二零零九年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端使用說(shuō)明VIP

1、二零零九年度企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）使用說(shuō)明中國(guó)軟件與技術(shù)服務(wù)股份有限公司2010.03目錄1.前言71.1.目的71.2.適用范圍71.3.填寫(xiě)時(shí)間72.概述82.1.客戶端軟件的運(yùn)行環(huán)境82.1.1.硬件要求82.1.2.軟件要求82.2.開(kāi)發(fā)工具82.3.軟件簡(jiǎn)介83.進(jìn)入主界面103.1.安裝步驟103.2.客戶端軟件主界面103.2.1.進(jìn)入103.2.2.主界面113.2.3.主界面操作說(shuō)明113.3.基本操作說(shuō)明123.3.1.空白項(xiàng)、計(jì)算行（列）、校驗(yàn)項(xiàng)、不可更改項(xiàng)、稅務(wù)局審核數(shù)123.3.2.填寫(xiě)主表、附表的有關(guān)說(shuō)明及約束123.3.3.主界面與各填寫(xiě)界面的切換133.3

2、.4.保存數(shù)據(jù)134.填寫(xiě)2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)144.1.2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)填寫(xiě)界面144.2.2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)操作說(shuō)明145.填寫(xiě)2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)納稅人基本信息155.1.納稅人基本信息填寫(xiě)界面155.2.納稅人基本信息各項(xiàng)填寫(xiě)說(shuō)明166.填寫(xiě)2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)主表和附表196.1.主表196.1.1.主表填寫(xiě)界面196.1.2.操作說(shuō)明206.1.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）206.2.附表一（1）：收入明細(xì)表256.2.1.附表一（1）填寫(xiě)界面25

3、6.2.2.操作說(shuō)明266.2.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）266.2.4.附表一（2）：金融企業(yè)收入明細(xì)表286.2.4.1.附表一（2）填寫(xiě)界面286.2.4.2.操作說(shuō)明296.2.4.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）296.2.5.附表一（3）：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表316.2.5.1.附表一（3）填寫(xiě)界面316.2.5.2.操作說(shuō)明326.2.5.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）326.2.6.附表二（1）：成本費(fèi)用明細(xì)表346.2.6.1.附表二（1）填寫(xiě)界面346.2.6.2.操作說(shuō)明346.2.6.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)

4、）356.2.7.附表二（2）：金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表366.2.7.1.附表二（2）填寫(xiě)界面366.2.7.2.操作說(shuō)明376.2.7.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）376.2.8.附表二（3）：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表396.2.8.1.附表二（3）填寫(xiě)界面396.2.8.2.操作說(shuō)明406.2.8.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）406.2.9.附表三：納稅調(diào)整明細(xì)表416.2.9.1.附表三填寫(xiě)界面416.2.9.2.操作說(shuō)明416.2.9.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）416.2.10.附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表496.2.10.1.附

5、表四填寫(xiě)界面496.2.10.2.操作說(shuō)明496.2.10.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）496.2.11.附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表506.2.11.1.附表五填寫(xiě)界面506.2.11.2.操作說(shuō)明516.2.11.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）516.2.12.附表五(1)：研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表546.2.12.1.附表五（1）填寫(xiě)界面546.2.12.2.操作說(shuō)明556.2.12.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）556.2.13.附表五(2)：過(guò)渡期稅收優(yōu)惠及其他稅收優(yōu)惠項(xiàng)目減免稅額明細(xì)表566.2.13.1.附表五（2）填寫(xiě)界面566.2.13.2

6、.操作說(shuō)明576.2.13.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）576.2.14.附表五(3)：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算表606.2.14.1.附表五（3）填寫(xiě)界面606.2.14.2.操作說(shuō)明606.2.14.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）606.2.15.附表五(4)：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額情況表616.2.15.1.附表五（4）填寫(xiě)界面616.2.15.2.操作說(shuō)明626.2.15.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）626.2.16.附表五(5)：環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅計(jì)算表626.2.16.1.附表五（5）填寫(xiě)界面626.2.16.2.操作說(shuō)明636.2.16.

