ERP項(xiàng)目分類指引

1、ERP項(xiàng)目分類指引項(xiàng)目等級(jí)分類：立項(xiàng)時(shí)確定等級(jí)分類非常重要，影響報(bào)告出具的審批流程。ERP系統(tǒng)采用“自動(dòng)”分類，通過(guò)選定的“資產(chǎn)規(guī)模（客戶信息）”、“客戶類型”、“業(yè)務(wù)類型”三個(gè)關(guān)鍵字段，系統(tǒng)將自動(dòng)識(shí)別確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)類型。因此，必須要準(zhǔn)確選擇客戶類型和業(yè)務(wù)類型（選擇客戶類型和項(xiàng)目類型時(shí)，盡量不要選擇“其他”項(xiàng)）。第一、客戶類型將所有客戶分為兩大類：證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)客戶與非證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)客戶，再進(jìn)一步細(xì)分若干小類（詳見(jiàn)項(xiàng)目分類明細(xì)表），審計(jì)人員只需從顯示菜單中選擇客戶類型即可。A、證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)客戶證券期貨業(yè)務(wù)，指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)、盈利預(yù)

2、測(cè)審核、內(nèi)部控制審計(jì)（鑒證）、前次募集資金使用情況專項(xiàng)審核等業(yè)務(wù)。證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司、首次公開(kāi)發(fā)行證券公司、全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司、證券及期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。上述機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)歸屬中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管，證監(jiān)會(huì)監(jiān)管范圍外的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)不屬于證券期貨業(yè)務(wù)。證券期貨類客戶具體分類如下：（1）擬上市企業(yè)指首次申報(bào)IPO審計(jì)及加期審計(jì)業(yè)務(wù)，若業(yè)務(wù)約定書(shū)包括了股改審計(jì)業(yè)務(wù)，則該股改審計(jì)業(yè)務(wù)也屬于證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)約定書(shū)未包括股改審計(jì)業(yè)務(wù)的，該股改業(yè)務(wù)屬于非證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。（2）上市公司指在證券交易所上市并交易的A股、B股、H股等上市公司，包括

3、ST類和非ST類上市公司，按承接類型分為首次承接和連續(xù)承接上市公司。為便于ERP項(xiàng)目分類管理，對(duì)上市公司擬進(jìn)行并購(gòu)重組的，按是否需要經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，分為需要證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的并購(gòu)重組企業(yè)和不需要證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的并購(gòu)重組企業(yè)。（3）非上市證券、基金、期貨公司及證券投資管理及資產(chǎn)管理非上市證券公司：指未在證券交易所上市交易的證券公司，已上市證券公司分類為上市公司?；鸸荆褐敢婪ㄔO(shè)立的證券投資基金管理公司，主要為各證券公司設(shè)立的基金管理公司，不包括私募股權(quán)基金等。期貨公司：指期貨管理辦法依法設(shè)立的從事商品期貨經(jīng)紀(jì)、金融期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的公司資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)：指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的證券公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，以及

4、專門(mén)從事非公開(kāi)募集證券投資基金業(yè)務(wù)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，也稱私募證券基金管理機(jī)構(gòu)，主要從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。證券公司分別在上市公司和非上市證券公司進(jìn)行分類填報(bào)。基金：指基金管理公司管理的各種基金品種，如開(kāi)放式基金、封閉式基金等。結(jié)構(gòu)化主體：指證券公司、基金公司等企業(yè)設(shè)立的各項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、專項(xiàng)計(jì)劃等結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品，不包括非證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的結(jié)構(gòu)化主體，如銀行、信托投資公司設(shè)立的結(jié)構(gòu)化主體。其他：不屬于前述分類但受證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的其他單位或機(jī)構(gòu)及主體，如具有證券資格的審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)。（4）股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司指首次申報(bào)新三板掛牌審計(jì)、加期審計(jì)及已掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)，若業(yè)務(wù)約定書(shū)包括了股改審計(jì)業(yè)務(wù)，則該

5、股改審計(jì)業(yè)務(wù)也屬于證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)約定書(shū)未包括股改審計(jì)業(yè)務(wù)的，該股改業(yè)務(wù)屬于非證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。（5）并購(gòu)重組標(biāo)的企業(yè)指本所承擔(dān)的并購(gòu)重組標(biāo)的企業(yè)，重組方非我所客戶情況，包括上市公司并購(gòu)重組標(biāo)的企業(yè)和非上市公司并購(gòu)重組標(biāo)的企業(yè)。（6）其他指前述五類未包含的但仍為證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的企業(yè)或主體。B、非證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)客戶（1）國(guó)有非金融企業(yè)單位指國(guó)有控股企業(yè)，主要包括中央企業(yè)及其下屬子公司、地方國(guó)有企業(yè)及其下屬企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)下屬的財(cái)務(wù)公司、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)和類金融企業(yè)（如小額貸款公司、擔(dān)保公司、租賃公司等）單獨(dú)在金融機(jī)構(gòu)中分類。（2）非國(guó)有企業(yè)主要包括國(guó)有參股企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外商投資企

