款或其他結(jié)算需要設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶B、為社會(huì)保障基金、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶C、為基本建設(shè)、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶D、為財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶（3）下列各項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)事由的有（  ABC ）。A、注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照                &#

39、160;   B、因遷址需要變更開(kāi)戶銀行C、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉            D、存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的（4）C公司的行為屬于（C   ）。A、保證          B、出票          C、背書(shū)   

40、60;      D、交付（5）商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ B  ）。A、1年          B、6個(gè)月          C、1個(gè)月          D、3個(gè)月 【案例分析題10】某供銷(xiāo)社地處邊遠(yuǎn)山區(qū)，每日現(xiàn)金零星支付需要量為2000元

41、。經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，該企業(yè)可以從自己的收入中坐支現(xiàn)金，坐支的限額是2萬(wàn)元。以下是該企業(yè)2011年6月的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬2011年憑證摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)余月日字號(hào)61略略期初余額略  40000 5略略職工出差借款  300037000 8略略收到銷(xiāo)售給當(dāng)?shù)貍€(gè)人的銷(xiāo)貨款 26000 63000 10略略收到銷(xiāo)售給當(dāng)?shù)貍€(gè)人的銷(xiāo)貨款 1000 64000 15略略購(gòu)買(mǎi)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品  2500039000 16略略收到銷(xiāo)售給當(dāng)?shù)?/p>

42、個(gè)人的銷(xiāo)貨款 85000 124000 25略略購(gòu)買(mǎi)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品  6500059000 26略略收到銷(xiāo)售給當(dāng)?shù)貍€(gè)人的銷(xiāo)貨款 58000 117000 30  本月合計(jì)及期末余額 17000093000117000要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）以下說(shuō)法中正確的有（ABC   ）。A、2011年6月初，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)了庫(kù)存限額B、2011年6月末，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)了庫(kù)存限額C、按照規(guī)定，2011年6月30日，送存銀行的現(xiàn)金不應(yīng)少于87000元D、按

43、照規(guī)定，2011年6月30日，送存銀行的現(xiàn)金不應(yīng)少于77000元（2）按照現(xiàn)金管理要求，以下說(shuō)法中正確的有（CD   ）。A、6月5日，支付給職工出差借款3000元，超出現(xiàn)金使用限額規(guī)定B、6月8日，銷(xiāo)售給當(dāng)?shù)貍€(gè)人的銷(xiāo)貨款26000元，不應(yīng)收取現(xiàn)金C、6月15日，購(gòu)買(mǎi)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品25000元，可以支付現(xiàn)金D、對(duì)現(xiàn)金結(jié)算，不可給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇（3）關(guān)于該單位是否坐支現(xiàn)金的問(wèn)題，以下判斷中正確的有（BD   ）。A、不存在坐支          

44、                           B、存在坐支C、坐支的金額沒(méi)有超出開(kāi)戶銀行規(guī)定的坐支限額       D、坐支的金額已經(jīng)超出開(kāi)戶銀行規(guī)定的坐支限額（4）關(guān)于坐支的現(xiàn)金，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（  ABCD ）。A、6月15日，購(gòu)買(mǎi)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副

45、產(chǎn)品25000元屬于坐支現(xiàn)金B(yǎng)、6月25日，購(gòu)買(mǎi)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品65000元不屬于坐支現(xiàn)金C、6月15日，購(gòu)買(mǎi)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品25000元，其中5000元超過(guò)了坐支現(xiàn)金限額D、6月25日，購(gòu)買(mǎi)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品65000元不屬于坐支現(xiàn)金，其中45000元超過(guò)了坐支現(xiàn)金限額（5）根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)為（  B ）。A、不超過(guò)40000元          B、不超過(guò)30000元       

46、;   C、不超過(guò)20000元          D、不超過(guò)10000元 【案例分析題11】A公司向B公司購(gòu)買(mǎi)一批貨物，于5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫(xiě)，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫(xiě)上B公司名稱，并于5月27日將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司，C公司于6月1日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項(xiàng)：（1）支票的下列記載事項(xiàng)中，可以授權(quán)補(bǔ)記的是（

47、0; BD ）。A、付款人名稱            B、收款人名稱            C、出票日期            D、金額（2）C公司于6月1日向付款銀行提示付款，對(duì)此表述正確的有（AC）。A、C公司于6月1日向銀行提示付款，已經(jīng)超過(guò)了法定的提示

48、期限B、C公司于6月1日向銀行提示付款，沒(méi)有超過(guò)法定的提示期限C、C公司于6月1日向銀行提示付款，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款D、C公司于6月1日向銀行提示付款，付款人應(yīng)當(dāng)日足額付款（3）關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中，錯(cuò)誤的是（   A）。A、劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金            B、普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金C、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬       

49、0;            D、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（4）下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（ A  ）。A、見(jiàn)票即付            B、見(jiàn)票后定期付款            C、定日付款    

50、;        D、出票后定期付款（5）下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（ A  ）。A、自出票日起10日內(nèi)       B、自出票日起20日內(nèi)     C、自到期日起10日內(nèi)       D、自到期日起20日內(nèi) 【案例分析題12】A、B、C三方協(xié)議共同出資設(shè)立振華有限責(zé)任公司。3月份A按規(guī)定手續(xù)在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開(kāi)立了臨時(shí)存款