7、3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）636.2.17.附表五(6)：節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅計(jì)算表646.2.17.1.附表五（6）填寫(xiě)界面646.2.17.2.操作說(shuō)明646.2.17.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）646.2.18.附表五(7)：安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅計(jì)算表656.2.18.1.附表五（7）填寫(xiě)界面656.2.18.2.操作說(shuō)明656.2.18.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）666.2.19.附表五(8)：其他抵免企業(yè)所得稅計(jì)算表666.2.19.1.附表五（8）填寫(xiě)界面666.2.19.2.操作說(shuō)明676.2.19.3.填表說(shuō)明（以

8、稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）676.2.20.附表五(9)：享受企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目情況表696.2.20.1.附表五（9）填寫(xiě)界面696.2.20.2.操作說(shuō)明696.2.20.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）696.2.21.附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表716.2.21.1.附表六填寫(xiě)界面716.2.21.2.操作說(shuō)明716.2.21.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）716.2.22.附表六（1）：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表726.2.22.1.附表六（1）填寫(xiě)界面726.2.22.2.操作說(shuō)明736.2.22.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）736.2.23.附表七：以公允

9、價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表746.2.23.1.附表七填寫(xiě)界面746.2.23.2.操作說(shuō)明746.2.23.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）746.2.24.附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表756.2.24.1.附表八填寫(xiě)界面756.2.24.2.操作說(shuō)明756.2.24.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）756.2.25.附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表776.2.25.1.附表九填寫(xiě)界面776.2.25.2.操作說(shuō)明776.2.25.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）776.2.26.附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表786.2.26.1.附表十填寫(xiě)界面786.2.2

10、6.2.操作說(shuō)明796.2.26.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）796.2.27.附表十一：長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表806.2.27.1.附表十一填寫(xiě)界面806.2.27.2.操作說(shuō)明806.2.27.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）807.填寫(xiě)2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)817.1.2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)填寫(xiě)界面817.2.2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)操作說(shuō)明828.填寫(xiě)2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)納稅人基本信息838.1.納稅人基本信息填寫(xiě)界面838.2.納稅人基本信息各項(xiàng)填寫(xiě)說(shuō)明839.填寫(xiě)2009

11、年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)明細(xì)表849.1.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）849.1.1.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)界面849.1.2.操作說(shuō)明859.1.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）869.2.核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表879.2.1.核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表填寫(xiě)界面879.2.2.操作說(shuō)明879.2.3.填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）8810.填寫(xiě)居民納稅人年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告8910.1.居民納稅人年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告填寫(xiě)界面8910.2.居民納稅人年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告操作說(shuō)明9010.3.填寫(xiě)居民納稅人年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告說(shuō)明911. 前言1.1. 目的根據(jù)中華人民

12、共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，以及相關(guān)稅收法規(guī)、規(guī)范性文件和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知（國(guó)稅發(fā)2008101號(hào)），就企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，現(xiàn)開(kāi)發(fā)并推出企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表客戶端軟件，供企業(yè)使用，以電子表格方式填報(bào)“上海市企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”。1.2. 適用范圍適用查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人。將居民納稅人分為三類：一般工商企業(yè)；金融企業(yè)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱“三類單位”）。1.3. 填寫(xiě)時(shí)間企業(yè)應(yīng)在二一年五月十五日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送按規(guī)定填列的“2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）”。各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在二一年

13、五月底前完成，多退少補(bǔ)。2. 概述2.1. 客戶端軟件的運(yùn)行環(huán)境2.1.1. 硬件要求PC機(jī)（保證光驅(qū)、軟驅(qū)可用）2.1.2. 軟件要求² 操作系統(tǒng)安裝WINDOWS98、WINDOWS2000、WINDOWS XP操作系統(tǒng)之一² 應(yīng)用軟件系統(tǒng)安裝微軟公司的Microsoft Excel(97、2000、XP、2003、2007版本均可)2.2. 開(kāi)發(fā)工具匯算清繳客戶端的開(kāi)發(fā)使用Microsoft Excel 2003版本2.3. 軟件簡(jiǎn)介此客戶端軟件幫助企業(yè)完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)的軟盤(pán)申報(bào)方式，協(xié)助稅務(wù)局完成二九年年度納稅申報(bào)工作，面向的用戶基本為企業(yè)財(cái)務(wù)人員。我們的軟件

14、具有以下特點(diǎn)：Ø 直觀易懂此客戶端軟件包括2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)適用查賬征收企業(yè)、2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)適用核定征收企業(yè)、居民企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)表的樣式與實(shí)際報(bào)表取得一致，使用戶一目了然，簡(jiǎn)單易懂。Ø 即學(xué)即會(huì)此客戶端軟件操作方便，只需進(jìn)行最簡(jiǎn)單的錄入工作，點(diǎn)擊鼠標(biāo)即可實(shí)現(xiàn)各報(bào)表間的切換，即使很少使用計(jì)算機(jī)的用戶也能很快上手，即學(xué)即用。Ø 自動(dòng)計(jì)算、審核此客戶端軟件對(duì)報(bào)表中出現(xiàn)的小計(jì)、合計(jì)等計(jì)算列（行），將自動(dòng)帶出計(jì)算后的結(jié)果，減少手工計(jì)算量。對(duì)主附表之間存在校驗(yàn)關(guān)系的數(shù)值進(jìn)行審核，并給于符號(hào)或文字提示，減少遺漏，