6、業(yè)、個(gè)體工商戶及其他非國(guó)有企業(yè)等。（3）金融機(jī)構(gòu)指依法設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和類金融機(jī)構(gòu)，主要包括商業(yè)銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司、擔(dān)保公司、租賃公司、小額貸款公司等，為金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)不屬于此類，如保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司等。已經(jīng)上市的金融機(jī)構(gòu)、IPO金融機(jī)構(gòu)在證券期貨業(yè)務(wù)分類。（4）行政事業(yè)單位指政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等，如公立醫(yī)院、學(xué)校。（5）其他指未包括在前述四類中的其他企業(yè)或主體。第二、業(yè)務(wù)類型（1）年度報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)指上市公司、股轉(zhuǎn)系統(tǒng)已掛牌企業(yè)、國(guó)有及非國(guó)有事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)等各類客戶的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，以及根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和雙方約定同時(shí)一并出具的審計(jì)、審核、審閱、咨詢等專項(xiàng)報(bào)告。例如，在出具

7、上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告時(shí)，隨同出具的內(nèi)部控制審計(jì)（鑒證）報(bào)告、年度募集資金實(shí)際存放與使用情況的審核、控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況的審核、業(yè)績(jī)承諾完成情況審核等；出具中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告時(shí)，隨同出具的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明、審計(jì)情況說(shuō)明、管理建議書(shū)等。年度報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)子類包含年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)或鑒證、年度募集資金實(shí)際存放于使用情況審核、控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況審核、業(yè)績(jī)承諾完成情況審核、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明等等。（2）中期報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)指上市公司、股轉(zhuǎn)系統(tǒng)已掛牌企業(yè)、國(guó)有及非國(guó)有事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)等各類客戶的中期（季報(bào)、半年度報(bào)告）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，以及根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和雙

8、方約定同時(shí)一并出具的審計(jì)、審核、審閱、咨詢等專項(xiàng)報(bào)告。中期報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)子類包含：中期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、其他。（3）IPO審計(jì)業(yè)務(wù)指IPO申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，以及根據(jù)監(jiān)管規(guī)定和雙方約定同時(shí)出具的專項(xiàng)報(bào)告，如非經(jīng)常性損益審核、原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表差異審核、主要稅種納稅情況及稅收優(yōu)惠的審核、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告等。會(huì)后事項(xiàng)審核、反饋意見(jiàn)回復(fù)、已過(guò)會(huì)IPO企業(yè)審閱報(bào)告等也分類為IPO審計(jì)業(yè)務(wù)。IPO股改審計(jì)業(yè)務(wù)，如果業(yè)務(wù)約定書(shū)包含股改審計(jì)的，屬于本業(yè)務(wù)類型，否則不列為IPO審計(jì)業(yè)務(wù)。IPO審計(jì)業(yè)務(wù)子類包含IPO股改審計(jì)、申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、非經(jīng)常性損益審核、原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表差異審核等。（4）股

9、轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌審計(jì)指擬在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請(qǐng)掛牌企業(yè)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，以及隨同出具的專項(xiàng)報(bào)告及反饋意見(jiàn)回復(fù)等相關(guān)意見(jiàn)。若新三板審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)未包括股改審計(jì)的，則不列為股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)。若掛牌企業(yè)股改審計(jì)和申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為同一基準(zhǔn)日，則分類為“申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)”業(yè)務(wù)。（5）發(fā)債審計(jì)主要包括一般企業(yè)債、公司債券、城投債、中期票據(jù)、中小企業(yè)集合債、中小企業(yè)私募債、短期融資債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、金融債券等其他各種債券的財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)、申報(bào)加期審計(jì)業(yè)務(wù)，以及隨同出具的專項(xiàng)審核或說(shuō)明意見(jiàn)。發(fā)債企業(yè)后續(xù)年報(bào)審計(jì)歸類為年度報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)。上市公司、證券公司等證券期貨業(yè)務(wù)因必須實(shí)施年度

10、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，該類企業(yè)發(fā)債通常不需再行單獨(dú)審計(jì)，若單獨(dú)加審一期，不在此分類，在上市公司中期報(bào)告分類。也有時(shí)將經(jīng)審計(jì)的近三年一期財(cái)務(wù)報(bào)表再行出具審計(jì)報(bào)告，作為發(fā)債申報(bào)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在此類業(yè)務(wù)分類為“發(fā)債審計(jì)-其他”。（6）并購(gòu)重組審計(jì)指并購(gòu)重組標(biāo)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，以及相關(guān)審計(jì)、審核、審閱等專項(xiàng)報(bào)告。例如，上市公司重大重組收購(gòu)資產(chǎn)，出具的標(biāo)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核、備考財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、備考財(cái)務(wù)報(bào)表審閱、盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況審核等。并購(gòu)重組構(gòu)成借殼上市的，等同IPO審核，則標(biāo)的企業(yè)出具的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表差異審核、非經(jīng)常性損益審核、納稅情況審核等專項(xiàng)報(bào)告，一并在“并購(gòu)重組審計(jì)-其他”中分類。若上市公司并購(gòu)重組，上市公司需要進(jìn)行審計(jì)（如為編制備考財(cái)務(wù)報(bào)表及備考盈利預(yù)測(cè)表之需要），分類為并購(gòu)重組審計(jì)，不在“中期報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)”分類。此外，若上市公司置出部分資產(chǎn)，以及出具備考審計(jì)報(bào)告，也應(yīng)當(dāng)分類為并購(gòu)重組審計(jì)。（7）其他鑒證業(yè)務(wù)指除前述六類業(yè)務(wù)中外的其他鑒證業(yè)務(wù)，具體包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、清產(chǎn)核資審計(jì)、清算審計(jì)、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)、前次募集資金使用情況審核、以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目情況的審核、以及不屬于前述六類的其他盈利預(yù)測(cè)審核等其他鑒證類業(yè)務(wù)。（8）驗(yàn)資主要包括設(shè)立驗(yàn)資、變