51、賬戶，出資人A、B、C分別存入40、30、10萬(wàn)元。在驗(yàn)資期間，鑒于設(shè)立公司需活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，A預(yù)在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬(wàn)元現(xiàn)金。5月20日振華有限責(zé)任公司成立，按規(guī)定在工商銀行開(kāi)立了基本存款賬戶（臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶）存入70萬(wàn)元，并要求銀行于開(kāi)戶當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬方式支付給光宏公司30萬(wàn)元用于購(gòu)置一設(shè)備。6月中旬，振華公司在農(nóng)行、建行又開(kāi)立了兩個(gè)一般存款賬戶，并決定今后公司職工工資、獎(jiǎng)金統(tǒng)一從農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項(xiàng)：（1）下列情形中，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的有（ABC   ）。A、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)    

52、    B、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)        C、注冊(cè)驗(yàn)資        D、基本建設(shè)資金的管理與使用（2）A預(yù)在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬(wàn)元現(xiàn)金，對(duì)此下列表述正確的有（AC）。A、A不能在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬(wàn)元現(xiàn)金           B、A可以在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬(wàn)元現(xiàn)金C、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 

53、     D、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只付不收（3）存款人可以開(kāi)立（  D ）個(gè)一般存款賬戶。A、1           B、3           C、10           D、沒(méi)有數(shù)量限制（4）題目中說(shuō)“公司職工工資、獎(jiǎng)金統(tǒng)

54、一從農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取”，對(duì)此下列表述正確的有（ BC  ）。A、這一行為符合規(guī)定B、這一行為不符合規(guī)定C、支取工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金只能通過(guò)基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金D、支取工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金可以通過(guò)一般存款賬戶辦理（5）存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起（C   ）個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶專為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。A、1           B、2 &

55、#160;         C、3           D、5 【案例分析題13】某公司2012年10月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）單位負(fù)責(zé)人王某，從農(nóng)民那里購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，讓李某把他個(gè)人賬戶里的錢(qián)取出5萬(wàn)，該賬戶是從單位賬戶轉(zhuǎn)進(jìn)去的；王某開(kāi)了一張5萬(wàn)欠條給農(nóng)民；（2）王某坐支現(xiàn)金5萬(wàn)元。（3）王某授意指使會(huì)計(jì)人員劉某偽造，變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證。劉某予以拒絕，王某把他開(kāi)除。（4）王某授意指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告

56、。（5）銀行明知道李某的賬戶是從單位違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶，可是還受理。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）對(duì)于業(yè)務(wù)（1），把單位賬戶里5萬(wàn)元存款轉(zhuǎn)存王某個(gè)人銀行賬戶，對(duì)存款人處罰（ C ）。A.1000元      B.10000元      C.5000元以上3萬(wàn)元以下     D.1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下（2）銀行明明知道該公司的錯(cuò)誤做法，可是還受理，對(duì)銀行應(yīng)處罰（  D  ）。A.100030000元  

57、0;   B.1000050000元      C.1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下     D.5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下（3）劉某的行為用不用處罰，（  A  ）。A.不用           B.需要            C.可以處罰，也可以不處罰

58、0;          D.不服從領(lǐng)導(dǎo)，必須受到處罰（4）王某開(kāi)欠條以及坐支，合法不合法，（  B  ）。A.開(kāi)欠條合法、坐支合法           B.開(kāi)欠條合法、坐支不合法      C.開(kāi)欠條不合法、坐支合法         D.開(kāi)欠條不合法

59、、坐支不合法（5）王某授意指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)張某應(yīng)處罰（  B  ）。A.10002000元      B.300050000元      C.5000元以上3萬(wàn)元以下     D.5000元以上10萬(wàn)元以下 【案例分析題14】乙公司與C公司簽訂一份空調(diào)購(gòu)銷(xiāo)合同，雙方約定：由C公司向乙公司提供空調(diào)100臺(tái)，價(jià)款為25萬(wàn)，交貨期為2012年3月25日。10日，C公司將空調(diào)全部交付于乙公司，乙公司當(dāng)即通過(guò)銀

60、行開(kāi)具一張商業(yè)匯票。5月10日，乙公司發(fā)現(xiàn)由于銀行柜員錯(cuò)誤，將票據(jù)日期漏記，向C公司發(fā)出解訖通知。C公司將該匯票轉(zhuǎn)讓給D公司。9月6日，D公司憑該支票向當(dāng)?shù)厮鶎巽y行要求支付兌現(xiàn)。月末，乙公司收到一項(xiàng)專用資金收入。  根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）銀行結(jié)算賬戶按用途一般分為（  D ）類。 A.1類        B.2類           C.3類  

61、          D.4類（2）專用存款賬戶是存款人按照（ BCD ）對(duì)其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 A.單位           B.法律             C.行政法規(guī)    &#

62、160;        D.規(guī)章（3）商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（  C）個(gè)月。A.1                 B.3                 C.6  &#

63、160;         D.一年（4）C公司行為屬于（B   ）。A.出票             B.背書(shū)               C.轉(zhuǎn)讓       

64、;   D.保證 （5）專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，使用范圍包括（ABC  ）。 A.單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) B.財(cái)政預(yù)算外資金、證劵交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金C.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理D.收入?yún)R繳賬戶只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理 【案例分析題15】2011年1月18日，榮昌商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱榮昌公司）

65、從龍騰公司購(gòu)進(jìn)批貨物，同時(shí)向龍騰公司開(kāi)具一張支票，用于貨款結(jié)算。榮昌公司開(kāi)具支票時(shí)，將付款人填寫(xiě)為“榮晶商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫(xiě)為“貳零壹壹年壹月拾捌日”，收款人未填寫(xiě)。后經(jīng)財(cái)務(wù)部小胡核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫(xiě)有誤，小胡遂將“晶”字改為“昌”字后直接交予龍騰公司。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項(xiàng)：（1）支票的下列記載事項(xiàng)中，可以授權(quán)補(bǔ)記的是（D    ）。A、付款人名稱          B、付款地            C、出票