15、便于檢查，提高準(zhǔn)確性。Ø 控制提示功能此客戶端軟件對(duì)于填表進(jìn)行一定的控制，不可填寫(xiě)、修改的空格進(jìn)行嚴(yán)格保護(hù)，不允許做任何改動(dòng)，如表頭信息、已填寫(xiě)好的項(xiàng)目?jī)?nèi)容等；對(duì)表各種填寫(xiě)的內(nèi)容也做了一定的控制，如填寫(xiě)金額的空格只允許填數(shù)字，不允許填寫(xiě)字母文字等內(nèi)容。這些我們都做了有效的控制及錯(cuò)誤提示，提高填表準(zhǔn)確性。但仍需操作人員認(rèn)真填寫(xiě)，以免不必要的返工。Ø 友好的用戶界面此客戶端軟件界面清晰淡雅，用鏈接的方式實(shí)現(xiàn)了各報(bào)表間的切換，只需點(diǎn)擊鼠標(biāo)，即可顯示所需的報(bào)表。用多種顏色區(qū)分不同功能的空格，提供必要的提示信息。操作方便，提高效率，便于校對(duì)。3. 進(jìn)入主界面3.1. 安裝步驟

16、2; 將光盤(pán)放入光驅(qū)中，雙擊“我的電腦” 雙擊光盤(pán)圖標(biāo) 看到Excel文件“2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）”；ü 將Excel文件“2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）”拷貝到桌面上：具體操作：用鼠標(biāo)選中“2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）.xls” 單擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“復(fù)制”（或用快捷鍵<Ctrl>+C） 在桌面上單擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“粘貼”（或用快捷鍵<Ctrl>+V）；ü 至此，客戶端軟件安裝完畢。3.2. 客戶端軟件主界面3.2.1. 進(jìn)入用鼠標(biāo)雙擊Excel文件“2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）.xls”，即可進(jìn)入

17、此客戶端軟件的主界面。3.2.2. 主界面3.2.3. 主界面操作說(shuō)明ü 主界面比較簡(jiǎn)單明了，主要是起索引的作用；ü 主界面首先需要選擇企業(yè)所得稅征收方式，根據(jù)所選征收方式，會(huì)提醒用戶所需填報(bào)的報(bào)表類型；ü 主界面包括<2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)>、<2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)>、<居民企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告>三套報(bào)表的選擇；ü 用戶用鼠標(biāo)點(diǎn)擊這些按鈕，即可切換到相應(yīng)的報(bào)表填寫(xiě)界面。3.3. 基本操作說(shuō)明3.3.1. 空白項(xiàng)、計(jì)算行（列）、校驗(yàn)項(xiàng)、不可更改項(xiàng)、稅務(wù)局審核數(shù)²

18、空白項(xiàng)：報(bào)表中的白色空格，供用戶填寫(xiě)內(nèi)容，請(qǐng)務(wù)必手工填寫(xiě)每個(gè)空格。² 計(jì)算行（列）：報(bào)表中的灰色行（列），這些項(xiàng)存在計(jì)算關(guān)系。系統(tǒng)將根據(jù)計(jì)算關(guān)系自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果。這些行（列）不允許用戶進(jìn)行修改（特殊說(shuō)明處除外）。² 校驗(yàn)項(xiàng)：存在于明細(xì)表的最后一列，用于隨時(shí)校驗(yàn)主附表之間關(guān)系，如主表該項(xiàng)與附表相關(guān)項(xiàng)數(shù)據(jù)相等，則顯示“”，否則，顯示“”。校驗(yàn)項(xiàng)僅用于提示用戶，不做有效數(shù)據(jù)處理。² 不可更改項(xiàng)：報(bào)表中的淺灰色背景的單元格，這些內(nèi)容是在實(shí)際報(bào)表中印刷好的文字，在軟件系統(tǒng)中加以嚴(yán)格控制，用戶不得擅自修改。計(jì)算列（行）的這些文字以灰色背景顯示。² 稅務(wù)局審核數(shù)：所有稅

19、務(wù)局審核數(shù)的行（列）均不需要納稅人填寫(xiě)，在報(bào)表中采用灰色底色。3.3.2. 填寫(xiě)主表、附表的有關(guān)說(shuō)明及約束² 禁止使用“復(fù)制”、“粘貼”功能填寫(xiě)報(bào)表數(shù)據(jù)！用“復(fù)制”、“粘貼”功能填寫(xiě)報(bào)表數(shù)據(jù)，將會(huì)改變所填空格的原始設(shè)置，導(dǎo)致數(shù)據(jù)填寫(xiě)有無(wú)、錯(cuò)誤提示功能失效等后果；² 有關(guān)年度的輸入格式，如：1990，2000；² 稅率的格式均為百分?jǐn)?shù)格式，輸入時(shí)只需輸入百分號(hào)%前的數(shù)字，如12.89%，只需輸入12.89即可，系統(tǒng)自動(dòng)帶出%；² 所有數(shù)值，系統(tǒng)自動(dòng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；² 所有“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)”都不允許用戶填寫(xiě)；² 對(duì)于漢字錄入，建議使

20、用標(biāo)準(zhǔn)的全角錄入方式，防止因?yàn)檎坌酗@示錯(cuò)誤而出現(xiàn)亂字符。3.3.3. 主界面與各填寫(xiě)界面的切換² 各報(bào)表的主界面上點(diǎn)擊相應(yīng)灰色按鈕，即可切換到納稅人基本信息、主表、附表；² 報(bào)表（包括基本信息、主表、附表）界面上點(diǎn)擊左上角“返回”的藍(lán)色粗箭頭，即可返回報(bào)表主界面；² 各報(bào)表界面間的切換：從任意一張報(bào)表（包括主表和附表）必須點(diǎn)擊左上角“返回”的藍(lán)色粗箭頭，先返回到報(bào)表主界面，然后在主界面上點(diǎn)擊灰色按鈕，選擇切換到新的報(bào)表。² 通過(guò)選擇“返回首頁(yè)”按鈕返回至整個(gè)匯算清繳客戶端的首頁(yè)，重新選擇所要填寫(xiě)的報(bào)表。3.3.4. 保存數(shù)據(jù)² 選擇菜單“文件”

21、 “保存”或用鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具條上的保存圖標(biāo)² 為防止數(shù)據(jù)因軟件退出而丟失，建議隨時(shí)進(jìn)行文件保存。² 如果保存后退出軟件，則下次雙擊“2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳（客戶端）.xls”時(shí)，進(jìn)入的界面為上次保存時(shí)的當(dāng)前界面。也就是說(shuō)，如再次進(jìn)入軟件時(shí)，出現(xiàn)的不是主界面，則為正常現(xiàn)象，用戶可點(diǎn)擊當(dāng)前界面左上角的回主界面箭頭，返回到主界面。² 建議用戶經(jīng)常使用保存功能，防止此表因?yàn)槭褂蒙系牟划?dāng)而丟失，造成不必要的麻煩，當(dāng)使用不慎造成報(bào)表發(fā)生錯(cuò)誤的時(shí)候，請(qǐng)不要急于保存報(bào)表，使用撤銷功能（ctrl+z），撤銷之前的動(dòng)作，或者先關(guān)閉此客戶端，再重新打開(kāi)原來(lái)保存的文件，即可恢復(fù)到原

22、來(lái)保存狀態(tài)。4. 填寫(xiě)2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)4.1. 2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)填寫(xiě)界面點(diǎn)擊主界面中的“2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)適用查賬征收企業(yè)”按鈕，即進(jìn)入到2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)填寫(xiě)界面4.2. 2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)操作說(shuō)明ü 主界面比較簡(jiǎn)單明了，主要是起索引的作用ü 主界面包括<基本信息>、<主表>、<附表一（1）>、<附表一（2）>、<附表十一>，一共28個(gè)灰色按鈕ü 用戶用鼠標(biāo)點(diǎn)擊這些按鈕，

23、即可切換到相應(yīng)的基本信息或報(bào)表的填寫(xiě)界面5. 填寫(xiě)2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)納稅人基本信息5.1. 納稅人基本信息填寫(xiě)界面點(diǎn)擊主界面中的“基本信息”按鈕，即進(jìn)入到納稅人基本信息填報(bào)界面5.2. 納稅人基本信息各項(xiàng)填寫(xiě)說(shuō)明納稅人的基本信息各項(xiàng)內(nèi)容均為必填項(xiàng)，填寫(xiě)說(shuō)明如下：Ø 納稅人名稱、納稅人代碼：分別選中對(duì)應(yīng)的空格（用鼠標(biāo)單擊、雙擊均可），輸入相應(yīng)的內(nèi)容。² 納稅人名稱：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱² 納稅人代碼：又叫電腦編號(hào)Ø “企業(yè)類型”、“事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位費(fèi)用支出核算方法”、“境外所得抵免所得稅方法”、“繳納企

24、業(yè)所得稅方法”、“減免稅”、“抵扣應(yīng)納稅所得額”、“企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)”、“不征稅收入”、“居民企業(yè)適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表種類”：用戶填寫(xiě)這幾項(xiàng)內(nèi)容的方法是，選中其旁邊的空白格將會(huì)出現(xiàn)下拉列表的向下箭頭（灰色小方框中有黑色箭頭），點(diǎn)擊箭頭，在下拉式菜單中選擇各項(xiàng)納稅人所屬的類型，如下圖所示： Ø “免稅收入項(xiàng)目”、“減、免稅所得項(xiàng)目”、“減稅所得項(xiàng)目”、“加計(jì)扣除項(xiàng)目”、“免稅所得項(xiàng)目”、“抵免（扣減）所得稅額項(xiàng)目”、“減計(jì)收入項(xiàng)目”：用戶填寫(xiě)這幾項(xiàng)內(nèi)容的方法是，選中各項(xiàng)納稅人所屬的類型的左邊小方框，所選項(xiàng)目均為多選，如下圖所示：Ø 納稅人基本信息必選項(xiàng)目： 納稅人名稱、納稅人代碼、

25、企業(yè)類型、繳納企業(yè)所得稅方法、居民企業(yè)適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表種類Ø 納稅人的企業(yè)類型應(yīng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表種類相匹配： 適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表種類為“101117”的，企業(yè)類型應(yīng)選擇一般工商企業(yè)； 適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表種類為“201205”的，企業(yè)類型應(yīng)選擇金融企業(yè)； 適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表種類為“301307”的，企業(yè)類型應(yīng)選擇事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位。6. 填寫(xiě)2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)主表和附表6.1. 主表6.1.1. 主表填寫(xiě)界面點(diǎn)擊主界面中的“主表”按鈕，即進(jìn)入到納稅人主表填報(bào)界面6.1.2. 操作說(shuō)明ü 申報(bào)數(shù)欄：用戶填寫(xiě)各項(xiàng)金額。用戶用鼠標(biāo)單擊白色空格選中

26、單元格或雙擊空格出現(xiàn)閃爍豎線的狀態(tài)下均可輸入數(shù)值。ü 提示信息：提示主附表之間的關(guān)系，即若主表此項(xiàng)數(shù)據(jù)與某附表的某項(xiàng)數(shù)據(jù)存在等于或在某種條件下等于的關(guān)系，那么當(dāng)用鼠標(biāo)選中此空格時(shí)，將會(huì)出現(xiàn)黃的背景的提示信息。用戶可根據(jù)提示找到相應(yīng)的附表進(jìn)行核對(duì)。ü 校驗(yàn)欄：對(duì)主表與附表之間存在關(guān)系的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，若符合提示信息中注明的關(guān)系，則該行校驗(yàn)欄顯示“”，否則顯示“”。都為空的情況下顯示“”（上圖顯示即都為空的情況）。校驗(yàn)欄用于數(shù)據(jù)核對(duì)，僅供參考，不做有效數(shù)據(jù)處理。ü 填寫(xiě)完畢后，保存，點(diǎn)擊左上角“返回”藍(lán)色箭頭，返回主界面。6.1.3. 填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）

27、一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1

28、月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中

29、的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。利潤(rùn)總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表和附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表、附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表和附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)。2

30、.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。3.“附列資料”填報(bào)用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫(kù)金額。（三）行次說(shuō)明1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)

31、目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。3.第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。4.第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞

32、務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“

33、公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。10.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。11.第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入

34、明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。12.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。13.第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。14.第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)增金額”列計(jì)

35、算填報(bào)。15.第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過(guò)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)減金額”列計(jì)算填報(bào)。16.第16行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。17.第17行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅

36、利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第1行計(jì)算填報(bào)。18.第18行“減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第6行計(jì)算填報(bào)。19.第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第14行計(jì)算填報(bào)。20.第20行“加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)

37、予按照支出額一定比例，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的金額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第9行計(jì)算填報(bào)。21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第39行計(jì)算填報(bào)。22.第22行“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。23.第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算后的所得額。當(dāng)本表第23行<0時(shí)，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

38、彌補(bǔ)的虧損額；如本表第23行>0時(shí)，繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。24.第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額。本行通過(guò)附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表第6行第10列填報(bào)。但不得超過(guò)本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。25.第25行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第25×26行。 28.第28行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額，包括小

39、型微利企業(yè)、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實(shí)際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第33行計(jì)算填報(bào)。29.第29行“抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第40行計(jì)算填報(bào)。30.第30行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第272829行。31.第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

40、、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。32.第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。33.第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。34.第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅

41、款。35.第35行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。36.第36行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳在財(cái)政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。37.第37行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報(bào)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月（季）度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。第37-1行“本市總機(jī)構(gòu)所屬本市分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”

42、：填報(bào)本市總機(jī)構(gòu)設(shè)在本市的分支機(jī)構(gòu)（包括本市總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)作為分支機(jī)構(gòu)）所分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。38.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。40.第40行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。41.第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在

43、本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。2.第2行附表二（1）第27行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計(jì)。3.第10行本表第123456789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6.第13行本表第101112行。7.第14

44、行附表三第55行第3列合計(jì)。8.第15行附表三第55行第4列合計(jì)。9.第16行附表一（3）10行或附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計(jì)。（當(dāng)本表第13+14-15行0時(shí)，本行=0）16.第23行本表第131415-19-2122行。17.第24行附表四第6行第10列。18.第25行本表第2324行（當(dāng)本行0時(shí)，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當(dāng)21行0時(shí)，2324行0）。19.第26行填報(bào)25%。20.第27行本表第25×2

45、6行。21.第28行附表五第33行。22.第29行附表五第40行。23.第30行本表第272829行。24.第31行附表六第10列合計(jì)。25.第32行附表六第13列合計(jì)第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。26.第33行本表第303132行。27.第40行本表第3334行。6.2. 附表一（1）：收入明細(xì)表6.2.1. 附表一（1）填寫(xiě)界面點(diǎn)擊主界面中的“附表一（1）”按鈕，即進(jìn)入到納稅人附表一（1）填報(bào)界面6.2.2. 操作說(shuō)明ü 用戶在“金額”欄中填寫(xiě)相應(yīng)的數(shù)據(jù)。ü 填寫(xiě)完畢后，保存，點(diǎn)擊左上角“返回”藍(lán)色箭頭，返回主界面。6.2.3. 填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）一

46、、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。2.第2行“營(yíng)

47、業(yè)收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（1）第4行“銷售貨物”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（2）第5行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資

48、產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。（4）第7行“建造合同”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。4.第8行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（2）第10行“代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒(méi)收的押金。（4）第12行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制

49、度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。5.第13行：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”

50、：填報(bào)除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。6.第17行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤(pán)盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)

51、與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。（4）第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人處置無(wú)形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行“罰款凈收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。（6）第23行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。（7）第24行“政府補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼收入。（8）第25行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，確認(rèn)的收入。（9）第26行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一

52、）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第213行。2.第2行本表第38行。3.第3行本表第4567行。4.第8行本表第9101112行。5.第13行本表第141516行。6.第17行本表第18至26行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行附表八第4行。2.第2行主表第1行。3.第13行附表三第2行第3列。4.第17行主表第11行。6.2.4. 附表一（2）：金融企業(yè)收入明細(xì)表6.2.4.1. 附表一（2）填寫(xiě)界面點(diǎn)擊主界面中的“附表一（2）”按鈕，即進(jìn)入到納稅人附表一（2）填報(bào)界面6.2.4.2. 操作說(shuō)明ü 用戶在“金額”欄中填寫(xiě)相應(yīng)的數(shù)據(jù)。ü 填寫(xiě)完畢后，保存，點(diǎn)擊左上角“返回”藍(lán)色箭頭，返

53、回主界面。6.2.4.3. 填表說(shuō)明（以稅務(wù)局下發(fā)的文件為準(zhǔn)）一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。3.第3行

54、“銀行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行“存放同業(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。5.第5行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。6.第6行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。7.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行“其他”：填報(bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。

55、9.第10行“銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問(wèn)和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。10.第21行“保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。11.第22行“分出保費(fèi)”：填報(bào)納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費(fèi)。12.第23行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。13.第25行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。14.第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付

56、等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。15.第33行“利息凈收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。16.第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。18.第38行“視同銷售收入”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。19.第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。20.第40行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用